ٹیکساس سیلز ٹیکس نیکسس: بیرون ریاست فروخت کنندگان کا پرمٹ

کیا بیرون ریاست فروخت کنندہ کو ٹیکساس سیلز ٹیکس پرمٹ چاہیے؟

بیرون ریاست فروخت کنندہ کو ٹیکساس پرمٹ اس وقت چاہیے جب پچھلے بارہ کیلنڈر مہینوں میں ٹیکساس کی اس کی کل آمدنی ⁦$500,000⁩ تک پہنچ جائے۔ اس سے کم ہو تو ٹیکساس کی محفوظ حد (safe harbor) کا مطلب ہے کہ نہ پرمٹ چاہیے نہ وصولی۔ ٹیکساس کمپٹرولر (ریاستی ٹیکس محکمہ) اس حد کو تین طرح بیان کرتا ہے: محفوظ حد کے لیے "سے کم"، وصولی شروع ہونے کے لیے "سے زیادہ"، اور Publication 94-105 میں "یا اس سے زیادہ"۔ جو فروخت کنندہ بالکل اسی رقم پر ہو وہ اسے پار شدہ سمجھے اور کمپٹرولر سے تصدیق کرے۔ یہ سیلز ٹیکس کے لیے ٹیکساس کا معاشی نیکسس کا قاعدہ ہے (Texas Comptroller: دور دراز فروخت کنندگان؛ Publication 94-105)۔

محفوظ حد صرف دور دراز فروخت کنندہ کے لیے ہے: ایسا بیرون ریاست فروخت کنندہ جس کی ٹیکساس میں واحد سرگرمی دور سے کاروبار مانگنا ہے، جیسے ویب سائٹ، فون، کیٹلاگ یا فلائر۔ ٹیکساس میں کاروباری جگہ، سیلز پرسن یا نمائندہ ہو تو فروخت کنندہ دور دراز نہیں رہتا اور اس کے لیے محفوظ حد نہیں ہے۔

کمپٹرولر کے صفحات صرف آمدنی کا ٹیسٹ بتاتے ہیں، فروخت کی تعداد کا کوئی ٹیسٹ نہیں۔

کیس کب سادہ نہیں رہتا:

• مارکیٹ پلیس فروخت حد میں شمار ہوتی ہے، چاہے مارکیٹ پلیس ٹیکس وصول کرے۔
• ٹیکساس پرمٹ فرنچائز ٹیکس کی ذمہ داریاں بھی شروع کر سکتا ہے (نیچے دیکھیں)۔
• ٹیکساس میں کوئی بھی دفتر، کارکن یا نمائندہ محفوظ حد ختم کر دیتا ہے، اور فروخت کنندہ کی ٹیکساس میں رکھی اپنی انوینٹری بھی۔ مارکیٹ پلیس کے پاس رکھی انوینٹری کا اپنا قاعدہ نیچے ہے۔

ٹیکساس کی بارہ مہینوں کی آمدنی مہینے اور فروخت کے ذریعے کے لحاظ سے، ہر آرڈر کا ترسیل کا پتہ، اور مارکیٹ پلیس کی وصولی کا کوئی بھی نوٹس جمع کریں۔

ٹیکساس سیلز ٹیکس نیکسس کی حد میں کیا شمار ہوتا ہے؟

ٹیکساس ٹیکساس میں سامان اور خدمات کی تمام فروخت سے مجموعی آمدنی گنتا ہے، قابل ٹیکس ہو یا نہیں۔ نیچے کی ہر چیز مہینہ بہ مہینہ گنیں (Texas Comptroller: دور دراز فروخت کنندگان؛ مارکیٹ پلیس کے سوالات)۔

چونکہ ٹیسٹ پچھلے بارہ کیلنڈر مہینوں کو دیکھتا ہے، یہ ہر مہینے آگے بڑھتا ہے؛ سال میں ایک بار کی جانچ حد پار ہونے کو چھوڑ سکتی ہے۔ کمپٹرولر کی اپنی مثال جولائی سے اگلے جون تک کی مدت استعمال کرتی ہے (Texas Comptroller: دور دراز فروخت کنندگان)۔

فروخت کنندہ کو پرمٹ کب تک لینا اور وصولی کب تک شروع کرنی ہے؟

وصولی حد عبور کرنے والے مہینے کے بعد چوتھے مہینے کا پہلا دن سے دیر سے شروع نہیں ہونی چاہیے۔ پرمٹ تب تک ہاتھ میں ہونا لازم ہے۔ دوسری ریاستوں میں آغاز کی تاریخ کے عمومی قواعد کے لیے سیلز ٹیکس کہاں وصول کرنا لازم ہے دیکھیں۔

کمپٹرولر کہتا ہے کہ پرمٹ ملنے کے لیے دو سے تین ہفتے رکھیں (Texas Comptroller: آن لائن رجسٹریشن)۔ حد پار ہونے والے مہینے کے اگلے مہینے میں درخواست دینے سے اس کے لیے گنجائش رہتی ہے۔

وصولی شروع ہونے کے بعد فروخت کنندہ ٹیکس ریاست کی امانت کے طور پر رکھتا ہے۔ جو شخص اسے وصول کرنے یا جمع کرانے کو کنٹرول کرتا ہو اور جان بوجھ کر ادا نہ کرے وہ غیر ادا شدہ رقم کا ذاتی طور پر ذمہ دار ہے، کاروبار کی تحلیل کے بعد بھی (Tax Code 111.016)۔

بیرون ریاست فروخت کنندہ ٹیکساس پرمٹ کے لیے درخواست کیسے دے؟

فروخت کنندہ کمپٹرولر کی Texas Online Tax Registration Application کے ذریعے آن لائن درخواست دیتا ہے، یا Form AP-201 بھیجتا ہے (Texas Comptroller: پرمٹ کیسے لیں)۔

1. جب درج ہر شخص کے پاس سوشل سیکیورٹی نمبر ہو تو آن لائن درخواست استعمال کریں۔ یہ ہر مالک، افسر یا ڈائریکٹر کا نمبر مانگتی ہے (شریک اس کی جگہ EIN دے سکتا ہے)، اور کاروباری سرگرمی کا NAICS کوڈ بھی (Texas Comptroller: آن لائن رجسٹریشن)۔
2. جب کسی واحد مالک، شریک، افسر یا ڈائریکٹر کے پاس سوشل سیکیورٹی نمبر نہ ہو تو Form AP-201 استعمال کریں۔ اسے sales.applications@cpa.texas.gov پر ای میل کریں یا ⁦512-936-0010⁩ پر فیکس کریں۔
3. امریکہ سے باہر واقع فروخت کنندہ اسی طرح رجسٹر ہوتا ہے: ⁦AP-201⁩ ای میل یا فیکس کریں (Texas Comptroller: دور دراز فروخت کنندگان)۔ دیکھیں غیر ملکی فروخت کنندگان اور سیلز ٹیکس۔

دور دراز فروخت کنندہ کے لیے ⁦AP-201⁩ کی تین باتیں اہم ہیں: کیا اس کی انٹرنیٹ یا میل آرڈر فروخت ہے، کیا وہ مارکیٹ پلیس فراہم کنندہ ہے، اور کیا وہ واحد مقامی شرح کا انتخاب کرتا ہے۔ واحد شرح کا سوال صرف اس وقت لاگو ہوتا ہے جب فارم کی آئٹمز 30 سے 37، 39 اور 43 کے تمام جوابات "نہیں" ہوں (ٹیکساس میں مقامات، نمائندوں، جائیداد، موقع پر اور عارضی فروخت، ٹیکساس کے فرنچائزیز اور ملحقہ اداروں، مارکیٹ پلیس فراہم کنندہ کی حیثیت اور ہیلتھ اسپا رکنیت کے سوالات) (Form AP-201)۔

دور دراز فروخت کنندہ ٹیکساس کے آرڈرز پر کون سا مقامی ٹیکس وصول کرتا ہے؟

دور دراز فروخت کنندہ ریاستی استعمال ٹیکس ⁦6.25%⁩ وصول کرتا ہے، اس کے ساتھ اس جگہ کا مقامی استعمال ٹیکس جہاں آرڈر بھیجا یا پہنچایا جائے، یا وہ واحد مقامی شرح کا انتخاب کرتا ہے۔ مقامی حصے کی بالائی حد ⁦2%⁩ ہے، اس لیے مجموعی زیادہ سے زیادہ ⁦8.25%⁩ ہے (Texas Comptroller: دور دراز فروخت کنندگان؛ Publication 94-105)۔

ترسیل کا پتہ استعمال کرنے میں دو جال:

• مقامی ٹیکس کی حدود ZIP کوڈ کے مطابق نہیں چلتیں۔ کئی شہر ایک ہی ZIP کوڈ بانٹتے ہیں، اور ایک ZIP کوڈ ٹیکس کے علاقے کے اندر اور باہر دونوں کو ڈھانپ سکتا ہے۔ ہر پتہ کمپٹرولر کے Sales Tax Rate Locator سے دیکھیں۔
• اگر ترسیل کا پتہ کسی مقامی ٹیکس کے علاقے میں نہ ہو تو کوئی مقامی استعمال ٹیکس واجب نہیں۔

واحد مقامی استعمال ٹیکس کی شرح کیا ہے، اور اسے کون استعمال کر سکتا ہے؟

واحد مقامی استعمال ٹیکس کی شرح (single local use tax rate) دور دراز فروخت کنندگان کے لیے ایک اختیاری یکساں مقامی شرح ہے: اس صفحے کے ٹیکس سال کے لیے ⁦1.75%⁩۔ کمپٹرولر اسے ہر کیلنڈر سال کے لیے پچھلے ریاستی مالی سال کی اوسط مقامی شرح سے طے کرتا ہے اور سال شروع ہونے سے پہلے Texas Register میں شائع کرتا ہے (Texas Register کا نوٹس؛ Tax Code 151.0595)۔

یہ ٹیکساس کے ہر آرڈر پر پتے کے مطابق مقامی شرح کی جگہ لے لیتی ہے، اس لیے فروخت کنندہ کو شرح تلاش کرنے کی ضرورت نہیں۔ ٹیکساس میں واقع کاروبار اور مارکیٹ پلیس فراہم کنندگان اسے استعمال نہیں کر سکتے۔ جو خریدار واحد شرح ادا کرے اس پر کوئی مزید مقامی استعمال ٹیکس واجب نہیں، چاہے اس کی اپنی مقامی شرح زیادہ ہو (Tax Code 151.0595)۔

جس خریدار سے اس کی اپنی مقامی شرح سے زیادہ لیا جائے وہ فرق کی واپسی کے لیے Form 00-957 پر سال میں ایک بار کمپٹرولر کو درخواست دے سکتا ہے (Texas Comptroller: مارکیٹ پلیس کے سوالات)۔

فروخت کنندہ Form 01-799 پر واحد مقامی شرح کا انتخاب یا اسے ختم کیسے کرتا ہے؟

نیا دور دراز فروخت کنندہ اپنی پرمٹ کی درخواست پر انتخاب کرتا ہے (⁦AP-201⁩ کی آئٹم 46)۔ موجودہ دور دراز فروخت کنندہ Form 01-799 ای میل یا ڈاک سے بھیجتا ہے، اور انتخاب رپورٹنگ مدت کے پہلے دن سے نافذ ہوتا ہے (Texas Comptroller: دور دراز فروخت کنندگان)۔

فارم پر مالک، جنرل شریک، افسر یا مجاز ایجنٹ دستخط کرتا ہے۔ کمپٹرولر کی مثال: جو فروخت کنندہ فروری میں انتخاب کرے وہ مارچ سے واحد شرح شروع کرتا ہے، 20 اپریل کو واجب گوشوارے میں۔

ختم کرنا سست ہے، اس لیے انتخاب کو کم از کم سال کے باقی حصے کا فیصلہ سمجھیں۔ کمپٹرولر کی مثالیں: 1 اپریل کو موصول ہونے والی منسوخی اگلی 1 جنوری سے نافذ ہوتی ہے؛ 1 نومبر کو موصول ہونے والی اس کے بعد والی 1 جنوری سے (Form 01-799)۔

اگر مارکیٹ پلیس میری طرف سے وصول کرے تو کیا مجھے پھر بھی ٹیکساس پرمٹ چاہیے؟

جو دور دراز فروخت کنندہ صرف ایسی مارکیٹ پلیس کے ذریعے بیچتا ہے جو تصدیق کرتی ہے کہ وہ ٹیکساس کا ٹیکس وصول کرتی ہے، اسے ٹیکساس پرمٹ نہیں چاہیے۔ اسے مارکیٹ پلیس کی تمام فروخت کا ریکارڈ کم از کم چار سال رکھنا لازم ہے (Texas Comptroller: مارکیٹ پلیس فروخت کنندگان)۔

چار باتیں اسے بدل دیتی ہیں:

• مارکیٹ پلیس کو تصدیق دینی ہوگی، جو اس کی استعمال کی شرائط میں بھی ہو سکتی ہے۔ تصدیق نہ ہو تو فروخت کنندہ اس کے ملنے تک خود وصول کرتا ہے (مارکیٹ پلیس کے سوالات)۔
• جو فروخت کنندہ محفوظ حد سے اوپر ہو اور اس کی اپنی قابل ٹیکس فروخت ہو، اسے پرمٹ رکھنا اور ان فروخت پر وصولی کرنا لازم ہے۔ مارکیٹ پلیس فروخت گوشوارے میں جاتی ہے مگر قابل ٹیکس فروخت میں نہیں۔
• ٹیکساس میں مقیم فروخت کنندہ کو پرمٹ چاہیے، چاہے ہر فروخت مارکیٹ پلیس کے ذریعے ہو۔
• مارکیٹ پلیس کی ٹیکساس سہولت میں رکھی انوینٹری کے لیے محفوظ حد سے نیچے پرمٹ نہیں چاہیے، بشرطیکہ مارکیٹ پلیس تصدیق کرے کہ وہ فروخت کنندہ کی ذمہ داریاں سنبھالتی ہے؛ محفوظ حد سے اوپر فروخت کنندہ کو پرمٹ چاہیے۔ دونوں صورتوں میں وہ انوینٹری قابل ٹیکس ادارے پر ٹیکساس فرنچائز ٹیکس کی ذمہ داری ڈالتی ہے۔

گوشوارے کی رپورٹنگ سیلز ٹیکس گوشوارے جمع کرانا میں ہے۔

کیا ٹیکساس سیلز ٹیکس پرمٹ ٹیکساس فرنچائز ٹیکس کی ذمہ داریاں پیدا کرتا ہے؟

ایسا ہو سکتا ہے۔ کمپٹرولر اس تاریخ کو، جب بیرونی قابل ٹیکس ادارہ ٹیکساس استعمال ٹیکس پرمٹ لے، ان تاریخوں میں شمار کرتا ہے جن سے اس کا فرنچائز ٹیکس نیکسس شروع ہو سکتا ہے، اور نیکسس فہرست کی پہلی تاریخ سے شروع ہوتا ہے، چاہے ادارہ کبھی فرنچائز ٹیکس کی آمدنی کے ٹیسٹ تک نہ پہنچا ہو (Texas Comptroller: دور دراز فروخت کنندگان)۔ کمپٹرولر کہتا ہے کہ استعمال ٹیکس پرمٹ رکھنے والے ادارے کے بارے میں مانا جاتا ہے کہ اس کا نیکسس ہے (مارکیٹ پلیس فروخت کنندگان)۔

ٹیکساس فرنچائز ٹیکس کا اپنا ٹیسٹ بھی ہے: ٹیکساس میں کاروبار سے سالانہ مجموعی آمدنی ⁦$500,000⁩ یا اس سے زیادہ۔ اس لیے سیلز ٹیکس کی ذمہ داری شروع ہونے سے پہلے پرمٹ لینا ادارے کو آمدنی کے ٹیسٹ سے پہلے فرنچائز ٹیکس میں لا سکتا ہے۔ کمپٹرولر یہ نہیں بتاتا کہ کیا ہر سیلز اور استعمال ٹیکس پرمٹ یہاں "استعمال ٹیکس پرمٹ" شمار ہوتا ہے، اس لیے جلد درخواست دینے سے پہلے اس کی تصدیق کریں۔

فرنچائز ٹیکس قابل ٹیکس ادارے پر لاگو ہوتا ہے، جیسے کارپوریشن، LLC یا محدود شراکت داری؛ ایسے انفرادی کاروبار کے مالک پر نہیں جس کے پاس ذمہ داری سے تحفظ دینے والا ادارہ نہ ہو، اور عموماً ایسی جنرل شراکت داری پر نہیں جس کی ملکیت براہِ راست اور مکمل طور پر افراد کے پاس ہو۔ گوشوارے اور بغیر ٹیکس واجب کے قواعد ٹیکساس فرنچائز ٹیکس میں ہیں۔

فروخت کنندہ ٹیکساس کا دور دراز فروخت کنندہ بننا کیسے بند کرتا ہے؟

دور دراز فروخت کنندہ Form 01-798 یا کمپٹرولر کا ویب فارم جمع کرا کے اپنی ٹیکساس استعمال ٹیکس کی ذمہ داری ختم کرتا ہے۔ ٹیکساس میں اس کی جسمانی موجودگی نہیں ہونی چاہیے، اور یا تو وہ ٹیکساس میں بیچنا بند کرے یا بارہ مسلسل مہینے دکھائے جن میں پچھلے بارہ کیلنڈر مہینوں کی آمدنی ⁦$500,000⁩ سے کم رہی (Texas Comptroller: مارکیٹ پلیس کے سوالات)۔

چار نکات:

• ٹیکساس ٹیسٹ کو بارہ مسلسل مہینوں کے طور پر بیان کرتا ہے، جن میں ہر مہینے کی اپنی پچھلے بارہ کیلنڈر مہینوں کی آمدنی محفوظ حد سے کم ہو۔ کمپٹرولر یہ نہیں بتاتا کہ عملاً اس کے لیے کتنے مہینوں کا فروخت ڈیٹا چاہیے، اس لیے جمع کرانے سے پہلے کمپٹرولر سے تصدیق کریں۔
• ختم ہونے کے بعد، وصولی اس دوسرے مہینے کے پہلے دن دوبارہ شروع ہوتی ہے جو کسی بھی بارہ کیلنڈر مہینوں کے بعد آئے جن میں ٹیکساس کی آمدنی محفوظ حد سے بڑھ جائے۔ یہ پہلی بار حد پار کرنے پر چوتھے مہینے کے قاعدے سے جلدی ہے۔
• جو فروخت کنندہ ٹیکساس میں جسمانی موجودگی یا نمائندہ حاصل کرے وہ دور دراز فروخت کنندہ نہیں رہتا، مگر اسے پھر بھی سیلز اور استعمال ٹیکس وصول کرنا لازم ہے (Form 01-798)۔
• استعمال ٹیکس کی ذمہ داریاں ختم کرنے سے فرنچائز ٹیکس کی ذمہ داریاں ختم نہیں ہوتیں۔ کمپٹرولر اسے الگ عمل سے سنبھالتا ہے۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں اور امریکی ڈالر میں ہیں۔

اوہائیو کی دکان حد پار کرتی ہے

اوہائیو کی ایک دکان نومبر میں ختم ہونے والے بارہ مہینوں میں ٹیکساس میں اپنی ویب سائٹ سے ⁦$380,000⁩ اور ٹیکس وصول کرنے والی مارکیٹ پلیس سے ⁦$200,000⁩ کی فروخت کرتی ہے۔ ⁦$580,000⁩ کا کل محفوظ حد سے اوپر ہے، اور اکتوبر میں ختم ہونے والی مدت اوپر نہیں تھی، اس لیے نومبر حد پار ہونے کا مہینہ ہے۔ اسے پرمٹ رکھنا اور اپنے قابل ٹیکس آرڈرز پر 1 مارچ تک وصولی شروع کرنا لازم ہے، جو نومبر کے بعد چوتھے مہینے کا پہلا دن ہے۔ وہ دسمبر میں درخواست دیتی ہے، کیونکہ پرمٹ میں دو سے تین ہفتے لگ سکتے ہیں، اور مارکیٹ پلیس کی تصدیق سنبھال کر رکھتی ہے۔

وہی دکان واحد شرح چنتی ہے

دکان ایک ⁦$1,000⁩ کا قابل ٹیکس آرڈر ایسے خریدار کو بھیجتی ہے جہاں مقامی شرح ⁦2%⁩ ہے۔ ترسیل کی شرح پر وہ ⁦$62.50⁩ ریاستی ٹیکس اور ⁦$20.00⁩ مقامی ٹیکس وصول کرتی ہے۔ ⁦1.75%⁩ کی واحد مقامی شرح پر وہ ⁦$62.50⁩ اور ⁦$17.50⁩ وصول کرتی ہے۔ ایسے پتے کے لیے جو کسی مقامی ٹیکس کے علاقے میں نہیں، ترسیل کے پتے کا طریقہ صرف ⁦$62.50⁩ وصول کرتا ہے۔ کمپٹرولر کے صفحات یہ نہیں بتاتے کہ واحد شرح ایسے پتے پر کیسے لاگو ہوتی ہے، اس لیے فروخت کنندہ پہلے اس کی تصدیق کرتا ہے۔ جس خریدار سے اس کی اپنی مقامی شرح سے زیادہ لیا جائے وہ فرق Form 00-957 پر واپس مانگ سکتا ہے۔ نیا فروخت کنندہ ہونے کی وجہ سے دکان اپنی پرمٹ کی درخواست پر انتخاب کرتی ہے؛ اگر اس کے پاس پہلے سے پرمٹ ہوتا تو وہ اس رپورٹنگ مدت سے پہلے Form 01-799 بھیجتی جس سے وہ شرح شروع کرانا چاہتی ہے۔

محفوظ حد سے نیچے فروخت کنندہ

ایک فروخت کنندہ کی پچھلے بارہ مہینوں میں ٹیکساس کی فروخت ⁦$300,000⁩ ہے اور ٹیکساس میں کوئی موجودگی نہیں۔ وہ محفوظ حد سے نیچے ہے: نہ پرمٹ، نہ وصولی۔ وہ ٹیکساس کی آمدنی مہینے اور ذریعے کے لحاظ سے ریکارڈ کرتا ہے، ہر مہینے کے اختتام پر تازہ ترین بارہ مہینے جمع کرتا ہے، اور جلد پرمٹ کی درخواست دینے سے پہلے فرنچائز ٹیکس نیکسس جانچتا ہے، کیونکہ پرمٹ اسے شروع کر سکتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• ٹیکساس میں آپ کا دفتر، کارکن یا نمائندہ ہے، یا آپ کی اپنی انوینٹری وہاں ہے: غالباً آپ دور دراز فروخت کنندہ نہیں ہیں اور محفوظ حد لاگو نہ ہو۔ رجسٹریشن اور ریکارڈ میں مدد لیں۔
• آپ نے ٹیکساس میں حد پار کرنے کے بعد بغیر وصولی کے فروخت کی: بغیر وصول شدہ سیلز ٹیکس کا ازالہ دیکھیں۔
• آپ سافٹ ویئر سبسکرپشنز یا دوسری ڈیجیٹل خدمات بیچتے ہیں: SaaS اور سافٹ ویئر پر سیلز ٹیکس دیکھیں۔
• آپ کا کاروبار امریکہ سے باہر ہے: غیر ملکی فروخت کنندگان اور امریکی سیلز ٹیکس دیکھیں۔
• پرمٹ آپ کو ٹیکساس فرنچائز ٹیکس دہندہ بنا سکتا ہے: ٹیکساس فرنچائز ٹیکس دیکھیں۔
• آپ کو گوشوارے، آخری تاریخیں یا صفر فروخت کے گوشوارے چاہییں: سیلز ٹیکس گوشوارے جمع کرانا دیکھیں۔
• آپ دوسری ریاستوں میں بھی بیچتے ہیں: سیلز ٹیکس کہاں وصول کرنا لازم ہے اور ریاست وار حدوں کی فہرست سے آغاز کریں۔