Impuesto sobre las ventas en Montana: no hay, pero esto sí aplica

¿Montana tiene impuesto sobre las ventas y existe un umbral de nexo en Montana?

No. El Departamento de Ingresos de Montana (Department of Revenue) indica que el estado no tiene un impuesto general sobre las ventas. Un vendedor no tiene impuesto sobre las ventas de Montana que cobrar, ni permiso del impuesto sobre las ventas de Montana que obtener para ventas ordinarias, ni umbral de nexo económico que medir.

«Sin impuesto sobre las ventas» no es lo mismo que «sin impuestos». Montana sí grava el alojamiento, los vehículos de alquiler y las telecomunicaciones, puede gravar los ingresos de un negocio y permite que algunas ciudades agreguen un impuesto de zona turística. Su propio estado y los estados de sus compradores tienen reglas aparte que Montana no cambia.

El caso deja de ser sencillo cuando usted:

• vende en varios estados que sí tienen impuesto sobre las ventas
• alquila una propiedad en Montana por estadías de menos de 30 días
• opera una corporación C o una sociedad de personas con clientes en Montana
• vendió en un estado con impuesto sobre las ventas sin cobrarlo

Reúna las ventas por estado de destino y por mes, los registros de reservas de cualquier alquiler, su tipo de entidad y el estado donde vive cada propietario.

Vendo en línea desde otro estado: ¿debo cobrar el impuesto sobre las ventas a compradores de Montana?

No se aplica impuesto sobre las ventas de Montana a una venta enviada a un comprador de Montana, porque el estado no tiene un impuesto general sobre las ventas. La guía de Montana indica que, por la misma razón, la decisión Wayfair de la Corte Suprema sobre vendedores remotos no afecta a los habitantes de Montana que compran en línea.

Eso responde solo por Montana. Su estado de origen y cada otro estado donde usted supere un umbral siguen aplicando. Para conocer las pruebas y el límite de cada estado, vea cuándo debe cobrar el impuesto sobre las ventas y la lista de umbrales por estado.

Las ventas a Montana igualmente pueden importar para el impuesto sobre la renta, como se explica más abajo.

Mi negocio está en Montana: ¿debo cobrar el impuesto sobre las ventas a compradores de otros estados?

Con frecuencia sí, cuando el estado del comprador lo exige. El Departamento de Ingresos de Montana indica que un negocio de Montana que vende en línea a compradores de un estado que exige a los minoristas en línea cobrar el impuesto sobre las ventas deberá cobrarlo y pagarlo.

Estar en un estado sin impuesto sobre las ventas no da protección en el estado del comprador. Evalúe cada estado adonde envía según su propio umbral, que por lo general se mide por las ventas o las transacciones hacia ese estado. La página del Departamento aconseja a los minoristas en línea buscar asesoría competente sobre cómo cobrar y remitir el impuesto en los estados que lo tienen.

Si es posible que ya haya superado un umbral, vea cómo regularizar el impuesto sobre las ventas no cobrado.

¿Una LLC de Montana elimina el impuesto sobre las ventas en los estados de mis clientes o en mi estado de origen?

No. La guía de Montana indica que un negocio de Montana debe cobrar igualmente en los estados de los compradores que lo exigen, como se explicó arriba. Las páginas del Departamento describen solo los impuestos propios de Montana, así que nada en ellas elimina el impuesto sobre las ventas de otro estado.

Si usted vive fuera de Montana, su estado de origen decide sus propias reglas para un negocio que opera desde allí; consulte el departamento de ingresos de ese estado. Una LLC de Montana también tiene obligaciones propias ante el estado; la guía de cuotas e informes anuales de las LLC las explica.

¿Qué grava Montana en lugar de un impuesto general sobre las ventas?

Montana grava servicios y actividades específicos. Cada uno tiene su propia tasa, sus reglas y sus informes.

El impuesto local de zonas turísticas es independiente de los impuestos estatales. El Departamento de Ingresos de Montana no lo administra. Lo aprueban los votantes de una comunidad o zona turística designada, y puede aplicarse al alojamiento, a restaurantes, bares, recreación de destino y artículos de lujo vendidos allí. Pregunte al gobierno local de la zona turística por la tasa, las reglas y la forma de presentarlo.

Alquilo una cabaña o un alquiler de corto plazo en Montana: ¿qué debo cobrar, en qué debo registrarme y qué debo presentar?

Montana clasifica los alquileres vacacionales, incluidos una casa, un apartamento, un tiempo compartido (timeshare), una habitación o varias habitaciones, como alojamientos que cobran y remiten el impuesto de instalaciones de alojamiento. La tasa combinada es 8%: 4% de impuesto sobre las ventas más 4% de impuesto sobre el uso.

La ley de Montana define el alojamiento como hospedaje nocturno por períodos de menos de 30 días, e incluye en el precio gravado cualquier cargo que el huésped deba pagar para reservar, incluido el cargo de una plataforma.

Plataformas de reservas. Los marketplaces de alquiler de corto plazo y las plataformas de hospedaje en línea deben registrarse, y cobrar, informar y pagar el impuesto sobre las ventas hechas por su medio. El anfitrión sigue siendo responsable de las reservas fuera de la plataforma, como las reservas directas. La página del Departamento no indica si un anfitrión que reserva solo por una plataforma necesita igualmente un permiso de vendedor. Consulte a la Business Tax Unit del Departamento antes de dar por sentado cualquiera de los dos casos.

¿Un negocio de Montana o su propietario debe el impuesto sobre la renta de Montana?

Puede ser. El impuesto sobre la renta de Montana depende de quién genera el ingreso y de cómo está organizado el negocio. El Departamento indica que los ingresos de fuente en Montana incluyen los ingresos por trabajo realizado en Montana, productos vendidos a clientes de Montana, y la venta, el alquiler o el arrendamiento de propiedades en Montana.

Una corporación C que vende dentro y fuera de Montana y cuya única actividad en Montana son las ventas puede optar por el impuesto alternativo sobre las ventas brutas de 0.5% de sus ventas en Montana, en su lugar. El Departamento exige que no sea propietaria ni alquile bienes inmuebles o bienes muebles tangibles en Montana, y que sus ventas brutas en Montana sean de $100,000 o menos.

Un trabajador independiente no residente o un propietario de una entidad transparente no puede usar la exclusión de presentación por 30 días de salarios, que cubre solo a ciertos empleados.

Para el impuesto sobre la renta en varios estados y cómo se divide la ganancia, vea el impuesto sobre la renta de negocios en otros estados. Para el impuesto federal y el impuesto por trabajo independiente sobre la ganancia de las ventas, vea el impuesto sobre la renta de vendedores en línea.

¿Cuándo un vendedor de otro estado debe el impuesto sobre la renta de Montana?

Cuando tiene nexo: una conexión con Montana que permite al estado gravarlo. El Departamento indica que, por lo general, cualquier actividad en Montana distinta de solicitar ventas de bienes tangibles crea nexo y una obligación de presentar declaración.

La Public Law 86-272 federal limita lo que los estados pueden hacer en este caso. El Departamento señala que, con algunas excepciones, los estados no pueden imponer impuesto sobre la renta a un negocio cuya única actividad en el estado es vender productos tangibles de propiedad personal. El Departamento remite a las Administrative Rules of Montana 42.26.501 a 42.26.511 para las actividades protegidas y las no protegidas. Esto se refiere solo al impuesto sobre la renta. No afecta el impuesto de alojamiento ni los demás impuestos de Montana mencionados arriba.

La protección es limitada. La página de nexo del Departamento nombra solo la solicitud de ventas de bienes tangibles, y dice que otra actividad en Montana por lo general crea nexo. No suponga que cubre un servicio, un producto digital ni ninguna actividad en Montana más allá de solicitar pedidos.

Si ya leyó las reglas y aún tiene dudas, el Departamento ofrece un cuestionario de nexo (Form NEXUS). Un auditor de nexo lo revisa y el Departamento emite una determinación. Al responderlo, usted informa al estado sobre sus actividades en Montana, así que considere pedir primero a un profesional que lo revise.

¿Qué certificado de reventa debo dar a un proveedor de otro estado?

Montana no tiene permiso de vendedor ni número de exención para ventas ordinarias, por lo que un negocio de Montana que compra bienes para revenderlos entrega al proveedor el Montana Business Registry Resale Certificate (certificado de reventa). No lo presente ante el Departamento; entréguelo al proveedor de otro estado.

El proveedor puede aceptarlo en lugar de su propio certificado de reventa, pero no está obligado a hacerlo. Algunos estados, incluido Washington, pueden exigir su propio formulario o más información. Si un proveedor se niega a vender sin un permiso o un número de exención de Montana, el Departamento le pide que se comunique con él.

¿Qué pasa si ya vendí en estados con impuesto sobre las ventas sin cobrarlo?

Que Montana no tenga impuesto sobre las ventas no da alivio en otros estados. Cada estado donde usted superó el umbral puede esperar registro e impuesto, y la exposición depende de las reglas de ese estado y de su período de retroceso. Vea cómo regularizar el impuesto sobre las ventas no cobrado para conocer las opciones y los pasos que conviene dar antes de que un estado se comunique con usted.

Ejemplo

Estos ejemplos usan dólares estadounidenses y cifras redondas.

Una tienda de Idaho envía a compradores de Montana

Una tienda en línea de Idaho envía $60,000 en productos a compradores de Montana en un año. No tiene impuesto sobre las ventas de Montana que cobrar ni nada en qué registrarse en Montana. Idaho y cada otro estado de los compradores siguen aplicando según sus propias reglas. Para el impuesto sobre la renta, la tienda revisa si su actividad en Montana va más allá de solicitar ventas de bienes.

Una LLC de Bozeman vende a otros estados

Una LLC de Bozeman vende $250,000 en productos en línea a compradores de Washington, Texas y California. Montana no cobra impuesto sobre las ventas en su propio territorio. El Departamento indica que la LLC debe cobrar igualmente donde esos estados lo exijan, así que revisa el umbral de cada estado con sus ventas por estado y por mes. No da por sentado que ser una LLC de Montana la libere de eso.

Una pareja alquila una cabaña

Una pareja alquila una cabaña en Montana por estadías de 5 noches a $200 por noche, tanto de forma directa como por una plataforma de reservas. Una estadía directa de $1,000 lleva un impuesto de alojamiento de $80 al 8%, que se cobra con un permiso de vendedor. La plataforma se encarga del impuesto de sus propias reservas. Si la cabaña está en una zona turística, el impuesto local de zonas turísticas es aparte. Un huésped que se queda 30 días continuos o más está exento del impuesto de alojamiento.

¿Su caso es diferente?

• Usted vende en muchos estados: determine dónde debe cobrar con cuándo debe cobrar el impuesto sobre las ventas y los umbrales por estado, y luego consiga ayuda con la contabilidad para ordenar las ventas por estado.
• Ya dejó de cobrar en otros estados: empiece por cómo regularizar el impuesto sobre las ventas no cobrado.
• Usted alquila una propiedad en Montana de forma directa y por plataformas: importa separar su impuesto del de la plataforma; la ayuda con la contabilidad mantiene los registros de reservas por canal.
• Su corporación C o su sociedad de personas tiene clientes o actividad en Montana: vea el impuesto sobre la renta de negocios en otros estados y la ayuda con impuestos corporativos.
• Está comparando otro estado sin impuesto sobre las ventas: vea las LLC de Oregon para vendedores en línea.
• Quiere ver el lado federal de los ingresos por ventas: vea el impuesto sobre la renta de vendedores en línea.