Taxe de vente au Montana : lien fiscal et taxes qui s'appliquent

Le Montana a-t-il une taxe de vente, et y a-t-il un seuil de lien fiscal au Montana?

Non. Le ministère du Revenu du Montana indique que l'État n'a pas de taxe de vente générale. Un vendeur n'a aucune taxe de vente du Montana à percevoir, aucun permis de taxe de vente du Montana à obtenir pour les ventes ordinaires et aucun seuil de lien fiscal économique à mesurer.

« Pas de taxe de vente » ne veut pas dire « pas de taxe ». Le Montana taxe quand même l'hébergement, les véhicules de location et les télécommunications, peut taxer le revenu d'une entreprise, et permet à certaines villes d'ajouter une taxe de villégiature. Votre propre État et ceux de vos acheteurs ont leurs propres règles, que le Montana ne change pas.

Le dossier n'est pas simple si vous :

• vendez dans plusieurs États qui ont une taxe de vente
• louez un bien du Montana pour des séjours de moins de 30 jours
• exploitez une société de type C ou une société de personnes qui a des clients au Montana
• avez vendu dans un État à taxe de vente sans la percevoir

Réunissez les ventes par État de destination et par mois, les registres de réservation de toute location, votre type d'entité et l'État où habite chaque propriétaire.

Je vends en ligne depuis un autre État : dois-je percevoir la taxe de vente pour des acheteurs du Montana?

Aucune taxe de vente du Montana ne s'applique à une vente expédiée à un acheteur du Montana, parce que l'État n'a pas de taxe de vente générale. Selon les indications du Montana, la décision Wayfair de la Cour suprême sur les vendeurs à distance ne touche pas les Montanais qui achètent en ligne, pour la même raison.

Cela ne répond que pour le Montana. Votre État d'origine et chaque autre État où vous dépassez un seuil s'appliquent toujours. Pour les critères et la limite de chaque État, voyez quand vous devez percevoir la taxe de vente et la liste des seuils par État.

Les ventes au Montana peuvent quand même compter pour l'impôt sur le revenu, expliqué plus bas.

J'exploite mon entreprise au Montana : dois-je percevoir la taxe de vente pour des acheteurs d'autres États?

Souvent oui, là où l'État de l'acheteur l'exige. Le ministère du Revenu du Montana précise qu'une entreprise du Montana qui vend en ligne à des acheteurs d'un État exigeant que les détaillants en ligne perçoivent la taxe de vente devra la percevoir et la verser.

Être dans un État sans taxe de vente ne protège pas dans l'État de l'acheteur. Appliquez à chaque État où vous expédiez son propre seuil, généralement mesuré sur les ventes ou les transactions vers cet État. La page du ministère conseille aux détaillants en ligne de demander un avis compétent sur la perception et le versement de la taxe de vente dans les États qui en ont une.

Si vous avez peut-être déjà dépassé un seuil, voyez rattraper la taxe de vente non perçue.

Une LLC du Montana supprime-t-elle la taxe de vente dans les États de mes clients ou dans mon État d'origine?

Non. Selon les indications du Montana, une entreprise du Montana doit quand même percevoir la taxe dans les États d'acheteurs qui l'exigent, comme expliqué plus haut. Les pages du ministère ne décrivent que les taxes du Montana; rien n'y supprime la taxe de vente d'un autre État.

Si vous habitez hors du Montana, votre État d'origine fixe ses propres règles pour une entreprise que vous y exploitez; vérifiez auprès du ministère du Revenu de cet État. Une LLC du Montana a aussi ses propres obligations envers l'État; le guide sur les frais et rapports annuels des LLC les présente.

Que taxe le Montana à la place d'une taxe de vente générale?

Le Montana taxe des services et des activités précis. Chacun a son propre taux, ses règles et ses rapports.

La taxe locale de villégiature est distincte des taxes de l'État. Le ministère du Revenu ne l'administre pas. Les électeurs d'une communauté ou d'une zone de villégiature désignée l'approuvent, et elle peut s'appliquer à l'hébergement, aux restaurants, aux bars, aux loisirs de destination et aux produits de luxe qui y sont vendus. Renseignez-vous auprès de l'administration locale de la zone de villégiature pour le taux, les règles et la production.

Je loue un chalet ou une location à court terme au Montana : que dois-je facturer, à quoi m'inscrire et que produire?

Le Montana classe les locations de vacances, y compris une maison, un appartement, une propriété à temps partagé, une chambre ou plusieurs chambres, parmi les hébergements qui perçoivent et versent la taxe sur les établissements d'hébergement. Le taux combiné est de 8 % : 4 % de taxe de vente plus 4 % de taxe d'utilisation.

La loi du Montana définit l'hébergement comme un logement pour la nuit pour des périodes de moins de 30 jours et inclut dans le prix taxé tout frais que l'invité doit payer pour réserver, y compris les frais d'une plateforme.

Plateformes de réservation. Les places de marché de location à court terme et les plateformes d'hébergement en ligne doivent s'inscrire, puis percevoir, déclarer et verser la taxe sur les ventes faites par leur intermédiaire. L'hôte reste responsable des réservations faites hors de la plateforme, comme les réservations directes. La page du ministère ne dit pas si un hôte qui réserve uniquement par une plateforme a quand même besoin d'un permis de vendeur. Demandez à l'unité de l'impôt des entreprises (Business Tax Unit) du ministère avant de présumer l'un ou l'autre.

Une entreprise du Montana ou son propriétaire doit-il payer l'impôt sur le revenu du Montana?

Cela peut arriver. L'impôt sur le revenu du Montana dépend de qui gagne le revenu et de la façon dont l'entreprise est organisée. Le ministère indique que le revenu de source du Montana comprend le revenu tiré du travail exécuté au Montana, des produits vendus à des clients du Montana, et de la vente, de la location ou du crédit-bail de biens au Montana.

Une société de type C qui vend au Montana et à l'extérieur du Montana, et dont la seule activité au Montana est la vente, peut choisir la taxe alternative sur les ventes brutes de 0,5 % de ses ventes au Montana à la place. Le ministère exige qu'elle ne possède ni ne loue aucun bien immeuble ni bien meuble corporel au Montana et que ses ventes brutes au Montana soient de 100 000 $ ou moins.

Un travailleur autonome non-résident ou un propriétaire d'entité transparente ne peut pas utiliser l'exclusion de production pour 30 jours de salaires, qui vise seulement certains employés.

Pour l'impôt sur le revenu dans plusieurs États et la répartition du bénéfice, voyez l'impôt sur le revenu des entreprises dans d'autres États. Pour l'impôt fédéral américain et l'impôt sur le travail autonome sur le bénéfice de vente, voyez l'impôt sur le revenu d'un vendeur en ligne.

Quand un vendeur établi hors du Montana doit-il payer l'impôt sur le revenu du Montana?

Quand il a un lien fiscal (nexus), c'est-à-dire un lien avec le Montana qui permet à l'État de l'imposer. Le ministère indique qu'en général, toute activité au Montana autre que la sollicitation de ventes de biens corporels crée un lien fiscal et une obligation de production.

La loi publique fédérale 86-272 limite ce que les États peuvent faire ici. Le ministère note que, sauf quelques exceptions, les États ne peuvent pas imposer le revenu d'une entreprise dont la seule activité dans l'État est la vente de produits meubles corporels. Le ministère renvoie aux Administrative Rules of Montana (règlements administratifs du Montana) 42.26.501 à 42.26.511 pour les activités protégées et non protégées. Cela vise seulement l'impôt sur le revenu. Cela ne touche pas la taxe sur l'hébergement ni les autres taxes du Montana ci-dessus.

La protection est étroite. La page du ministère sur le lien fiscal ne mentionne que la sollicitation de ventes de biens corporels et dit que toute autre activité au Montana crée en général un lien fiscal. Ne présumez pas qu'elle couvre un service, un produit numérique ni aucune activité au Montana au-delà de la sollicitation de commandes.

Si vous avez lu les règles et avez encore un doute, le ministère offre un questionnaire sur le lien fiscal (formulaire NEXUS). Un vérificateur du lien fiscal l'examine et le ministère rend une décision. Y répondre informe l'État de vos activités au Montana; envisagez donc de le faire examiner d'abord par un professionnel.

Quel certificat de revente dois-je remettre à un fournisseur d'un autre État?

Le Montana n'a ni permis de vendeur ni numéro d'exonération pour les ventes ordinaires. Une entreprise du Montana qui achète des biens pour les revendre remet donc au fournisseur le certificat de revente du registre des entreprises du Montana. Ne le produisez pas auprès du ministère; remettez-le au fournisseur de l'autre État.

Le fournisseur peut l'accepter à la place de son propre certificat de revente, mais n'y est pas obligé. Certains États, dont Washington, peuvent exiger leur propre formulaire ou plus de renseignements. Si un fournisseur refuse de vendre sans permis ni numéro d'exonération du Montana, le ministère lui demande de communiquer avec lui.

Et si j'ai déjà vendu dans des États à taxe de vente sans la percevoir?

L'absence de taxe de vente au Montana n'apporte aucun allègement dans les autres États. Chaque État où vous avez dépassé son seuil peut s'attendre à une inscription et à la taxe, et l'exposition dépend des règles de cet État et de sa période de rétrospection. Voyez rattraper la taxe de vente non perçue pour les options et les mesures à prendre avant qu'un État vous contacte.

Exemple

Ces exemples sont en dollars américains et utilisent des chiffres ronds.

Une boutique de l'Idaho expédie à des acheteurs du Montana

Une boutique en ligne de l'Idaho expédie pour 60 000 $ de biens à des acheteurs du Montana en un an. Elle n'a aucune taxe de vente du Montana à percevoir et rien à quoi s'inscrire. L'Idaho et chaque autre État d'acheteurs s'appliquent quand même selon leurs propres règles. Pour l'impôt sur le revenu, elle vérifie si ses activités au Montana vont au-delà de la sollicitation de ventes de biens.

Une LLC de Bozeman vend à d'autres États

Une LLC de Bozeman vend pour 250 000 $ de biens en ligne à des acheteurs de Washington, du Texas et de la Californie. Le Montana ne facture aucune taxe de vente chez lui. Le ministère dit que la LLC doit quand même percevoir là où ces États l'exigent; elle vérifie donc le seuil de chaque État à partir de ses ventes par État et par mois. Elle ne présume pas que le fait d'être une LLC du Montana y met fin.

Un couple loue un chalet

Un couple loue un chalet du Montana pour des séjours de 5 nuits à 200 $ la nuit, directement et par une plateforme de réservation. Un séjour direct de 1 000 $ comporte 80 $ de taxe sur l'hébergement à 8 %, perçue sous un permis de vendeur. La plateforme s'occupe de la taxe sur ses propres réservations. Si le chalet se trouve dans une zone de villégiature, la taxe locale de villégiature est distincte. Un invité qui reste 30 jours consécutifs ou plus est exonéré de la taxe sur l'hébergement.

Votre situation est différente?

• Vous vendez dans de nombreux États : déterminez où vous devez percevoir avec quand vous devez percevoir la taxe de vente et les seuils par État, puis obtenez de l'aide en tenue de livres pour classer les ventes par État.
• Vous avez déjà omis de percevoir dans d'autres États : commencez par rattraper la taxe de vente non perçue.
• Vous louez un bien du Montana directement et par des plateformes : la répartition entre votre taxe et celle de la plateforme compte; l'aide en tenue de livres garde les registres de réservation par canal.
• Votre société de type C ou votre société de personnes a des clients ou des activités au Montana : voyez l'impôt sur le revenu des entreprises dans d'autres États et l'aide en fiscalité des sociétés.
• Vous comparez avec un autre État sans taxe de vente : voyez les LLC de l'Oregon pour vendeurs en ligne.
• Vous voulez le volet fédéral du revenu de vente : voyez l'impôt sur le revenu d'un vendeur en ligne.