یہ کس کے لیے ہے
- GPU کلاؤڈ اور ہوسٹنگ کمپنیاں جو ٹیکساس یا ورجینیا کے کول لوکیشن ڈیٹا سینٹر کے لیے سرورز خریدتی ہیں
- کینیڈین اور دوسری غیر ملکی کمپنیاں جو امریکی کول لوکیشن ڈیٹا سینٹر میں سرورز لگاتی ہیں
- وہ کمپنیاں جن کے سرورز مختلف ریاستوں کے ڈیٹا سینٹرز کے درمیان منتقل ہوئے
یہاں شامل نہیں
- ڈیٹا سینٹر کی چھوٹ میں کون سی اشیا شامل ہیں، سرٹیفکیٹ کے فارم اور فروخت کنندہ کے ریکارڈ
- کیا GPU گھنٹوں، ہوسٹنگ یا کول لوکیشن کے بلوں پر ٹیکس لگتا ہے
- ڈیٹا سینٹر کی سرٹیفکیشن، ٹیکس چھوٹ کے سرٹیفکیٹ یا ریاستی مفاہمت ناموں کی درخواست
- مراعات پر بات چیت، آڈٹ میں نمائندگی، پراپرٹی ٹیکس میں کمی، برآمدی کنٹرول اور کول لوکیشن معاہدے کا جائزہ
فروخت کنندہ نے سیلز ٹیکس نہیں لیا: کیا ہم پر استعمال ٹیکس واجب ہے؟
عموماً ہاں۔ جب GPU سرورز بغیر ٹیکس کے آپ کے ٹیکساس یا ورجینیا کے کول لوکیشن ڈیٹا سینٹر پہنچیں تو آپ کی کمپنی پر استعمال ٹیکس واجب ہے، الا یہ کہ کوئی چھوٹ آپ پر لاگو ہو۔ استعمال ٹیکس سیلز ٹیکس کا عکس ہے: شرح وہی، لیکن چونکہ فروخت کنندہ نے ٹیکس وصول نہیں کیا، خریدار اسے خود رپورٹ کر کے ریاست کو ادا کرتا ہے (Texas Tax Code 151.101–151.102؛ 23VAC10-210-6030)۔
فروخت کنندہ ٹیکس اس لیے چھوڑ سکتا ہے کہ وہ آپ کی ریاست میں رجسٹرڈ نہیں، آپ نے اسے سرٹیفکیٹ دیا، انوائس پر ترسیل کسی اور جگہ کی ہے، یا آپ نے بیرون ملک کسی مینوفیکچرر سے خریدا۔ ٹیکس صرف ایسی چھوٹ یا دوبارہ فروخت کا حق ختم کرتا ہے جس کے آپ واقعی اہل ہوں؛ باقی صورتوں میں استعمال ٹیکس خریدار پر رہتا ہے۔ ٹیکساس بیرون ملک خریدی گئی اور ٹیکساس میں استعمال ہونے والی اشیا پر ٹیکس لگاتا ہے (Comptroller: Use Tax)۔ کینیڈین یا دوسرے غیر ملکی GPU کلاؤڈ پر بھی امریکی ڈیٹا سینٹر میں لگائے گئے سرورز پر یہی استعمال ٹیکس واجب ہے۔ سیلز ٹیکس پرمٹ کے بغیر وہ ریاست کا استعمال ٹیکس گوشوارہ جمع کراتا ہے (دیکھیں: ہم استعمال ٹیکس کیسے رپورٹ اور ادا کریں؟)۔
معاملہ سادہ ہے جب آپ نے ایک ریاست میں اپنے استعمال کے لیے خریدا۔ رائے کی ضرورت تب پڑتی ہے جب آپ مشترکہ عمارت کی چھوٹ چاہیں، گاہکوں کو سرورز کرائے پر دیں، سرورز ریاستوں کے درمیان منتقل کیے ہوں، یا پچھلی خریداریاں رہ گئی ہوں۔
کیا جمع کریں: پرچیز آرڈرز اور انوائسز (کرایہ بار برداری سمیت)، ترسیل کے پتے، کول لوکیشن کا معاہدہ، ہر سرور کے ریک میں لگنے کی تاریخ، اور آپ کا دستخط کردہ ہر سرٹیفکیٹ۔
کس ریاست کا استعمال ٹیکس لاگو ہوتا ہے، اور کس شرح پر؟
استعمال ٹیکس اس ریاست اور مقامی علاقے کو واجب ہے جہاں سرورز پہلی بار رکھے یا استعمال کیے جائیں، وہاں کے سیلز ٹیکس کی مجموعی شرح پر (Rule 3.346(f))۔
| جگہ | ریاستی اور مقامی مجموعی شرح |
|---|---|
| ٹیکساس | 6.25% ریاستی اور 2% تک مقامی، یعنی 8.25% تک |
| شمالی ورجینیا، بشمول لاؤڈن کاؤنٹی | 6% |
اگر دور دراز کے فروخت کنندہ نے ٹیکساس کا ریاستی ٹیکس اور اپنا واحد مقامی استعمال ٹیکس وصول کیا تو ٹیکساس میں مزید کچھ واجب نہیں؛ اگر فروخت کنندہ نے پوری شرح سے کم لیا تو فرق آپ پر استعمال ٹیکس کے طور پر واجب ہے (Comptroller: Use Tax)۔ درست پتے کے لیے ہر ریاست کا شرح معلوم کرنے کا نظام استعمال کریں (ورجینیا کی شرحیں)۔ ٹیکس کی بنیاد پوری قیمت ہے، بشمول فروخت کنندہ کی بل کی گئی ترسیل اور ہینڈلنگ (Rule 3.346(d)(3))؛ ورجینیا "cost price" استعمال کرتا ہے، بشمول وہ خدمات جو خریداری کا حصہ ہوں۔
کیا ٹیکساس میں کول لوکیشن کرایہ دار ڈیٹا سینٹر کی سیلز ٹیکس چھوٹ استعمال کر سکتا ہے؟
عموماً نہیں۔ ٹیکساس ایسے ڈیٹا سینٹر کو سرٹیفائی کرتا ہے جسے ایک واحد اہل قابض استعمال کرے، اور وہ اس میں موجود غیر منقولہ یا منقولہ جائیداد کا کوئی حصہ آگے کرائے پر (sublease) نہیں دے سکتا (Comptroller: Qualifying Data Centers؛ Tax Code 151.359(a)(2)(C))۔ 100,000 مربع فٹ سے چھوٹا کیج یا سویٹ، یا دوسرے کرایہ داروں کے ساتھ مشترکہ جگہ، آپ کو وہ قابض نہیں بناتی۔
آپریٹر کی رجسٹریشن آپ کی خریداریوں کا احاطہ نہیں کرتی: ہر اہل فریق فروخت کنندہ کو Form 01-929 دیتا ہے جس پر ڈیٹا سینٹر کا رجسٹریشن نمبر اور اس کا اپنا نمبر ہو، اور یہی واحد ثبوت ہے جو فروخت کنندہ قبول کر سکتا ہے۔
GPU کلاؤڈ صرف تب اہل ہوتا ہے جب وہ پوری عمارت، یا کم از کم 100,000 مربع فٹ کے حصے کا واحد قابض ہو، مالک یا آپریٹر کے ساتھ رجسٹرڈ ہو، اور دونوں مل کر پانچ سال میں 20 اہل ملازمتوں اور $200 ملین کا عہد کریں (بڑے منصوبے کے لیے 40 ملازمتیں اور $500 ملین)۔ پہلے سے سرٹیفائیڈ ڈیٹا سینٹر کا نیا قابض سرٹیفکیشن کی تاریخ سے رجسٹر ہوتا ہے اور پھر اس کے بعد ادا کیے گئے ریاستی ٹیکس کے ریفنڈ کا دعویٰ کر سکتا ہے، عموماً صرف پچھلے چار سال میں واجب ٹیکس کے لیے (Tax Code 111.107, 111.201)۔
عام چھوٹ صرف ریاستی ٹیکس ختم کرتی ہے، 10 یا 15 سال کے لیے؛ قابضین کو مقامی استعمال ٹیکس پھر بھی جمع اور ادا کرنا ہوتا ہے۔ بڑا منصوبہ 20 سال کے لیے ریاستی اور مقامی ٹیکس سے مستثنیٰ ہے۔ 1 سال یا کم مدت کے لیے کرائے یا لیز پر لی گئی جائیداد شامل نہیں۔ اگر سرٹیفکیشن منسوخ ہو جائے تو ہر رجسٹرڈ فریق پر اپنی مستثنیٰ خریداریوں کا ٹیکس واجب ہو جاتا ہے، خریداری کی تاریخ سے جرمانے اور سود کے ساتھ (Tax Code 151.359(h))۔
کھلا سوال: کیا ایسا واحد قابض جو گاہکوں کو مخصوص GPU سرورز کرائے پر دیتا ہے، منقولہ جائیداد کو آگے کرائے پر دینے کی پابندی توڑتا ہے؟ Comptroller کی کوئی رہنمائی اس پر بات نہیں کرتی؛ چھوٹ پر انحصار سے پہلے Comptroller سے پوچھیں۔
کرایہ دار ورجینیا کی ڈیٹا سینٹر چھوٹ کا اہل کب ہوتا ہے؟
صرف تب جب Virginia Economic Development Partnership (VEDP) کے ساتھ مفاہمت نامہ (memorandum of understanding) اس کا احاطہ کرے۔ ورجینیا ڈیٹا سینٹر کے کمپیوٹر آلات اور انہیں چلانے والے سافٹ ویئر کو مستثنیٰ کرتا ہے جب آپریٹر اور اس کے کرایہ دار مل کر $150 ملین کی نئی سرمایہ کاری کریں اور 50 نئی ملازمتیں پیدا کریں جن کی تنخواہ مقامی اوسط اجرت کا کم از کم ڈیڑھ گنا ہو (Code of Virginia 58.1-609.3(18))۔ معاشی طور پر کمزور علاقے (distressed locality) میں یہ شرائط 10 ملازمتوں اور $70 ملین تک کم ہو جاتی ہیں۔ چھوٹ 30 جون 2035 تک چلتی ہے، اور بہت بڑے آپریٹر کے لیے جو قانون کی توسیع کا اہل ہو، اس کے بعد تک۔
دعوے سے پہلے کرایہ دار، یا آپریٹر اپنے اور اپنے کرایہ داروں کی طرف سے، مفاہمت نامے پر دستخط کرے، جو اہداف، ٹائم لائن اور اہداف پورے نہ ہونے پر رقم کی واپسی طے کرتا ہے۔ شامل کرایہ دار فروخت کنندہ کو Form ST-11A دیتا ہے (Virginia Tax: exemptions)۔
اپنے کول لوکیشن فراہم کنندہ سے پوچھیں کہ کیا اس کا مفاہمت نامہ کرایہ داروں کا احاطہ کرتا ہے اور اس میں کیسے شامل ہوں؛ شامل ہونے سے پہلے کچھ بھی مستثنیٰ نہیں۔ الگ سے بیچا گیا سافٹ ویئر، عمارت میں عمومی بہتری اور جائیداد کا مستقل حصہ بننے والا دوسرا سامان (fixtures) قابل ٹیکس رہتے ہیں۔ Virginia Tax کا چھوٹوں والا صفحہ اب بھی enterprise zone یا زیادہ بے روزگاری والے علاقے کے لیے پرانی 25 ملازمتوں کی شرط دکھاتا ہے؛ موجودہ قانون معاشی طور پر کمزور علاقے کے لیے 10 ملازمتیں اور $70 ملین طے کرتا ہے۔ کسی پر بھی انحصار سے پہلے VEDP سے تصدیق کریں۔
کیا دوسری ریاستیں کرایہ داروں کو ڈیٹا سینٹر چھوٹ کا دعویٰ کرنے دیتی ہیں؟
کچھ ریاستیں، اپنے طریقہ کار کے ذریعے۔ اس صفحے پر درج تاریخ کو چیک کیا گیا:
| ریاست | کرایہ دار یا گاہک کیسے دعویٰ کرتا ہے |
|---|---|
| جارجیا | ڈیٹا سینٹر کے گاہک اپنے ٹیکس چھوٹ کے سرٹیفکیٹ کی درخواست دیتے ہیں؛ پہلے Rule 560-12-2-.117 پڑھیں (Georgia DOR) |
| اوہائیو | Tax Credit Authority کا معاہدہ اس مقام پر کمپیوٹر ڈیٹا سینٹر کا کاروبار چلانے والے کسی بھی ٹیکس دہندہ کا احاطہ کر سکتا ہے؛ ہر ایک براہِ راست ٹیکس ادائیگی کے اجازت نامے (direct payment permit) کے ذریعے ادا کرتا ہے (Ohio Revised Code 122.175) |
کسی بھی خریداری سے پہلے ریاست کے ٹیکس محکمے سے چیک کریں۔
ایک وینڈر نے ہمارا ٹیکس چھوٹ کا سرٹیفکیٹ مانگا: ہم کس پر دستخط کر سکتے ہیں؟
صرف ایسے سرٹیفکیٹ پر دستخط کریں جس کے آپ اسی وقت اہل ہوں۔ ٹیکساس میں جس خریدار کا سرٹیفکیٹ جاری ہوتے وقت غلط تھا، اس پر پوری اصل قیمت پر ٹیکس واجب ہے، اور جان بوجھ کر جھوٹا سرٹیفکیٹ استعمال کرنا جرم ہے جس کی سنگینی بچائے گئے ٹیکس کے حساب سے طے ہوتی ہے (Rule 3.287(d)(3), (e))۔ سرٹیفکیٹ کے فارم اور فروخت کنندہ کے ریکارڈ سرورز، تنصیب اور مینٹیننس پر سیلز ٹیکس میں ہیں۔
کیا ہم GPU صلاحیت کرائے پر دینے کی وجہ سے سرورز دوبارہ فروخت کے لیے ٹیکس کے بغیر خرید سکتے ہیں؟
عموماً نہیں۔ اگر آپ GPU گھنٹے یا دوسرا کمپیوٹ بیچتے ہیں تو سرورز آپ خود استعمال کرتے ہیں، اس لیے آپ ان پر سیلز یا استعمال ٹیکس ادا کرتے ہیں۔ ٹیکساس ان کمپیوٹ فروختوں پر ڈیٹا پروسیسنگ کی خدمت کے طور پر ٹیکس لگاتا ہے اور آپ کے سرورز پر بھی ٹیکس لگاتا ہے: ڈیٹا پروسیسنگ فراہم کنندہ دوبارہ فروخت کا سرٹیفکیٹ صرف تب دے سکتا ہے جب جائیداد کی دیکھ بھال، تحویل اور کنٹرول گاہک کو منتقل ہو (Rule 3.330(d)(1))۔ کیا آپ کے بلوں پر ٹیکس لگتا ہے، یہ کول لوکیشن، ہوسٹنگ اور GPU کمپیوٹ پر سیلز ٹیکس میں ہے۔
صرف اگر آپ کا معاہدہ خود سرور کا قابل ٹیکس کرایہ ہو تو آپ اسے لیز کے لیے خرید سکتے ہیں (Texas Rule 3.294(j)؛ 23VAC10-210-840(C))؛ ورجینیا یہ صرف ایسے کاروبار کو اجازت دیتا ہے جو قابل ٹیکس لیزنگ کے کاروبار میں قائم ہو۔ تب آپ کرایے پر ٹیکس وصول کرتے ہیں۔ اس سرور کو کسی اور کام کے لیے استعمال کرنا، جیسے اپنی ٹریننگ یا inference، ٹیکس لاگو کر دیتا ہے؛ ٹیکساس میں استعمال کی مدت کی مناسب مارکیٹ کرایہ قیمت پر۔ ٹیکساس یہ بھی فرض کرتا ہے کہ ایک ہی چارج پر آپریٹر کے ساتھ فراہم کیے گئے آلات ایک خدمت ہیں، اور ٹیکس آپ کی خریداری کی قیمت پر واجب ہے (Rule 3.294(c)(2))۔
ہم نے دوسری ریاست میں سیلز ٹیکس ادا کیا: کیا ہمیں کریڈٹ ملے گا؟
جی ہاں، اگر وہ ٹیکس وہاں قانونی طور پر واجب تھا۔
- ٹیکساس کسی دوسری ریاست کو قانونی طور پر واجب اور ادا کیے گئے اسی طرح کے ٹیکس کا کریڈٹ دیتا ہے، پہلے ریاستی استعمال ٹیکس کے مقابلے میں، پھر ٹرانزٹ، خصوصی ضلع، کاؤنٹی اور شہر کے ٹیکس کے مقابلے میں (Rule 3.338؛ Rule 3.346(d)(5))۔
- ورجینیا دوسری ریاست کے ٹیکس کا کریڈٹ ورجینیا کے ٹیکس کی حد تک دیتا ہے، اس شرط کے بغیر کہ وہ ریاست بھی یہی سلوک کرے، لیکن غلطی سے وصول کیے گئے ٹیکس کا نہیں۔ درخواست انوائس کے ساتھ خط کے ذریعے دی جاتی ہے (Code 58.1-611؛ 23VAC10-210-450)۔
جال: آپ کے ٹیکساس یا ورجینیا کے کیج میں پہنچائے گئے سرورز پر وینڈر کی اپنی ریاست کے ٹیکس کا کوئی کریڈٹ نہیں ملتا۔ وینڈر سے ریفنڈ مانگیں اور استعمال ٹیکس ادا کریں۔
سرورز کی منتقلی: ٹیکساس فرض کرتا ہے کہ ریاست میں لائی گئی جائیداد ٹیکساس میں استعمال کے لیے خریدی گئی، الا یہ کہ وہ ٹیکساس سے باہر ایک سال سے زیادہ استعمال ہوئی ہو (Rule 3.346(e))۔ ورجینیا ایسی جائیداد پر جو کہیں اور استعمال کے لیے خریدی گئی اور بعد میں لائی گئی، اس کی کارآمد مدت کے ورجینیا میں گزرنے والے حصے کے حساب سے موجودہ مارکیٹ قیمت (لاگت تک محدود) پر ٹیکس لگاتا ہے، جب خریداری کو چھ ماہ یا زیادہ گزر چکے ہوں، لیکن فرض کرتا ہے کہ وہ اپنی باقی کارآمد مدت وہیں رہے گی، الا یہ کہ آپ اس کے برعکس ثابت کریں (23VAC10-210-6030(C)-(D))۔
ہم استعمال ٹیکس کیسے رپورٹ اور ادا کریں؟
اگر آپ کا باقاعدہ سیلز ٹیکس گوشوارہ ہے تو اسی پر؛ ورنہ استعمال ٹیکس گوشوارے پر۔
| ریاست | سیلز ٹیکس پرمٹ موجود ہے | کوئی پرمٹ نہیں |
|---|---|---|
| ٹیکساس | اس مدت کے باقاعدہ گوشوارے کا Item 3، Taxable Purchases، جس میں سرورز پہلی بار استعمال ہوں | Form 01-156؛ اگلے سال 20 جنوری تک، یا جس مہینے سال میں واجب ٹیکس $1,000 تک پہنچے، اس کے بعد والے مہینے کی 20 تاریخ تک |
| ورجینیا | Form ST-1، لائن 4 (Business/Personal Consumer's Use) | Business Consumer's Use (tax type 14) کے لیے رجسٹریشن کرائیں اور رپورٹ کے قابل ٹیکس والی مدت کے بعد والے مہینے کی 20 تاریخ تک Schedule ST-1A کے ساتھ Form ST-1 جمع کرائیں |
ورجینیا کے Form ST-1 نے کاروباری صارف کے استعمال ٹیکس کے پرانے ST-7 گوشوارے کی جگہ لے لی ہے (ST-1 کی ہدایات؛ ٹیکساس استعمال ٹیکس)۔ گوشواروں کے شیڈول اور دیر کے جرمانے سیلز ٹیکس گوشوارے جمع کرانا میں ہیں۔
ہم نے پچھلی خریداریوں پر کبھی استعمال ٹیکس ادا نہیں کیا: پچھلا حساب کیسے پورا کریں؟
ریاست کے آپ سے رابطہ کرنے سے پہلے رضاکارانہ انکشاف جرمانے محدود کر سکتا ہے۔
- ٹیکساس: ان کاروباروں کے لیے کھلا ہے جن سے ابھی اس ٹیکس کے بارے میں رابطہ نہیں ہوا یا آڈٹ کی اطلاع نہیں ملی، بشمول پرمٹ ہولڈرز۔ جرمانے معاف ہوتے ہیں اور زیادہ تر صورتوں میں سود بھی۔ جانچ پہلے رابطے سے پہلے کے چار سال میں واجب رپورٹس کا احاطہ کرتی ہے (Publication 96-576)۔
- ورجینیا: عموماً اس کاروبار کے لیے بند ہے جو اس ٹیکس کے لیے پہلے سے رجسٹرڈ ہو؛ وہ اس کی بجائے اپنے گوشواروں میں ترمیم کرتا ہے۔ یہ پروگرام تین سال کی ماضی کی جانچ کی مدت (look-back) استعمال کرتا ہے؛ 36 ماہ سے کم مدت کا انکشاف محدود look-back کا اہل نہیں، اگرچہ جرمانے کی معافی پر پھر بھی غور ہوتا ہے۔ (Virginia Tax)۔
نام ظاہر کیے بغیر جمع کرانا، ایک ساتھ کئی ریاستیں اور سود وصول نہ کیا گیا سیلز ٹیکس میں ہیں۔
کیا استعمال ٹیکس فرسودگی کے لیے سرورز کی لاگت کا حصہ بنتا ہے؟
جی ہاں۔ جائیداد حاصل کرنے کے سلسلے میں ادا کیا گیا ٹیکس اس کی لاگت کا حصہ ہے (26 U.S.C. 164(a)؛ Publication 551)، اس لیے استعمال ٹیکس پر سرورز کے ساتھ فرسودگی لی جاتی ہے۔ بونس فرسودگی اور Section 179 GPU سرورز کی کٹوتی میں ہیں۔
کینیڈا میں کیا فرق ہے؟
| صورتحال | امریکہ | کینیڈا |
|---|---|---|
| اپنے استعمال کے سرورز پر ٹیکس | ریاستی اور مقامی سیلز یا استعمال ٹیکس، جو لاگت ہے الا یہ کہ چھوٹ لاگو ہو | GST/HST (کینیڈا کا اشیا و خدمات کا ٹیکس) (اور کیوبیک میں QST)، جو رجسٹرڈ کاروبار ان پٹ ٹیکس کریڈٹس کے ذریعے واپس لیتے ہیں (QST کے لیے input tax refunds)؛ برٹش کولمبیا، سسکیچوان اور مینیٹوبا میں صوبائی سیلز ٹیکس لاگت ہے |
| فروخت کنندہ نے کچھ نہیں لیا | جہاں سرورز لگے ہوں وہاں استعمال ٹیکس کا خود تعین کریں | جہاں لازم ہو وہاں صوبائی ٹیکس کا خود تعین کریں |
ذرائع: CRA کے ان پٹ ٹیکس کریڈٹس؛ برٹش کولمبیا: PST رپورٹ اور ادا کریں۔ دیکھیں صوبائی سیلز ٹیکس۔
مثال
تمام اعداد و شمار امریکی ڈالر میں اور مثالی ہیں۔
ایشبرن کا کیج، $6,000,000 کے سرورز
Series A مرحلے کا ایک GPU کلاؤڈ دوسری ریاست کے ایک انٹیگریٹر سے $6,000,000 کے GPU سرورز خریدتا ہے جو ورجینیا کا کوئی ٹیکس نہیں لیتا۔ لاؤڈن کاؤنٹی کی 6% شرح پر استعمال ٹیکس $360,000 ہے۔ یہ صرف تب $0 ہے جب کول لوکیشن فراہم کنندہ کا VEDP مفاہمت نامہ کمپنی کو شریک کرایہ دار کے طور پر شامل کرے اور کمپنی نے خریداری کے وقت Form ST-11A دیا ہو؛ تب اس کی ملازمتیں اور سرمایہ مشترکہ اہداف میں شمار ہوتے ہیں، اور اہداف پورے نہ ہونے پر رقم واپس کرنی ہوتی ہے۔ $360,000 فرسودگی کے لیے سرورز کی لاگت میں شامل ہوتے ہیں۔
ڈیلس کا سویٹ، $4,000,000 ایک سال دیر سے پکڑے گئے
اسی کمپنی نے ڈیلس کے ایک کئی کرایہ داروں والے کول لوکیشن ڈیٹا سینٹر میں $4,000,000 کے سرورز ریک میں لگائے، اس لیے وہ اہل قابض نہیں۔ وہ GPU گھنٹے بیچتی ہے، اس لیے سرورز خود استعمال کرتی ہے اور دوبارہ فروخت کا سرٹیفکیٹ استعمال نہیں کر سکتی؛ ان فروختوں کے لیے اس کے پاس ٹیکساس کا پرمٹ ہے۔ 8.25% پر استعمال ٹیکس $330,000 ہے: $250,000 ریاستی، $40,000 شہر اور $40,000 ڈیلس ٹرانزٹ اتھارٹی۔ کسی نے اسے رپورٹ نہیں کیا۔ Comptroller کے کسی رابطے سے پہلے، ٹیکساس کا رضاکارانہ انکشاف کا معاہدہ جرمانے اور زیادہ تر صورتوں میں سود معاف کر دیتا ہے۔ آئندہ وہ خریداریاں Item 3 میں رپورٹ کرتی ہے۔
ایشبرن سے ڈیلس منتقل، $1,000,000 کے سرورز
ڈیلس کے سویٹ کے لیے خریدے گئے $1,000,000 کے سرورز سویٹ کی تیاری کے دوران چار ماہ ایشبرن میں چلتے ہیں، اور ورجینیا کا $60,000 استعمال ٹیکس ادا ہوتا ہے۔ یہاں فرض کیا گیا ہے کہ ورجینیا پوری لاگت پر ٹیکس لگاتا ہے؛ اگر کمپنی ثابت کرے کہ سرورز ڈیلس کے لیے خریدے گئے تھے تو ورجینیا صرف وہاں گزری کارآمد مدت کے حصے پر ٹیکس لگا سکتا ہے، اور ٹیکساس صرف اسی ورجینیا ٹیکس کا کریڈٹ دیتا ہے جو قانونی طور پر واجب تھا۔ ڈیلس میں $82,500 کے ٹیکساس استعمال ٹیکس میں سے $60,000 کا کریڈٹ منہا کرنے پر $22,500 بچتے ہیں: $2,500 ریاستی (کریڈٹ پہلے وہاں لگتا ہے)، $10,000 ٹرانزٹ اتھارٹی اور $10,000 شہر۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ سرورز، ریکس یا تنصیب بیچتے ہیں، یا خریدار کہتا ہے کہ وہ مستثنیٰ ہے: دیکھیں سرورز، تنصیب اور مینٹیننس پر سیلز ٹیکس۔
- آپ کو یقین نہیں کہ آپ کے GPU گھنٹوں، bare-metal یا کول لوکیشن کے بلوں پر ٹیکس لگتا ہے: دیکھیں کول لوکیشن، ہوسٹنگ اور GPU کمپیوٹ پر سیلز ٹیکس۔
- کئی سال یا کئی ریاستیں رپورٹ نہیں ہوئیں: دیکھیں وصول نہ کیا گیا سیلز ٹیکس۔
- دوسری ریاست میں سرورز کی وجہ سے رجسٹریشن، انکم یا فرنچائز ٹیکس، یا پراپرٹی ٹیکس کے گوشوارے لازم ہو سکتے ہیں: دیکھیں دوسری ریاست کے ڈیٹا سینٹر میں سرورز۔
- کوئی ٹھیکیدار کولنگ، سوئچ گیئر یا UPS نظام نصب کرتا ہے: دیکھیں نصب شدہ کولنگ اور بجلی کے آلات پر سیلز ٹیکس۔
- سرورز درآمد کیے گئے اور ٹیرف یا ڈیوٹی لاگو ہوتی ہے: دیکھیں درآمد شدہ آلات پر ٹیرف اور ڈیوٹیاں۔
- سرورز کینیڈا کے ڈیٹا سینٹر میں ہیں: دیکھیں کینیڈا میں ہوسٹ کیے گئے GPU سرورز اور صوبائی سیلز ٹیکس۔
- آپ کو ڈیٹا سینٹر کی تیاری کے لیے استعمال ٹیکس گوشوارے یا رضاکارانہ انکشاف جمع کرانا ہے: دیکھیں ڈیٹا سینٹر ٹیکس کی خدمات۔ ہمارے CPAs استعمال ٹیکس گوشوارے اور رضاکارانہ انکشاف جمع کراتے ہیں؛ وہ ٹیکس چھوٹ کے سرٹیفکیٹ، ڈیٹا سینٹر کی سرٹیفکیشن یا VEDP مفاہمت ناموں کی درخواست نہیں دیتے۔
- اس صفحے میں شامل نہیں: مراعات اور مفاہمت ناموں پر بات چیت، آڈٹ میں نمائندگی، پراپرٹی ٹیکس میں کمی، برآمدی کنٹرول اور کول لوکیشن معاہدے کا جائزہ۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| ٹیکساس میں ریاستی اور مقامی سیلز ٹیکس اور استعمال ٹیکس کی زیادہ سے زیادہ مجموعی شرح ریاستی شرح جمع زیادہ سے زیادہ مجموعی مقامی شرح۔ | 8.25% | Texas Comptroller: مقامی سیلز ٹیکس اور استعمال ٹیکس کی وصولی جانچا گیا |
| شمالی ورجینیا میں سیلز اور استعمال ٹیکس کی مشترکہ شرح (بشمول لاؤڈن کاؤنٹی) الیگزینڈریا، آرلنگٹن، فیئرفیکس سٹی، فیئرفیکس کاؤنٹی، فالز چرچ، لاؤڈن، ماناساس، ماناساس پارک اور پرنس ولیم کے لیے درج عام شرح؛ استعمال ٹیکس بھی اسی شرح پر ہے۔ | 6% ٹیکس سال 2026 | Virginia Tax: ریٹیل سیلز اور استعمال ٹیکس جانچا گیا |
| ٹیکساس میں ریاستی سیلز ٹیکس اور استعمال ٹیکس کی شرح ریاستی شرح؛ اہل ڈیٹا سینٹر کا سرٹیفکیٹ بذاتِ خود مقامی ٹیکس ختم نہیں کرتا۔ | 6.25% | Texas Comptroller: مقامی سیلز ٹیکس اور استعمال ٹیکس کی وصولی جانچا گیا |
| ٹیکساس میں مجموعی مقامی سیلز ٹیکس اور استعمال ٹیکس کی حد مجموعی مقامی شرح کی زیادہ سے زیادہ حد؛ اصل لین دین کی شرح کم ہو سکتی ہے۔ | 2% | Texas Comptroller: مقامی سیلز ٹیکس اور استعمال ٹیکس کی وصولی جانچا گیا |
| ٹیکساس اہل ڈیٹا سینٹر کی کم از کم سرمایہ کاری اہل مالک، آپریٹر یا قابض کی طرف سے مشترکہ یا الگ الگ، سرٹیفکیشن سے پانچ سال میں، کم از کم 20 اہل ملازمتوں کے ساتھ۔ | $200 ملین | Texas Comptroller: اہل ڈیٹا سینٹرز اور اہل بڑے ڈیٹا سینٹر منصوبے جانچا گیا |
| ٹیکساس اہل بڑے ڈیٹا سینٹر منصوبے کی کم از کم سرمایہ کاری سرٹیفکیشن سے پانچ سال میں، کم از کم 40 اہل ملازمتوں کے ساتھ۔ | $500 ملین | Texas Comptroller: اہل ڈیٹا سینٹرز اور اہل بڑے ڈیٹا سینٹر منصوبے جانچا گیا |
| ٹیکساس میں اہل ڈیٹا سینٹر کی چھوٹ کی مدت تصدیق کے وقت شروع ہوتی ہے؛ مدت اہل سرمایہ جاتی سرمایہ کاری پر منحصر ہے۔ | 10 یا 15 سال | Texas Comptroller: اہل ڈیٹا سینٹرز جانچا گیا |
| ٹیکساس میں اہل بڑے ڈیٹا سینٹر منصوبے کی چھوٹ کی مدت تصدیق کے وقت شروع ہوتی ہے؛ اہلیت اور منسوخی کے قانونی قواعد لاگو ہوتے ہیں۔ | 20 سال | Texas Comptroller: اہل بڑے ڈیٹا سینٹر منصوبے جانچا گیا |
| ٹیکساس میں ڈیٹا سینٹر کی چھوٹ سے خارج مختصر لیز کی مدت ایک سال یا اس سے کم مدت کی لیز دونوں ڈیٹا سینٹر پروگراموں میں سے کسی کے تحت اہل نہیں ہے۔ | 1 سال | Texas Comptroller: Form 01-929 جانچا گیا |
| ورجینیا ڈیٹا سینٹر چھوٹ کے لیے کم از کم نئی سرمایہ کاری آپریٹر اور کرایہ داروں کی طرف سے مل کر پورا کیا جائے، کم از کم 50 نئی ملازمتوں کے ساتھ جن کی تنخواہ مقامی رائج اوسط اجرت کا 1.5 گنا ہو۔ | $150 ملین | Code of Virginia، سیکشن 58.1-609.3(18) جانچا گیا |
| پسماندہ علاقے میں ورجینیا ڈیٹا سینٹر چھوٹ کے لیے کم از کم سرمایہ کاری 10 ملازمتوں کی کم شرط کے ساتھ لاگو ہوتا ہے جب VEDP یادداشت پر دستخط کے وقت علاقہ پسماندہ (distressed) ہو۔ | $70 ملین | Code of Virginia، سیکشن 58.1-609.3(18) جانچا گیا |
| ورجینیا میں ڈیٹا سینٹر کی معمول کی چھوٹ کا اختتام سیکشن 58.1-609.3(18) کی معمول کی اختتامی تاریخ؛ ذیلی شق 19 مشروط توسیع کی اجازت دیتی ہے۔ | 30 جون 2035 | Code of Virginia: سیکشن 58.1-609.3 جانچا گیا |
| ٹیکساس میں ایک کیلنڈر سال میں واجب استعمال ٹیکس جو بغیر پرمٹ والے خریدار کے Form 01-156 کی آخری تاریخ پہلے کر دیتا ہے اس سے کم ہو تو اگلے سال 20 جنوری تک جمع کرائیں اور ادا کریں؛ اس کے برابر یا زیادہ ہو تو اس مہینے کے بعد والے مہینے کی 20 تاریخ تک جس میں یہ حد پوری ہو۔ | $1,000 | Texas Comptroller: استعمال ٹیکس جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- Texas Comptroller: اہل ڈیٹا سینٹرز اور اہل بڑے ڈیٹا سینٹر منصوبوں کے لیے ریاستی سیلز ٹیکس کی چھوٹ
- Texas Tax Code، Chapter 151 (سیکشن 151.101، 151.102، 151.303، 151.359)
- Texas Tax Code، Chapter 111 (سیکشن 111.107، 111.201: ریفنڈ اور تشخیص کی حدیں)
- Texas Comptroller: استعمال ٹیکس
- Texas Comptroller: Form 01-156، ٹیکساس استعمال ٹیکس گوشوارہ
- Texas Comptroller: Rule 3.346، استعمال ٹیکس
- Texas Comptroller: Rule 3.338، کثیر ریاستی ٹیکس کریڈٹس
- Texas Comptroller: Rule 3.330، ڈیٹا پروسیسنگ کی خدمات
- Texas Comptroller: Rule 3.294، ٹھوس منقولہ جائیداد کا کرایہ اور لیز
- Texas Comptroller: Rule 3.287، ٹیکس چھوٹ کے سرٹیفکیٹ
- Texas Comptroller: رضاکارانہ انکشاف کا معاہدہ (Publication 96-576)
- Code of Virginia، سیکشن 58.1-609.3 (ڈیٹا سینٹر کے آلات)
- Code of Virginia، سیکشن 58.1-611 (دوسری ریاست میں ادا کیے گئے ٹیکس کا کریڈٹ)
- Virginia Administrative Code، 23VAC10-210-450 (دوسری ریاستوں کو ادا کیے گئے ٹیکس کا کریڈٹ)
- Virginia Administrative Code، 23VAC10-210-840 (لیز یا کرایہ)
- Virginia Administrative Code، 23VAC10-210-6030 (استعمال ٹیکس)
- Virginia Tax: ریٹیل سیلز اور استعمال ٹیکس
- Virginia Tax: سیلز ٹیکس کی چھوٹیں (ڈیٹا سینٹر کے آلات)
- Virginia Tax: Form ST-1 اور Schedule ST-1A کی ہدایات
- Virginia Tax: کاروباروں کے لیے رضاکارانہ انکشاف
- Georgia Department of Revenue: ہائی ٹیکنالوجی ڈیٹا سینٹر کے آلات کی چھوٹ
- Ohio Revised Code، سیکشن 122.175 (کمپیوٹر ڈیٹا سینٹر کے آلات)
- 26 U.S.C. 164(a) (جائیداد حاصل کرنے پر ادا کیے گئے ٹیکس)
- IRS: Publication 551، اثاثوں کی لاگت کی بنیاد
- CRA: ان پٹ ٹیکس کریڈٹس
- Government of B.C.: PST رپورٹ اور ادا کریں
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔