نیویارک سیلز ٹیکس نیکسس: ⁦$500,000⁩ اور 100 فروخت کا ٹیسٹ

اگر نیویارک میں میرا دفتر نہیں ہے تو کیا مجھے نیویارک سیلز ٹیکس وصول کرنا ہے؟

جی ہاں، اگر آپ نیویارک پہنچائے جانے والے سامان کی قابل ٹیکس فروخت کرتے ہیں اور دونوں دور دراز فروخت کنندہ ٹیسٹ پورے کرتے ہیں۔ نیویارک یہ فرض کرتا ہے کہ فروخت کنندہ نیویارک کے گاہکوں سے باقاعدہ یا منظم طور پر کاروبار مانگ رہا ہے، جس سے وہ سیلز ٹیکس وینڈر (vendor) بن جاتا ہے، جب فوراً پچھلی چار سیلز ٹیکس سہ ماہیوں میں ریاست میں پہنچائے گئے سامان سے اس کی مجموعی وصولیاں ⁦$500,000⁩ سے زیادہ رہی ہوں اور اس نے وہاں پہنچائے گئے سامان کی 100 سے زیادہ فروخت کی ہوں (New York Tax Department)۔ یہ قاعدہ صرف ویب سائٹس تک محدود نہیں: ڈاک، فون اور فروخت کا ہر دوسرا طریقہ شمار ہوتا ہے۔

کیس آسان نہیں ہوتا جب:

• فروخت مارکیٹ پلیس سے بھی آئے اور آپ کے اپنے چیک آؤٹ یا انوائسز سے بھی؛
• آپ کئی ریاستوں میں ایک ساتھ ٹیسٹ پار کر رہے ہوں؛
• پچھلی سہ ماہیوں میں نیویارک کی کچھ فروخت پر ٹیکس نہ لیا گیا ہو؛
• آپ قابل ٹیکس سامان، مستثنیٰ سامان اور خدمات کا ملا جلا کاروبار کرتے ہوں۔

فیصلے سے پہلے ہر سیلز ٹیکس سہ ماہی کی فروخت اور انوائسز کی تعداد، اور نیویارک کی ہر فروخت کا ترسیل کا پتہ جمع کریں۔ آپ کے ریکارڈ سے ظاہر ہونا چاہیے کہ ہر چیز کہاں پہنچائی گئی، نہ کہ خریدار کا بلنگ ایڈریس کہاں ہے۔

کیا مجھے نیویارک کے دونوں ٹیسٹ درکار ہیں، یا ایک کافی ہے؟

دونوں درکار ہیں۔ ٹیکس ڈیپارٹمنٹ کے مطابق ماضی کی جانچ کی مدت (look-back) میں دونوں شرائط پوری ہونا ضروری ہے: جو کاروبار وصولیوں کا ٹیسٹ پاس کرے مگر فروخت کی تعداد کا نہیں، اسے اس قاعدے کے تحت رجسٹر ہونا لازم نہیں (New York Tax Department)۔

"سے زیادہ" کا مطلب ہے کہ رقم یا تعداد اس حد سے بڑھے، صرف اس تک پہنچنا کافی نہیں۔ دوسری ریاستیں اپنے ٹیسٹ خود طے کرتی ہیں؛ دیکھیں ریاست وار حدیں۔

چار سیلز ٹیکس سہ ماہیاں کون سی ہیں، اور میں کس مدت کو پیچھے دیکھوں؟

نیویارک فوراً پچھلی چار سیلز ٹیکس سہ ماہیوں کو دیکھتا ہے۔ یہ سہ ماہیاں کیلنڈر سہ ماہیوں سے نہیں ملتیں (New York Tax Department)۔

ٹیکس ڈیپارٹمنٹ کے مطابق جائزہ ہر سیلز ٹیکس سہ ماہی ختم ہونے کے بعد ہوتا ہے۔ ہر بار جب سہ ماہی بند ہو، اس کی فروخت پچھلی تین سہ ماہیوں میں جمع کریں اور سب سے پرانی سہ ماہی نکال دیں۔ کوئی کاروبار کسی بھی سہ ماہی میں ٹیسٹ پورے کر سکتا ہے، صرف سال کے آخر میں نہیں۔

مجموعی وصولیوں اور فروخت میں کیا شمار ہوتا ہے؟

مجموعی وصولیاں وہ رقم ہے جو نیویارک پہنچائے گئے سامان کی تمام فروخت سے ملی، قابل ٹیکس ہو یا مستثنیٰ، اخراجات کی کوئی کٹوتی کیے بغیر۔ فروخت سے مراد نیویارک پہنچائے گئے سامان کا ہر انوائس، سیلز سلپ، معاہدہ یا فروخت کی دوسری تحریری یادداشت ہے، قابل ٹیکس ہو یا مستثنیٰ، بشمول دوبارہ فروخت (New York Tax Department)۔

• مستثنیٰ اور دوبارہ فروخت شمار ہوتی ہے۔ نیویارک کے کسی خوردہ فروش کو تھوک انوائس ایک فروخت ہے اور اس کی رقم وصولیوں کے ٹیسٹ میں شمار ہوتی ہے۔
• ہر انوائس ایک فروخت ہے۔ ایک انوائس پر دس اشیا ایک فروخت ہیں؛ ایک ایک چیز کے دس انوائسز دس فروخت ہیں۔
• مارکیٹ پلیس فروخت شمار ہوتی ہے۔ ٹیکس ڈیپارٹمنٹ کہتا ہے کہ حساب میں آن لائن مارکیٹ پلیس کے ذریعے کی گئی فروخت شامل کریں۔
• خدمات شمار نہیں ہوتیں۔ ٹیسٹ ٹھوس منقولہ جائیداد کی فروخت کو ناپتے ہیں، جسے نیویارک ایسی مادی جائیداد بتاتا ہے جسے آپ دیکھ اور چھو سکیں۔ پہلے سے تیار سافٹ ویئر اس کی قابل ٹیکس مثالوں کی فہرست میں ہے۔ سافٹ ویئر اور سبسکرپشنز کے لیے SaaS اور سافٹ ویئر پر سیلز ٹیکس دیکھیں۔

مارکیٹ پلیس کا جو فروخت کنندہ وینڈر رجسٹریشن کے کسی قاعدے پر پورا اترے، اسے رجسٹر ہونا اور وقتاً فوقتاً گوشوارے جمع کرانا لازم ہے، چاہے مارکیٹ پلیس فراہم کنندہ اپنی سہولت سے ہونے والی فروخت کا ٹیکس خود جمع کراتا ہو (⁦TB-ST-175⁩)۔

مجھے کب رجسٹر ہونا ہے، اور کب وصولی شروع کرنی ہے؟

دونوں ٹیسٹ پورے ہونے کے دن کے بعد 30 دن کے اندر رجسٹریشن کا سرٹیفکیٹ جمع کرائیں اور اس کے 20 دن بعد ٹیکس وصول کرنا شروع کریں۔ جس فروخت کنندہ نے ٹیسٹ پورے کر لیے ہوں اور رجسٹر نہ ہوا ہو اسے فوراً رجسٹر ہونا چاہیے (New York Tax Department)۔

Tax Law دونوں ٹیسٹ ان چار سیلز ٹیکس سہ ماہیوں پر ناپتا ہے جو فروری، مئی، اگست اور نومبر کے آخری دن ختم ہوتی ہیں، اس لیے 30 دن اس سہ ماہی کے اختتام سے گنے جاتے ہیں جس نے ٹیسٹ مکمل کیے (Tax Law سیکشن 1134)۔ وصولی کی ذمہ داری رجسٹریشن کی اس آخری تاریخ کے 20 دن بعد شروع ہوتی ہے، درخواست دینے کے 20 دن بعد نہیں (Tax Law سیکشن 1131)۔

جن شراکت داروں اور LLC کے اراکین، اور افسران، مینیجرز یا ملازمین کی ذمہ داری ٹیکس سنبھالنا ہو، وہ اس نیویارک سیلز ٹیکس کے لیے ذاتی طور پر ذمہ دار ٹھہر سکتے ہیں جو کاروبار پر وصول کرنا لازم تھا (Tax Law سیکشن 1131)؛ دیکھیں سیلز ٹیکس گوشوارے جمع کرانا۔

آخری تاریخ سے کافی پہلے درخواست دیں۔ Certificate of Authority منظوری کے بعد ڈاک سے آتا ہے، اور فروخت کنندہ سرٹیفکیٹ ملنے کے بعد ہی قانونی طور پر قابل ٹیکس فروخت کر سکتا ہے (⁦TB-ST-360⁩)۔

اگر فروخت قابل ٹیکس تھی اور آپ آخری تاریخ پار کر چکے ہیں تو بغیر وصول شدہ سیلز ٹیکس کا ازالہ دیکھیں۔

میں New York Business Express میں رجسٹریشن کیسے کروں، اور Certificate of Authority کیا ہے؟

آپ New York Business Express کے ذریعے آن لائن درخواست دیتے ہیں۔ Certificate of Authority (سیلز ٹیکس رجسٹریشن کا سرٹیفکیٹ) نیویارک کی سیلز ٹیکس رجسٹریشن ہے: یہ آپ کو قابل ٹیکس فروخت پر ٹیکس وصول کرنے اور زیادہ تر چھوٹ کے سرٹیفکیٹ جاری کرنے اور قبول کرنے کا حق دیتا ہے (⁦TB-ST-360⁩)۔

1. NY.gov Business اکاؤنٹ بنائیں۔ New York Business Express تک پہنچنے کے لیے انفرادی NY.gov اکاؤنٹ کافی نہیں۔
2. Form DTF-17.1 تیار رکھیں، جو کاروباری رابطے اور ذمہ دار شخص کا سوالنامہ ہے۔
3. سیلز ٹیکس Certificate of Authority کی درخواست مکمل کریں۔ ٹیکس ڈیپارٹمنٹ درخواست کی چیک لسٹ اور ہدایات شائع کرتا ہے۔
4. تصدیقی صفحہ پرنٹ کریں اور اسے اپنے ریکارڈ کے ساتھ رکھیں۔
5. اپنے اکاؤنٹ سے جڑی ای میل میں حیثیت کے پیغامات دیکھتے رہیں، پھر اکاؤنٹ میں Tax Online Services شامل کریں تاکہ گوشوارے جمع کرا سکیں (سیلز ٹیکس وینڈر کے طور پر رجسٹر ہوں)۔

Certificate of Authority منتقل نہیں ہو سکتا۔ اگر آپ کے کاروبار کی قانونی شکل بدلے، مثلاً انفرادی کاروبار سے کارپوریشن، تو نئے ادارے کو اپنا الگ سرٹیفکیٹ چاہیے (⁦TB-ST-360⁩)۔

مجھے کیا وصول کرنا ہے: ریاستی اور مقامی شرح، اور کپڑوں کی چھوٹ؟

ریاستی شرح ⁦4%⁩ وصول کریں، اس کے ساتھ اس جگہ کی مقامی شرح جہاں چیز پہنچائی جائے، اور جہاں لاگو ہو وہاں کمیوٹر ڈسٹرکٹ کی شرح بھی۔ ترسیل کی جگہ عموماً وہ ہے جہاں ملکیت یا قبضہ خریدار کو منتقل ہو، اس لیے گاہک کے گھر بھیجنے پر اس گھر کی شرح لگتی ہے (⁦TB-ST-825⁩)۔

• مقامی شرح۔ شہر، کاؤنٹی یا اسکول ڈسٹرکٹ اپنی شرح شامل کر سکتا ہے۔ ٹیکس ڈیپارٹمنٹ پتے کے ذریعے شرح دیکھنے کی سہولت دیتا ہے اور Publication 718 میں ہر علاقے کی شرحیں درج ہیں۔ درست شرح استعمال کرنے کی ذمہ داری آپ ہی پر رہتی ہے۔ ٹیکس ڈیپارٹمنٹ کے مطابق جس دور دراز فروخت کنندہ نے رجسٹر ہونا لازم ہونے کے بعد پہلی چار سہ ماہیوں میں نیک نیتی سے غلط مقامی شرح استعمال کی، وہ کم ادا ہونے والا مقامی ٹیکس واجب الادا رکھتا ہے لیکن اس پر کوئی جرمانہ یا سود نہیں (⁦TSB-M-19⁩⁦(4)S⁩)۔
• کمیوٹر ڈسٹرکٹ۔ نیویارک سٹی اور ڈچیس، ناساؤ، اورنج، پٹنم، راک لینڈ، سفک اور ویسٹ چیسٹر کاؤنٹیوں میں قابل ٹیکس فروخت پر اضافی ⁦0.375%⁩ لاگو ہوتا ہے۔
• علاقے کے مطابق گوشوارے۔ وصول شدہ ٹیکس ہر مقامی علاقے کے کوڈ کے لحاظ سے الگ رپورٹ ہوتا ہے۔
• کپڑے اور جوتے۔ جو چیزیں فی چیز یا فی جوڑی ⁦$110⁩ سے کم میں بکیں وہ ریاستی ٹیکس سے مستثنیٰ ہیں۔ کاؤنٹی یا شہر پھر بھی ان پر ٹیکس لگا سکتا ہے، اور وہاں کمیوٹر ڈسٹرکٹ ٹیکس بھی لاگو رہتا ہے، جب تک اس نے چھوٹ کا انتخاب نہ کیا ہو؛ تبدیلی صرف 1 مارچ کو نافذ ہوتی ہے (⁦TB-ST-122⁩)۔ ہر ترسیل کے پتے کے لیے Publication 718-C میں علاقوں کی فہرست دیکھیں۔

سامان کی فروخت قابل ٹیکس ہے جب تک خاص طور پر مستثنیٰ نہ ہو؛ زیادہ تر خدمات مستثنیٰ ہیں جب تک خاص طور پر ان پر ٹیکس نہ لگایا گیا ہو (⁦TB-ST-175⁩)۔ سافٹ ویئر اور سبسکرپشنز کے اپنے قاعدے ہیں، جو SaaS رہنما میں ہیں۔

کیا دورہ، ٹھیکیدار یا میرا اپنا ٹرک ٹیسٹوں کے بغیر بھی نیکسس بنا دیتا ہے؟

کچھ تعلقات کے لیے ہاں۔ ⁦TB-ST-175⁩ ایسی شرائط بتاتا ہے جن میں قابل ٹیکس سامان یا خدمات کے بیرون ریاست فروخت کنندہ کو وصولیوں اور تعداد کے ٹیسٹ کے بغیر رجسٹر ہونا لازم ہے (⁦TB-ST-175⁩)۔

⁦TB-ST-175⁩ ترسیل کا قاعدہ "سال میں کم از کم 12 بار" کے الفاظ میں بیان کرتا ہے؛ Tax Law پچھلی چار سیلز ٹیکس سہ ماہیوں میں چکر گنتا ہے (Tax Law سیکشن 1101)۔ جو فروخت کنندہ ان چکروں کی وجہ سے وینڈر بنے وہ 30 دن کے اندر رجسٹر ہوتا ہے اور اس آخری تاریخ کے 20 دن بعد وصولی شروع کرتا ہے، جیسے وصولیوں اور تعداد کے ٹیسٹ میں ہوتا ہے۔ بلیٹن ایک بار کے دورے یا اکلوتی ترسیل کو فہرست میں نہیں رکھتا۔ ان سے ذمہ داری بنتی ہے یا نہیں، اس کا انحصار حقائق پر ہے، اس لیے یہ فرض کرنے سے پہلے جانچ لیں کہ نہیں بنتی۔ جس فروخت کنندہ کا جدول میں سے کوئی بھی تعلق ہو وہ ٹیسٹوں پر انحصار نہ کرے۔ نیویارک میں کام کرنے والے ملازمین کے لیے دوسری ریاست میں ملازمین دیکھیں۔

جب میری کوئی قابل ٹیکس فروخت نہ ہو تو کیا میں گوشوارے جمع کراتا ہوں؟

جی ہاں۔ Certificate of Authority ہاتھ میں ہو تو آپ سیلز ٹیکس کے لحاظ سے کاروبار میں ہیں، اور ہر گوشوارہ وقت پر جمع کرانا لازم ہے، چاہے کوئی قابل ٹیکس فروخت نہ ہو۔ دیر سے جمع کرانے پر جرمانے لگتے ہیں، چاہے کوئی ٹیکس واجب نہ ہو (⁦TB-ST-360⁩)۔ جو وینڈرز اپنے گوشوارے براڈ بینڈ انٹرنیٹ والے کمپیوٹر پر خود تیار کرتے ہیں انہیں Business Online Services اکاؤنٹ کے ذریعے آن لائن جمع کرانا لازم ہے (نئے وینڈرز کا خیرمقدم)۔

گوشوارے کا وقفہ، بغیر ٹیکس واجب گوشوارے اور مارکیٹ پلیس کی لائنیں سیلز ٹیکس گوشوارے جمع کرانا میں ہیں۔

اگر میں ٹیسٹوں سے نیچے آ جاؤں تو کیا میں وصولی بند کر سکتا ہوں؟

ممکن ہے۔ اگر آپ نے فوراً پچھلی چار سیلز ٹیکس سہ ماہیوں میں وصولیوں کا ٹیسٹ اور فروخت کی تعداد پار نہیں کی، اور نیویارک سے آپ کا کوئی اور تعلق نہیں جو آپ کو سیلز ٹیکس وینڈر بنائے، تو آپ آخری گوشوارہ جمع کرا کے وصولی بند کر سکتے ہیں (New York Tax Department)۔

آپ اس کے بجائے رجسٹرڈ بھی رہ سکتے ہیں تاکہ ٹیسٹ دوبارہ پورے ہوں تو تیار ہوں۔ ایسا کریں تو آپ کو ہر رپورٹنگ مدت کا گوشوارہ جمع کرانا لازم ہے، چاہے آپ نے کوئی فروخت نہ کی ہو یا ٹیکس وصول کرنے کے لیے بہت کم قابل ٹیکس فروخت ہو۔ آخری گوشوارے اور پرمٹ بند کرنے کی وضاحت سیلز ٹیکس گوشوارے جمع کرانا میں ہے۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں اور امریکی ڈالر میں ہیں۔

وصولیاں پوری، لیکن تعداد پوری نہیں

ٹیکساس کے ایک فروخت کنندہ نے پچھلی چار سیلز ٹیکس سہ ماہیوں میں نیویارک کے گاہکوں کو 80 انوائسز پر ⁦$600,000⁩ کا سامان پہنچایا۔ وصولیوں کا ٹیسٹ پورا ہے، لیکن فروخت کنندہ نے 100 سے زیادہ فروخت نہیں کی۔ اس نے نیویارک کے دور دراز فروخت کنندہ کے ٹیسٹ پورے نہیں کیے۔ وہ ہر سہ ماہی بند ہونے کے بعد دوبارہ جانچتا ہے، کیونکہ بعد کی سہ ماہی مجموعے بدل سکتی ہے۔

دونوں ٹیسٹ پورے

اسی ٹیکساس کے فروخت کنندہ نے 30 نومبر کو ختم ہونے والی چار سہ ماہیوں میں 140 انوائسز پر ⁦$600,000⁩ کا سامان پہنچایا۔ دونوں ٹیسٹ پورے ہیں۔ اس سہ ماہی کے اختتام سے گنتے ہوئے، فروخت کنندہ کو 30 دسمبر تک درخواست دینا لازم ہے اور 19 جنوری سے وصولی کرنا لازم ہے، جو اس آخری تاریخ کے 20 دن بعد ہے۔ وہ دسمبر کے شروع میں درخواست دیتا ہے تاکہ سرٹیفکیٹ وقت پر پہنچے۔ وہ ہر ترسیل کے پتے کی شرح استعمال کرتا ہے اور رجسٹر ہونے کے بعد ہر مدت کا گوشوارہ جمع کراتا ہے۔

اپنے ٹرک میں ترسیل

پنسلوانیا کے ایک فروخت کنندہ نے پچھلی چار سیلز ٹیکس سہ ماہیوں میں قابل ٹیکس سامان پہنچانے کے لیے اپنی گاڑی میں نیویارک کے 15 چکر لگائے۔ یہ 12 سے زیادہ ہیں، اس لیے Tax Law فرض کرتا ہے کہ وہ باقاعدگی سے ترسیل کرتا ہے، اور وہ وصولیوں اور تعداد کے ٹیسٹ جو بھی دکھائیں رجسٹر ہوتا ہے، جب تک ثابت نہ کر دے کہ اگلی چار سہ ماہیوں میں 12 چکروں سے زیادہ نہیں ہوں گے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ دوسری ریاستوں میں بھی بیچتے ہیں: سیلز ٹیکس کہاں وصول کرنا لازم ہے اور ریاست وار حدیں سے آغاز کریں۔
• آپ نے نیویارک میں ایسی فروخت کی جس پر کبھی ٹیکس نہیں لیا گیا: رجسٹریشن سے پہلے یا اس کے ساتھ بغیر وصول شدہ سیلز ٹیکس کا ازالہ پر عمل کریں۔
• آپ کو کئی ریاستوں میں یا مارکیٹ پلیس کے ذریعے گوشوارے جمع کرانے ہیں: سیلز ٹیکس گوشوارے جمع کرانا دیکھیں؛ حساب کتاب میں مدد فروخت کو ریاست اور سہ ماہی کے لحاظ سے ترتیب دے سکتی ہے۔
• آپ سافٹ ویئر یا سبسکرپشنز بیچتے ہیں: SaaS اور سافٹ ویئر پر سیلز ٹیکس پڑھیں۔
• آپ کا کاروبار امریکہ سے باہر ہے: غیر ملکی فروخت کنندگان اور سیلز ٹیکس دیکھیں۔
• نیویارک میں آپ کے ملازمین کام کرتے ہیں: دوسری ریاست میں ملازمین دیکھیں۔