למי זה מתאים
- מוכרים מקוונים מחוץ למונטנה ששולחים סחורה לקונים במונטנה
- מוכרים ו-LLC שמבוססים במונטנה ומוכרים לקונים במדינות אחרות
- בעלי נכסי נופש להשכרה במונטנה, ישירות או דרך פלטפורמת הזמנות
לא מכוסה כאן
- הסף של כל מדינה אחרת, שמופיע במדריך הספים
- איך משלימים מס מכירה שלא נגבה במדינות אחרות
- הדוח השנתי והאגרה של LLC במונטנה
- שיעורי מס הכנסה ליחידים והכנת דוחות מס
האם יש מס מכירה במונטנה, והאם יש בה סף נקסוס?
לא. משרד ההכנסות של מונטנה (DOR) קובע שבמדינה אין מס מכירה כללי. למוכר אין מס מכירה של מונטנה לגבות, אין היתר מס מכירה של מונטנה להוציא למכירות רגילות ואין סף נקסוס כלכלי למדוד.
“אין מס מכירה” אינו “אין מס”. מונטנה עדיין מטילה מס על לינה, על השכרת רכב ועל שירותי תקשורת, יכולה למסות הכנסה של עסק, ומאפשרת לחלק מהעיירות להוסיף מס נופש. למדינה שלכם ולמדינות של הקונים שלכם יש כללים נפרדים, ומונטנה אינה משנה אותם.
המקרה אינו פשוט אם:
- מוכרים למדינות רבות שיש בהן מס מכירה
- משכירים נכס במונטנה לשהיות של פחות מ-30 ימים
- מנהלים חברת C או שותפות עם לקוחות במונטנה
- מכרתם במדינה עם מס מכירה בלי לגבות
אספו מכירות לפי מדינת יעד וחודש, רישומי הזמנות לכל נכס מושכר, את סוג הישות ואת המדינה שבה מתגורר כל בעלים.
מוכרים באינטרנט ממדינה אחרת: האם לגבות מס מכירה מקונים במונטנה?
מס מכירה של מונטנה אינו חל על מכירה שנשלחת לקונים במונטנה, כי במדינה אין מס מכירה כללי. לפי ההנחיות של מונטנה, גם פסק הדין Wayfair של בית המשפט העליון, שעוסק במוכרים מרחוק, אינו משפיע על תושבי מונטנה שקונים באינטרנט מאותה סיבה.
זה עונה על מונטנה בלבד. המדינה שלכם וכל מדינה אחרת שבה עברתם סף עדיין חלות. לבדיקות ולקו של כל מדינה ראו מתי חייבים לגבות מס מכירה ואת רשימת הספים לפי מדינה.
מכירות למונטנה עשויות עדיין להשפיע על מס הכנסה, כפי שמוסבר בהמשך.
מנהלים עסק במונטנה: האם לגבות מס מכירה מקונים במדינות אחרות?
לרוב כן, כשמדינת הקונה דורשת זאת. משרד ההכנסות של מונטנה קובע שעסק במונטנה שמוכר באינטרנט לקונים במדינה שדורשת ממוכרים מקוונים לגבות מס מכירה יצטרך לגבות ולשלם אותו.
עסק במדינה בלי מס מכירה אינו מוגן במדינת הקונה. בדקו כל מדינה שאליה אתם שולחים לפי הסף שלה, שנמדד בדרך כלל לפי מכירות או עסקאות למדינה הזו. בעמוד של המשרד מומלץ למוכרים מקוונים להיעזר בייעוץ מקצועי לגבי גבייה והעברה של מס מכירה במדינות עם מס מכירה.
אם ייתכן שכבר עברתם סף, ראו השלמת מס מכירה שלא נגבה.
האם LLC במונטנה פוטר ממס מכירה במדינות של הלקוחות או במדינת המגורים?
לא. לפי ההנחיות של מונטנה, עסק במונטנה עדיין חייב לגבות במדינות של קונים שדורשות זאת, כאמור לעיל. העמודים של המשרד מתארים רק מסים של מונטנה עצמה, ולכן אין בהם דבר שמבטל מס מכירה של מדינה אחרת.
מי שמתגורר מחוץ למונטנה: מדינת המגורים קובעת בעצמה את הכללים לעסק שמנוהל משם, ולכן בדקו במשרד ההכנסות שלה. ל-LLC במונטנה יש גם חובות משלה כלפי המדינה, ואותן מסביר המדריך לאגרות ולדוחות שנתיים של LLC לפי מדינה.
איזה מס מונטנה מטילה במקום מס מכירה כללי?
מונטנה ממסה שירותים ופעילויות מסוימים. לכל אחד שיעור, כללים ודוחות משלו.
| מס | שיעור | מי גובה | מקור |
|---|---|---|---|
| מס מכירה ומס שימוש על מתקני לינה | 8% | מלונות, אתרי קמפינג, נכסי נופש להשכרה ומתקנים דומים | מס מתקני לינה |
| מס נופש מקומי | עד 3%, ועוד עד 1% לתשתיות במקום שבו המצביעים אישרו זאת (7-6-1503, MCA) | עסקים באזורי נופש מוגדרים | מס נופש מקומי |
| מס על השכרת רכב | 4% על דמי ההשכרה הבסיסיים | חברות להשכרת רכב | מס על השכרת רכב |
| מס בלו על שירותי תקשורת קמעונאיים | 3.75% | ספקי שירותי תקשורת קמעונאיים | מס על שירותי תקשורת |
מס הנופש המקומי נפרד ממסי המדינה. משרד ההכנסות אינו מנהל אותו. המצביעים בקהילת נופש או באזור נופש מוגדר מאשרים אותו, והוא יכול לחול על לינה, מסעדות, ברים, פעילות נופש ופריטי יוקרה שנמכרים שם. את השיעור, הכללים וההגשה יש לברר ברשות המקומית באזור הנופש.
משכירים בקתה או נכס לטווח קצר במונטנה: מה גובים, איפה נרשמים ומה מגישים?
מונטנה מגדירה נכסי נופש להשכרה, כולל בית, דירה, בית נופש בשיתוף זמן, חדר או חדרים, כמקומות לינה שגובים ומעבירים את מס מתקני הלינה. השיעור המשולב הוא 8%: 4% מס מכירה ועוד 4% מס שימוש.
| פריט | הכלל במונטנה |
|---|---|
| הסכום החייב במס | הסכום הכולל שהאורח משלם עבור הלינה, כולל דמי שירות שהאורח חייב לשלם כדי להזמין; ארוחות, הסעות או בידור שמצוינים בנפרד אינם חייבים במס |
| שהיות פטורות | יחידות שמושכרות לאותו לקוח ל-30 ימים רצופים או יותר |
| רישום | היתר מוכר (seller's permit) לפני תחילת הפעילות העסקית |
| דוחות ותשלום | לתשלום ביום האחרון של החודש שאחרי כל רבעון קלנדרי: 30 באפריל, 31 ביולי, 31 באוקטובר ו-31 בינואר |
| מס נופש | נפרד, אם הנכס נמצא באזור נופש מוגדר |
החוק של מונטנה מגדיר מקומות לינה כלינת לילה לתקופות של פחות מ-30 ימים, וכולל במחיר החייב במס כל דמי שירות שאורח חייב לשלם כדי להזמין, גם חיוב של פלטפורמה.
פלטפורמות הזמנות. שווקים להשכרה לטווח קצר ופלטפורמות אירוח מקוונות חייבים להירשם, וגם לגבות, לדווח ולשלם את המס על מכירות שנעשות דרכם. המארח נשאר אחראי להזמנות מחוץ לפלטפורמה, כמו הזמנות ישירות. בעמוד של המשרד לא כתוב אם מארח שמקבל הזמנות רק דרך פלטפורמה צריך בכל זאת היתר מוכר. פנו ליחידת מסי העסקים של המשרד (Business Tax Unit) לפני שמניחים כך או אחרת.
האם עסק במונטנה או הבעלים שלו חייבים במס הכנסה של מונטנה?
ייתכן. מס ההכנסה של מונטנה תלוי במי שמרוויח את ההכנסה ובמבנה העסק. לפי המשרד, הכנסה ממקור במונטנה כוללת הכנסה מעבודה שבוצעה במונטנה, ממוצרים שנמכרו ללקוחות במונטנה ומכירה, השכרה או חכירה של נכס במונטנה.
| סוג העסק | מה כתוב בעמודי המשרד |
|---|---|
| בעל עסק יחידני או LLC עם בעלים יחיד, כשהבעלים תושב מונטנה | מדווחים ב-Schedule C הפדרלי של הבעלים. מונטנה ממסה תושב על הכנסה מכל מקום |
| LLC עם בעלים יחיד, כשהבעלים הוא יחיד ותושב חוץ | מגישה טופס DE, שמצורף לטופס 2 של הבעלים במונטנה, כדי לדווח על הכנסה ממקור במונטנה (ישויות שאינן מוכרות לצורכי מס) |
| שותפות או חברת S | מגישה טופס PTE אם יש לה הכנסה, רווח או הפסד ממקור במונטנה (דרישות הגשה). הבעלים מדווחים על חלקם, אלא אם הישות בוחרת לשלם מס ישות צינור |
| חברת C שעושה עסקים במונטנה | מגישה טופס CIT. השיעור הרגיל הוא 6.75% (מס הכנסה על חברות) |
חברת C שמוכרת בתוך מונטנה ומחוצה לה, ופעילותה היחידה במונטנה היא מכירות, רשאית לבחור במס החלופי על מכירות ברוטו בשיעור 0.5% ממכירותיה במונטנה, במקום המס הרגיל. המשרד דורש שאין לה במונטנה מקרקעין או רכוש מוחשי מיטלטל, בבעלות או בשכירות, ושמכירותיה ברוטו במונטנה הן $100,000 או פחות.
עצמאי שאינו תושב או בעלים של ישות צינור שאינו תושב אינו יכול להשתמש בפטור ההגשה של 30 ימים לשכר, שחל על עובדים מסוימים בלבד.
למס הכנסה בכמה מדינות ולחלוקת הרווח ביניהן ראו מס הכנסה עסקי במדינות אחרות. למס פדרלי ולמס עצמאים על רווח ממכירות ראו מס הכנסה למוכרים באינטרנט.
מתי מוכר ממדינה אחרת חייב במס הכנסה של מונטנה?
כשיש לו נקסוס, כלומר קשר למונטנה שמאפשר למדינה למסות אותו. לפי המשרד, בדרך כלל כל פעילות במונטנה מלבד שידול למכירת טובין מוחשיים יוצרת נקסוס וחובת הגשה.
החוק הפדרלי Public Law 86-272 מגביל את המדינות בעניין זה. המשרד מציין שמדינות, בכפוף לחריגים, אינן יכולות להטיל מס הכנסה על עסק שפעילותו היחידה במדינה היא מכירת מוצרים מוחשיים. המשרד מפנה ל-Administrative Rules of Montana 42.26.501 עד 42.26.511 לגבי פעילויות מוגנות ובלתי מוגנות. זה מס הכנסה בלבד, והוא אינו משפיע על מס הלינה או על שאר מסי מונטנה שלמעלה.
ההגנה צרה. בעמוד הנקסוס של המשרד מופיע רק שידול למכירת טובין מוחשיים, ונאמר שפעילות אחרת במונטנה יוצרת בדרך כלל נקסוס. אל תניחו שההגנה חלה על שירות, על מוצר דיגיטלי או על פעילות במונטנה מעבר לקבלת הזמנות.
אם קראתם את הכללים ועדיין לא ברור, המשרד מציע שאלון נקסוס (טופס NEXUS). מבקר נקסוס בודק אותו והמשרד נותן קביעה. מילוי השאלון מוסר למדינה מידע על הפעילות שלכם במונטנה, ולכן כדאי שאיש מקצוע יבדוק אותו קודם.
איזו תעודת מכירה חוזרת נותנים לספק במדינה אחרת?
במונטנה אין היתר מוכר או מספר פטור למכירות רגילות, ולכן עסק במונטנה שקונה סחורה למכירה חוזרת נותן לספק את תעודת המכירה החוזרת של Montana Business Registry. אין להגיש אותה למשרד; נותנים אותה לספק שמחוץ למדינה.
הספק רשאי לקבל אותה במקום תעודת המכירה החוזרת שלו, אך אינו חייב. מדינות מסוימות, כולל וושינגטון, עשויות לדרוש טופס משלהן או מידע נוסף. אם ספק מסרב למכור בלי היתר או מספר פטור של מונטנה, המשרד מבקש מהספק לפנות אליו.
מה אם כבר מכרתם למדינות עם מס מכירה בלי לגבות?
העובדה שבמונטנה אין מס מכירה אינה מקלה במדינות אחרות. כל מדינה שעברתם בה את הסף עשויה לצפות לרישום ולמס, וגובה החשיפה תלוי בכללי המדינה ובתקופת הבדיקה לאחור שלה. ראו השלמת מס מכירה שלא נגבה לאפשרויות ולצעדים שכדאי לעשות לפני שמדינה פונה אליכם.
דוגמה
הדוגמאות בדולרים אמריקאיים ובמספרים עגולים.
חנות מאיידהו שולחת סחורה לקונים במונטנה
חנות מקוונת מאיידהו שולחת סחורה בסך $60,000 לקונים במונטנה בשנה. אין לה מס מכירה של מונטנה לגבות ואין לה היכן להירשם. איידהו וכל מדינת קונים אחרת עדיין חלות לפי הכללים שלהן. לעניין מס הכנסה היא בודקת אם הפעילות שלה במונטנה חורגת משידול למכירת סחורה.
LLC מבוזמן מוכרת למדינות אחרות
LLC מבוזמן מוכרת באינטרנט סחורה בסך $250,000 לקונים בוושינגטון, בטקסס ובקליפורניה. מונטנה אינה גובה מס מכירה במדינת הבית. לפי המשרד, ה-LLC עדיין חייבת לגבות במדינות שדורשות זאת, ולכן היא בודקת את הסף של כל מדינה לפי המכירות שלה לפי מדינה וחודש. היא אינה מניחה ש-LLC במונטנה פוטרת אותה מכך.
זוג משכיר בקתה
זוג משכיר בקתה במונטנה לשהיות של 5 לילות ב-$200 ללילה, גם ישירות וגם דרך פלטפורמת הזמנות. שהייה ישירה של $1,000 כוללת מס לינה של $80 לפי 8%, שנגבה לפי היתר מוכר. הפלטפורמה מטפלת במס על ההזמנות שלה. אם הבקתה נמצאת באזור נופש, מס הנופש המקומי נפרד. אורח ששוהה 30 ימים רצופים או יותר פטור ממס הלינה.
המצב שלכם שונה?
- אתם מוכרים בהרבה מדינות: בררו איפה חייבים לגבות לפי מתי חייבים לגבות מס מכירה וספי המדינות, ואז קבלו עזרה בהנהלת חשבונות כדי למיין מכירות לפי מדינה.
- החמצתם גבייה במדינות אחרות: התחילו בהשלמת מס מכירה שלא נגבה.
- אתם משכירים נכס במונטנה ישירות ודרך פלטפורמות: החלוקה בין המס שלכם למס של הפלטפורמה חשובה; עזרה בהנהלת חשבונות שומרת רישומי הזמנות לפי ערוץ.
- לחברת C או לשותפות שלכם יש לקוחות או פעילות במונטנה: ראו מס הכנסה עסקי במדינות אחרות ועזרה במיסוי חברות.
- אתם משווים למדינה אחרת בלי מס מכירה: ראו LLC באורגון למוכרים אונליין.
- אתם רוצים את הצד הפדרלי של הכנסה ממכירות: ראו מס הכנסה למוכרים באינטרנט.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| שיעור משולב של מס מכירה ומס שימוש על מתקני לינה במונטנה מס מכירה של 4% ועוד מס שימוש של 4% על הסכום הכולל ששולם עבור לינה; שהייה רצופה של 30 ימים או יותר של אותו רוכש פטורה | 8% | DOR של מונטנה: מס מכירה ומס שימוש על מתקני לינה סומן |
| השיעור המרבי של מס נופש מקומי במונטנה שיעור בסיס מרבי לפי 7-6-1503(1)(a), MCA; מצביעים רשאים להוסיף עד 1% נוספים לתשתיות; משרד ההכנסות של מונטנה אינו מנהל אותו | 3% | DOR של מונטנה: מס נופש מקומי סומן |
| מס נופש מקומי במונטנה: המקסימום של היטל תשתיות נוסף מס נופש נוסף שעצומה להצבעה או החלטה רשאיות לקבוע, וההכנסות ממנו משמשות לתשתיות; קהילת נופש שמעל מגבלת האוכלוסייה רשאית להטיל אותו רק אם הוקמה לפני 1 בינואר 2025 | 1% | Montana Code Annotated 7-6-1503: מגבלה על שיעור מס הנופש סומן |
| שיעור מס מכירה ומס שימוש על השכרת רכב במונטנה על דמי שכירות בסיסיים של רכבים שמושכרים לתקופה של פחות מ-30 ימים בלי נהג | 4% | DOR של מונטנה: מס על השכרת רכב סומן |
| שיעור מס הבלו על שירותי תקשורת קמעונאיים במונטנה על שירותי תקשורת קמעונאיים | 3.75% | DOR של מונטנה: מס בלו על שירותי תקשורת קמעונאיים סומן |
| חלק מס המכירה במתקני לינה במונטנה חלק מס המכירה בשיעור המשולב של 8% ללינה | 4% | DOR של מונטנה: מס מכירה ומס שימוש על מתקני לינה סומן |
| חלק מס השימוש במתקני לינה במונטנה חלק מס השימוש בשיעור המשולב של 8% ללינה | 4% | DOR של מונטנה: מס מכירה ומס שימוש על מתקני לינה סומן |
| השיעור הרגיל של מס הכנסה על חברות במונטנה השיעור הרגיל לחברת C שמגישה טופס CIT | 6.75% | DOR של מונטנה: מס הכנסה על חברות סומן |
| שיעור מכירות ברוטו חלופי לחברות במונטנה רק פעילות מכירות במונטנה, בלי מקרקעין או רכוש אישי מוחשי (tangible personal property) במונטנה שבבעלות או בשכירות, ועם מכירות ברוטו במונטנה בתוך התקרה | 0.5% | DOR של מונטנה: מס הכנסה על חברות סומן |
| שיעור מכירות ברוטו חלופי במונטנה: תקרת המכירות ברוטו במונטנה מכירות ברוטו במונטנה בסכום הזה או פחות, אחד התנאים לשיעור החלופי | $100,000 | DOR של מונטנה: מס הכנסה על חברות סומן |
מקורות ראשוניים
- DOR של מונטנה: הנחיות מס מכירה לעסקים ולתושבי מונטנה
- DOR של מונטנה: מס מכירה ומס שימוש על מתקני לינה
- DOR של מונטנה: מס נופש מקומי
- DOR של מונטנה: מס על השכרת רכב
- DOR של מונטנה: מס בלו על שירותי תקשורת קמעונאיים
- DOR של מונטנה: נקסוס
- DOR של מונטנה: הכנסה ממקור במונטנה
- DOR של מונטנה: ישויות צינור
- DOR של מונטנה: דרישות הגשה של דוח מידע לישויות צינור
- DOR של מונטנה: ישויות שאינן מוכרות לצורכי מס במונטנה
- DOR של מונטנה: מס הכנסה על חברות
- DOR של מונטנה: דרישות הגשה ליחידים
- Montana Code Annotated 15-68-101: הגדרות
- Montana Code Annotated 7-6-1503: מגבלה על שיעור מס הנופש
- Montana Code Annotated 15-31-122: מס חלופי על מכירות ברוטו
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית
הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.