Montana Sales Tax Nexus: Keine Sales Tax, doch andere Steuern

Hat Montana eine Sales Tax, und gibt es in Montana eine Nexus-Schwelle?

Nein. Das Department of Revenue (Steuerbehörde des Bundesstaates) von Montana erklärt, dass der Bundesstaat keine allgemeine Sales Tax hat. Ein Verkäufer muss in Montana keine Sales Tax erheben, braucht für gewöhnliche Verkäufe keine Sales-Tax-Genehmigung von Montana und muss keine Schwelle für den wirtschaftlichen Nexus prüfen.

„Keine Sales Tax“ heißt nicht „keine Steuer“. Montana besteuert weiterhin Beherbergung, Mietfahrzeuge und Telekommunikation, kann die Einkünfte eines Unternehmens besteuern, und manche Orte erheben zusätzlich eine Resort Tax. Ihr Heimatbundesstaat und die Bundesstaaten Ihrer Käufer haben eigene Regeln, die Montana nicht ändert.

Ein Fall ist nicht einfach, wenn Sie:

• in mehrere Bundesstaaten verkaufen, die eine Sales Tax haben
• eine Immobilie in Montana für Aufenthalte unter 30 Tagen vermieten
• eine C Corporation oder eine Personengesellschaft mit Kunden in Montana führen
• in einen Bundesstaat mit Sales Tax verkauft haben, ohne sie zu erheben

Stellen Sie die Verkäufe nach Zielbundesstaat und Monat zusammen, dazu die Buchungsunterlagen jeder Vermietung, Ihre Unternehmensform und den Bundesstaat, in dem jeder Eigentümer wohnt.

Ich verkaufe online aus einem anderen Bundesstaat: Erhebe ich Sales Tax für Käufer in Montana?

Auf eine Lieferung an einen Käufer in Montana fällt keine Sales Tax von Montana an, weil der Bundesstaat keine allgemeine Sales Tax hat. Laut Montana betrifft die Wayfair-Entscheidung des Supreme Court zu Fernverkäufern Einwohner von Montana, die online einkaufen, aus demselben Grund nicht.

Das beantwortet nur die Frage für Montana. Ihr Heimatbundesstaat und jeder andere Bundesstaat, in dem Sie eine Schwelle überschreiten, gelten weiter. Die Tests und die Regeln der einzelnen Bundesstaaten finden Sie unter wann Sie Sales Tax erheben müssen und in der Liste der Schwellen nach Bundesstaat.

Verkäufe nach Montana können für die Einkommensteuer trotzdem eine Rolle spielen; das behandeln wir weiter unten.

Ich führe mein Unternehmen in Montana: Erhebe ich Sales Tax für Käufer in anderen Bundesstaaten?

Oft ja, nämlich dort, wo der Bundesstaat des Käufers es verlangt. Das Department of Revenue von Montana erklärt: Ein Unternehmen in Montana, das online an Käufer in einem Bundesstaat verkauft, der von Online-Händlern die Erhebung von Sales Tax verlangt, muss die Steuer erheben und zahlen.

Ein Sitz in einem Bundesstaat ohne Sales Tax schützt Sie im Bundesstaat des Käufers nicht. Prüfen Sie jeden Bundesstaat, in den Sie liefern, anhand seiner eigenen Schwelle; sie bemisst sich meist nach Umsätzen oder Transaktionen in diesen Bundesstaat. Die Seite des Department rät Online-Händlern, sich zur Erhebung und Abführung in Bundesstaaten mit Sales Tax fachkundig beraten zu lassen.

Falls Sie eine Grenze schon überschritten haben könnten, lesen Sie unerhobene Sales Tax nachholen.

Beseitigt eine LLC in Montana die Sales Tax in den Bundesstaaten meiner Kunden oder in meinem Heimatbundesstaat?

Nein. Laut Montana muss ein Unternehmen in Montana in Käuferstaaten, die es verlangen, trotzdem Sales Tax erheben (siehe oben). Die Seiten des Department beschreiben nur Montanas eigene Steuern, daher hebt keine davon die Sales Tax eines anderen Bundesstaates auf.

Wenn Sie außerhalb von Montana wohnen, bestimmt Ihr Heimatbundesstaat seine eigenen Regeln für ein Unternehmen, das Sie von dort führen; fragen Sie dessen Steuerbehörde. Eine LLC in Montana hat außerdem eigene Pflichten im Bundesstaat; der Ratgeber zu Jahresgebühren und Berichten von LLCs behandelt sie.

Was besteuert Montana statt einer allgemeinen Sales Tax?

Montana besteuert bestimmte Dienstleistungen und Tätigkeiten. Jede Steuer hat ihren eigenen Satz, eigene Regeln und eigene Meldungen.

Die Local Resort Tax ist von den Steuern des Bundesstaates getrennt. Das Department of Revenue verwaltet sie nicht. Die Wähler einer ausgewiesenen Ferienortsgemeinde oder eines Ferienortsgebiets beschließen sie, und sie kann auf Beherbergung, Restaurants, Bars, Freizeitangebote und Luxusgüter anfallen, die dort verkauft werden. Fragen Sie die örtliche Verwaltung im Ferienortsgebiet nach Satz, Regeln und Einreichung.

Ich vermiete eine Hütte oder Kurzzeitunterkunft in Montana: Was berechne ich, wofür registriere ich mich, und was reiche ich ein?

Montana führt Ferienunterkünfte – ein Haus, eine Wohnung, ein Timeshare, ein oder mehrere Zimmer – als Beherbergungsbetriebe auf, die die Lodging Facility Tax erheben und abführen. Der Gesamtsatz beträgt 8 %: 4 % Sales Tax plus 4 % Use Tax (Steuer auf die Nutzung nicht beim Kauf besteuerter Leistungen).

Das Gesetz von Montana definiert Unterkünfte als Übernachtungen für Zeiträume von weniger als 30 Tagen und rechnet jede Gebühr, die ein Gast für die Buchung zahlen muss, zum besteuerten Preis, einschließlich der Gebühr einer Plattform.

Buchungsplattformen. Marktplätze für Kurzzeitvermietungen und Online-Plattformen für Gastgeber müssen sich registrieren und die Steuer auf über sie getätigte Verkäufe erheben, melden und zahlen. Der Gastgeber bleibt für Buchungen außerhalb der Plattform zuständig, etwa für Direktreservierungen. Die Seite des Department sagt nicht, ob ein Gastgeber, der nur über eine Plattform bucht, trotzdem ein Seller's Permit braucht. Fragen Sie die Business Tax Unit des Department, bevor Sie von dem einen oder dem anderen ausgehen.

Schuldet ein Unternehmen in Montana oder sein Eigentümer Einkommensteuer in Montana?

Das kann sein. Die Einkommensteuer in Montana richtet sich danach, wer die Einkünfte erzielt und wie das Unternehmen organisiert ist. Laut Department gehören zu den Einkünften aus Montana Einkünfte aus Arbeit in Montana, an Kunden in Montana verkauften Produkten und dem Verkauf, der Vermietung oder Verpachtung von Eigentum in Montana.

Eine C Corporation, die in und außerhalb von Montana verkauft und in Montana nur Verkäufe tätigt, kann statt der Normalbesteuerung die alternative Steuer auf Bruttoverkäufe von 0,5 % ihrer Verkäufe in Montana wählen. Das Department verlangt, dass sie in Montana keine Immobilien und kein bewegliches Sachvermögen besitzt oder mietet und in Montana Bruttoverkäufe von $100.000 oder weniger hat.

Eine nicht ansässige selbstständige Person oder ein Eigentümer einer Pass-through-Gesellschaft kann die Ausnahme für 30 Tage bei der Einreichung für Löhne nicht nutzen; sie gilt nur für bestimmte Arbeitnehmer.

Zur Einkommensteuer in mehreren Bundesstaaten und zur Aufteilung des Gewinns siehe Einkommensteuer für Unternehmen in anderen Bundesstaaten. Zur Bundessteuer und zur Selbstständigensteuer auf Verkaufsgewinne siehe Einkommensteuer für Online-Verkäufer.

Wann schuldet ein Verkäufer von außerhalb Einkommensteuer in Montana?

Wenn er Nexus hat: eine Verbindung zu Montana, die es dem Bundesstaat erlaubt, ihn zu besteuern. Laut Department begründet im Allgemeinen jede Tätigkeit in Montana außer der Anbahnung des Verkaufs körperlicher Waren einen Nexus und eine Pflicht zur Einreichung.

Das Bundesgesetz Public Law 86-272 begrenzt, was Bundesstaaten hier tun dürfen. Das Department weist darauf hin, dass Bundesstaaten mit einigen Ausnahmen keine Einkommensteuer auf ein Unternehmen erheben dürfen, dessen einzige Tätigkeit im Bundesstaat der Verkauf körperlicher Produkte ist. Für geschützte und ungeschützte Tätigkeiten verweist das Department auf die Administrative Rules of Montana 42.26.501 bis 42.26.511. Das betrifft nur die Einkommensteuer. Auf die Beherbergungssteuer und die anderen oben genannten Steuern in Montana hat es keinen Einfluss.

Der Schutz ist eng. Die Nexus-Seite des Department nennt nur die Anbahnung des Verkaufs körperlicher Waren und sagt, dass andere Tätigkeiten in Montana im Allgemeinen einen Nexus begründen. Gehen Sie nicht davon aus, dass er eine Dienstleistung, ein digitales Produkt oder irgendeine Tätigkeit in Montana über das Einholen von Bestellungen hinaus abdeckt.

Wenn Sie die Regeln gelesen haben und noch unsicher sind, bietet das Department einen Nexus-Fragebogen an (Form NEXUS). Ein Prüfer für Nexus wertet ihn aus, und das Department gibt eine Feststellung ab. Mit der Beantwortung teilen Sie dem Bundesstaat Ihre Tätigkeiten in Montana mit; lassen Sie ihn daher am besten zuerst von einem Fachmann prüfen.

Welche Wiederverkaufsbescheinigung (Resale Certificate) gebe ich einem Lieferanten in einem anderen Bundesstaat?

Montana hat für gewöhnliche Verkäufe kein Seller's Permit und keine Befreiungsnummer. Ein Unternehmen in Montana, das Waren zum Wiederverkauf einkauft, gibt dem Lieferanten deshalb das Resale Certificate des Montana Business Registry. Reichen Sie es nicht beim Department ein; geben Sie es dem Lieferanten außerhalb des Bundesstaates.

Der Lieferant kann es anstelle seiner eigenen Wiederverkaufsbescheinigung akzeptieren, muss es aber nicht. Manche Bundesstaaten, darunter Washington, verlangen möglicherweise ihr eigenes Formular oder mehr Angaben. Verweigert ein Lieferant den Verkauf ohne Permit oder Befreiungsnummer aus Montana, bittet das Department den Lieferanten, sich bei ihm zu melden.

Was, wenn ich schon in Bundesstaaten mit Sales Tax verkauft habe, ohne sie zu erheben?

Dass Montana keine Sales Tax hat, bringt in anderen Bundesstaaten keine Entlastung. Jeder Bundesstaat, in dem Sie die Schwelle überschritten haben, kann Registrierung und Steuer erwarten; das Risiko hängt von dessen Regeln und Rückwirkungszeitraum ab. Die Optionen und die Schritte, bevor ein Bundesstaat Sie kontaktiert, finden Sie unter unerhobene Sales Tax nachholen.

Beispiel

Diese Beispiele verwenden US-Dollar und runde Zahlen.

Ein Shop aus Idaho liefert an Käufer in Montana

Ein Online-Shop aus Idaho liefert in einem Jahr Waren für $60.000 an Käufer in Montana. Er muss in Montana keine Sales Tax erheben und sich für nichts registrieren. Idaho und jeder andere Käuferstaat gelten weiterhin nach ihren eigenen Regeln. Für die Einkommensteuer prüft der Shop, ob seine Tätigkeit in Montana über die Anbahnung von Warenverkäufen hinausgeht.

Eine LLC aus Bozeman verkauft in andere Bundesstaaten

Eine LLC aus Bozeman verkauft online Waren für $250.000 an Käufer in Washington, Texas und California. Montana erhebt zu Hause keine Sales Tax. Laut Department muss die LLC trotzdem dort erheben, wo diese Bundesstaaten es verlangen. Sie prüft deshalb die Schwelle jedes Bundesstaates anhand ihrer Verkäufe nach Bundesstaat und Monat. Sie nimmt nicht an, dass die LLC aus Montana dies verhindert.

Ein Paar vermietet eine Hütte

Ein Paar vermietet eine Hütte in Montana für Aufenthalte von 5 Nächten zu $200 pro Nacht, sowohl direkt als auch über eine Buchungsplattform. Bei einem direkten Aufenthalt von $1.000 fällt Beherbergungssteuer von $80 an (8 %), erhoben unter einem Seller's Permit. Die Plattform kümmert sich um die Steuer auf ihre eigenen Buchungen. Liegt die Hütte in einem Ferienortsgebiet, kommt die Local Resort Tax gesondert hinzu. Ein Gast, der 30 zusammenhängende Tage oder länger bleibt, ist von der Beherbergungssteuer befreit.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie verkaufen in viele Bundesstaaten: Klären Sie mit wann Sie Sales Tax erheben müssen und den Schwellen der Bundesstaaten, wo Sie erheben müssen, und holen Sie sich dann Hilfe bei der Buchhaltung, um die Verkäufe nach Bundesstaat zu ordnen.
• Sie haben in anderen Bundesstaaten die Erhebung versäumt: Beginnen Sie mit unerhobene Sales Tax nachholen.
• Sie vermieten eine Immobilie in Montana direkt und über Plattformen: Die Aufteilung zwischen Ihrer Steuer und der der Plattform ist wichtig; Hilfe bei der Buchhaltung führt die Buchungsunterlagen nach Kanal.
• Ihre C Corporation oder Personengesellschaft hat Kunden oder Tätigkeit in Montana: Siehe Einkommensteuer für Unternehmen in anderen Bundesstaaten und Hilfe bei der Körperschaftsteuer.
• Sie vergleichen mit einem anderen Bundesstaat ohne Sales Tax: Siehe LLCs in Oregon für Online-Verkäufer.
• Sie wollen die Bundesseite der Verkaufseinkünfte kennen: Siehe Einkommensteuer für Online-Verkäufer.