Nexo de ventas en Texas: permiso para vendedores de otro estado

¿Un vendedor de otro estado necesita un permiso del impuesto sobre las ventas de Texas?

Un vendedor de otro estado necesita un permiso de Texas cuando sus ingresos totales en Texas de los doce meses calendario anteriores llegan a $500,000. Por debajo de esa cifra, el puerto seguro (safe harbor) de Texas significa que no hay permiso ni cobro. El Comptroller formula el límite de tres maneras: "menos de" para el puerto seguro, "supera" para el inicio del cobro y "o más" en la Publication 94-105. El vendedor que está justo en esa cifra debe tratarla como cruzada y confirmarlo con el Comptroller. Esta es la regla de nexo económico de Texas para el impuesto sobre las ventas (Texas Comptroller: vendedores remotos; Publication 94-105).

El puerto seguro es solo para un vendedor remoto: un vendedor de otro estado cuya única actividad en Texas es la solicitud de clientes a distancia, por ejemplo con un sitio web, teléfono, catálogo o folleto. Un local de negocios, un vendedor o un representante en Texas significa que el vendedor no es remoto y no tiene puerto seguro.

Las páginas del Comptroller dan solo una prueba de ingresos, sin prueba de número de ventas.

Lo que complica un caso:

• Las ventas por marketplace cuentan para el umbral aunque el marketplace cobre el impuesto.
• Un permiso de Texas también puede iniciar obligaciones del impuesto de franquicia (vea más abajo).
• Cualquier oficina, trabajador o representante en Texas elimina el puerto seguro, y también puede hacerlo el inventario que el vendedor guarda en Texas. El inventario que guarda un marketplace tiene su propia regla más abajo.

Reúna doce meses de ingresos en Texas por mes y por canal de venta, la dirección de entrega de cada pedido y cualquier aviso de cobro del marketplace.

¿Qué cuenta para el umbral de nexo del impuesto sobre las ventas de Texas?

Texas cuenta los ingresos brutos de todas las ventas de bienes y servicios en Texas, estén gravadas o no. Cuente cada concepto de abajo, mes por mes (Texas Comptroller: vendedores remotos; preguntas frecuentes sobre marketplace).

Como la prueba mira los doce meses calendario anteriores, se desplaza cada mes; una revisión de una vez al año puede pasar por alto un cruce. El propio ejemplo del Comptroller usa la ventana de julio a junio del año siguiente (Texas Comptroller: vendedores remotos).

¿Para cuándo debe el vendedor obtener el permiso y empezar a cobrar?

Debe empezar a cobrar a más tardar el primer día del cuarto mes después del mes en que se cruzó el umbral. Para esa fecha el permiso debe estar en su poder. Para las reglas generales de fecha de inicio en otros estados, vea cuándo debe cobrar el impuesto sobre las ventas.

El Comptroller indica que debe calcular de dos a tres semanas para recibir un permiso (Texas Comptroller: registro en línea). Presentar la solicitud en el mes siguiente al mes del cruce deja margen para eso.

Una vez que cobra, el vendedor tiene el impuesto en fideicomiso para el estado. La persona que controla el cobro o el pago del impuesto y no lo paga de forma intencional responde personalmente por el monto no pagado, incluso después de que el negocio se disuelva (Tax Code, sección 111.016).

¿Cómo solicita un vendedor de otro estado un permiso de Texas?

El vendedor presenta la solicitud en línea mediante la solicitud de registro de impuestos en línea de Texas del Comptroller, o envía el Form AP-201 (Texas Comptroller: cómo obtener un permiso).

1. Use la solicitud en línea cuando todas las personas indicadas tengan número de Seguro Social. Pide el número de cada propietario, ejecutivo o director (un socio puede dar un EIN en su lugar), y un código NAICS de actividad comercial (Texas Comptroller: registro en línea).
2. Use el Form AP-201 cuando un propietario único, socio, ejecutivo o director no tenga número de Seguro Social. Envíelo por correo electrónico a sales.applications@cpa.texas.gov o por fax al 512-936-0010.
3. Un vendedor ubicado fuera de Estados Unidos se registra de la misma forma: envíe el AP-201 por correo electrónico o fax (Texas Comptroller: vendedores remotos). Vea vendedores extranjeros y el impuesto sobre las ventas.

Tres puntos del AP-201 importan a un vendedor remoto: si tiene ventas por internet o por correo, si es un proveedor de marketplace y si elige la tasa local única. La pregunta de la tasa única se aplica solo cuando las respuestas a los puntos 30 a 37, 39 y 43 del formulario son todas "no" (preguntas sobre locales en Texas, representantes, propiedades, ventas en el lugar y temporales, franquiciados y afiliadas en Texas, condición de proveedor de marketplace y membresías de spas de salud) (Form AP-201).

¿Qué impuesto local cobra un vendedor remoto en los pedidos de Texas?

El vendedor remoto cobra el impuesto estatal sobre el uso de 6.25% más el impuesto local sobre el uso del lugar adonde se envía o entrega el pedido, o elige la tasa local única. La parte local tiene un tope de 2%, de modo que el máximo combinado es 8.25% (Texas Comptroller: vendedores remotos; Publication 94-105).

Dos trampas al usar la dirección de entrega:

• Los límites de las jurisdicciones locales no siguen los códigos postales. Muchas ciudades comparten un código postal, y un código postal puede abarcar zonas dentro y fuera de una jurisdicción con impuesto. Consulte cada dirección con el localizador de tasas del impuesto sobre las ventas (Sales Tax Rate Locator) del Comptroller.
• Si la dirección de entrega no está en ninguna jurisdicción local con impuesto, no se debe impuesto local sobre el uso.

¿Qué es la tasa local única del impuesto sobre el uso y quién puede usarla?

La tasa local única del impuesto sobre el uso es una tasa local fija opcional para vendedores remotos: 1.75% para el año fiscal de esta página. El Comptroller la fija para cada año calendario a partir de la tasa local promedio del año fiscal estatal anterior y la publica en el Texas Register antes de que empiece el año (aviso del Texas Register; Tax Code, sección 151.0595).

Reemplaza la tasa local por dirección en cada pedido de Texas, así que el vendedor no necesita consultar tasas. Los negocios ubicados en Texas y los proveedores de marketplace no pueden usarla. El comprador que paga la tasa única no debe más impuesto local sobre el uso, aunque su propia tasa local sea mayor (Tax Code, sección 151.0595).

El comprador al que se le cobra más que su propia tasa local puede pedir al Comptroller una vez al año el reembolso de la diferencia con el Form 00-957 (Texas Comptroller: preguntas frecuentes sobre marketplace).

¿Cómo elige o revoca un vendedor la tasa local única con el Form 01-799?

El vendedor remoto nuevo la elige en su solicitud de permiso (punto 46 del AP-201). El vendedor remoto existente envía el Form 01-799 por correo electrónico o postal, y la elección entra en vigor el primer día de un período de declaración (Texas Comptroller: vendedores remotos).

Un propietario, socio general, ejecutivo o agente autorizado firma el formulario. El ejemplo del Comptroller: el vendedor que la elige en febrero empieza a usar la tasa única en marzo, en la declaración que vence el 20 de abril.

Revocar es lento, así que trate la elección como una decisión por al menos el resto del año. Los ejemplos del Comptroller: una revocación recibida el 1 de abril entra en vigor el siguiente 1 de enero; una recibida el 1 de noviembre entra en vigor el 1 de enero posterior a ese (Form 01-799).

Si un marketplace cobra por mí, ¿sigo necesitando un permiso de Texas?

El vendedor remoto que vende solo por un marketplace que certifica que cobra el impuesto de Texas no necesita un permiso de Texas. Debe conservar los registros de todas las ventas por marketplace durante al menos cuatro años (Texas Comptroller: vendedores de marketplace).

Cuatro puntos cambian eso:

• El marketplace debe dar una certificación, que puede estar en sus términos de uso. Si no hay ninguna, el vendedor cobra hasta que reciba una (preguntas frecuentes sobre marketplace).
• El vendedor que supera el puerto seguro y tiene ventas gravadas propias debe tener un permiso y cobrar el impuesto sobre esas ventas. Las ventas por marketplace van en la declaración, pero no en las ventas gravadas.
• El vendedor con sede en Texas necesita un permiso aunque todas sus ventas sean por un marketplace.
• El inventario guardado en una instalación del marketplace en Texas no requiere permiso por debajo del puerto seguro si el marketplace certifica que asume las obligaciones del vendedor; por encima del puerto seguro, el vendedor necesita un permiso. En ambos casos, ese inventario da a una entidad sujeta al impuesto la responsabilidad del impuesto de franquicia de Texas.

El informe en la declaración se explica en cómo presentar las declaraciones del impuesto sobre las ventas.

¿Un permiso del impuesto sobre las ventas de Texas crea obligaciones del impuesto de franquicia de Texas?

Puede hacerlo. El Comptroller enumera la fecha en que una entidad extranjera sujeta al impuesto obtiene un permiso del impuesto sobre el uso de Texas entre las fechas en que puede empezar su nexo del impuesto de franquicia, y el nexo empieza en la primera fecha de la lista, aunque la entidad nunca haya llegado a la prueba de ingresos del impuesto de franquicia (Texas Comptroller: vendedores remotos). El Comptroller indica que se presume que una entidad con un permiso del impuesto sobre el uso tiene nexo (vendedores de marketplace).

El impuesto de franquicia de Texas también tiene su propia prueba: ingresos brutos anuales de negocios en Texas de $500,000 o más. Por eso, obtener un permiso antes de que empiece la obligación del impuesto sobre las ventas podría llevar a una entidad al impuesto de franquicia antes de lo que lo haría la prueba de ingresos. El Comptroller no dice si todo permiso del impuesto sobre las ventas y el uso cuenta aquí como "permiso del impuesto sobre el uso", así que confírmelo antes de solicitarlo con anticipación.

El impuesto de franquicia se aplica a una entidad sujeta al impuesto, como una corporación, una LLC o una sociedad en comandita, y no a un propietario único sin una entidad que proteja su responsabilidad ni, en general, a una sociedad colectiva que pertenece directa y totalmente a personas físicas. Los informes y las reglas sin impuesto por pagar se explican en el impuesto de franquicia de Texas.

¿Cómo deja un vendedor de ser vendedor remoto de Texas?

El vendedor remoto pone fin a su obligación del impuesto sobre el uso de Texas presentando el Form 01-798 o el formulario web del Comptroller. No debe tener presencia física en Texas, y debe dejar de vender en Texas o demostrar doce meses consecutivos en los que los ingresos de los doce meses calendario anteriores fueron menores de $500,000 (Texas Comptroller: preguntas frecuentes sobre marketplace).

Cuatro puntos:

• Texas formula la prueba como doce meses consecutivos, cada uno con ingresos de sus propios doce meses calendario anteriores por debajo del puerto seguro. El Comptroller no dice cuántos meses de datos de ventas se necesitan en la práctica, así que confirme con el Comptroller antes de presentar.
• Después de la terminación, el cobro se reanuda el primer día del segundo mes posterior a cualquier período de doce meses calendario en el que los ingresos en Texas superen el puerto seguro. Eso es más pronto que la regla del cuarto mes para un primer cruce.
• El vendedor que adquiere presencia física o un representante en Texas deja de ser vendedor remoto, pero aun así debe cobrar el impuesto sobre las ventas y el uso (Form 01-798).
• Poner fin a las obligaciones del impuesto sobre el uso no pone fin a las del impuesto de franquicia. El Comptroller lo tramita mediante un proceso aparte.

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos y usan dólares estadounidenses.

Una tienda de Ohio cruza el límite

Una tienda de Ohio vende $380,000 por su propio sitio y $200,000 por un marketplace que cobra el impuesto en Texas en los doce meses que terminan en noviembre. El total de $580,000 supera el puerto seguro y la ventana que terminaba en octubre no lo superaba, así que noviembre es el mes del cruce. Debe tener un permiso y empezar a cobrar sus propios pedidos gravados a más tardar el 1 de marzo, el primer día del cuarto mes después de noviembre. Presenta la solicitud en diciembre, porque el permiso puede tardar de dos a tres semanas, y conserva la certificación del marketplace.

La misma tienda elige la tasa única

La tienda envía un pedido gravado de $1,000 a un comprador cuya tasa local es de 2%. Con la tasa de la dirección de entrega, cobra $62.50 de impuesto estatal más $20.00 de impuesto local. Con una tasa local única de 1.75%, cobra $62.50 más $17.50. Para una dirección fuera de toda jurisdicción local con impuesto, el método de la dirección de entrega cobra solo los $62.50. Las páginas del Comptroller no dicen cómo se aplica la tasa única en una dirección así, por lo que el vendedor lo confirma primero. El comprador al que se le cobra más que su propia tasa local puede reclamar la diferencia con el Form 00-957. Como vendedor nuevo, la tienda la elige en su solicitud de permiso; si ya hubiera tenido un permiso, habría enviado el Form 01-799 antes del período de declaración en el que quiere que empiece la tasa.

Un vendedor por debajo del puerto seguro

Un vendedor tiene $300,000 de ventas en Texas en los doce meses anteriores y ninguna presencia en Texas. Está por debajo del puerto seguro: no hay permiso ni cobro. Registra los ingresos de Texas por mes y por canal, suma los últimos doce meses al cierre de cada mes y revisa el nexo del impuesto de franquicia antes de solicitar un permiso con anticipación, porque un permiso podría iniciarlo.

¿Su caso es distinto?

• Tiene una oficina, un trabajador o un representante en Texas, o su propio inventario allí: probablemente no es un vendedor remoto y es posible que el puerto seguro no se aplique. Consiga ayuda con el registro y los registros contables.
• Ya vendió en Texas por encima del límite sin cobrar el impuesto: vea cómo regularizar el impuesto sobre las ventas no cobrado.
• Vende suscripciones de software u otros servicios digitales: vea impuesto sobre las ventas del SaaS y el software.
• Su negocio está fuera de EE. UU.: vea vendedores extranjeros y el impuesto sobre las ventas de EE. UU..
• Un permiso puede convertirlo en contribuyente del impuesto de franquicia de Texas: vea el impuesto de franquicia de Texas.
• Necesita declaraciones, fechas de vencimiento o declaraciones sin ventas: vea cómo presentar las declaraciones del impuesto sobre las ventas.
• Vende también a otros estados: empiece por cuándo debe cobrar el impuesto sobre las ventas y la lista de umbrales por estado.