ضريبة المبيعات في مونتانا: لا ضريبة عامة، وما يبقى مفروضًا

هل في مونتانا ضريبة مبيعات، وهل يوجد حد للصلة الضريبية في مونتانا؟

لا. تقول إدارة الإيرادات في مونتانا إن الولاية ليس فيها ضريبة مبيعات عامة. فلا توجد ضريبة مبيعات في مونتانا يحصّلها البائع، ولا تصريح ضريبة مبيعات في مونتانا للمبيعات العادية، ولا حد للصلة الاقتصادية يُقاس.

«لا ضريبة مبيعات» لا تعني «لا ضرائب». فمونتانا تفرض ضريبة على الإقامة وتأجير المركبات والاتصالات، وقد تفرض ضريبة على دخل الأعمال، وتتيح لبعض البلدات إضافة ضريبة منتجعات. أما ولايتك الأم وولايات مشتريك فلها قواعد منفصلة لا تغيّرها مونتانا.

تصبح الحالة غير بسيطة في هذه الأحوال:

• البيع إلى عدة ولايات فيها ضريبة مبيعات
• تأجير عقار في مونتانا لإقامات تقل عن 30 يومًا
• إدارة شركة C أو شراكة لها عملاء في مونتانا
• البيع سابقًا إلى ولاية فيها ضريبة مبيعات دون تحصيلها

اجمع المبيعات حسب الولاية الوجهة والشهر، وسجلات الحجز لأي عقار مؤجَّر، ونوع كيانك، والولاية التي يقيم فيها كل مالك.

أبيع عبر الإنترنت من ولاية أخرى: هل أحصّل ضريبة المبيعات من مشترين في مونتانا؟

لا تُطبَّق ضريبة مبيعات مونتانا على بيع يُشحن إلى مشترٍ في مونتانا، لأن الولاية ليس فيها ضريبة مبيعات عامة. وتقول إرشادات مونتانا إن حكم المحكمة العليا الأمريكية في قضية Wayfair بشأن البائعين عن بُعد لا يمس سكان مونتانا الذين يشترون عبر الإنترنت للسبب نفسه.

هذا يجيب عن مونتانا فقط. تبقى ولايتك الأم، وكل ولاية أخرى تتجاوز فيها الحد، خاضعة لقواعدها. وللاطلاع على الاختبارات وعلى حد كل ولاية، راجع متى يجب عليك تحصيل ضريبة المبيعات والحدود حسب الولاية.

قد تهمّ المبيعات إلى مونتانا في ضريبة الدخل، كما نوضح أدناه.

أدير نشاطي من مونتانا: هل أحصّل ضريبة المبيعات من مشترين في ولايات أخرى؟

غالبًا نعم، حيث تشترط ولاية المشتري ذلك. تذكر إدارة الإيرادات في مونتانا أن النشاط التجاري في مونتانا الذي يبيع عبر الإنترنت لمشترين في ولاية تشترط ذلك على تجار التجزئة عبر الإنترنت سيتعيّن عليه تحصيل ضريبة المبيعات وسدادها.

كون نشاطك في ولاية بلا ضريبة مبيعات لا يحميك في ولاية المشتري. اختبر كل ولاية تشحن إليها وفق حدّها الخاص، وهو يُقاس عادةً بالمبيعات أو عدد المعاملات إلى تلك الولاية. وتنصح صفحة الإدارة تجار التجزئة عبر الإنترنت بطلب مشورة مختصة بشأن تحصيل ضريبة المبيعات وسدادها في الولايات التي تفرضها.

إذا كنت قد تجاوزت حدًا بالفعل، فراجع تدارك ضريبة المبيعات غير المحصّلة.

هل تزيل شركة LLC في مونتانا ضريبة المبيعات في ولايات عملائي أو في ولايتي الأم؟

لا. تقول إرشادات مونتانا إن النشاط التجاري في مونتانا يبقى عليه التحصيل في ولايات المشترين التي تشترط ذلك، كما سبق. وصفحات الإدارة تصف ضرائب مونتانا نفسها فقط، فلا شيء فيها يزيل ضريبة مبيعات ولاية أخرى.

إذا كنت تقيم خارج مونتانا، فولايتك الأم هي التي تحدد قواعدها على نشاط تديره منها؛ راجع إدارة الإيرادات في تلك الولاية. ولشركة LLC في مونتانا التزامات خاصة بالولاية أيضًا؛ ويغطيها دليل الرسوم والتقارير السنوية لشركات LLC بحسب الولاية.

ماذا تفرض مونتانا بدلًا من ضريبة المبيعات العامة؟

تفرض مونتانا ضرائب على خدمات وأنشطة محددة. ولكل منها معدلها وقواعدها وتقاريرها.

ضريبة المنتجعات المحلية منفصلة عن ضرائب الولاية. وإدارة الإيرادات لا تتولى إدارتها. يوافق عليها الناخبون في منتجع أو منطقة منتجعات محددة، وقد تسري على الإقامة والمطاعم والحانات والترفيه السياحي والسلع الكمالية المباعة هناك. اسأل الحكومة المحلية في منطقة المنتجع عن المعدل وقواعد التقديم.

أؤجّر كوخًا أو عقارًا للإيجار القصير في مونتانا: ماذا أحصّل وأين أسجّل وماذا أقدّم؟

تُدرج مونتانا عقارات الإجازات المؤجرة، ومنها المنزل والشقة والوحدة بنظام المشاركة الزمنية والغرفة أو الغرف، ضمن أماكن الإقامة التي تحصّل ضريبة مرافق الإقامة وتسددها. والمعدل الإجمالي ⁦8%⁩: ⁦4%⁩ ضريبة مبيعات إضافة إلى ⁦4%⁩ ضريبة استخدام.

يعرّف قانون مونتانا أماكن الإقامة بأنها مبيت ليلي لمدد تقل عن 30 يومًا، ويحتسب ضمن السعر الخاضع للضريبة أي رسم يلزم النزيل دفعه للحجز، بما في ذلك رسم المنصة.

منصات الحجز. على منصات سوق الإيجار القصير ومنصات الاستضافة عبر الإنترنت أن تسجّل وتحصّل الضريبة وتبلّغ عنها وتسددها عن المبيعات التي تتم عبرها. ويبقى المضيف مسؤولًا عن الحجوزات خارج المنصة، مثل الحجوزات المباشرة. ولا تذكر صفحة الإدارة هل يحتاج المضيف الذي يحجز عبر المنصة فقط إلى تصريح بائع. اسأل وحدة ضرائب الأعمال لدى الإدارة قبل أن تفترض أيًّا من الجوابين.

هل يدين النشاط التجاري في مونتانا أو مالكه بضريبة دخل في مونتانا؟

قد يدين. فضريبة الدخل في مونتانا تتبع من يكسب الدخل وكيف نُظِّم النشاط. وتقول الإدارة إن الدخل من مصدر في مونتانا يشمل الدخل من عمل يُؤدّى في مونتانا، ومنتجات تُباع لعملاء في مونتانا، وبيع ممتلكات في مونتانا أو تأجيرها.

يجوز لشركة C تبيع داخل مونتانا وخارجها، ونشاطها الوحيد في مونتانا هو المبيعات، أن تختار ضريبة المبيعات الإجمالية البديلة بمعدل ⁦0.5%⁩ من مبيعاتها في مونتانا بدلًا من ذلك. وتشترط الإدارة ألا تملك الشركة أو تستأجر عقارات أو ممتلكات ملموسة شخصية في مونتانا، وأن تبلغ مبيعاتها الإجمالية في مونتانا 100,000 دولار أو أقل.

لا يجوز للعامل لحسابه الخاص غير المقيم، ولا لمالك الكيان العابر للضريبة، أن يستخدم استثناء الأجور لمدة 30 يومًا من التقديم، فهو يشمل فئات معينة من الموظفين فقط.

لمعرفة ضريبة الدخل عبر عدة ولايات وكيف يُوزَّع الربح، راجع ضريبة دخل الأعمال في الولايات الأخرى. ولمعرفة الضريبة الفيدرالية وضريبة العمل الحر على أرباح البيع، راجع ضريبة الدخل للبائعين عبر الإنترنت.

متى يدين البائع من خارج مونتانا بضريبة دخل في مونتانا؟

عندما تكون له صلة ضريبية، أي ارتباط بمونتانا يتيح للولاية فرض الضريبة عليه. وتقول الإدارة إن أي نشاط في مونتانا عمومًا غير الترويج لبيع بضائع ملموسة ينشئ صلة ضريبية والتزامًا بالتقديم.

يقيّد القانون العام الفيدرالي ⁦86-272⁩ ما تستطيع الولايات فعله هنا. وتشير الإدارة إلى أنه، مع بعض الاستثناءات، لا يجوز للولايات فرض ضريبة دخل على نشاط تجاري يقتصر نشاطه في الولاية على بيع منتجات شخصية ملموسة. وتحيل الإدارة إلى قواعد مونتانا الإدارية 42.26.501 إلى 42.26.511 لمعرفة الأنشطة المحمية وغير المحمية. وهذا خاص بضريبة الدخل فقط، ولا يؤثر في ضريبة الإقامة ولا في ضرائب مونتانا الأخرى المذكورة أعلاه.

الحماية ضيقة. فصفحة الإدارة عن الصلة الضريبية لا تذكر إلا الترويج لبيع البضائع الملموسة، وتقول إن أي نشاط آخر في مونتانا ينشئ صلة ضريبية عمومًا. لا تفترض أنها تشمل خدمة أو منتجًا رقميًا أو أي نشاط في مونتانا يتجاوز تلقي الطلبات.

إذا قرأت القواعد وما زلت غير متأكد، فإن الإدارة تقدّم استبيانًا للصلة الضريبية (النموذج NEXUS). يراجعه مدقق للصلة الضريبية وتصدر الإدارة قرارًا. والإجابة عنه تُعلم الولاية بأنشطتك في مونتانا، فاستعن بمختص لمراجعته أولًا.

أي شهادة إعادة بيع أعطيها لمورّد في ولاية أخرى؟

ليس في مونتانا تصريح بائع أو رقم إعفاء للمبيعات العادية، لذا يعطي النشاط التجاري في مونتانا الذي يشتري بضائع لإعادة بيعها المورّدَ شهادة إعادة البيع من سجل الأعمال في مونتانا (Montana Business Registry). لا تقدّمها إلى الإدارة، بل أعطها للمورّد من خارج الولاية.

يجوز للمورّد قبولها بدلًا من شهادة إعادة البيع الخاصة به، لكنه غير ملزم بذلك. وقد تشترط بعض الولايات، ومنها واشنطن، نموذجها الخاص أو معلومات إضافية. وإذا رفض المورّد البيع دون تصريح أو رقم إعفاء من مونتانا، فإن الإدارة تطلب منه التواصل معها.

ماذا لو بعت فعلًا إلى ولايات فيها ضريبة مبيعات دون تحصيل؟

انعدام ضريبة المبيعات في مونتانا لا يعفيك في الولايات الأخرى. فقد تتوقع كل ولاية تجاوزت فيها حدّها منك التسجيل ودفع الضريبة، ويتوقف حجم التعرض على قواعد تلك الولاية وفترة الرجوع إلى الوراء فيها. راجع تدارك ضريبة المبيعات غير المحصّلة لمعرفة الخيارات والخطوات قبل أن تتصل بك ولاية.

مثال

تستخدم هذه الأمثلة الدولار الأمريكي وأرقامًا مقرّبة.

متجر في أيداهو يشحن إلى مشترين في مونتانا

يشحن متجر إلكتروني في أيداهو بضائع قيمتها 60,000 دولار إلى مشترين في مونتانا خلال سنة. لا توجد ضريبة مبيعات في مونتانا ليحصّلها، ولا تسجيل مطلوب منه. وتبقى أيداهو وكل ولاية مشترٍ أخرى سارية بقواعدها. أما لضريبة الدخل، فيتحقق هل يتجاوز نشاطه في مونتانا الترويج لبيع البضائع.

شركة LLC في بوزمان تبيع إلى ولايات أخرى

تبيع شركة LLC في بوزمان بضائع بقيمة 250,000 دولار عبر الإنترنت إلى مشترين في واشنطن وتكساس وكاليفورنيا. لا تفرض مونتانا ضريبة مبيعات في الداخل. وتقول الإدارة إن على الشركة مع ذلك أن تحصّل حيث تشترط تلك الولايات، فتفحص حد كل ولاية باستخدام مبيعاتها حسب الولاية والشهر. ولا تفترض أن كونها شركة من مونتانا يعفيها من ذلك.

زوجان يؤجران كوخًا

يؤجر زوجان كوخًا في مونتانا لإقامات من 5 ليالٍ بسعر 200 دولار لليلة، مباشرة وعبر منصة حجز. وإقامة مباشرة بقيمة 1,000 دولار تترتب عليها ضريبة إقامة قدرها 80 دولارًا بمعدل ⁦8%⁩، تُحصَّل بموجب تصريح بائع. وتتولى المنصة الضريبة على حجوزاتها. وإذا كان الكوخ في منطقة منتجعات، فضريبة المنتجعات المحلية منفصلة. والنزيل الذي يقيم 30 يومًا متواصلة أو أكثر معفى من ضريبة الإقامة.

هل وضعك مختلف؟

• تبيع إلى ولايات كثيرة: حدّد أين يجب أن تحصّل باستخدام متى يجب عليك تحصيل ضريبة المبيعات وحدود الولايات، ثم استعن بـمساعدة في مسك الدفاتر لفرز المبيعات حسب الولاية.
• فاتك التحصيل في ولايات أخرى: ابدأ بـتدارك ضريبة المبيعات غير المحصّلة.
• تؤجّر عقارًا في مونتانا مباشرة وعبر المنصات: يهمّ الفصل بين ضريبتك وضريبة المنصة؛ وتحتفظ مساعدة في مسك الدفاتر بسجلات الحجز حسب القناة.
• لشركة C أو الشراكة التي تملكها عملاء أو نشاط في مونتانا: راجع ضريبة دخل الأعمال في الولايات الأخرى ومساعدة في ضرائب الشركات.
• تقارن بولاية أخرى بلا ضريبة مبيعات: راجع LLC في أوريغون للبائعين عبر الإنترنت.
• تريد الجانب الفيدرالي من دخل البيع: راجع ضريبة الدخل للبائعين عبر الإنترنت.