Imposto sobre vendas em Montana: o que ainda se aplica

Montana tem imposto sobre vendas e existe um limite de nexus em Montana?

Não. O Departamento de Receita de Montana diz que o estado não tem um imposto geral sobre vendas. O vendedor não tem imposto de Montana para cobrar, não precisa obter uma permissão de imposto sobre vendas de Montana para vendas comuns e não tem limite de nexus econômico para medir.

“Sem imposto sobre vendas” não quer dizer “sem imposto”. Montana ainda tributa hospedagem, veículos de aluguel e telecomunicações, pode tributar a renda de uma empresa e permite que algumas cidades acrescentem um imposto de resort. O seu estado e os estados dos seus compradores têm regras próprias, e Montana não muda isso.

O caso deixa de ser simples quando você:

• vende para vários estados que têm imposto sobre vendas
• aluga um imóvel em Montana por estadias de menos de 30 dias
• tem uma corporação C ou uma sociedade de pessoas com clientes em Montana
• já vendeu para um estado com imposto sobre vendas sem cobrar o imposto

Reúna as vendas por estado de destino e por mês, os registros de reservas de qualquer aluguel, o tipo da sua empresa e o estado onde cada proprietário mora.

Vendo on-line a partir de outro estado: preciso cobrar imposto sobre vendas de compradores de Montana?

Não. Nenhum imposto sobre vendas de Montana se aplica a uma venda enviada a um comprador em Montana, porque o estado não tem imposto geral sobre vendas. Pelo mesmo motivo, a orientação de Montana diz que a decisão Wayfair da Suprema Corte, sobre vendedores remotos, não afeta os moradores de Montana que compram on-line.

Isso responde só pelo estado de Montana. O seu estado de origem e todos os outros estados em que você passa o limite continuam valendo. Para os testes e o limite de cada estado, veja quando você deve cobrar imposto sobre vendas e a lista de limites por estado.

Vendas para Montana ainda podem importar para o imposto de renda, como explicado adiante.

Tenho meu negócio em Montana: preciso cobrar imposto sobre vendas de compradores de outros estados?

Muitas vezes sim, onde o estado do comprador exigir. O Departamento de Receita de Montana diz que a empresa de Montana que vende on-line a compradores de um estado que exige que varejistas on-line cobrem o imposto sobre vendas precisará cobrá-lo e pagá-lo.

Estar em um estado sem imposto sobre vendas não protege você no estado do comprador. Teste cada estado para onde você envia pelo limite próprio dele, geralmente medido em vendas ou transações para esse estado. A página do Departamento recomenda que varejistas on-line busquem orientação qualificada sobre cobrar e repassar o imposto nos estados que têm imposto sobre vendas.

Se você talvez já tenha passado de algum limite, veja como regularizar o imposto sobre vendas não cobrado.

Uma LLC de Montana elimina o imposto sobre vendas nos estados dos meus clientes ou no meu estado de origem?

Não. A orientação de Montana diz que uma empresa de Montana ainda deve cobrar nos estados de compradores que exigem o imposto, como visto acima. As páginas do Departamento descrevem só os impostos do próprio Montana, e nada nelas afasta o imposto sobre vendas de outro estado.

Se você mora fora de Montana, o seu estado de origem define as próprias regras para um negócio que você toca de lá; confira o departamento de receita desse estado. A LLC de Montana também tem obrigações estaduais próprias, que o guia de taxas e relatórios anuais de LLC explica.

O que Montana tributa no lugar de um imposto geral sobre vendas?

Montana tributa serviços e atividades específicos. Cada um tem alíquota, regras e relatórios próprios.

O imposto local de resort é separado dos impostos estaduais. O Departamento de Receita não o administra. Os eleitores de uma comunidade ou área de resort designada o aprovam, e ele pode incidir sobre hospedagem, restaurantes, bares, recreação de destino e artigos de luxo vendidos ali. Pergunte ao governo local da área de resort sobre a alíquota, as regras e a entrega.

Alugo uma cabana ou um imóvel de curta temporada em Montana: o que cobro, onde me registro e o que entrego?

Montana inclui os aluguéis de temporada, como casa, apartamento, timeshare e um ou mais quartos, entre as acomodações de hospedagem que cobram e repassam o imposto sobre hospedagem. A alíquota combinada é 8%: 4% de imposto sobre vendas mais 4% de imposto de uso (use tax).

A lei de Montana define acomodações como hospedagem noturna por períodos de menos de 30 dias e inclui no preço tributado qualquer taxa que o hóspede precise pagar para reservar, inclusive a cobrança de uma plataforma.

Plataformas de reservas. Os marketplaces de aluguel de curta temporada e as plataformas de hospedagem on-line devem se registrar e cobrar, declarar e pagar o imposto sobre as vendas feitas por meio delas. O anfitrião continua responsável pelas reservas feitas fora da plataforma, como as reservas diretas. A página do Departamento não diz se o anfitrião que recebe reservas só por uma plataforma ainda precisa de uma permissão de vendedor. Pergunte à Business Tax Unit do Departamento antes de presumir qualquer das duas respostas.

A empresa de Montana ou o seu proprietário deve imposto de renda de Montana?

Pode dever. O imposto de renda de Montana depende de quem ganha a renda e de como a empresa está organizada. O Departamento diz que a renda de fonte em Montana inclui a renda de trabalho realizado em Montana, produtos vendidos a clientes de Montana e venda, aluguel ou arrendamento de bens em Montana.

A corporação C que vende dentro e fora de Montana e cuja única atividade em Montana são vendas pode optar pelo imposto alternativo sobre vendas brutas de 0,5% das suas vendas em Montana, em vez do imposto de renda. O Departamento exige que ela não tenha nem alugue imóveis ou bens materiais pessoais em Montana e que suas vendas brutas em Montana sejam de $100.000 ou menos.

O autônomo não residente ou o proprietário de uma entidade pass-through não residente não pode usar a exclusão de 30 dias da entrega para salários, que vale só para certos empregados.

Para o imposto de renda em vários estados e a divisão do lucro, veja imposto de renda de empresas em outros estados. Para o imposto federal e o imposto sobre trabalho autônomo sobre o lucro das vendas, veja imposto de renda do vendedor on-line.

Quando um vendedor de fora deve imposto de renda de Montana?

Quando tem nexus: um vínculo com Montana que permite ao estado tributá-lo. O Departamento diz que, em geral, qualquer atividade em Montana além de solicitar vendas de bens materiais cria nexus e a obrigação de entregar a declaração.

A lei federal Public Law 86-272 limita o que os estados podem fazer aqui. O Departamento observa que, com algumas exceções, os estados não podem cobrar imposto de renda de uma empresa cuja única atividade no estado é vender produtos materiais. O Departamento indica as Administrative Rules of Montana 42.26.501 a 42.26.511 para as atividades protegidas e não protegidas. Isso vale só para o imposto de renda. Não afeta o imposto sobre hospedagem nem os outros impostos de Montana acima.

A proteção é estreita. A página de nexus do Departamento cita apenas a solicitação de vendas de bens materiais e diz que outras atividades em Montana geralmente criam nexus. Não presuma que ela cobre um serviço, um produto digital ou qualquer atividade em Montana além de pedir encomendas.

Se você leu as regras e ainda tem dúvida, o Departamento oferece um questionário de nexus (Form NEXUS). Um auditor de nexus o analisa e o Departamento emite uma determinação. Ao respondê-lo, você informa ao estado as suas atividades em Montana; por isso, considere pedir a um profissional que o revise antes.

Qual certificado de revenda entrego a um fornecedor de outro estado?

Montana não tem permissão de vendedor nem número de isenção para vendas comuns; por isso, a empresa de Montana que compra bens para revender entrega ao fornecedor o Montana Business Registry Resale Certificate. Não o entregue ao Departamento; entregue-o ao fornecedor de fora do estado.

O fornecedor pode aceitá-lo no lugar do próprio certificado de revenda, mas não é obrigado. Alguns estados, como Washington, podem exigir o formulário próprio deles ou mais informações. Se um fornecedor se recusar a vender sem uma permissão ou um número de isenção de Montana, o Departamento pede que o fornecedor entre em contato com ele.

E se eu já vendi para estados com imposto sobre vendas sem cobrar?

A ausência de imposto sobre vendas em Montana não dá alívio em outros estados. Cada estado em que você passou o limite pode esperar registro e imposto, e a exposição depende das regras e do período retroativo desse estado. Veja como regularizar o imposto sobre vendas não cobrado para as opções e as etapas a seguir antes que um estado entre em contato com você.

Exemplo

Estes exemplos usam dólares americanos e valores arredondados.

Uma loja de Idaho envia para compradores em Montana

Uma loja on-line de Idaho envia US$60.000 em produtos por ano a compradores em Montana. Ela não tem imposto sobre vendas de Montana para cobrar nem registro a fazer. Idaho e todos os outros estados de compradores continuam valendo pelas próprias regras. Quanto ao imposto de renda, ela confere se a sua atividade em Montana vai além de solicitar vendas de produtos.

Uma LLC de Bozeman vende para outros estados

Uma LLC de Bozeman vende US$250.000 em produtos on-line a compradores em Washington, no Texas e na Califórnia. Montana não cobra imposto sobre vendas em casa. O Departamento diz que a LLC ainda deve cobrar onde esses estados exigirem; por isso, ela confere o limite de cada estado usando as vendas por estado e por mês. Ela não presume que a LLC de Montana dispensa isso.

Um casal aluga uma cabana

Um casal aluga uma cabana em Montana em estadias de 5 noites a US$200 por noite, diretamente e por uma plataforma de reservas. Uma estadia direta de US$1.000 gera US$80 de imposto sobre hospedagem, a 8%, cobrado com base na permissão de vendedor. A plataforma cuida do imposto das suas próprias reservas. Se a cabana ficar em uma área de resort, o imposto local de resort é separado. O hóspede que ficar 30 dias seguidos ou mais é isento do imposto sobre hospedagem.

E no seu caso?

• Você vende para muitos estados: descubra onde precisa cobrar com quando você deve cobrar imposto sobre vendas e os limites por estado; depois, peça ajuda com a escrituração contábil para separar as vendas por estado.
• Você já deixou de cobrar em outros estados: comece por como regularizar o imposto sobre vendas não cobrado.
• Você aluga um imóvel em Montana diretamente e por plataformas: a divisão entre o seu imposto e o da plataforma importa; a ajuda com a escrituração contábil mantém os registros de reservas por canal.
• Sua corporação C ou sociedade de pessoas tem clientes ou atividade em Montana: veja imposto de renda de empresas em outros estados e ajuda com impostos de pessoa jurídica.
• Você está comparando outro estado sem imposto sobre vendas: veja LLCs de Oregon para vendedores on-line.
• Você quer o lado federal da renda das vendas: veja imposto de renda do vendedor on-line.