New York बिक्री कर नेक्सस: $500,000 और 100 बिक्री की कसौटी

अगर New York में मेरा कार्यालय नहीं है, तो क्या मुझे New York का बिक्री कर वसूलना होगा?

हाँ, अगर आप New York में डिलीवर होने वाले माल की कर योग्य बिक्री करते हैं और रिमोट विक्रेता की दोनों कसौटियाँ पूरी करते हैं। New York मानता है कि कोई विक्रेता New York के ग्राहकों से नियमित या व्यवस्थित रूप से बिक्री का प्रयास कर रहा है, जिससे वह बिक्री कर विक्रेता (sales tax vendor) बन जाता है, जब ठीक पिछली चार बिक्री कर तिमाहियों में राज्य में डिलीवर हुए माल से उसकी सकल प्राप्तियाँ $500,000 से ज़्यादा रहीं और उसने वहाँ डिलीवर हुए माल की 100 से ज़्यादा बिक्रियाँ कीं (New York Tax Department)। यह नियम सिर्फ़ वेबसाइट तक सीमित नहीं है: डाक, फ़ोन और बिक्री का हर दूसरा तरीका गिना जाता है।

मामला तब सीधा नहीं रहता जब:

• बिक्री मार्केटप्लेस के ज़रिए भी होती है और आपके अपने चेकआउट या चालानों से भी;
• आप कई राज्यों में एक साथ कसौटियाँ पार करते हैं;
• पहले की तिमाहियों में New York की कुछ बिक्री पर कर वसूला न गया हो;
• आप कर योग्य वस्तुएँ, छूट प्राप्त वस्तुएँ और सेवाएँ, तीनों बेचते हैं।

फ़ैसला लेने से पहले हर बिक्री कर तिमाही की बिक्री और चालानों की संख्या, और New York की हर बिक्री का डिलीवरी का पता इकट्ठा करें। आपके रिकॉर्ड में यह दिखना चाहिए कि हर सामान कहाँ डिलीवर हुआ, न कि खरीदार का बिल किस पते पर गया।

क्या New York की दोनों कसौटियाँ ज़रूरी हैं, या सिर्फ़ एक?

दोनों ज़रूरी हैं। Tax Department के अनुसार पिछली अवधि में दोनों शर्तें पूरी होनी चाहिए: जो व्यवसाय प्राप्तियों की कसौटी पार करता है पर बिक्रियों की संख्या की नहीं, उसे इस नियम के तहत पंजीकरण कराना ज़रूरी नहीं (New York Tax Department)।

"से ज़्यादा" का मतलब है कि राशि या संख्या पार होनी चाहिए, सिर्फ़ बराबर होना काफ़ी नहीं। दूसरे राज्य अपनी कसौटियाँ खुद तय करते हैं; राज्य-वार सीमाएँ देखें।

बिक्री कर की चार तिमाहियाँ कौन-सी हैं, और मैं किस अवधि तक पीछे देखूँ?

New York ठीक पिछली चार बिक्री कर तिमाहियों को पीछे मुड़कर देखता है। ये तिमाहियाँ कैलेंडर की तिमाहियों से मेल नहीं खातीं (New York Tax Department)।

Tax Department के अनुसार समीक्षा हर बिक्री कर तिमाही खत्म होने के बाद होती है। हर बार जब कोई तिमाही बंद हो, उसकी बिक्री पिछली तीन तिमाहियों की बिक्री में जोड़ें और सबसे पुरानी तिमाही हटा दें। कोई व्यवसाय किसी भी तिमाही में कसौटियाँ पार कर सकता है, सिर्फ़ साल के अंत में नहीं।

सकल प्राप्तियों और बिक्री में क्या गिना जाता है?

सकल प्राप्तियाँ वह राशि हैं जो New York में डिलीवर हुए माल की सारी बिक्री से मिली, चाहे वह कर योग्य हो या छूट प्राप्त, खर्चों की कोई कटौती किए बिना। बिक्री का मतलब है New York में डिलीवर हुए माल का हर चालान, बिक्री की पर्ची, अनुबंध या बिक्री का कोई दूसरा लिखित दस्तावेज़, चाहे कर योग्य हो या छूट प्राप्त, पुनर्विक्रय की बिक्री समेत (New York Tax Department)।

• छूट प्राप्त और पुनर्विक्रय की बिक्री गिनी जाती है। New York के किसी खुदरा विक्रेता को थोक का चालान एक बिक्री है, और उसकी राशि प्राप्तियों की कसौटी में गिनी जाती है।
• हर चालान एक बिक्री है। एक चालान पर दस सामान भी एक बिक्री हैं; एक-एक सामान के दस चालान दस बिक्रियाँ हैं।
• मार्केटप्लेस की बिक्री गिनी जाती है। Tax Department कहता है कि गणना में ऑनलाइन मार्केटप्लेस के ज़रिए की गई बिक्री भी शामिल करें।
• सेवाएँ नहीं गिनी जातीं। ये कसौटियाँ मूर्त निजी संपत्ति (tangible personal property) की बिक्री मापती हैं, जिसे New York ऐसी भौतिक संपत्ति बताता है जिसे आप देख और छू सकते हैं। पहले से तैयार सॉफ़्टवेयर उसकी कर योग्य उदाहरणों की सूची में है। सॉफ़्टवेयर और सब्सक्रिप्शन के लिए SaaS और सॉफ़्टवेयर पर बिक्री कर देखें।

जो मार्केटप्लेस विक्रेता विक्रेता-पंजीकरण के किसी नियम के दायरे में आता है, उसे तब भी पंजीकरण कराना और समय-समय पर रिटर्न फ़ाइल करने होते हैं, जब मार्केटप्लेस प्रदाता (marketplace provider) अपनी सुविधा से हुई बिक्री पर कर जमा करता हो (TB-ST-175)।

मुझे पंजीकरण कब कराना होगा, और कर वसूलना कब शुरू करना होगा?

जब आप दोनों कसौटियाँ पूरी कर लें, तो उन्हें पूरी करने के दिन के 30 दिन के भीतर पंजीकरण प्रमाणपत्र के लिए आवेदन फ़ाइल करें और उसके 20 दिन बाद कर वसूलना शुरू करें। जिस विक्रेता ने कसौटियाँ पहले ही पूरी कर ली हैं और पंजीकरण नहीं कराया, उसे तुरंत पंजीकरण कराना चाहिए (New York Tax Department)।

Tax Law दोनों कसौटियों को फ़रवरी, मई, अगस्त और नवंबर के आखिरी दिन खत्म होने वाली चार बिक्री कर तिमाहियों पर मापता है, इसलिए 30 दिन की गिनती उस तिमाही के अंत से चलती है जिसने कसौटियाँ पूरी कीं (Tax Law धारा 1134)। कर वसूलने की ज़िम्मेदारी पंजीकरण की उस समय-सीमा के 20 दिन बाद शुरू होती है, आपके आवेदन करने के 20 दिन बाद नहीं (Tax Law धारा 1131)।

साझेदार और LLC के सदस्य, तथा कर संभालने की ज़िम्मेदारी वाले अधिकारी, प्रबंधक या कर्मचारी, उस New York बिक्री कर के लिए व्यक्तिगत रूप से देनदार हो सकते हैं जो व्यवसाय को वसूलना ज़रूरी था (Tax Law धारा 1131); बिक्री कर रिटर्न फ़ाइल करना देखें।

समय-सीमा से काफ़ी पहले आवेदन करें। Certificate of Authority मंज़ूरी के बाद डाक से भेजा जाता है, और प्रमाणपत्र मिलने पर विक्रेता कानूनी रूप से कर योग्य बिक्री कर सकता है (TB-ST-360)।

अगर बिक्री कर योग्य थी और आप समय-सीमा पहले ही पार कर चुके हैं, तो जो बिक्री कर वसूला नहीं गया, उसे सुधारना देखें।

New York Business Express से पंजीकरण कैसे कराएँ, और Certificate of Authority क्या है?

आप New York Business Express के ज़रिए ऑनलाइन आवेदन करते हैं। Certificate of Authority (प्राधिकरण प्रमाणपत्र) New York का बिक्री कर पंजीकरण है: यह आपको कर योग्य बिक्री पर कर वसूलने और ज़्यादातर छूट प्रमाणपत्र जारी करने और स्वीकार करने का अधिकार देता है (TB-ST-360)।

1. NY.gov Business खाता बनाएँ। New York Business Express तक पहुँचने के लिए व्यक्तिगत NY.gov खाता काफ़ी नहीं है।
2. Form DTF-17.1 तैयार रखें, यानी व्यवसाय के संपर्क और ज़िम्मेदार व्यक्ति की प्रश्नावली।
3. बिक्री कर Certificate of Authority के लिए आवेदन पूरा करें। Tax Department आवेदन की चेकलिस्ट और निर्देश प्रकाशित करता है।
4. पुष्टि वाला पन्ना प्रिंट करें और उसे अपने रिकॉर्ड में रखें।
5. अपने खाते से जुड़े ईमेल पर स्थिति के संदेश देखते रहें, फिर खाते में Tax Online Services जोड़ें ताकि आप रिटर्न फ़ाइल कर सकें (बिक्री कर विक्रेता के रूप में पंजीकरण)।

Certificate of Authority किसी और को हस्तांतरित नहीं किया जा सकता। अगर आपके व्यवसाय का कानूनी रूप बदलता है, जैसे एकल स्वामित्व से कंपनी, तो नई संस्था को अपना अलग प्रमाणपत्र चाहिए (TB-ST-360)।

मुझे क्या वसूलना है: राज्य और स्थानीय दर, और कपड़ों पर छूट?

राज्य की दर 4% और माल जहाँ डिलीवर होता है वहाँ की स्थानीय दर वसूलें, और जहाँ लागू हो वहाँ कम्यूटर डिस्ट्रिक्ट की दर भी। डिलीवरी की जगह आम तौर पर वह है जहाँ स्वामित्व या कब्ज़ा खरीदार को मिलता है, इसलिए ग्राहक के घर भेजे माल पर उस घर की दर लगती है (TB-ST-825)।

• स्थानीय दर। कोई शहर, काउंटी या स्कूल डिस्ट्रिक्ट अपनी दर जोड़ सकता है। Tax Department पते से दर देखने की सुविधा देता है और Publication 718 में अधिकार क्षेत्र के हिसाब से दरें हैं। सही दर इस्तेमाल करने की ज़िम्मेदारी आपकी ही रहती है। Tax Department के अनुसार जो रिमोट विक्रेता पंजीकरण ज़रूरी होने के बाद अपनी पहली चार तिमाहियों में नेकनीयती से गलत स्थानीय दर लगाता है, उस पर छूटा हुआ स्थानीय कर बकाया होता है, पर उस पर कोई जुर्माना या ब्याज नहीं लगता (TSB-M-19(4)S)।
• कम्यूटर डिस्ट्रिक्ट। New York City और Dutchess, Nassau, Orange, Putnam, Rockland, Suffolk और Westchester काउंटियों में कर योग्य बिक्री पर अतिरिक्त 0.375% लगता है।
• अधिकार क्षेत्र के हिसाब से रिटर्न। वसूला गया कर हर स्थानीय अधिकार क्षेत्र के कोड के लिए अलग रिपोर्ट किया जाता है।
• कपड़े और जूते। $110 से कम कीमत पर प्रति नग या प्रति जोड़ी बिके सामान राज्य के कर से छूट प्राप्त हैं। कोई काउंटी या शहर फिर भी उन पर कर लगा सकता है, और वहाँ कम्यूटर डिस्ट्रिक्ट कर भी लागू रहता है, जब तक उस काउंटी या शहर ने छूट का विकल्प न चुना हो; बदलाव सिर्फ़ 1 मार्च से लागू होता है (TB-ST-122)। हर डिलीवरी के पते के लिए Publication 718-C की स्थानीय क्षेत्रों की सूची देखें।

वस्तुओं की बिक्री कर योग्य है, जब तक उसे खास तौर पर छूट न दी गई हो; ज़्यादातर सेवाएँ छूट प्राप्त हैं, जब तक उन पर खास तौर पर कर न लगाया गया हो (TB-ST-175)। सॉफ़्टवेयर और सब्सक्रिप्शन अपने अलग नियमों पर चलते हैं, जो SaaS मार्गदर्शिका में हैं।

क्या कोई दौरा, ठेकेदार या मेरा अपना ट्रक कसौटियों के बिना भी नेक्सस बना देता है?

कुछ संबंधों के लिए हाँ। TB-ST-175 ऐसी शर्तें बताता है जिनमें कर योग्य माल या सेवाएँ बेचने वाले राज्य के बाहर के विक्रेता को प्राप्तियों और संख्या की कसौटियों के बिना भी पंजीकरण कराना होता है (TB-ST-175)।

TB-ST-175 डिलीवरी का नियम इन शब्दों में कहता है: साल में कम से कम 12 बार; Tax Law पिछली चार बिक्री कर तिमाहियों में फेरे गिनता है (Tax Law धारा 1101)। जो विक्रेता इन फेरों से विक्रेता बनता है, वह 30 दिन के भीतर पंजीकरण कराता है और उस समय-सीमा के 20 दिन बाद कर वसूलता है, जैसा प्राप्तियों और संख्या की कसौटियों में होता है। बुलेटिन एक बार के दौरे या एक अकेली डिलीवरी को सूचीबद्ध नहीं करता। उससे ज़िम्मेदारी बनती है या नहीं, यह तथ्यों पर निर्भर है, इसलिए यह मान लेने से पहले जाँच लें कि नहीं बनती। तालिका में दिए किसी भी संबंध वाले विक्रेता को कसौटियों के भरोसे नहीं रहना चाहिए। New York में काम करने वाले कर्मचारियों के लिए दूसरे राज्य में कर्मचारी देखें।

अगर मेरी कर योग्य बिक्री नहीं है, तो भी क्या मुझे रिटर्न फ़ाइल करने होंगे?

हाँ। Certificate of Authority मिलने के बाद आप बिक्री कर के लिहाज़ से व्यवसाय में माने जाते हैं, और कर योग्य बिक्री न होने पर भी हर रिटर्न समय पर फ़ाइल करना होगा। कोई कर बकाया न हो तब भी देर से फ़ाइल करने पर जुर्माना लगता है (TB-ST-360)। जो विक्रेता ब्रॉडबैंड इंटरनेट वाले कंप्यूटर पर अपने रिटर्न खुद तैयार करते हैं, उन्हें Business Online Services खाते के ज़रिए ऑनलाइन फ़ाइल करना होता है (नए विक्रेताओं का स्वागत)।

रिटर्न की आवृत्ति, बिना कर वाले रिटर्न और मार्केटप्लेस की लाइनें बिक्री कर रिटर्न फ़ाइल करना में बताई गई हैं।

अगर मैं कसौटियों से नीचे आ जाऊँ, तो क्या मैं कर वसूलना बंद कर सकता हूँ?

शायद। अगर ठीक पिछली चार बिक्री कर तिमाहियों में आपने प्राप्तियों की कसौटी और बिक्रियों की संख्या को पार नहीं किया, और New York से आपका कोई और संबंध नहीं है जो आपको बिक्री कर विक्रेता बनाए, तो आप अंतिम रिटर्न फ़ाइल करके कर वसूलना बंद कर सकते हैं (New York Tax Department)।

आप चाहें तो पंजीकृत भी रह सकते हैं, ताकि कसौटियाँ फिर पूरी हों तो तैयार रहें। अगर ऐसा करते हैं, तो हर रिपोर्टिंग अवधि का रिटर्न फ़ाइल करना होगा, चाहे आपने कोई बिक्री न की हो या कर वसूलने लायक कर योग्य बिक्री बहुत कम हो। अंतिम रिटर्न और परमिट बंद करने की प्रक्रिया बिक्री कर रिटर्न फ़ाइल करना में समझाई गई है।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं और अमेरिकी डॉलर में हैं।

प्राप्तियाँ कसौटी पार करती हैं, पर संख्या नहीं

Texas का एक विक्रेता पिछली चार बिक्री कर तिमाहियों में New York के ग्राहकों को $600,000 का माल 80 चालानों पर डिलीवर करता है। प्राप्तियों की कसौटी पार हो गई, पर विक्रेता ने 100 से ज़्यादा बिक्रियाँ नहीं कीं। उसने New York की रिमोट विक्रेता कसौटियाँ पूरी नहीं की हैं। वह हर तिमाही बंद होने के बाद फिर जाँच करता है, क्योंकि कोई बाद की तिमाही कुल बदल सकती है।

दोनों कसौटियाँ पूरी

वही Texas विक्रेता 30 नवंबर को खत्म हुई चार तिमाहियों में $600,000 का माल 140 चालानों पर डिलीवर करता है। दोनों कसौटियाँ पूरी हो गईं। उस तिमाही के अंत से गिनने पर विक्रेता को 30 दिसंबर तक आवेदन करना होगा और 19 जनवरी से कर वसूलना होगा, यानी उस समय-सीमा के 20 दिन बाद। वह दिसंबर की शुरुआत में ही आवेदन कर देता है ताकि प्रमाणपत्र समय पर पहुँच जाए। वह हर डिलीवरी के पते की दर इस्तेमाल करता है और पंजीकरण के बाद हर अवधि का रिटर्न फ़ाइल करता है।

अपने ट्रक से डिलीवरी

Pennsylvania में स्थित एक विक्रेता ने पिछली चार बिक्री कर तिमाहियों में कर योग्य माल पहुँचाने के लिए अपने वाहन से New York के 15 चक्कर लगाए। यह 12 से ज़्यादा है, इसलिए Tax Law मानता है कि वह नियमित रूप से डिलीवरी करता है, और प्राप्तियों और संख्या की कसौटियाँ चाहे जो दिखाएँ, उसे पंजीकरण कराना होगा, जब तक वह यह न दिखा सके कि अगली चार तिमाहियों में वह 12 चक्कर से ज़्यादा नहीं लगाएगा।

क्या आपकी स्थिति अलग है?

• आप दूसरे राज्यों में भी बेचते हैं: बिक्री कर कहाँ वसूलना है और राज्य-वार सीमाएँ से शुरू करें।
• आपने New York में ऐसी बिक्री की जिस पर कभी कर नहीं वसूला गया: पंजीकरण से पहले या उसके साथ-साथ जो बिक्री कर वसूला नहीं गया, उसे सुधारना का पालन करें।
• आपको कई राज्यों में या मार्केटप्लेस के ज़रिए फ़ाइल करना है: बिक्री कर रिटर्न फ़ाइल करना देखें; बहीखाते में मदद बिक्री को राज्य और तिमाही के हिसाब से व्यवस्थित कर सकती है।
• आप सॉफ़्टवेयर या सब्सक्रिप्शन बेचते हैं: SaaS और सॉफ़्टवेयर पर बिक्री कर पढ़ें।
• आपका व्यवसाय अमेरिका के बाहर है: विदेशी विक्रेता और बिक्री कर देखें।
• New York में आपके कर्मचारी काम करते हैं: दूसरे राज्य में कर्मचारी देखें।