اوریگن LLC اور آن لائن فروخت: سیلز ٹیکس نہیں، پھر کیا لاگو ہے

کیا اوریگن LLC کا مطلب ہے کہ مجھے کبھی سیلز ٹیکس وصول نہیں کرنا؟

نہیں۔ اوریگن میں عمومی سیلز ٹیکس نہیں، اس لیے اوریگن LLC اپنی فروخت پر کوئی سیلز ٹیکس نہیں لیتی۔ لیکن دوسری ریاستیں خریدار کے مقام کے لحاظ سے ٹیکس لگاتی ہیں، اور LLC کی تشکیل کی ریاست اسے نہیں بدلتی۔ اوریگن کا Department of Revenue (DOR) کہتا ہے کہ جو اوریگن کے کاروبار ایسی ریاست کے خریداروں کو آن لائن بیچتے ہیں جو آن لائن فروخت کنندگان سے وصولی کا تقاضا کرتی ہے، انہیں وہاں اس ریاست کی شرائط پوری ہونے پر "سیلز ٹیکس وصول کرنا اور ادا کرنا ہوگا" (Oregon DOR)۔

فیصلہ خریدار کی ریاست، آپ کے کام کی جگہ اور ہر ریاست کی حد سے ہوتا ہے، نہ کہ آپ کی LLC کے سرٹیفکیٹ پر لکھی ریاست سے۔ ٹیسٹوں کے لیے سیلز ٹیکس کب وصول کرنا لازم ہے دیکھیں۔

یہ صرف اسی صورت سادہ معاملہ ہے جب ہر دوسری ریاست میں آپ کی فروخت اس کی حد سے کم رہے۔ کئی ریاستوں میں فروخت، یا برسوں تک جانچے بغیر فروخت، پیشہ ورانہ رائے کی متقاضی ہے۔ اپنی فروخت منزل کی ریاست اور مہینے کے مطابق جمع کریں، اور وہ ریاست بھی جہاں آپ رہتے اور کام کرتے ہیں۔

کیا اوریگن میری فروخت پر سیلز ٹیکس لگاتا ہے، اور اوریگن کا خریدار کیا ادا کرتا ہے؟

اوریگن میں عمومی سیلز یا استعمال ٹیکس نہیں، اس لیے اوریگن کا خریدار آپ کے بیچے گئے سامان پر کچھ ادا نہیں کرتا۔ DOR جس ایک استثنا کا ذکر کرتا ہے وہ ریاست سے باہر خریدی گئی نئی گاڑیوں پر گاڑی کے استعمال کا ٹیکس ہے (Oregon DOR)۔

"سیلز ٹیکس نہیں" کا مطلب "کوئی ٹیکس نہیں" نہیں۔ اوریگن کاروباری سرگرمی پر دوسرے طریقوں سے ٹیکس لگاتا ہے، جو نیچے بیان ہیں۔

اوریگن کارپوریٹ ایکٹیویٹی ٹیکس کیا ہے، اور کیا چھوٹا آن لائن اسٹور اس تک پہنچتا ہے؟

کارپوریٹ ایکٹیویٹی ٹیکس (CAT) ان رقوم پر سالانہ ٹیکس ہے جو کاروبار اوریگن میں وصول کرتا ہے، اور زیادہ تر اخراجات کی کٹوتی کے بغیر لگتا ہے۔ یہ کارپوریشنوں، شراکت داریوں، انفرادی کاروباروں اور دوسرے اداروں پر لاگو ہوتا ہے، اس لیے LLC بھی ٹیکس دہندہ ہو سکتی ہے۔ جو چھوٹا اسٹور زیادہ تر ریاست سے باہر بھیجتا ہے، وہ اکثر اس سے بہت نیچے رہتا ہے (Oregon DOR)۔

دیر سے رجسٹریشن پر ماہانہ ⁦$100⁩ تک، اور سال میں زیادہ سے زیادہ ⁦$1,000⁩ تک جرمانہ ہو سکتا ہے (ORS 317A.131؛ گوشوارے کی تاریخ: ORS 317A.137)۔ فروخت شدہ مال کی لاگت (COGS) یا مزدوری کی لاگت میں سے جو زیادہ ہو، اس کے ⁦35%⁩ کی منہائی قابل ٹیکس رقم کم کرتی ہے (ORS 317A.119)۔

DOR کہتا ہے کہ وہ CAT پر واضح حد والا (bright-line) نیکسس (ریاست سے ٹیکس کا تعلق) ٹیسٹ لاگو نہیں کرے گا۔ جو فروخت کنندہ ان حدوں کے قریب ہو، یا جس کی اوریگن میں انوینٹری ہو، وہ اپنے اعداد کا جائزہ کروائے۔ منہائی اور گروپ کے قواعد دوسری ریاستوں میں مجموعی آمدنی پر ٹیکس میں ہیں، جو ڈیٹا سینٹر سپلائرز کے لیے لکھا گیا ہے۔

میری کون سی فروخت CAT کے لیے اوریگن کی فروخت شمار ہوتی ہے؟

سامان اوریگن کی فروخت تب شمار ہوتا ہے جب وہ اوریگن کے خریدار کو پہنچایا جائے، چاہے فروخت کنندہ یا LLC کہیں بھی ہو۔ اوریگن سے باہر پہنچائی گئی فروخت شامل نہیں (ORS 317A.128؛ Oregon DOR)۔

اس لیے اسٹور کی فروخت چیک آؤٹ کے مقام سے نہیں، ڈیلیوری کے پتے (ship-to address) سے الگ کی جاتی ہے۔ اوریگن کا گودام جو دوسری ریاستوں کے خریداروں کو بھیجتا ہے، ان آرڈرز کے لیے اوریگن کے عدد میں کچھ نہیں جوڑتا۔ اگر یہ قواعد اوریگن کا حصہ منصفانہ طور پر نہ دکھائیں تو قانون ٹیکس دہندہ یا DOR کو دوسرا طریقہ استعمال کرنے دیتا ہے (ORS 317A.128)۔

مارکیٹ پلیس کی فروخت کیا بدلتی ہے؟

دوسری ریاستوں میں سیلز ٹیکس کے لیے، مارکیٹ پلیس اپنی سنبھالی ہوئی فروخت پر ٹیکس وصول کر سکتا ہے، پھر بھی آپ کی اپنی فروخت اور موجودگی کے لیے کارروائی درکار ہو سکتی ہے۔ ٹیکساس ایک مثال ہے: اگر مارکیٹ پلیس فراہم کنندہ نے تصدیق کی ہو کہ وہ ٹیکس وصول کرتا ہے تو فروخت کنندہ مارکیٹ پلیس کی فروخت کے ٹیکس کا ذمہ دار نہیں ہوتا، پھر بھی ٹیکساس کے فروخت کنندہ کو اپنا پرمٹ اور گوشوارے درکار ہیں، جبکہ ریاست سے باہر کا فروخت کنندہ جو صرف ایسے مارکیٹ پلیس کے ذریعے بیچتا ہے، اسے ٹیکساس کا پرمٹ نہیں چاہیے (Texas Comptroller)۔ قواعد ریاست کے مطابق مختلف ہیں؛ کب وصول کرنا لازم ہے مارکیٹ پلیس سے وصولی اور پرمٹس کا احاطہ کرتا ہے۔

اوریگن CAT کے لیے، قانون سامان کا ماخذ ترسیل سے طے کرتا ہے، فروخت کے چینل سے نہیں، اور chapter 317A میں مارکیٹ پلیس کی کوئی شق نہیں (ORS 317A.128)۔ DOR وہ رقوم خارج کرتا ہے جو ایجنٹ کسی دوسرے فریق کے لیے ایجنٹ کی فیس سے اوپر وصول کرتا ہے (Oregon DOR)، لیکن اس کے صفحات یہ نہیں بتاتے کہ مارکیٹ پلیس کا فروخت کنندہ ان آرڈرز کو کیسے شمار کرے۔ کل رقم پر بھروسہ کرنے سے پہلے DOR یا CPA (لائسنس یافتہ پیشہ ور اکاؤنٹنٹ) سے پوچھیں کہ آپ کے آرڈرز کیسے شمار ہوں گے۔ انکم ٹیکس کی طرف مارکیٹ پلیس کی ادائیگیاں اور رپورٹیں آن لائن فروخت کنندہ کا انکم ٹیکس میں ہیں۔

اوریگن LLC سے خود ہر سال کیا لیتا ہے؟

اوریگن LLC کو سیکرٹری آف اسٹیٹ (ریاست کا کمپنی رجسٹریشن دفتر) کے پاس ⁦$100⁩ فیس کے ساتھ سالانہ رپورٹ جمع کرانی ہوتی ہے، جو اس تاریخ کی سالگرہ تک واجب ہے جب اس کی قیام کی دستاویزات (articles of organization) فائل ہوئیں (ORS 56.140؛ ORS 63.787)۔ پھر انکم ٹیکس اس پر منحصر ہے کہ LLC وفاقی مقاصد کے لیے کیسے ٹیکس ادا کرتی ہے۔

کون سی فیس لاگو ہوتی ہے۔ سیکرٹری آف اسٹیٹ کی فیس کی فہرست میں LLC کے لیے تجدید کی دو لائنیں ہیں۔ ⁦$100⁩ والی لائن اوریگن میں قائم LLC کے لیے ہے۔ ⁦$275⁩ والی لائن بیرون ریاست LLC (foreign LLC) کے لیے ہے، یعنی جو کسی اور ریاست میں قائم ہو اور اوریگن میں کاروبار کی مجاز ہو (فیس کی فہرست؛ ORS 56.140)۔ سیکرٹری آف اسٹیٹ یہ بھی خبردار کرتا ہے کہ نجی کمپنیوں کی ڈاک ریاستی فیس ⁦$100⁩ سے زیادہ وصول کر سکتی ہے (Secretary of State)۔

اگر یہ چھوٹ جائے۔ جو LLC رپورٹ جمع نہ کرائے، سیکرٹری آف اسٹیٹ اسے انتظامی طور پر تحلیل کر سکتا ہے۔ جو LLC 5 سال سے کم عرصے سے تحلیل ہو، وہ عموماً آن لائن بحالی کی فیس اور چھوٹی ہوئی سالانہ فیسیں ادا کر کے بحال ہو سکتی ہے (Secretary of State)۔ اوریگن LLC کو اوریگن کے حقیقی گلی کے پتے پر رجسٹرڈ ایجنٹ بھی رکھنا ہوتا ہے؛ میل فارورڈنگ سروس یا ورچوئل آفس اس شرط پر پورا نہیں اترتا (ORS 63.111)۔

LLC کی قسم کے مطابق انکم ٹیکس۔ اوریگن وفاقی درجہ بندی کی پیروی کرتا ہے، اس لیے LLC اوریگن میں اسی طرح گوشوارہ جمع کراتی ہے جیسے وفاقی سطح پر (Oregon DOR)۔

ذرائع: شراکت داریاں، S کارپوریشنیں، C کارپوریشنیں۔ جن شراکت داریوں اور دوسرے pass-through اداروں کے غیر مقیم مالکان ہوں، ان پر فائلنگ اور ادائیگی کی مزید ذمہ داریاں ہو سکتی ہیں (Oregon DOR)۔ کارپوریٹ کم از کم ٹیکس ORS 317.090 میں مقرر ہیں؛ یہاں کے جدول تازہ ترین شائع شدہ ہدایات، یعنی 2025 کی، سے لیے گئے ہیں۔ منافع پر وفاقی ٹیکس آن لائن فروخت کنندہ کا انکم ٹیکس میں ہے۔

کیا پورٹ لینڈ، ملٹنوما کاؤنٹی یا Metro کے ٹیکس گھر سے کام کرنے والے فروخت کنندہ پر لاگو ہوتے ہیں؟

ہاں، ہو سکتے ہیں۔ پورٹ لینڈ اور ملٹنوما کاؤنٹی وہاں "کاروبار کرنے" والے کاروبار کی خالص کاروباری آمدنی پر ٹیکس لگاتے ہیں۔ پورٹ لینڈ شہر کا Revenue Division عموماً وہاں منافع کے لیے کی گئی ہر سرگرمی کو کاروبار کرنا مانتا ہے، مال کا ذخیرہ، دفتر یا ایسی جگہ کا ذکر کرتا ہے جہاں باقاعدگی سے کاروبار ہوتا ہو، اور آپ کے کام کی جگہ کا پتہ جانچتا ہے؛ اس کے صفحے میں ہوم آفس کا نام لے کر ذکر نہیں۔ دونوں اس کاروبار کو مستثنیٰ کرتے ہیں جس کی ہر جگہ کے تمام کاروبار سے مجموعی آمدنی ایک حد سے کم ہو، اور جو کاروبار اہل ہو اسے بھی چھوٹ کا دعویٰ کرنے کے لیے گوشوارہ جمع کرانا ہوتا ہے (City of Portland Revenue Division)۔

ایک رکن والی LLC جو وفاقی ٹیکس کے لیے نظر انداز کردہ ادارہ ہو، LLC کی سطح پر گوشوارہ جمع نہیں کراتی۔ اس کا مالک فائل کرنے والا ہے اور LLC کی آمدنی اپنے شہر اور کاؤنٹی کے کاروباری گوشوارے پر رپورٹ کرتا ہے۔ جو انفرادی کاروبار کا مالک شہر یا کاؤنٹی کے ٹیکس کے تابع ہو، وہ Metro کے کاروباری ٹیکس کا ذمہ دار نہیں ہوتا اور اس کے بجائے Metro کے ذاتی انکم ٹیکس کے تحت آتا ہے؛ وہ ٹیکس یہاں شامل نہیں۔ کاروبار شروع کرنے کے 60 دن کے اندر Revenue Division کے ساتھ اکاؤنٹ رجسٹر کریں؛ جو کاروبار صرف کاؤنٹی میں ہو، پورٹ لینڈ سے باہر، وہ صرف کاؤنٹی ٹیکس ادا کرتا ہے (City of Portland Revenue Division)۔

Oregon DOR ان مالکان سے ٹرانزٹ خود روزگار ٹیکس بھی وصول کرتا ہے جن کی TriMet (پورٹ لینڈ کا علاقہ) یا Lane Transit ضلع میں کاروبار سے خود روزگار کمائی ہو، اور وہ انٹرنیٹ فروخت کا ذکر کرتا ہے۔ ضلع کے اندر اور باہر کاروبار کی کمائی Schedule OR-TSE-AP پر تقسیم کی جاتی ہے؛ C اور S کارپوریشنیں مستثنیٰ ہیں (Oregon DOR)۔ یہ صفحہ صرف انہی پروگراموں کو دیکھتا ہے؛ دوسروں کے لیے اپنا شہر یا کاؤنٹی دیکھیں۔

اگر میری رہائش کہیں اور ہو، یا ڈیلاویئر اور اوریگن کا موازنہ کرنا ہو تو کیا اوریگن LLC بنانا مناسب ہے؟

ہو سکتا ہے، مگر صرف لاگت اور کاغذی کارروائی کے انتخاب کے طور پر، ٹیکس کے لحاظ سے نہیں۔ اوریگن LLC آپ کی ہوم اسٹیٹ کے انکم ٹیکس، آپ کی رجسٹریشن کی جگہ، یا کسی بھی خریدار ریاست کے سیلز ٹیکس کو نہیں بدلتی۔ اوریگن غیر مقیم پر اوریگن ماخذ کی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے، جس میں اوریگن میں واقع یا اوریگن میں کاروبار کرنے والے کاروبار، یا اوریگن والوں کو خدمات فراہم کرنے سے آمدنی شامل ہے (Oregon DOR کی ہدایات)۔ DOR اوریگن میں "مال کے ذخیرے" کو کاروبار کرنا شمار کرتا ہے، اس لیے اوریگن کے گودام میں انوینٹری اوریگن میں فائلنگ کی ذمہ داری پیدا کر سکتی ہے (Oregon DOR)۔

اوریگن میں قائم کرنے سے آپ لاگت اور اوریگن کا رجسٹرڈ ایجنٹ بڑھاتے ہیں:

• قیام کی دستاویزات (articles of organization) کے لیے ⁦$100⁩ فائلنگ فیس (ORS 56.140)۔
• ⁦$100⁩ سالانہ رپورٹ، اور اوریگن کے گلی کے پتے والا ایجنٹ۔
• آپ کی ہوم اسٹیٹ میں بیرون ریاست LLC کی رجسٹریشن اور فیسیں، اگر آپ وہاں رہتے یا کام کرتے ہیں۔ دیکھیں کسی اور ریاست میں رجسٹریشن۔

موازنے کے لیے، ڈیلاویئر LLC پر ⁦$400⁩ کا سالانہ ٹیکس لگاتا ہے؛ دیکھیں ڈیلاویئر LLC کا سالانہ ٹیکس۔ ریاست وار لاگتیں ریاست کے مطابق LLC کی سالانہ فیسیں اور رپورٹیں میں ہیں، اور انتخاب خود کون سی ریاست میں قائم کریں میں۔

اگر میں نے پہلے ہی کسی اور ریاست کی حد سے آگے ٹیکس وصول کیے بغیر فروخت کی ہو تو کیا کروں؟

رک جائیں اور اپنی فروخت ریاست اور مدت کے مطابق چھانٹیں، کیونکہ ذمہ داری ہر خریدار کی ریاست سے آتی ہے، اوریگن سے نہیں۔ ماضی کی جانچ کی مدت (look-back)، سامنے آنے کے طریقے اور بنانے والے ریکارڈ بغیر وصول کیے سیلز ٹیکس کی تلافی میں ہیں۔ آپ نے کوئی حد عبور کی یا نہیں، یہ سیلز ٹیکس کب وصول کرنا لازم ہے میں ہے۔

مجھے کون سے ریکارڈ رکھنے ہیں؟

ایسے ریکارڈ رکھیں جو دکھائیں کہ ہر فروخت کہاں پہنچائی گئی۔ اوریگن ہر اس کاروبار سے، جو ریاست میں کاروبار کرتا ہو، رسیدیں، انوائس اور CAT سے متعلق دوسرے کاغذات اس شکل میں رکھنے کا تقاضا کرتا ہے جو DOR مانگتا ہے (ORS 317A.134)۔

• منزل کی ریاست، مہینے اور چینل (اپنا چیک آؤٹ یا مارکیٹ پلیس) کے مطابق فروخت۔
• اوریگن میں ترسیل کے ship-to پتے اور سال کی CAT کل رقم۔
• فروخت شدہ مال کی لاگت، جو CAT کی منہائی کی بھی تائید کرتی ہے۔
• مارکیٹ پلیس کے اسٹیٹمنٹس جو دکھائیں کہ مارکیٹ پلیس نے کس ریاست کا ٹیکس وصول کیا۔
• انوینٹری کے مقامات، بشمول اوریگن کا کوئی گودام۔
• LLC کا رجسٹری نمبر، سالانہ رپورٹ کی فائلنگز اور رجسٹرڈ ایجنٹ۔
• پورٹ لینڈ علاقے کی چھوٹ کے ٹیسٹ کے لیے تمام کاروباری سرگرمی کی مجموعی آمدنی۔

مثال

یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔

پورٹ لینڈ کا گھر سے بیچنے والا

پورٹ لینڈ میں ہوم آفس سے چلنے والی ایک رکن LLC کی ⁦$200,000⁩ کی فروخت ہے، جس میں سے تقریباً ⁦$10,000⁩ اوریگن کے خریداروں کو پہنچائے گئے۔ اوریگن ان آرڈرز پر سیلز ٹیکس نہیں لگاتا۔ اوریگن کی ترسیلات CAT کی رجسٹریشن کی حد سے بہت کم ہیں، اس لیے CAT رجسٹریشن ضروری نہیں۔ LLC الگ سے کچھ جمع نہیں کراتی؛ منافع مالک کے گوشوارے پر جاتا ہے۔ ⁦$200,000⁩ کی مجموعی آمدنی شہر اور کاؤنٹی دونوں کی چھوٹ کی حدوں سے اوپر ہے۔ پورٹ لینڈ کے گھر سے اسٹور چلانا وہاں منافع کے لیے سرگرمی ہے، اس لیے مالک کو پورٹ لینڈ اور ملٹنوما کاؤنٹی کے کاروباری ٹیکس کے لیے آمدنی، اور TriMet ٹرانزٹ ٹیکس کے لیے خود روزگار کمائی رپورٹ کرنے کی توقع رکھنی چاہیے۔ ہر دوسری ریاست جہاں فروخت اس کی حد سے بڑھے، اس کی اپنی جانچ ضروری ہے۔

ٹیکساس کی رہائشی جس کی اوریگن LLC ہے

ٹیکساس کی ایک رہائشی نے "سیلز ٹیکس سے بچنے کے لیے" اوریگن LLC بنائی اور سالانہ ⁦$300,000⁩ بیچتی ہے، زیادہ تر ٹیکساس کے خریداروں کو۔ اوریگن ٹیکساس میں کچھ نہیں بدلتا: وہ کہاں کام کرتی ہے اور ہر خریدار کہاں ہے، یہ رجسٹریشن اور وصولی طے کرتے ہیں۔ اوریگن قیام کی فیس، سالانہ رپورٹ اور اوریگن کا رجسٹرڈ ایجنٹ بڑھاتا ہے، اور اس کی ہوم اسٹیٹ LLC سے وہاں رجسٹر ہونے کا تقاضا کر سکتی ہے۔ ٹیکساس سے کام کرنے سے LLC کی وہاں جسمانی موجودگی بھی بنتی ہے، اور ٹیکساس میں جسمانی موجودگی والی LLC کو ٹیکساس فرنچائز ٹیکس رپورٹ کرنا ہوتا ہے (Texas Comptroller)؛ دیکھیں ٹیکساس فرنچائز ٹیکس۔

اوریگن کا گودام اوریگن میں بھیج رہا ہے

ایک LLC اوریگن کے گودام سے سالانہ ⁦$1,500,000⁩ کا سامان بھیجتی ہے، سب اوریگن کے خریداروں کو، اور ⁦$900,000⁩ کی فروخت شدہ مال کی لاگت ہے۔ یہ رجسٹریشن اور فائلنگ کی حدوں سے اوپر ہے، اس لیے رجسٹریشن اور گوشوارہ لازم ہوتے ہیں۔ منہائی ⁦$900,000⁩ کا ⁦35%⁩، یعنی ⁦$315,000⁩ ہے، جس سے ⁦$1,185,000⁩ کی قابل ٹیکس سرگرمی بچتی ہے۔ ٹیکس ⁦$250⁩ اور ⁦$1,000,000⁩ سے اوپر کے ⁦$185,000⁩ کا ⁦0.57%⁩ ہے، تقریباً ⁦$1,300⁩۔ یہ ⁦$5,000⁩ سے کم ہے، اس لیے سہ ماہی تخمینی ادائیگیاں لازم نہیں؛ گوشوارہ پھر بھی واجب ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کئی ریاستوں میں بیچتے ہیں یا کوئی حد عبور کر چکے ہیں: سیلز ٹیکس کب وصول کرنا لازم ہے استعمال کریں، اور اگر وصولی چھوٹ گئی ہو تو بغیر وصول کیے سیلز ٹیکس کی تلافی۔
• آپ کو منافع پر وفاقی انکم ٹیکس اور خود روزگار ٹیکس چاہیے: آن لائن فروخت کنندہ کا انکم ٹیکس دیکھیں۔
• آپ کی اوریگن کی مجموعی آمدنی CAT کی حدوں کے قریب ہے یا آپ کمپنیوں کے گروپ میں ہیں: دوسری ریاستوں میں مجموعی آمدنی پر ٹیکس دیکھیں۔
• دوسری ریاستوں میں آپ کی فروخت یا کام انکم یا فرنچائز ٹیکس پیدا کر سکتے ہیں: دوسری ریاستوں میں کاروباری انکم ٹیکس دیکھیں۔
• آپ اوریگن سے باہر رہتے ہیں اور LLC وہاں کاروبار کرتی ہے جہاں آپ رہتے ہیں: کسی اور ریاست میں رجسٹریشن اور کون سی ریاست میں قائم کریں دیکھیں۔
• آپ کئی ریاستوں میں بیچتے ہیں، سال چھوٹ چکے ہیں یا ایک سے زیادہ مالک ہیں: LLC کی ترتیب اور فائلنگز طے کرنے کے لیے کاروبار کے قیام میں مدد حاصل کریں۔