몬태나 주 판매세 연관성: 판매세 없는 주의 세금

몬태나 주에 판매세가 있나요? 몬태나 주의 세무 연관성 기준액도 있나요?

아니요. 몬태나 주 세무국(Montana DOR)은 몬태나 주에 일반 판매세가 없다고 밝힙니다. 판매자가 걷을 몬태나 판매세도, 일반 판매에 필요한 몬태나 판매세 허가증도, 따져 볼 경제적 세무 연관성 기준액도 없습니다.

"판매세 없음"이 "세금 없음"은 아닙니다. 몬태나 주는 숙박, 렌터카, 통신에 여전히 세금을 부과하고, 사업 소득에도 과세할 수 있으며, 일부 도시가 리조트세를 추가하도록 허용합니다. 본인이 사는 주와 구매자가 있는 주의 규칙은 별개이며, 몬태나 주가 이를 바꾸지는 않습니다.

다음과 같은 경우에는 단순하지 않습니다.

• 판매세가 있는 여러 주에 판매하는 경우
• 30일 미만 숙박용으로 몬태나 주의 부동산을 임대하는 경우
• 몬태나 주에 고객이 있는 C corporation이나 파트너십을 운영하는 경우
• 판매세가 있는 주에 판매하고도 세금을 걷지 않은 경우

도착지 주별·월별 판매 내역, 임대가 있다면 예약 기록, 사업체 유형, 각 소유주가 사는 주를 준비하세요.

저는 다른 주에서 온라인으로 판매합니다. 몬태나 주 구매자에게 판매세를 걷어야 하나요?

아니요. 몬태나 주에는 일반 판매세가 없으므로 몬태나 주 구매자에게 배송하는 판매에는 몬태나 판매세가 적용되지 않습니다. 몬태나 주 안내에 따르면 원격 판매자에 관한 연방 대법원의 Wayfair 판결도 같은 이유로 온라인으로 구매하는 몬태나 주민에게 영향을 주지 않습니다.

이 답은 몬태나 주에만 해당합니다. 본인이 사는 주와 기준액을 넘은 다른 모든 주의 규칙은 그대로 적용됩니다. 판단 기준과 주별 기준선은 판매세를 걷어야 하는 경우와 주별 기준액 목록을 참고하세요.

몬태나 주로 한 판매는 소득세에서는 여전히 의미가 있을 수 있으며, 아래에서 설명합니다.

저는 몬태나 주에서 사업을 합니다. 다른 주 구매자에게 판매세를 걷어야 하나요?

구매자가 사는 주가 요구하면 대부분 걷어야 합니다. 몬태나 주 세무국은 온라인 소매업자에게 판매세 징수를 요구하는 주의 구매자에게 온라인으로 판매하는 몬태나 사업체는 판매세를 걷어 납부해야 한다고 밝힙니다.

판매세가 없는 주에 있다고 해서 구매자가 있는 주에서 보호받지는 않습니다. 배송하는 주마다 그 주의 기준으로 따져 보세요. 기준은 보통 해당 주로 들어가는 판매액이나 거래 건수입니다. 세무국 페이지는 온라인 소매업자에게 판매세가 있는 주의 징수·납부 방법을 전문가에게 자문받으라고 권합니다.

이미 기준을 넘었을 수 있다면 걷지 못한 판매세 정리하기를 참고하세요.

몬태나 LLC를 만들면 고객이 있는 주나 제가 사는 주의 판매세가 없어지나요?

아니요. 몬태나 주 안내에 따르면 몬태나 사업체도 위에서 설명한 대로 판매세를 요구하는 구매자 주에서는 여전히 걷어야 합니다. 세무국 페이지는 몬태나 주 자체의 세금만 설명하므로, 그 내용으로 다른 주의 판매세가 없어지지는 않습니다.

몬태나 주 밖에 산다면, 그곳에서 운영하는 사업체의 규칙은 거주하는 주가 정합니다. 해당 주의 세무 당국에 확인하세요. 몬태나 LLC에는 몬태나 주 자체의 의무도 있으며, 주별 LLC 연례 수수료와 보고서 안내에서 다룹니다.

몬태나 주는 일반 판매세 대신 무엇에 과세하나요?

몬태나 주는 특정 서비스와 활동에 세금을 부과합니다. 세금마다 세율, 규칙, 보고서가 다릅니다.

지역 리조트세는 주 세금과 별개입니다. 세무국은 이 세금을 관리하지 않습니다. 지정된 리조트 지역의 유권자가 승인하며, 그곳에서 판매하는 숙박, 음식점, 주점, 여가 활동, 사치품에 적용될 수 있습니다. 세율, 규칙, 신고 방법은 해당 리조트 지역의 지방 정부에 문의하세요.

저는 몬태나 주에서 캐빈이나 단기 임대 주택을 빌려줍니다. 무엇을 부과하고, 무엇에 등록하고, 무엇을 신고해야 하나요?

몬태나 주는 주택, 아파트, 타임셰어, 객실 등 휴가용 임대 시설을 숙박시설세를 걷어 납부해야 하는 숙박 시설로 분류합니다. 합산 세율은 8%입니다(판매세 4% + 사용세 4%).

몬태나 주 법은 숙박 시설을 30일 미만 동안의 숙박으로 정의하고, 투숙객이 예약을 위해 내야 하는 수수료는 플랫폼 수수료를 포함해 모두 과세 가격에 넣습니다.

예약 플랫폼. 단기 임대 마켓플레이스와 온라인 숙박 호스팅 플랫폼은 등록하고, 플랫폼을 통한 판매의 세금을 걷어 보고하고 납부해야 합니다. 플랫폼 밖의 예약, 예를 들어 직접 예약은 호스트가 계속 책임집니다. 세무국 페이지는 플랫폼으로만 예약을 받는 호스트도 판매자 허가증이 필요한지 밝히지 않습니다. 어느 쪽이든 단정하기 전에 세무국의 사업세 담당 부서(Business Tax Unit)에 문의하세요.

몬태나 주 사업체나 그 소유주는 몬태나 소득세를 내야 하나요?

낼 수 있습니다. 몬태나 소득세는 소득을 누가 벌었는지와 사업체가 어떤 형태인지에 따라 달라집니다. 세무국은 몬태나 원천 소득에 몬태나 주에서 한 일, 몬태나 고객에게 판 제품, 몬태나 주의 재산을 팔거나 빌려주거나 임대해서 얻은 소득이 포함된다고 설명합니다.

몬태나 주 안팎에서 판매하며 몬태나 주에서의 활동이 판매뿐인 C corporation은 몬태나 판매액에 대해 세율 0.5%의 대체 총판매세(alternative gross sales tax)를 선택할 수 있습니다. 세무국은 이 C corporation이 몬태나 주의 부동산이나 유형 동산을 소유하거나 임차하지 않고, 몬태나 총판매액이 $100,000 이하일 것을 요건으로 합니다.

몬태나 주 밖에 사는 자영업자나 패스스루 사업체 소유주는 일부 직원에게만 적용되는 30일 근로 소득 제출 제외 규정을 쓸 수 없습니다.

여러 주의 소득세와 이익 배분 방식은 다른 주의 사업 소득세를, 판매 이익에 대한 연방세와 자영업세는 온라인 판매자 소득세를 참고하세요.

다른 주 판매자는 언제 몬태나 소득세를 내나요?

몬태나 주와 세무 연관성(nexus), 즉 몬태나 주가 과세할 수 있는 연결 고리가 있을 때입니다. 세무국은 일반적으로 유형 상품 판매 권유를 제외한 몬태나 주 내 활동이면 세무 연관성과 신고 의무가 생긴다고 설명합니다.

연방 Public Law 86-272가 주 정부의 과세 권한을 제한합니다. 세무국은 일부 예외를 제외하면 주 내 활동이 유형 동산 판매뿐인 사업체에 주가 소득세를 부과할 수 없다고 설명합니다. 보호받는 활동과 보호받지 못하는 활동은 세무국이 안내한 Administrative Rules of Montana 42.26.501부터 42.26.511까지를 보세요. 이는 소득세에만 해당하며, 위의 숙박세와 다른 몬태나 세금에는 영향을 주지 않습니다.

이 보호 범위는 좁습니다. 세무국의 세무 연관성 페이지는 유형 상품 판매 권유만 꼽고, 그 밖의 몬태나 주 내 활동은 일반적으로 세무 연관성을 만든다고 설명합니다. 서비스, 디지털 제품, 주문 권유를 넘는 몬태나 주 내 활동까지 보호된다고 단정하지 마세요.

규칙을 읽고도 판단이 서지 않으면 세무국의 세무 연관성 설문(Form NEXUS)을 이용할 수 있습니다. 세무 연관성 담당 감사관이 검토한 뒤 세무국이 결정을 알려 줍니다. 답변하면 몬태나 주에서의 활동이 주 정부에 알려지므로, 먼저 전문가의 검토를 받는 것을 고려하세요.

다른 주의 공급업체에는 어떤 재판매 증명서를 주나요?

몬태나 주에는 일반 판매에 대한 판매자 허가증이나 면세 번호가 없으므로, 재판매할 상품을 사는 몬태나 사업체는 공급업체에 몬태나 사업자 등록 재판매 증명서(Montana Business Registry Resale Certificate)를 줍니다. 세무국에 제출하지 말고 다른 주의 공급업체에 주세요.

공급업체는 자체 재판매 증명서 대신 이를 받아 줄 수 있지만 받아야 할 의무는 없습니다. 워싱턴 주를 포함해 일부 주는 자체 양식이나 추가 정보를 요구할 수 있습니다. 공급업체가 몬태나 허가증이나 면세 번호가 없다며 판매를 거절하면, 세무국은 그 공급업체가 세무국에 연락하도록 요청합니다.

판매세가 있는 주에 이미 판매하고도 세금을 걷지 않았다면 어떻게 하나요?

몬태나 주에 판매세가 없다고 해서 다른 주의 의무가 면제되지는 않습니다. 기준액을 넘은 주마다 등록과 납세를 요구할 수 있으며, 노출 정도는 해당 주의 규칙과 소급 기간(lookback)에 따라 달라집니다. 선택지와 주 정부가 연락하기 전에 할 일은 걷지 못한 판매세 정리하기를 참고하세요.

예시

이 예시는 미국 달러와 반올림한 금액을 사용합니다.

몬태나 주 구매자에게 배송하는 아이다호 주 온라인 상점

아이다호 주의 한 온라인 상점이 한 해 동안 몬태나 주 구매자에게 $60,000어치 상품을 배송합니다. 걷어야 할 몬태나 판매세도, 등록할 곳도 없습니다. 아이다호 주와 다른 구매자 주는 각자의 규칙에 따라 계속 적용됩니다. 소득세에 대해서는 몬태나 주에서의 활동이 상품 판매 권유를 넘는지 확인합니다.

다른 주에 판매하는 보즈먼의 LLC

보즈먼의 한 LLC가 워싱턴 주, 텍사스 주, 캘리포니아 주 구매자에게 온라인으로 $250,000어치 상품을 판매합니다. 몬태나 주는 자기 주에서 판매세를 부과하지 않습니다. 세무국은 이 LLC가 그 주들이 요구하는 곳에서는 여전히 걷어야 한다고 설명하므로, 주별·월별 판매 내역으로 각 주의 기준액을 확인합니다. 몬태나 LLC라서 그 의무가 멈춘다고 가정하지 않습니다.

캐빈을 임대하는 부부

한 부부가 몬태나 주의 캐빈을 하룻밤 $200에 5박 일정으로 직접 또는 예약 플랫폼을 통해 임대합니다. 직접 예약한 $1,000 숙박에는 8%의 숙박세 $80이 붙으며, 판매자 허가증으로 걷습니다. 플랫폼 예약의 세금은 플랫폼이 처리합니다. 캐빈이 리조트 지역에 있으면 지역 리조트세는 별도입니다. 30일 이상 연속으로 머무는 투숙객은 숙박세가 면제됩니다.

상황이 다르다면?

• 여러 주에 판매하는 경우: 판매세를 걷어야 하는 경우와 주별 기준액으로 어디서 걷어야 하는지 따져 보고, 장부 정리 지원으로 주별 판매 내역을 정리하세요.
• 다른 주에서 이미 걷지 못한 경우: 걷지 못한 판매세 정리하기부터 시작하세요.
• 몬태나 주의 부동산을 직접 예약과 플랫폼 예약으로 임대하는 경우: 본인이 낼 세금과 플랫폼이 낼 세금의 구분이 중요합니다. 장부 정리 지원으로 채널별 예약 기록을 관리할 수 있습니다.
• C corporation이나 파트너십에 몬태나 주 고객이나 활동이 있는 경우: 다른 주의 사업 소득세와 법인 세무 지원을 참고하세요.
• 판매세가 없는 다른 주와 비교하는 경우: 온라인 판매자를 위한 오리건 LLC를 참고하세요.
• 판매 소득의 연방세 문제가 궁금한 경우: 온라인 판매자 소득세를 참고하세요.