یہ کس کے لیے ہے
- امریکی کارپوریشن اور LLC جن کی مائننگ مشینیں یا GPU سرورز کینیڈین ہوسٹنگ مقام پر ہیں
- امریکی افراد اور شرکا جو کینیڈا میں مشینوں کے ذریعے کاروبار چلاتے ہیں
یہاں شامل نہیں
- برآمدی اجازت نامے، برآمدی پابندیاں، کسٹمز ڈیوٹی اور درآمدی اکاؤنٹس
- فرسودگی کے تفصیلی حساب، برانچ کا ٹیکس اور ذیلی کمپنی کا قیام
- صوبائی انکم ٹیکس کے حساب اور کیوبیک سے باہر صوبائی سیلز ٹیکس
کیا مائننگ مشین یا GPU سرور ہوسٹ کرنا کینیڈا میں کاروبار کرنا ہے؟
کینیڈا میں ہوسٹنگ کینیڈا میں کاروبار کرنا ہو سکتی ہے؛ صرف مشین کی ملکیت فیصلہ نہیں کرتی۔ پہلے کینیڈین کاروباری سرگرمی، پھر ٹیکس معاہدے کا تحفظ، پھر مالک کے گوشوارے کی ذمہ داری جانچیں۔
Income Tax Act کا سیکشن 253(a) کینیڈا میں کاروبار کرنے کی تعریف اس غیر مقیم تک بڑھاتا ہے جو کینیڈا میں کان کنی یا کوئی چیز تخلیق کرتا ہے۔ یہ شق کرپٹو اثاثوں کی مائننگ یا GPU کمپیوٹنگ بیچنے کا صریح ذکر نہیں کرتی۔ ہوسٹ کی گئی مشینوں پر اس کا اطلاق غیر واضح ہے۔
کینیڈا میں انکم ٹیکس اور GST/HST (کینیڈا کا اشیا و خدمات کا ٹیکس) کے لیے کاروبار کرنے کی الگ شرائط ہیں: ایک پوری ہونے سے دوسری کا فیصلہ نہیں ہوتا (CRA: RC4027)۔
کیا سرور سے کینیڈا میں مستقل ادارہ بنتا ہے؟
ہوسٹ کیا گیا سرور مستقل ادارے (permanent establishment) کا سوال اٹھا سکتا ہے؛ ہر ہوسٹنگ معاہدے کا خودکار جواب نہیں۔ ٹیکس معاہدے کے اہل امریکی مالک کے لیے کینیڈا صرف کینیڈین مستقل ادارے سے منسوب کاروباری منافع پر ٹیکس لگاتا ہے (آرٹیکل V اور VII)۔
جانچیں کہ کینیڈا میں مالک کو مستقل کاروباری مقام دستیاب ہے یا نہیں، مشینیں کتنی مدت رہتی ہیں، عملہ کب آتا ہے اور بنیادی آمدنی مشینوں سے ہوتی ہے یا نہیں۔ آلات کے لیے مختص محفوظ جالی دار جگہ اس جگہ سے الگ ہے جسے ہوسٹنگ فراہم کنندہ منتقل کر سکتا ہو۔ مائننگ کے انعامات، کمپیوٹنگ فیس یا ڈیٹا اسٹوریج کی آمدنی کا محض سامان رکھنے یا دیگر معاون کام سے زیادہ گہرا جائزہ ضروری ہے۔ یہ جانچنے والے حقائق ہیں، خودبخود قانونی تحفظ نہیں۔
Regulation 400(2)(e) کا قابلِ لحاظ مشینری والا قاعدہ کارپوریشن کی آمدنی صوبوں میں تقسیم کرنے کے لیے ہے۔ یہ ٹیکس معاہدے کی شرط کی جگہ نہیں لیتا۔ صوبائی گوشواروں کے الگ قواعد ہیں: البرٹا کے سیکشن 1(1)(f)(v) اور 36 قابلِ لحاظ آلات کو ادارہ مانتے ہیں اور عموماً سال کے اختتام کے بعد چھ ماہ کے اندر AT1 لازم ہے۔ کیوبیک میں ادارے والی کارپوریشن عموماً سال کے اختتام کے بعد چھ ماہ کے اندر CO-17 جمع کراتی ہے (گوشوارے کا رہنما)۔ وفاقی ٹیکس معاہدے کی چھوٹ ان ذمہ داریوں کا فیصلہ نہیں کرتی۔
کیا امریکی کارپوریشن ٹیکس معاہدے کے تحفظ کے باوجود T2 جمع کراتی ہے؟
کینیڈا میں کاروبار کرنے والی غیر مقیم کارپوریشن کے لیے سال کے اختتام کے بعد چھ ماہ کے اندر T2 گوشوارہ جمع کرانا لازم ہے، منافع ٹیکس معاہدے کے تحت مستثنیٰ ہو تب بھی۔ غیر مقیم کی معلومات کے لیے Schedule 97 اور ٹیکس معاہدے کی چھوٹ کے دعوے کے لیے Schedule 91 منسلک کریں (CRA: غیر مقیم کارپوریشنیں)۔
کینیڈا میں غیر مقیم کارپوریشن کی انکم ٹیکس چھوٹ گوشوارے کی ذمہ داری ختم نہیں کرتی؛ معاہدے کے دعوے کا طریقہ، آخری تاریخیں اور دیر کے جرمانے کینیڈا میں خدمات اور ٹیکس معاہدے کے دعوے میں دیکھیں۔
کینیڈا امریکی LLC کو کیسے شمار کرتا ہے؟
کینیڈا عموماً امریکی محدود ذمہ داری کمپنی (LLC) کو کارپوریشن شمار کرتا ہے، چاہے امریکہ اسے شراکت داری مانے یا مالک سے الگ ادارہ تسلیم نہ کرے (CRA: تکنیکی خبر نمبر 44)۔ کینیڈا میں کاروبار کرے تو LLC ٹیکس معاہدے کی چھوٹ کے باوجود T2 کارپوریشن انکم ٹیکس گوشوارہ جمع کراتی ہے (CRA: گوشوارے کی شرائط)۔
جس محدود ذمہ داری کمپنی (LLC) کی آمدنی پر امریکہ میں اراکین کو ٹیکس لگتا ہے، اس کے لیے آرٹیکل IV(6) اہل امریکہ میں مقیم اراکین اور ان کی آمدنی پر ٹیکس کے اطلاق کو دیکھتا ہے۔ کسی اور ملک میں مقیم رکن سے اس کے حصے کی چھوٹ بدل سکتی ہے۔ رکنیت کا معاہدہ، ٹیکس کے انتخابات اور رہائش کا ثبوت رکھیں۔
برانچ کا ٹیکس، بشمول محدود ذمہ داری کمپنی (LLC) کی معاہدے کی الگ حدود، کینیڈا میں پھیلتا امریکی کاروبار میں دیکھیں۔
کیا انفرادی مالکان اور شرکا کینیڈین T1 جمع کراتے ہیں؟
پورے سال غیر مقیم فرد کے لیے صرف کینیڈا میں کاروبار کرنا خودبخود T1 گوشوارہ لازم نہیں کرتا۔ شرائط میں واجب کینیڈین ٹیکس، قابل ٹیکس سرمایہ کا منافع یا قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد کی فروخت شامل ہے، مستثنیٰ فروخت کے علاوہ (سیکشن 150(1.1))۔
کینیڈا میں ٹیکس معاہدے کے تحت مستثنیٰ منافع، کوئی واجب رقم نہ ہونے اور دوسری شرط نہ ہونے پر T1 گوشوارہ ضروری نہ بھی ہو۔ دیگر شرائط میں گھر خریدنے کے Home Buyers' Plan یا تعلیم کے Lifelong Learning Plan کی باقی واجب رقم شامل ہے؛ CRA کا مطالبہ بھی گوشوارہ لازم کر سکتا ہے۔
کینیڈا میں تسلیم شدہ شراکت داری کا ہر شریک اپنا حصہ رپورٹ کرتا ہے (سیکشن 96)۔ انفرادی شرکا T1 گوشوارے کی شرائط اور کارپوریشن شرکا اپنی T2 گوشوارے کی ذمہ داریاں جانچتے ہیں۔ امریکہ میں شراکت داری کے طور پر ٹیکس والی محدود ذمہ داری کمپنی (LLC) خودبخود کینیڈین شراکت داری نہیں۔ T5013 معلوماتی گوشوارہ بھی لازم ہو سکتا ہے، بشمول کینیڈا میں کاروبار کرنے والی شراکت داری کا کوئی شریک کارپوریشن ہو۔
کیا ریک کی جگہ، بجلی اور موقع پر تکنیکی مدد پر GST/HST ہے؟
کینیڈین ہوسٹنگ فراہم کنندہ عموماً مقام پر ہوسٹنگ کا GST/HST (کینیڈا کا اشیا و خدمات کا ٹیکس) وصول کرتا ہے، امریکی خریدار سے بھی۔ کینیڈین غیر منقولہ جائیداد یا کینیڈا کی مشینوں سے براہِ راست متعلق خدمات عام برآمدی صفر شرح میں شامل نہیں (CRA: یادداشت 4.5.3، پیراگراف 14)۔
ریک کی جگہ غیر منقولہ جائیداد کے استعمال کا لائسنس ہے یا خدمت، یہ معاہدہ پڑھ کر طے کریں؛ کوئی درجہ بندی عام کینیڈین ہوسٹنگ کو خودبخود برآمد نہیں بناتی۔ میٹر سے ناپی گئی بجلی الگ یا مشترکہ فیس ہو سکتی ہے؛ سیکشن 123 کے تحت بجلی مسلسل منتقل ہونے والی شے ہے۔
| ہوسٹنگ کا مقام | عام ہوسٹنگ بل |
|---|---|
| البرٹا | 5% کی شرح سے GST |
| کیوبیک | 5% کی شرح سے GST، اور GST کے بغیر قیمت پر 9.975% کی شرح سے QST |
| HST والا صوبہ | صوبائی فراہمی کے مقام کے قواعد کے تحت لاگو HST |
ذرائع: CRA کی شرحیں اور Revenu Québec کے ٹیکس حساب کے قواعد۔
کینیڈا میں وصول کنندہ سیکشن 165 کے تحت لاگو GST/HST (کینیڈا کا اشیا و خدمات کا ٹیکس) کا ذمہ دار ہے؛ بل میں ٹیکس نہ ہونا چھوٹ کا ثبوت نہیں۔ دوسری برآمدی دفعات کا الگ جائزہ ضروری ہے: امریکی خریداروں سے GST/HST وصول کرنا دیکھیں۔
کیا بٹ کوائن مائنر ہوسٹنگ کا GST/HST واپس لے سکتا ہے؟
کینیڈا میں عموماً نہیں۔ سیکشن 188.2(2) مائننگ کے لیے خریدی اشیا اور خدمات کو تجارتی سرگرمیوں سے باہر شمار کرتا ہے، اس لیے رجسٹرڈ مائنر کو بھی ان پٹ ٹیکس کریڈٹ (ITC) نہیں ملتا۔ قاعدہ سرگرمی کے مطابق ہے، مشین کے ASIC یا GPU ہونے کے مطابق نہیں؛ مائننگ مشین درآمد کرنے پر ادا کردہ GST/HST (کینیڈا کا اشیا و خدمات کا ٹیکس) کا کریڈٹ بھی روکتا ہے۔
مائننگ پول کے حقیقی انعامات اور انہیں کمانے کا خطرہ بانٹنے پر کینیڈا کا عمومی کریڈٹ نہ ملنے والا قاعدہ برقرار ہے۔ حقیقی انعامات سے الگ معاوضہ سیکشن 188.2(5) کے معلوم خریدار والے استثنا کے لیے اہل ہو سکتا ہے، جس سے عام GST/HST (کینیڈا کا اشیا و خدمات کا ٹیکس) کے قواعد بحال ہوتے ہیں (Notice 324، مثالیں 2 اور 3)۔ غیر مقیم خریدار کا مائنر سے آزاد فریقوں جیسا معاملہ نہ ہو تو آگے فراہمی کی شرائط بھی پوری کرے؛ غیر متعلقہ خریدار بھی آزاد فریقوں جیسے لین دین کی شرط پر پورے نہ اتر سکتے ہیں (سیکشن 126)۔ ادائیگی کا معاہدہ پڑھیں، صرف پول کا نام نہیں۔
Notice 324 کی مثال 4 کینیڈین ہوسٹنگ فراہم کنندہ استعمال کرنے والے امریکی مائنر کے لیے ہے۔ فراہم کنندہ سیکشن 179 کے سپلائر سے خریدار کو براہِ راست ترسیل کے قواعد سے ہوسٹنگ کو کینیڈا سے باہر شمار نہیں کر سکتا، نہ سیکشن 180 کے تحت مائنر کا درآمدی GST واپس لے سکتا ہے۔
ایک کینیڈین ہوسٹنگ بل میں ASIC اور مائننگ کے علاوہ استعمال ہونے والے GPU سرورز ہوں تو فیس حقیقی استعمال کے مطابق تقسیم کریں۔ سیکشن 188.2 مائننگ کا حصہ روکتا ہے، ہر غیر متعلقہ کاروباری خرچ نہیں۔
کیا GPU کمپیوٹنگ کاروبار GST/HST اور QST کے لیے رجسٹر ہو؟
غیر مقیم کینیڈا میں کاروبار کرے، کینیڈا میں قابل ٹیکس فراہمی کرے اور چھوٹا سپلائر نہ ہو تو عام GST/HST (کینیڈا کا اشیا و خدمات کا ٹیکس) رجسٹریشن لازم ہے (سیکشن 240)۔ چھوٹے سپلائر کی عام حد C$30,000 ہے؛ متعلقہ وابستگان سمیت دنیا بھر کی قابل ٹیکس فراہمی ایک کیلنڈر سہ ماہی یا مسلسل چار کیلنڈر سہ ماہیوں میں جانچی جاتی ہے۔ اہل کاروبار رضاکارانہ رجسٹر ہو سکتے ہیں (RC4027)۔
کینیڈا میں رجسٹرڈ غیر مائننگ کمپیوٹنگ کاروبار اہل تجارتی استعمال کے لیے ہوسٹنگ کے GST/HST (کینیڈا کا اشیا و خدمات کا ٹیکس) کریڈٹس کا دعویٰ کر سکتا ہے، صفر شرح والی فروخت کے لیے بھی (سیکشن 169)۔ انوائسز اور استعمال کا ریکارڈ رکھیں۔ ان کاروباری اخراجات کے کریڈٹس کے لیے عام GST/HST حساب ہے؛ Quick Method ان کی اجازت نہیں دیتا اور کینیڈین مستقل ادارہ (permanent establishment) ضروری ہے (RC4027)۔
کینیڈا میں اہل رجسٹرڈ کاروبار آن لائن یا مجاز شخص کے دستخط شدہ GST74 سے انتخاب کرتا ہے۔ سالانہ گوشوارے جمع کرانے والوں کے لیے انتخاب کی آخری تاریخ دوسری مالی سہ ماہی کا پہلا دن ہے؛ ماہانہ یا سہ ماہی گوشوارے جمع کرانے والوں کے لیے پہلے Quick Method گوشوارے کی آخری تاریخ ہے۔ نئی رجسٹریشن کی مختصر پہلی سالانہ مدت کے لیے گوشوارے کی آخری تاریخ ہے (CRA کے انتخاب کے قواعد)۔
کینیڈین رجسٹریشن کا وقت اہم ہے: RC4027 رجسٹریشن سے پہلے فراہم کردہ خدمات اور پہلے کی مدتوں کے کرایے کے کریڈٹس خارج کرتا ہے۔ بعد کی رجسٹریشن پہلے کی ہوسٹنگ کا GST/HST واپس نہیں دلاتی۔ ضمانتی رقم اور صارفین کو فروخت کی آسان رجسٹریشن غیر مقیم اور ڈیجیٹل فروخت کنندگان میں شامل ہیں۔
کیوبیک میں Revenu Québec (کیوبیک کا ٹیکس محکمہ) کے ساتھ QST کا الگ جائزہ ضروری ہے۔ عام رجسٹرڈ کاروبار تجارتی استعمال کے لیے ان پٹ ٹیکس ریفنڈز کا دعویٰ کر سکتے ہیں۔ کیوبیک کے اپنے قانون کے سیکشن 199 اور 350.12.2 عموماً مائننگ ہوسٹنگ کی خریداریوں پر ریفنڈ روکتے ہیں، رجسٹرڈ کاروبار کے لیے بھی۔ سیکشن 350.12.5 معلوم خریدار کا مشروط استثنا دیتا ہے؛ انتظام کا جائزہ لیں۔
کینیڈا میں ہر عام شریک رکنیت کے دوران شراکت داری کے پورے واجب GST/HST کا ذمہ دار ہو سکتا ہے، نکلنے کے بعد بھی (سیکشن 272.1(5))۔ ڈائریکٹرز کارپوریشن کے جمع نہ کرائے گئے GST/HST کے ذاتی ذمہ دار ہو سکتے ہیں، وصولی کی شرائط اور مناسب احتیاط کے دفاع کے تابع۔ آخری بار عہدہ چھوڑنے کے بعد دو سال کے اندر تشخیص ہونا لازم ہے (سیکشن 323)۔
امریکی گوشوارے میں کیا رپورٹ ہوتا ہے؟
امریکی شہری اور مقیم افراد دنیا بھر کی آمدنی رپورٹ کرتے ہیں (IRS)؛ امریکی کارپوریشن تمام ذرائع کی آمدنی شامل کرتی ہے (Form 1120 کی ہدایات)۔ کینیڈین ہوسٹنگ مائننگ کے انعامات یا کمپیوٹنگ کی آمدنی کو امریکی رپورٹنگ سے خارج نہیں کرتی۔
| معاملہ | کینیڈا | امریکہ |
|---|---|---|
| گوشوارہ لازم ہونے کی شرط | کینیڈین کاروباری سرگرمی، ادارے کی قسم اور ٹیکس معاہدے کی حیثیت | امریکہ میں دنیا بھر کی آمدنی کی رپورٹنگ |
| کون جمع کراتا ہے | کینیڈا میں کاروبار کرنے والی کارپوریشن یا LLC: T2 گوشوارہ؛ انفرادی مالکان اور انفرادی شرکا: T1 گوشوارہ صرف جمع کرانے کی شرط لاگو ہونے پر | امریکی درجہ بندی کے مطابق کارپوریشن کا گوشوارہ یا مالکان کے گوشوارے |
| ہوسٹنگ کا ٹیکس | کینیڈا میں GST/HST؛ کیوبیک ہوسٹنگ میں QST | امریکہ میں واپس نہ ملنے والا ٹیکس کاروباری لاگت کا حصہ ہے |
| مشین کی لاگت کی کٹوتی | قابل ٹیکس آمدنی کا حساب ہو تو کینیڈین کٹوتی کے قواعد | زیادہ تر کینیڈا میں استعمال ہونے والی مشینوں کے لیے عموماً امریکی متبادل فرسودگی کا نظام (ADS) |
| دوہرے ٹیکس سے چھوٹ | کینیڈا میں ٹیکس معاہدہ اہل کاروباری منافع کو تحفظ دے سکتا ہے | امریکہ میں اہل کینیڈین انکم ٹیکس غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کی بنیاد ہو سکتا ہے |
امریکہ کے غیر ملکی ٹیکس کریڈٹس عموماً انکم ٹیکس کے لیے ہیں، GST/HST یا QST کے لیے نہیں۔ C کارپوریشن Form 1118 اور افراد Form 1116 استعمال کرتے ہیں، کریڈٹ کی حدوں کے تابع (IRS: غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ)۔ جس محدود ذمہ داری کمپنی (LLC) کا منافع اراکین کے ہاں ٹیکس ہوتا ہے، اس کے اراکین کی مختص آمدنی اور کینیڈین ٹیکس کا جائزہ ضروری ہے؛ کارپوریشن اراکین کے فارم انفرادی اراکین سے الگ ہیں۔
زیادہ تر امریکہ سے باہر استعمال ہونے والی مشینوں کے لیے عموماً متبادل فرسودگی کا نظام (ADS) لازم ہے؛ بونس فرسودگی اور Section 179 نہیں ملتے (Publication 946)۔ تفصیل اور استثنا کے لیے GPU سرورز کی لاگت کی کٹوتی، اور کینیڈین حساب کے لیے کینیڈا کا سرمائے کی لاگت کا الاؤنس دیکھیں۔
جانچیں کہ کینیڈین سرگرمیاں Form 8858 کے لیے غیر ملکی برانچ بنتی ہیں یا نہیں۔ الگ حساب کتاب اور ریکارڈ اس جائزے کو بدل سکتے ہیں؛ صرف ہوسٹنگ کا بل فیصلہ نہیں کرتا۔
معاہدے کی کون سی شرائط اور ریکارڈ جواب بدلتے ہیں؟
ہوسٹنگ کا معاہدہ، مشین کا استعمال اور مالک کی قانونی حیثیت جائزے کی بنیاد ہیں۔ گوشوارے کا فیصلہ کرنے سے پہلے یہ جمع کریں:
- ملکیت کی دستاویزات، محدود ذمہ داری کمپنی (LLC) کے انتخابات، شرکا کے حصے اور امریکہ میں رہائش کا ثبوت۔
- مقام کا پتہ، مخصوص ریک یا آلات کی محفوظ جالی دار جگہ کے حقوق، منتقلی کی شقیں، تنصیب کی تاریخیں اور عملے کے دورے۔
- مشین کون چلاتا ہے، خریداروں کے معاہدے کون دستخط کرتا ہے، اور مائننگ کے انعامات یا کمپیوٹنگ فیس کون وصول کرتا ہے۔
- مائننگ پول کی ادائیگی کی شرائط، انعامات کا خطرہ، میٹر سے ناپی گئی بجلی اور الگ بل والی موقع پر تکنیکی مدد۔
- انوائسز، رجسٹریشن کی تاریخیں اور مشترکہ مائننگ و کمپیوٹنگ استعمال کی تقسیم کا ریکارڈ۔
- کینیڈین سرگرمیوں کا کوئی الگ حساب کتاب اور ریکارڈ۔
درآمدی GST کے لیے کینیڈا میں انوینٹری رکھنے والے امریکی فروخت کنندگان دیکھیں، اوپر مائننگ کریڈٹ کی پابندی لاگو ہے؛ برآمدی پابندیاں، کسٹمز ڈیوٹی اور درآمدی اکاؤنٹس اس صفحے میں شامل نہیں۔
کینیڈا میں کاروبار کے لیے استعمال شدہ مشینیں قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہیں۔ فروخت سے پہلے سیکشن 116 کے تحت ٹیکس تعمیل کے سرٹیفکیٹس اور معاہدے کے استثنا چیک کریں۔ سرٹیفکیٹ کے بغیر خریدار قیمت کے 50% کا ذمہ دار ہو سکتا ہے، جسے جمع کرانے کی آخری حد حصول کے مہینے کے اختتام کے 30 دن بعد ہے۔ کینیڈین جائیداد بیچنے والے غیر مقیم افراد دیکھیں۔
مثال
یہ صورتیں سمجھانے کے لیے ہیں۔ ہوسٹنگ کی تمام رقوم کینیڈین ڈالر (C$) میں ہیں؛ قابل ٹیکس ہوسٹنگ، پورے سال کا کام، عام رجسٹریشن اور عام حساب کا طریقہ فرض کریں۔
دو مالکان والی امریکی LLC البرٹا میں ASIC اور GPU سرور ہوسٹ کرتی ہے
پانچ ASIC مائننگ مشینوں اور دو غیر مائننگ GPU سرورز کی ماہانہ لاگت C$3,000 ہے: ASIC کے لیے C$1,000 اور GPU سرورز کے لیے C$2,000۔ 5% سے GST ماہانہ C$150 ہے۔
عام مائننگ قاعدے کے تحت ASIC والے حصے کا سالانہ C$600 GST واپس نہیں ملتا۔ GPU والے حصے کے C$1,200 کا کریڈٹ مل سکتا ہے اگر محدود ذمہ داری کمپنی (LLC) متعلقہ مدتوں میں رجسٹرڈ ہو اور ان سرورز سے قابل ٹیکس کمپیوٹنگ بیچے۔ کینیڈا میں کاروبار کرے تو LLC T2 گوشوارہ جمع کراتی ہے اور البرٹا کا AT1 چیک کرتی ہے؛ ٹیکس معاہدے کا ہر دعویٰ اس کے امریکہ میں مقیم دونوں اراکین کی اہلیت پر منحصر ہے۔
ڈیلاویئر کی کارپوریشن کیوبیک میں 40 GPU سرور ہوسٹ کرتی ہے
C$50,000 کی ماہانہ ہوسٹنگ سے C$2,500 GST اور C$4,987.50 QST بنتا ہے: ماہانہ C$7,487.50 یا سالانہ C$89,850۔ واپسی کے لیے مناسب عام رجسٹریشن اور اہل تجارتی استعمال لازم ہے۔
ایک مقام پر سالوں تک مستقل رکھے چالیس سرورز مستقل ادارے (permanent establishment) اور CO-17 کے جائزے کا تقاضا کرتے ہیں۔ اہل کینیڈین انکم ٹیکس Form 1118 کی بنیاد ہو سکتا ہے؛ زیادہ تر کینیڈا میں استعمال ہونے والے سرورز کے لیے عموماً متبادل فرسودگی کا نظام (ADS) ہے۔
ٹیکساس کا مقیم فرد ذاتی طور پر البرٹا میں دو ASIC ہوسٹ کرتا ہے
ماہانہ C$500 ہوسٹنگ پر C$25 GST، یعنی سالانہ C$300 ہے، عام مائننگ قاعدے کے تحت واپس نہیں ملتا۔ ٹیکس معاہدے کا تحفظ ہو اور گوشوارے کی دوسری شرط نہ ہو تو کینیڈین T1 گوشوارہ لازم نہ بھی ہو۔
مائننگ کو ٹریڈ یا کاروبار فرض کریں تو امریکی مالک Schedule C پر رپورٹ کرتا ہے (Publication 334) اور خالص کمائی پر خود روزگار ٹیکس ہے۔ مائننگ کے انعامات وصولی کی تاریخ کی مناسب مارکیٹ قیمت پر امریکی ڈالر میں آمدنی بنتے ہیں (Notice 2014-21)۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
| صورت حال | آگے کہاں دیکھیں |
|---|---|
| LLC کے اراکین مختلف ممالک میں رہتے ہیں، مخصوص مقام آمدنی کماتا ہے یا پچھلے کینیڈین گوشوارے واضح نہیں | سرحد پار ٹیکس؛ معاہدہ، ملکیت کا ریکارڈ اور پچھلے گوشوارے لائیں |
| آپ برانچ اور کینیڈین ذیلی کمپنی میں سے انتخاب کر رہے ہیں | کینیڈا میں پھیلتا امریکی کاروبار |
| آپ کینیڈین صارفین کو کمپیوٹنگ بیچتے ہیں یا رجسٹریشن اور ضمانتی رقم کی تفصیل چاہیے | غیر مقیم اور ڈیجیٹل فروخت کنندگان |
| کیلگری کی کمپنی کے GPU سرورز ٹیکساس کے کول لوکیشن ڈیٹا سینٹر میں ہیں | کینیڈین کارپوریشن کا امریکی گوشوارہ، ٹیکساس فرنچائز ٹیکس اور امریکی کول لوکیشن اور کمپیوٹنگ پر سیلز ٹیکس |
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| کینیڈین کارپوریشن کا آمدنی ٹیکس گوشوارہ جمع کرانے کی مدت شق 150(1)(a) کے تحت کارپوریشن کے ٹیکس سال کے اختتام کے بعد | چھ ماہ | Income Tax Act, شق 150(1)(a) جانچا گیا |
| البرٹا میں کارپوریشن کا گوشوارہ جمع کرانے کی مدت Alberta Corporate Tax Act کے ذیلی سیکشن 36(1) کے تحت ٹیکس سال کے اختتام کے بعد؛ جمع کرانے کے قانونی استثنا لاگو ہوتے ہیں۔ | چھ ماہ | البرٹا میں کارپوریشن کا گوشوارہ جمع کرانے کی مدت جانچا گیا |
| کیوبیک میں کارپوریشن کا گوشوارہ جمع کرانے کی مدت ٹیکس سال کے اختتام کے بعد؛ Revenu Québec کا CO-17.G، سیکشن 3.5.2۔ | چھ ماہ | کیوبیک میں کارپوریشن کا گوشوارہ جمع کرانے کی مدت جانچا گیا |
| GST کی شرح Alberta، British Columbia، Manitoba، Quebec، Saskatchewan اور علاقے؛ نیز HST کا وفاقی حصہ | 5% | CRA: GST/HST کیلکولیٹر (اور شرحیں) جانچا گیا |
| کیوبیک سیلز ٹیکس (QST) کی شرح GST کے علاوہ وصول کیا جاتا ہے | 9.975% | Revenu Québec: QST کی وصولی جانچا گیا |
| GST/HST چھوٹے سپلائر کی حد وابستہ اداروں کے ساتھ عالمی قابل ٹیکس فروخت، بشمول صفر شرح والی سپلائیز، ایک کیلنڈر سہ ماہی میں یا پچھلی چار مسلسل کیلنڈر سہ ماہیوں میں؛ مالیاتی خدمات، سرمایہ جائیداد اور goodwill کی فروخت شامل نہیں | C$30,000 | CRA: GST/HST کے لیے کب رجسٹر ہوں اور وصول کرنا کب شروع کریں جانچا گیا |
| Quick Method کے سالانہ انتخاب کی آخری تاریخ نئے رجسٹر ہونے والے کے لیے مختصر پہلی رپورٹنگ مدت ایک استثنا ہے۔ | دوسری مالی سہ ماہی کا پہلا دن | CRA: GST/HST حساب کا Quick Method جانچا گیا |
| Quick Method کے ماہانہ یا سہ ماہی انتخاب کی آخری تاریخ اس رپورٹنگ مدت پر لاگو ہوتا ہے جس میں رجسٹرڈ شخص طریقہ استعمال کرنا شروع کرتا ہے۔ | پہلے Quick Method گوشوارے کی آخری تاریخ | CRA: GST/HST حساب کا Quick Method جانچا گیا |
| عہدہ چھوڑنے کے بعد کارپوریشن کے غیر جمع شدہ GST/HST پر ڈائریکٹر کی تشخیص کی مدت Excise Tax Act section 323(5) کے تحت اس تاریخ سے ناپا جاتا ہے جب شخص آخری بار ڈائریکٹر نہ رہا | دو سال | Justice Laws: Excise Tax Act، سیکشن 323 جانچا گیا |
| قابل فرسودگی جائیداد کے لیے سرٹیفکیٹ کے بغیر خریدار کی طرف سے روکی جانے والی وفاقی رقم خریداری کی قیمت جس رقم سے سرٹیفکیٹ کی کسی حد سے بڑھ جائے اس پر لاگو ہوتا ہے، subsection 116(5.3) کے تابع جائیداد کے لیے | 50% | CRA: Section 116 کے طریقہ کار، پیراگراف 51 جانچا گیا |
| غیر مقیم بیچنے والے سے حاصل کی گئی جائیداد پر خریدار کی ترسیل کی آخری تاریخ Income Tax Act ذیلی دفعات 116(5) اور 116(5.3) | حصول کے مہینے کے اختتام کے 30 دن بعد | Income Tax Act, section 116 جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 253
- Finance Canada: کینیڈا اور امریکہ کا ٹیکس معاہدہ
- Justice Laws: Income Tax Regulations، سیکشن 400
- CRA: غیر مقیم کارپوریشنوں کے لیے انکم ٹیکس کی معلومات
- CRA: محفوظ شدہ انکم ٹیکس تکنیکی خبر نمبر 44
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 150
- CRA: شراکت داری کے گوشوارے کی شرائط
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 96
- CRA: GST/HST یادداشت 4.5.3، برآمدات
- Justice Laws: Excise Tax Act، سیکشن 123
- Justice Laws: Excise Tax Act، سیکشن 165
- CRA: GST/HST کیلکولیٹر اور شرحیں
- Revenu Québec: GST/HST اور QST لاگو کرنے کے بنیادی قواعد
- Justice Laws: Excise Tax Act، سیکشن 188.2
- Justice Laws: Excise Tax Act، سیکشن 126
- CRA: Notice 324، کرپٹو اثاثوں کی مائننگ سرگرمیاں
- Justice Laws: Excise Tax Act، سیکشن 169
- Justice Laws: Excise Tax Act، سیکشن 240
- CRA: RC4027، کینیڈا میں کاروبار کرنا
- Revenu Québec: GST اور QST کی رجسٹریشن
- Revenu Québec: ان پٹ ٹیکس کریڈٹس اور ان پٹ ٹیکس ریفنڈز
- Québec Official Publisher: کیوبیک سیلز ٹیکس کا قانون
- IRS: بیرون ملک رہنے والے ٹیکس دہندگان
- IRS: Form 1120 کی ہدایات
- IRS: غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ
- IRS: Publication 946، جائیداد کی فرسودگی کا حساب
- IRS: Form 8858 کی ہدایات
- IRS: Notice 2014-21، ورچوئل کرنسی
- IRS: Publication 334، چھوٹے کاروبار کا ٹیکس رہنما
- Alberta: Corporate Tax Act
- Revenu Québec: کارپوریشن کا انکم ٹیکس گوشوارہ
- Revenu Québec: کارپوریشن کے انکم ٹیکس گوشوارے کا رہنما
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 248
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 116
- Justice Laws: Excise Tax Act، سیکشن 272.1
- Justice Laws: Excise Tax Act، سیکشن 323
- CRA: GST/HST حساب کا Quick Method
- CRA: Form GST74
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔