Montana Satış Vergisi Nexus'u: Hangi Vergiler Hâlâ Geçerli

Montana'da satış vergisi var mı ve Montana nexus eşiği var mı?

Hayır. Montana Department of Revenue, eyaletin genel bir satış vergisi olmadığını belirtir. Satıcının tahsil edeceği bir Montana satış vergisi, sıradan satışlar için alacağı bir Montana satış vergisi izni ve ölçeceği bir ekonomik nexus eşiği yoktur.

“Satış vergisi yok”, “vergi yok” demek değildir. Montana yine de konaklamayı, kiralık araçları ve telekomünikasyonu vergilendirir, işletmenin gelirini vergilendirebilir ve bazı kasabaların tatil bölgesi vergisi eklemesine izin verir. Kendi eyaletinizin ve alıcılarınızın eyaletlerinin kuralları ayrıdır; Montana bunları değiştirmez.

Durum şu hallerde basit değildir:

• satış vergisi uygulayan birkaç eyalete satış yapıyorsanız
• Montana'daki bir mülkü 30 günden kısa konaklamalar için kiralıyorsanız
• Montana'da müşterisi olan bir C şirketi veya ortaklık işletiyorsanız
• vergi tahsil etmeden satış vergisi uygulayan bir eyalete satış yaptıysanız

Satışlarınızı varış eyaletine ve aya göre, kiralama varsa rezervasyon kayıtlarını, işletme türünüzü ve her sahibin yaşadığı eyaleti toplayın.

Başka bir eyaletten online satış yapıyorum: Montana'daki alıcılar için satış vergisi tahsil etmem gerekir mi?

Montana'daki bir alıcıya gönderilen satış için Montana satış vergisi uygulanmaz; çünkü eyaletin genel bir satış vergisi yoktur. Montana'nın rehberine göre, uzaktan satıcılarla ilgili Yüksek Mahkemenin Wayfair kararı aynı nedenle online alışveriş yapan Montanalıları etkilemez.

Bu yalnızca Montana'yı yanıtlar. Kendi eyaletiniz ve eşiği aştığınız her diğer eyalet yine geçerlidir. Testler ve her eyaletin sınırı için satış vergisini ne zaman tahsil etmeniz gerektiği ve eyalete göre eşik listesi rehberlerine bakın.

Montana'ya yapılan satışlar gelir vergisi açısından yine önem taşıyabilir; bu aşağıda anlatılıyor.

İşimi Montana'da yürütüyorum: diğer eyaletlerdeki alıcılar için satış vergisi tahsil etmem gerekir mi?

Çoğu zaman evet; alıcının eyaleti bunu istiyorsa. Montana Department of Revenue, online satış yapan bir Montana işletmesinin, online satıcıların satış vergisi tahsil etmesini şart koşan bir eyaletteki alıcılara satış yaparsa vergiyi tahsil edip ödemesi gerektiğini belirtir.

Satış vergisi olmayan bir eyalette bulunmak, alıcının eyaletinde sizi korumaz. Gönderim yaptığınız her eyaleti kendi eşiğine göre test edin; bu eşik genellikle o eyalete yapılan satışlara veya işlemlere göre ölçülür. Department'ın sayfası, online satıcılara satış vergisi uygulayan eyaletlerde tahsilat ve aktarım konusunda yetkin bir danışmanlık almalarını önerir.

Bir sınırı zaten aşmış olabileceğinizi düşünüyorsanız tahsil edilmemiş satış vergisini telafi etme rehberine bakın.

Montana LLC'si, müşterilerimin eyaletlerindeki veya kendi eyaletimdeki satış vergisini ortadan kaldırır mı?

Hayır. Montana'nın rehberine göre, bir Montana işletmesi yukarıda anlatıldığı gibi bunu isteyen alıcı eyaletlerde yine de vergi tahsil etmelidir. Department'ın sayfaları yalnızca Montana'nın kendi vergilerini anlatır; bu yüzden hiçbiri başka bir eyaletin satış vergisini ortadan kaldırmaz.

Montana dışında yaşıyorsanız, oradan yürüttüğünüz işletme için kuralları yaşadığınız eyalet belirler; o eyaletin vergi dairesine (revenue department) danışın. Montana LLC'sinin ayrıca kendi eyalet yükümlülükleri vardır; bunları eyaletlere göre LLC yıllık ücretleri ve raporları rehberi anlatır.

Montana genel satış vergisi yerine neyi vergilendirir?

Montana belirli hizmetleri ve faaliyetleri vergilendirir. Her birinin kendi oranı, kuralları ve raporları vardır.

Yerel tatil bölgesi vergisi eyalet vergilerinden ayrıdır. Department of Revenue bu vergiyi yönetmez. Belirlenmiş bir tatil topluluğundaki veya bölgesindeki seçmenler onaylar; orada satılan konaklama, restoran, bar, rekreasyon ve lüks ürünlere uygulanabilir. Oranı, kuralları ve beyanı tatil bölgesindeki yerel yönetimden sorun.

Montana'da bir kulübe veya kısa süreli kiralık mülk veriyorum: ne tahsil etmeli, neye kayıt olmalı ve ne beyan etmeliyim?

Montana; ev, daire, devre mülk, oda veya odalar dahil tatil kiralamalarını, konaklama tesisi vergisini tahsil edip aktaran konaklama yerleri olarak listeler. Toplam oran şudur: %8; bunun %4 kısmı satış vergisi, %4 kısmı kullanım vergisidir.

Montana yasası konaklamayı 30 günden kısa süreli geceleme olarak tanımlar ve misafirin rezervasyon için ödemesi gereken her ücreti, platformun ücreti dahil, vergilendirilen fiyata ekler.

Rezervasyon platformları. Kısa süreli kiralama pazar yerleri ve online ev sahipliği platformları kayıt yaptırmalı; kendi üzerlerinden yapılan satışlar için vergiyi tahsil etmeli, bildirmeli ve ödemelidir. Platform dışındaki rezervasyonlardan, örneğin doğrudan yapılan rezervasyonlardan ev sahibi sorumlu kalır. Department'ın sayfası, yalnızca platform üzerinden rezervasyon alan bir ev sahibinin yine de satıcı iznine ihtiyacı olup olmadığını belirtmez. Hangi yönde olursa olsun varsaymadan önce Department'ın Business Tax Unit birimine sorun.

Montana'daki bir işletme veya sahibi Montana gelir vergisi öder mi?

Ödeyebilir. Montana gelir vergisi, gelirin kime ait olduğuna ve işletmenin nasıl yapılandırıldığına bağlıdır. Department, Montana kaynaklı gelirin Montana'da yapılan işi, Montana'daki müşterilere satılan ürünleri ve Montana'daki mülkün satışını, kiralanmasını veya leasing ile verilmesini kapsadığını belirtir.

Hem Montana içinde hem dışında satış yapan ve Montana'daki tek faaliyeti satış olan bir C şirketi, Montana satışlarının %0,5 oranındaki alternatif brüt satış vergisini seçebilir. Department'a göre şirketin Montana'da gayrimenkulü veya maddi kişisel malı olmamalı ya da kiralamamalı ve Montana brüt satışları $100.000 veya daha az olmalıdır.

Mukim olmayan serbest çalışan veya aktarmalı vergilendirilen kuruluş sahibi, yalnızca belirli çalışanları kapsayan 30 günlük ücret beyanı istisnasından yararlanamaz.

Birkaç eyalette gelir vergisi ve kârın nasıl bölüştürüldüğü için diğer eyaletlerde işletme gelir vergisi rehberine bakın. Satıştan elde edilen kâr üzerindeki federal ve serbest çalışma vergisi için online satıcı gelir vergisi rehberine bakın.

Eyalet dışı bir satıcı ne zaman Montana gelir vergisi öder?

Nexus'u olduğunda; yani Montana ile eyaletin onu vergilendirmesine izin veren bir bağı olduğunda. Department'a göre Montana'da maddi malların satışını teklif etmek dışındaki her faaliyet genellikle nexus ve beyan yükümlülüğü doğurur.

Federal Public Law 86-272 burada eyaletlerin yapabileceklerini sınırlar. Department, bazı istisnalar dışında eyaletlerin, eyaletteki tek faaliyeti maddi kişisel ürün satışı olan bir işletmeye gelir vergisi uygulayamayacağını belirtir. Department, korunan ve korunmayan faaliyetler için Administrative Rules of Montana 42.26.501 ile 42.26.511 arasındaki maddelere işaret eder. Bu yalnızca gelir vergisi içindir; konaklama vergisini veya yukarıdaki diğer Montana vergilerini etkilemez.

Koruma dardır. Department'ın nexus sayfası yalnızca maddi malların satış teklifini sayar ve Montana'daki diğer faaliyetin genellikle nexus doğurduğunu söyler. Bunun bir hizmeti, dijital bir ürünü veya sipariş toplamanın ötesindeki herhangi bir Montana faaliyetini kapsadığını varsaymayın.

Kuralları okuduysanız ve hâlâ emin değilseniz Department bir nexus anketi (Form NEXUS) sunar. Bir nexus denetçisi anketi inceler ve Department bir karar verir. Anketi yanıtlamak eyalete Montana'daki faaliyetlerinizi bildirmek demektir; bu yüzden önce bir uzmana incelettirmeyi düşünün.

Başka bir eyaletteki satıcıya hangi yeniden satış belgesini veririm?

Montana'da sıradan satışlar için satıcı izni veya muafiyet numarası yoktur; bu yüzden yeniden satış için mal alan bir Montana işletmesi satıcıya Montana Business Registry Resale Certificate belgesini verir. Bunu Department'a sunmayın; eyalet dışındaki satıcıya verin.

Satıcı bunu kendi yeniden satış belgesi yerine kabul edebilir, ancak etmek zorunda değildir. Washington dahil bazı eyaletler kendi formlarını veya daha fazla bilgi isteyebilir. Satıcı Montana izni ya da muafiyet numarası olmadan satmayı reddederse Department satıcıdan kendisiyle iletişime geçmesini ister.

Vergi tahsil etmeden satış vergisi uygulayan eyaletlere satış yaptıysam ne olur?

Montana'da satış vergisinin olmaması diğer eyaletlerde size bir hafifletme sağlamaz. Eşiğini aştığınız her eyalet kayıt ve vergi bekleyebilir; yükümlülüğün boyutu o eyaletin kurallarına ve geriye dönük inceleme süresine bağlıdır. Seçenekler ve bir eyalet sizinle iletişime geçmeden önce atılacak adımlar için tahsil edilmemiş satış vergisini telafi etme rehberine bakın.

Örnek

Bu örneklerde ABD doları ve yuvarlak sayılar kullanılır.

Idaho'daki bir mağaza Montana'daki alıcılara gönderim yapıyor

Idaho'daki bir online mağaza bir yıl içinde Montana'daki alıcılara $60.000 tutarında mal gönderir. Tahsil edeceği bir Montana satış vergisi ve kayıt olacağı bir şey yoktur. Idaho ve her diğer alıcı eyalet kendi kurallarına göre yine geçerlidir. Gelir vergisi için mağaza, Montana faaliyetinin mal satış teklifinin ötesine geçip geçmediğini kontrol eder.

Bozeman'daki bir LLC diğer eyaletlere satış yapıyor

Bozeman'daki bir LLC, Washington, Texas ve California'daki alıcılara online olarak $250.000 tutarında mal satar. Montana kendi sınırları içinde satış vergisi almaz. Department'a göre LLC bu eyaletlerin istediği yerde yine de vergi tahsil etmelidir; bu yüzden satışlarını eyalete ve aya göre kullanarak her eyaletin eşiğini kontrol eder. Montana LLC'sinin bunu durdurduğunu varsaymaz.

Bir çift kulübe kiralıyor

Bir çift, Montana'daki kulübelerini hem doğrudan hem de bir rezervasyon platformu üzerinden, gecelik $200'dan 5 gecelik konaklamalar için kiralar. $1.000'lık doğrudan bir konaklamada, satıcı izni kapsamında tahsil edilen konaklama vergisi %8 oranıyla $80'dır. Platform kendi rezervasyonlarındaki vergiyi kendisi halleder. Kulübe bir tatil bölgesindeyse yerel tatil bölgesi vergisi ayrıdır. 30 gün veya daha uzun süre kesintisiz kalan misafir konaklama vergisinden muaftır.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Birçok eyalete satış yapıyorsunuz: nerede tahsilat yapmanız gerektiğini satış vergisini ne zaman tahsil etmeniz gerektiği ve eyalet eşikleri rehberleriyle belirleyin; ardından satışları eyaletlere göre ayırmak için muhasebe kayıtları desteği alın.
• Diğer eyaletlerde vergi tahsil etmeyi atladınız: tahsil edilmemiş satış vergisini telafi etme rehberiyle başlayın.
• Montana'daki bir mülkü hem doğrudan hem platformlar üzerinden kiralıyorsunuz: sizin verginiz ile platformun vergisi arasındaki ayrım önemlidir; muhasebe kayıtları desteği rezervasyon kayıtlarını kanala göre tutar.
• C şirketinizin veya ortaklığınızın Montana'da müşterisi ya da faaliyeti var: diğer eyaletlerde işletme gelir vergisi ve şirket vergisi desteği sayfalarına bakın.
• Satış vergisi olmayan başka bir eyaletle karşılaştırıyorsunuz: online satıcılar için Oregon LLC'leri rehberine bakın.
• Satış gelirinin federal tarafını öğrenmek istiyorsunuz: online satıcı gelir vergisi rehberine bakın.