蒙大拿州销售税纳税关联：无销售税，哪些税仍适用

蒙大拿州有销售税吗？有蒙大拿州纳税关联门槛吗？

没有。蒙大拿州税务局表示，该州没有一般销售税。卖家没有蒙大拿州销售税可收，普通销售无需申领蒙大拿州销售税许可证，也没有经济关联门槛需要测算。

“无销售税”不等于“无税”。蒙大拿州仍对住宿、租赁车辆和电信征税，可以对企业收入征税，也允许部分城镇加征度假区税。您所在的州和买家所在的州另有规则，蒙大拿州不会改变这些规则。

出现以下情况，就不算简单：

• 向多个设有销售税的州销售
• 把蒙大拿州的房产出租给住宿少于 30 天的客人
• 经营 C 公司或合伙企业，且在蒙大拿州有客户
• 曾向设有销售税的州销售却没有收税

请备齐：按目的地州和月份汇总的销售记录、所有出租房产的订房记录、您的实体类型，以及每位所有人居住的州。

我从外州线上销售：向蒙大拿州买家销售需要收销售税吗？

不需要。蒙大拿州没有一般销售税，所以发往蒙大拿州买家的销售不适用蒙大拿州销售税。蒙大拿州的指引说，美国最高法院就远程卖家作出的 Wayfair 案判决，出于同样的原因不影响蒙大拿州居民的线上购物。

这只回答了蒙大拿州的问题。您所在的州，以及您超过门槛的其他每个州，规则仍然适用。各州的测试方法和门槛，请见何时必须收销售税和各州门槛一览。

向蒙大拿州的销售仍可能涉及所得税，见下文。

我在蒙大拿州经营：向其他州的买家销售，需要收销售税吗？

经常需要，只要买家所在州有要求。蒙大拿州税务局说明，蒙大拿州企业向要求线上零售商代收销售税的州的买家线上销售时，需要代收并缴纳销售税。

身在无销售税的州，并不能在买家所在州得到保护。请按每个发货州各自的门槛逐一测试，通常按向该州的销售额或交易笔数计算。蒙大拿州税务局的页面建议线上零售商，就在销售税州代收和缴纳销售税一事咨询专业人士。

如果您可能已经越线，请见补缴未收的销售税。

蒙大拿州 LLC 能免除我客户所在州或我居住州的销售税吗？

不能。蒙大拿州的指引说明，蒙大拿州企业仍须在有要求的买家所在州代收销售税，见上文。蒙大拿州税务局的页面只介绍蒙大拿州自己的税，其中没有任何内容能免除其他州的销售税。

如果您住在蒙大拿州以外，您在居住州经营的业务适用居住州自己的规则，请向该州的税务局核实。蒙大拿州 LLC 也有自己的州级义务，各州 LLC 年度费用和报告指南有说明。

蒙大拿州不征一般销售税，改征什么税？

蒙大拿州对特定服务和活动征税。每种税都有各自的税率、规则和报告。

地方度假区税与州税是分开的。蒙大拿州税务局不负责管理这项税。指定度假社区或度假区的选民批准后，可对当地销售的住宿、餐厅、酒吧、旅游休闲和奢侈品征收。税率、规则和申报方式，请向度假区所在地的地方政府咨询。

我在蒙大拿州出租小木屋或短租房：要收什么税、办什么登记、申报什么？

蒙大拿州把度假出租房（包括整套住宅、公寓、分时度假房、一个或多个房间）列为住宿场所，须代收并缴纳住宿设施税。合计税率是 8%：4% 销售税加 4% 使用税。

蒙大拿州法律把住宿定义为少于 30 天的过夜住宿，并规定客人为预订必须支付的任何费用（包括平台收取的费用）都计入应税价格。

订房平台。短租交易平台和在线住宿平台须登记，并对通过平台完成的销售代收、申报和缴纳该税。平台之外的预订（如直接预订）仍由房东负责。蒙大拿州税务局的页面没有说明只通过平台订房的房东是否仍需卖家许可证。在作任何判断前，请先咨询该局的企业税务组。

蒙大拿州的企业或其所有人需要缴蒙大拿州所得税吗？

可能需要。蒙大拿州所得税取决于谁取得收入以及企业的组织形式。蒙大拿州税务局说明，蒙大拿州来源收入包括在蒙大拿州提供劳务、向蒙大拿州客户销售产品，以及销售、出租或租赁蒙大拿州财产的收入。

在蒙大拿州内外都有销售、但在蒙大拿州只有销售活动的 C 公司，可以选择缴纳替代性总销售额税，税额为其蒙大拿州销售额的 0.5%，以此取代常规计税方式。蒙大拿州税务局要求该公司在蒙大拿州没有自有或租用的不动产和有形个人财产，且蒙大拿州总销售额不超过 $100,000。

非居民自雇人士或穿透实体所有人不能使用 30 天工资申报排除规则，该规则仅适用于部分员工。

多个州的所得税以及利润如何分摊，请见其他州的企业所得税。销售利润的联邦税和自雇税，请见线上卖家所得税。

州外卖家什么时候需要缴蒙大拿州所得税？

在有纳税关联时：即与蒙大拿州存在可让该州征税的联系。蒙大拿州税务局说明，一般而言，在蒙大拿州的任何活动，只要不是招揽有形商品的销售，就会产生纳税关联和申报要求。

联邦第 86-272 号公法限制了各州在这方面的权力。蒙大拿州税务局指出，除个别例外，州不得对在该州仅从事有形个人财产产品销售的企业征收所得税。哪些活动受保护、哪些不受保护，蒙大拿州税务局指向《蒙大拿州行政规则》42.26.501 至 42.26.511。这只涉及所得税，不影响上文的住宿税和蒙大拿州其他税种。

这项保护范围很窄。蒙大拿州税务局的纳税关联页面只列出招揽有形商品销售，并说明在蒙大拿州的其他活动一般会产生纳税关联。不要假定它适用于服务、数字产品，或招揽订单以外的任何蒙大拿州活动。

如果您读过这些规则后仍不确定，蒙大拿州税务局提供纳税关联问卷（NEXUS 表）。纳税关联审核员会审核问卷，再由该局作出认定。填写问卷等于向该州说明您在蒙大拿州的活动，所以建议先请专业人士审阅。

我应向其他州的供应商提供什么转售证明？

蒙大拿州对普通销售没有卖家许可证或免税号码，所以蒙大拿州企业采购货物用于转售时，向供应商提供蒙大拿州企业登记处转售证明。不要把它提交给蒙大拿州税务局，而是交给州外供应商。

供应商可以接受它来代替自己的转售证明，但没有义务接受。包括华盛顿州在内的一些州可能要求使用本州表格或更多资料。如果供应商因没有蒙大拿州许可证或免税号码而拒绝销售，蒙大拿州税务局请供应商联系该局。

如果我已经向销售税州销售但没有收税，怎么办？

蒙大拿州没有销售税，并不能让您在其他州得到减免。您超过门槛的每个州，都可能要求您登记并缴税，风险大小取决于该州的规则和追溯期。可选方案以及在州税务机关联系您之前应采取的步骤，请见补缴未收的销售税。

示例

这些示例使用美元和整数金额。

爱达荷州一家店铺向蒙大拿州买家发货

一家爱达荷州线上店铺一年内向蒙大拿州买家发运 $60,000 的货物。它没有蒙大拿州销售税可收，也无需登记。爱达荷州和其他买家所在的州仍按各自规则适用。至于所得税，它要核查自己在蒙大拿州的活动是否超出招揽商品销售。

波兹曼一家 LLC 向其他州销售

波兹曼一家 LLC 向华盛顿州、得克萨斯州和加州的买家线上销售 $250,000 的货物。蒙大拿州在本州不征销售税。蒙大拿州税务局说明，这家 LLC 在这些州有要求时仍须代收，所以它按各州、各月份的销售额核查每个州的门槛。它不会假定蒙大拿州 LLC 的身份能让这些要求不再适用。

一对夫妻出租小木屋

一对夫妻出租蒙大拿州的小木屋，每次住 5 晚，每晚 $200，既直接出租，也通过订房平台出租。直接预订一次 $1,000，按 8% 计住宿税 $80，在卖家许可证下代收。平台自己负责其平台订单的税。如果小木屋位于度假区，地方度假区税另行计算。客人连续住满 30 天或以上，免征住宿税。

您的情况不同？

• 您向多个州销售：请用何时必须收销售税和各州门槛判断在哪些州必须收税，再请记账服务帮您按州整理销售记录。
• 您已经漏收其他州的销售税：请先看补缴未收的销售税。
• 您直接出租并同时通过平台出租蒙大拿州房产：您自己的税和平台的税如何划分很重要；记账服务可按渠道保存订房记录。
• 您的 C 公司或合伙企业在蒙大拿州有客户或活动：请见其他州的企业所得税和公司税务服务。
• 您在比较另一个无销售税的州：请见面向线上卖家的俄勒冈州 LLC。
• 您想了解销售收入的联邦税：请见线上卖家所得税。