蒙大拿州銷售稅稅務關聯：沒有銷售稅，哪些稅仍要繳

蒙大拿州有銷售稅嗎？有沒有蒙大拿州的稅務關聯門檻？

沒有。蒙大拿州稅務局表示，該州沒有一般銷售稅。賣家沒有蒙大拿州銷售稅可收，普通銷售不需要取得蒙大拿州銷售稅許可證，也沒有經濟關聯門檻要計算。

「沒有銷售稅」不等於「沒有稅」。蒙大拿州仍會對住宿、租賃車輛和電信服務課稅，也可能對企業收入課稅，還允許部分城鎮加徵度假區稅。您所在的州和買方所在的州各有自己的規定，蒙大拿州的制度不會改變這些規定。

符合以下情況時，案件就不單純：

• 向多個有銷售稅的州銷售
• 出租蒙大拿州房產，每次入住不到 30 天
• 經營 C 公司或合夥企業，且有蒙大拿州客戶
• 曾向有銷售稅的州銷售，但沒有代收稅款

請先整理：按目的地州和月份列出的銷售記錄、任何出租房產的預訂記錄、您的實體類型，以及每位所有者居住的州。

我在外州經營網路銷售：蒙大拿州買方的銷售稅要收嗎？

不用。蒙大拿州沒有一般銷售稅，所以寄給蒙大拿州買方的貨品不適用蒙大拿州銷售稅。蒙大拿州的指引說明，同樣因為這個原因，最高法院就遠距賣家作出的 Wayfair 裁決，不影響蒙大拿州居民網上購物。

這只回答了蒙大拿州的情況。您所在的州，以及其他每個您已超過門檻的州，仍然適用。各項測試和各州的標準，請見何時必須收取銷售稅和各州門檻列表。

向蒙大拿州銷售仍可能影響所得稅，詳見下文。

我的業務設在蒙大拿州：對其他州的買方要代收銷售稅嗎？

通常要，只要買方所在州有此要求。蒙大拿州稅務局表示，蒙大拿州企業向要求網路零售商代收並繳納銷售稅的州的買方進行網上銷售時，須代收並繳納該稅。

設在沒有銷售稅的州，並不能讓您在買方所在州免稅。請按您寄貨的每個州各自的門檻逐一測試，門檻通常按銷往該州的銷售額或交易筆數計算。蒙大拿州稅務局的網頁建議網路零售商，就有銷售稅的州如何代收和匯繳，尋求專業意見。

如果您可能已經越線，請見補繳未代收的銷售稅。

蒙大拿州 LLC 能讓我免除客戶所在州或自己居住州的銷售稅嗎？

不能。蒙大拿州的指引說明，蒙大拿州企業在要求代收的買方所在州，仍須代收，如上所述。蒙大拿州稅務局的網頁只說明蒙大拿州自己的稅，沒有任何內容可以免除其他州的銷售稅。

如果您住在蒙大拿州以外，您在當地經營的業務由您居住的州自行決定規則，請向該州的稅務部門查詢。蒙大拿州 LLC 在該州也有自己的責任，詳見LLC 年度費用和報告指南。

蒙大拿州不徵收一般銷售稅，改徵哪些稅？

蒙大拿州對特定的服務和活動課稅，每一項都有各自的稅率、規則和申報表。

地方度假區稅與州稅是分開的。蒙大拿州稅務局不負責管理這項稅。指定度假社區或度假區的選民批准後才會徵收，可適用於當地銷售的住宿、餐廳、酒吧、旅遊休閒項目和奢侈品。稅率、規則和申報方式，請向度假區所在的地方政府查詢。

我在蒙大拿州出租小木屋或短期出租屋：要收什麼、登記什麼、申報什麼？

蒙大拿州把度假出租屋列為住宿設施，包括住宅、公寓、分時度假屋、一間或多間房間，須代收並匯繳住宿設施稅。合計稅率為 8%：4% 的銷售稅，加上 4% 的使用稅。

蒙大拿州法律把住宿定義為少於 30 天的過夜住宿，並規定房客預訂時必須支付的任何費用，包括平台收取的費用，都計入應稅價格。

預訂平台。短期出租市集和線上住宿平台，須就透過平台完成的銷售登記、代收、申報並繳納這項稅。平台以外的預訂，例如直接預訂，仍由房東負責。蒙大拿州稅務局的網頁沒有說明，只透過平台接受預訂的房東是否仍需要賣家許可證。在認定任何一種情況之前，請先向該局的企業稅務組（Business Tax Unit）查詢。

蒙大拿州的企業或其所有者要繳蒙大拿州所得稅嗎？

可能要。蒙大拿州所得稅取決於收入由誰賺取，以及企業的組織方式。蒙大拿州稅務局表示，蒙大拿州來源收入包括在蒙大拿州進行的工作、銷售給蒙大拿州客戶的產品，以及在蒙大拿州銷售、出租或租賃財產所得的收入。

在蒙大拿州內外都有銷售、且在蒙大拿州唯一的業務活動就是銷售的 C 公司，可以選擇適用替代性總銷售額稅，改按其蒙大拿州銷售額的 0.5% 繳稅。蒙大拿州稅務局要求該公司在蒙大拿州沒有擁有或租用不動產或有形動產，且蒙大拿州總銷售額為 $100,000 或以下。

非居民自僱人士或穿透實體的所有者，不能使用 30 天工資申報排除規則，該規則只涵蓋某些雇員。

跨州所得稅，以及利潤如何在各州之間劃分，請見在其他州的企業所得稅。銷售利潤的聯邦稅和自僱稅，請見網路賣家所得稅。

州外賣家什麼時候要繳蒙大拿州所得稅？

當賣家與蒙大拿州有稅務關聯時，也就是與蒙大拿州有足以讓該州向其課稅的聯繫。蒙大拿州稅務局表示，一般而言，在蒙大拿州進行的任何活動，只要不是招攬有形商品的銷售，就會產生稅務關聯和申報要求。

聯邦法律 Public Law 86-272 限制了各州在這方面能做的事。蒙大拿州稅務局指出，除了某些例外，各州不能對在該州唯一活動是銷售有形動產產品的企業徵收所得稅。哪些活動受保護、哪些不受保護，蒙大拿州稅務局指向《蒙大拿州行政規則》（Administrative Rules of Montana）42.26.501 至 42.26.511。這只涉及所得稅，不影響上述住宿稅和蒙大拿州的其他稅。

這項保護的範圍很窄。蒙大拿州稅務局的稅務關聯網頁只列出招攬有形商品的銷售，並說明在蒙大拿州的其他活動一般都會產生稅務關聯。請不要以為它涵蓋服務、數位產品，或招攬訂單以外的任何蒙大拿州活動。

如果您已讀過這些規則，仍然無法確定，蒙大拿州稅務局提供稅務關聯問卷（NEXUS 表）。稅務關聯審查員會審閱問卷，由該局作出認定。填寫問卷等於告知蒙大拿州政府您在當地的活動，因此可考慮先請專業人士審閱。

我要給其他州的供應商什麼轉售證書？

蒙大拿州對普通銷售沒有賣家許可證或免稅號碼，所以蒙大拿州企業購買貨品用於轉售時，須向供應商提供蒙大拿州商業登記處轉售證書（Montana Business Registry Resale Certificate）。請不要向蒙大拿州稅務局提交，而是交給州外供應商。

供應商可以接受它來代替自己的轉售證書，但沒有義務接受。包括華盛頓州在內的一些州，可能要求使用自己的表格或提供更多資料。如果供應商拒絕在沒有蒙大拿州許可證或免稅號碼的情況下出貨，蒙大拿州稅務局請供應商與該局聯絡。

如果我已經向有銷售稅的州銷售、卻沒有代收，怎麼辦？

蒙大拿州沒有銷售稅，並不能讓您在其他州獲得任何減免。您已超過門檻的每個州，都可能要求您登記並繳稅，風險大小取決於該州的規則和回溯期。處理方式和在州政府聯絡您之前應採取的步驟，請見補繳未代收的銷售稅。

範例

這些範例以美元計，並使用整數。

愛達荷州網路商店向蒙大拿州買方寄貨

一家愛達荷州網路商店一年內向蒙大拿州買方寄出 $60,000 的貨品。它沒有蒙大拿州銷售稅可收，也沒有需要登記的項目。愛達荷州和其他每個買方所在州，仍按各自規則適用。在所得稅方面，它要檢查自己在蒙大拿州的活動是否超出招攬商品銷售的範圍。

博茲曼的 LLC 向其他州銷售

一家博茲曼的 LLC 向華盛頓州、德州和加州的買方在網上銷售 $250,000 的貨品。蒙大拿州在本州不收銷售稅。蒙大拿州稅務局表示，這家 LLC 在這些州要求代收的地方仍須代收，所以它按各州和各月份的銷售額，逐一檢查每個州的門檻，而不是以為蒙大拿州 LLC 就能免除。

一對夫妻出租小木屋

一對夫妻出租蒙大拿州的小木屋，每次入住 5 晚，每晚 $200，部分直接出租，部分透過預訂平台出租。一次直接預訂 $1,000，按 8% 計算，住宿稅為 $80，依賣家許可證代收。透過平台完成的預訂，稅款由平台處理。如果小木屋位於度假區內，地方度假區稅另行處理。房客連續住滿 30 天或以上，可免繳住宿稅。

您的情況不同？

• 您向多個州銷售：請用何時必須收取銷售稅和各州門檻，確認您要在哪些州代收，再取得記帳協助，按州整理銷售記錄。
• 您已在其他州漏收稅款：請先看補繳未代收的銷售稅。
• 您的蒙大拿州房產同時直接出租和透過平台出租：您的稅款與平台代收稅款的劃分很重要；記帳協助可按預訂管道保存預訂記錄。
• 您的 C 公司或合夥企業在蒙大拿州有客戶或業務活動：請見在其他州的企業所得稅和公司稅務協助。
• 您想與另一個沒有銷售稅的州比較：請見網路賣家的俄勒岡州 LLC。
• 您想了解銷售收入的聯邦稅：請見網路賣家所得稅。