뉴욕 판매세 연관성: $500,000와 100건 기준

뉴욕에 사무실이 없어도 뉴욕 판매세를 걷어야 하나요?

네. 뉴욕으로 배송하는 상품을 과세 판매하고 원격 판매자 기준 두 가지를 모두 충족하면 걷어야 합니다. 뉴욕은 직전 판매세 분기 4개 동안 뉴욕으로 배송한 상품의 총수입이 $500,000를 넘고 동시에 판매 건수가 100건을 넘으면, 판매자가 뉴욕 고객에게 정기적·체계적으로 영업하는 것으로 추정해 판매세 징수 사업자(sales tax vendor)로 봅니다(뉴욕 주 세무국). 이 규칙은 웹사이트에만 적용되지 않으며 우편, 전화 등 모든 판매 방식이 포함됩니다.

다음과 같으면 단순한 사례가 아닙니다.

• 마켓플레이스와 자사 결제 시스템 또는 청구서를 통해 모두 판매하는 경우
• 여러 주에서 동시에 기준을 넘는 경우
• 이전 분기에 일부 뉴욕 판매에 세금을 걷지 않았을 수 있는 경우
• 과세 상품, 면세 상품, 서비스를 섞어서 판매하는 경우

판단하기 전에 판매세 분기별 판매액과 청구서 건수, 모든 뉴욕 판매의 배송지 주소를 모아 두세요. 기록에는 구매자의 청구지가 아니라 각 상품이 실제로 배송된 곳이 나타나야 합니다.

뉴욕 기준 두 가지가 모두 필요한가요, 하나만 충족해도 되나요?

두 가지가 모두 필요합니다. 세무국은 확인 기간 동안 두 조건을 모두 충족해야 한다고 밝히고 있습니다. 수입 기준은 넘었지만 판매 건수 기준을 넘지 못한 사업체는 이 규칙에 따라 등록할 필요가 없습니다(뉴욕 주 세무국).

"초과"는 기준 금액이나 건수에 도달하는 것만으로는 부족하고 넘어야 한다는 뜻입니다. 다른 주는 각자 기준을 정해 두고 있으니 주별 기준액을 참고하세요.

판매세 분기 4개란 무엇이며, 어느 기간을 확인해야 하나요?

뉴욕은 직전 판매세 분기 4개를 확인합니다. 이 분기는 역년의 분기와 다릅니다(뉴욕 주 세무국).

세무국은 각 판매세 분기가 끝난 뒤에 확인한다고 밝히고 있습니다. 분기가 끝날 때마다 그 분기의 판매액을 앞선 3개 분기에 더하고 가장 오래된 분기를 뺍니다. 사업체는 연말이 아니라 어느 분기에서든 기준을 충족할 수 있습니다.

무엇이 총수입이고, 무엇이 판매 한 건인가요?

총수입은 뉴욕으로 배송한 상품의 모든 판매에서 받은 금액이며, 과세 여부와 관계없고 비용은 공제하지 않습니다. 판매 한 건은 뉴욕으로 배송한 상품에 대한 청구서, 판매 전표, 계약서 또는 기타 판매 기록 하나입니다. 과세·면세 여부와 관계없고 재판매용 판매도 포함됩니다(뉴욕 주 세무국).

• 면세 판매와 재판매용 판매도 포함됩니다. 뉴욕 소매업자에게 보낸 도매 청구서 한 장은 판매 한 건이며, 그 금액은 총수입 기준에 포함됩니다.
• 청구서 한 장이 판매 한 건입니다. 한 청구서에 상품 열 개가 있어도 판매 한 건이고, 상품 한 개씩 청구서 열 장이면 판매 열 건입니다.
• 마켓플레이스 판매도 포함됩니다. 세무국은 온라인 마켓플레이스를 통한 판매도 계산에 넣으라고 안내합니다.
• 서비스는 포함되지 않습니다. 이 기준은 유형 동산(tangible personal property), 즉 뉴욕이 눈에 보이고 만질 수 있는 물건이라고 설명하는 재산의 판매를 측정합니다. 기성 소프트웨어는 과세 대상 예시 목록에 들어 있습니다. 소프트웨어와 구독 서비스는 SaaS와 소프트웨어의 판매세를 참고하세요.

징수 사업자 등록 규정에 해당하는 마켓플레이스 판매자는 마켓플레이스 제공자가 자신이 중개한 판매의 세금을 납부하더라도 등록하고 정기 신고서를 제출해야 합니다(TB-ST-175).

언제까지 등록해야 하고, 언제부터 세금을 걷어야 하나요?

두 기준을 모두 충족한 날부터 30일 안에 등록 신고서(certificate of registration)를 제출하고, 그 후 20일이 지나면 세금을 걷기 시작해야 합니다. 이미 기준을 충족했는데 등록하지 않은 판매자는 즉시 등록해야 합니다(뉴욕 주 세무국).

Tax Law는 두 기준을 2월, 5월, 8월, 11월 마지막 날에 끝나는 판매세 분기 네 개를 기준으로 측정합니다. 따라서 30일은 기준을 완성한 분기가 끝난 날부터 계산합니다(Tax Law section 1134). 세금을 걷을 의무는 신청일부터 20일이 아니라 등록 기한이 지난 뒤 20일째에 시작됩니다(Tax Law section 1131).

사업체가 걷어야 하는 뉴욕 판매세에 대해서는 파트너, LLC 구성원, 세금 처리 의무가 있는 임원·관리자·직원이 개인 책임을 질 수 있습니다(Tax Law section 1131). 판매세 신고서 제출을 참고하세요.

기한보다 훨씬 일찍 신청하세요. Certificate of Authority는 승인 후 우편으로 발송되며, 판매자는 이 증서를 받은 뒤에야 합법적으로 과세 판매를 할 수 있습니다(TB-ST-360).

판매가 과세 대상이었고 이미 기한이 지났다면 걷지 못한 판매세 바로잡기를 참고하세요.

New York Business Express에서는 어떻게 등록하고, Certificate of Authority란 무엇인가요?

New York Business Express에서 온라인으로 신청합니다. Certificate of Authority는 뉴욕의 판매세 등록증으로, 과세 판매에서 세금을 걷고 대부분의 면세 증명서를 발급하고 받을 수 있는 권한을 줍니다(TB-ST-360).

1. NY.gov Business 계정을 만드세요. 개인용 NY.gov 계정으로는 New York Business Express에 접속할 수 없습니다.
2. 사업체 연락처와 책임자 정보를 묻는 설문지인 Form DTF-17.1을 준비하세요.
3. 판매세 Certificate of Authority 신청서를 작성하세요. 세무국이 신청 체크리스트와 작성 안내를 제공합니다.
4. 확인 페이지를 인쇄해 기록과 함께 보관하세요.
5. 계정에 연결된 이메일로 오는 진행 상황 안내를 확인하고, 신고서를 제출할 수 있도록 계정에 Tax Online Services를 추가하세요(판매세 징수 사업자 등록).

Certificate of Authority는 양도할 수 없습니다. 개인사업자에서 법인으로 바뀌는 것처럼 사업체의 법적 형태가 바뀌면 새 사업체가 자기 증서를 새로 받아야 합니다(TB-ST-360).

무엇을 걷어야 하나요? 주 세율과 지방 세율, 의류 면세는 어떻게 되나요?

주 세율 4%에 상품이 배송되는 곳의 지방 세율을 더하고, 해당하는 경우 통근 구역(commuter district) 세율도 더해서 걷습니다. 배송지는 보통 소유권이나 점유가 구매자에게 넘어가는 곳이므로, 고객의 집으로 배송하면 그 집이 있는 곳의 세율을 적용합니다(TB-ST-825).

• 지방 세율. 시, 카운티, 학군이 자체 세율을 더할 수 있습니다. 세무국은 주소별 세율 조회를 제공하며, Publication 718에는 관할별 세율이 나와 있습니다. 올바른 세율을 쓸 책임은 판매자에게 있습니다. 세무국은 등록 의무가 생긴 뒤 첫 4개 분기 동안 원격 판매자가 선의로 잘못된 지방 세율을 썼다면 부족한 지방세는 내야 하지만 그에 대한 가산세와 이자는 없다고 밝히고 있습니다(TSB-M-19(4)S).
• 통근 구역. 뉴욕 시와 더치스, 내소, 오렌지, 퍼트넘, 록랜드, 서퍽, 웨스트체스터 카운티의 과세 판매에는 추가로 0.375%가 적용됩니다.
• 관할별 신고. 걷은 세금은 지방 관할 코드별로 따로 신고합니다.
• 의류와 신발. 품목 또는 신발 한 켤레당 가격이 $110 미만이면 주 세금이 면제됩니다. 카운티나 시가 면세를 선택하지 않았다면 해당 지방 세금은 여전히 부과될 수 있고, 통근 구역 세금도 계속 적용됩니다. 변경은 3월 1일에만 효력이 생깁니다(TB-ST-122). 각 배송지 주소는 Publication 718-C의 지역 목록으로 확인하세요.

상품 판매는 특별히 면세되지 않는 한 과세 대상이고, 대부분의 서비스는 특별히 과세되지 않는 한 면세입니다(TB-ST-175). 소프트웨어와 구독 서비스는 별도 규칙을 따르며, SaaS 가이드에서 다룹니다.

방문, 계약자, 자사 트럭만으로도 기준 없이 세무 연관성이 생기나요?

일부 연결 고리는 그렇습니다. TB-ST-175는 다른 주의 과세 상품·서비스 판매자가 수입·건수 기준과 관계없이 등록해야 하는 조건을 나열합니다(TB-ST-175).

TB-ST-175는 배송 규칙을 연 12회 이상으로 표현하지만, Tax Law는 직전 판매세 분기 4개 동안의 횟수를 셉니다(Tax Law section 1101). 이런 방문으로 징수 사업자가 된 판매자는 수입·건수 기준과 마찬가지로 30일 안에 등록하고 그 기한 후 20일이 지나면 세금을 걷습니다. 이 안내문은 1회 방문이나 1회 배송은 목록에 올리지 않았습니다. 이런 경우 의무가 생기는지는 사실관계에 따라 달라지므로, 생기지 않는다고 단정하기 전에 확인하세요. 표에 있는 연결 고리가 하나라도 있는 판매자는 기준만 믿어서는 안 됩니다. 뉴욕에서 일하는 직원은 다른 주에서 일하는 직원을 참고하세요.

과세 판매가 없는 때도 신고서를 제출해야 하나요?

네. Certificate of Authority가 있으면 판매세 측면에서 영업 중인 것으로 보므로, 과세 판매가 없어도 매 신고서를 기한 안에 제출해야 합니다. 납부할 세금이 없어도 늦게 제출하면 가산세가 붙습니다(TB-ST-360). 광대역 인터넷이 있는 컴퓨터로 직접 신고서를 작성하는 징수 사업자는 Business Online Services 계정으로 온라인 제출해야 합니다(신규 징수 사업자 안내).

신고 주기, 납부할 세금이 없는 신고서, 마켓플레이스 항목은 판매세 신고서 제출에서 다룹니다.

기준 아래로 내려가면 징수를 멈출 수 있나요?

멈출 수 있는 경우도 있습니다. 직전 판매세 분기 4개 동안 수입 기준과 판매 건수 기준을 모두 넘지 않았고 뉴욕과 다른 연결 고리가 없어 판매세 징수 사업자가 아니라면, 최종 신고서를 제출하고 징수를 멈출 수 있습니다(뉴욕 주 세무국).

기준을 다시 충족할 수 있다면 등록을 유지할 수도 있습니다. 그렇게 하면 판매가 없었거나 세금을 걷을 만큼의 과세 판매가 없었던 기간을 포함해 모든 신고 기간의 신고서를 제출해야 합니다. 최종 신고서와 허가 종료는 판매세 신고서 제출에서 설명합니다.

예시

다음 예시는 이해를 돕기 위한 것이며, 금액은 미국 달러입니다.

수입 기준은 넘었지만 건수 기준은 넘지 못한 경우

텍사스 주 판매자가 최근 판매세 분기 4개 동안 청구서 80장으로 뉴욕 고객에게 $600,000의 상품을 배송했습니다. 수입 기준은 넘었지만 판매 건수가 100건을 넘지 않았습니다. 이 판매자는 뉴욕의 원격 판매자 기준을 충족하지 않았습니다. 이후 분기에 합계가 달라질 수 있으므로 분기가 끝날 때마다 다시 확인합니다.

두 기준을 모두 충족한 경우

같은 텍사스 주 판매자가 11월 30일에 끝나는 네 개 분기 동안 청구서 140장으로 $600,000의 상품을 배송했습니다. 두 기준을 모두 충족합니다. 그 분기 말부터 세어 이 판매자는 12월 30일까지 신청해야 하고, 그 기한 후 20일째인 1월 19일부터 세금을 걷어야 합니다. 증서가 제때 도착하도록 12월 초에 일찍 신청합니다. 각 배송지 주소별 세율을 쓰고, 등록한 뒤에는 모든 기간의 신고서를 제출합니다.

자사 트럭으로 배송하는 경우

펜실베이니아 주 판매자가 최근 판매세 분기 4개 동안 자사 차량으로 과세 상품을 배송하려고 뉴욕에 15회 들어갔습니다. 12회를 넘으므로 Tax Law는 이 판매자가 정기적으로 배송하는 것으로 추정합니다. 앞으로 4개 분기 동안 12회를 넘지 않을 것임을 입증하지 못하는 한, 수입·건수 기준 결과와 관계없이 등록해야 합니다.

상황이 다르신가요?

• 다른 주에도 판매하는 경우: 판매세를 걷어야 하는 경우와 주별 기준액부터 확인하세요.
• 세금을 걷지 않은 뉴욕 판매가 있는 경우: 등록하기 전이나 등록하는 동안 걷지 못한 판매세 바로잡기를 따르세요.
• 여러 주에서 신고하거나 마켓플레이스를 통해 판매하는 경우: 판매세 신고서 제출을 참고하세요. 장부 관리 도움으로 판매를 주별·분기별로 정리할 수 있습니다.
• 소프트웨어나 구독 서비스를 판매하는 경우: SaaS와 소프트웨어의 판매세를 읽어 보세요.
• 사업체가 미국 밖에 있는 경우: 외국 판매자와 판매세를 참고하세요.
• 뉴욕에서 일하는 직원이 있는 경우: 다른 주에서 일하는 직원을 참고하세요.