Texas बिक्री कर नेक्सस: राज्य के बाहर के विक्रेताओं के लिए परमिट

क्या राज्य के बाहर के विक्रेता को Texas के बिक्री कर परमिट की ज़रूरत है?

राज्य के बाहर के विक्रेता को Texas का परमिट तब चाहिए, जब पिछले बारह कैलेंडर महीनों में Texas से उसका कुल राजस्व $500,000 तक पहुँच जाए। उससे कम होने पर Texas का सुरक्षित दायरा (safe harbor) लागू होता है, यानी न परमिट चाहिए, न वसूली। Comptroller इस सीमा को तीन तरह से लिखता है: सुरक्षित दायरे के लिए "से कम" (less than), वसूली शुरू होने के लिए "से ज़्यादा" (exceeds), और Publication 94-105 में "या उससे ज़्यादा" (or more)। जो विक्रेता ठीक उसी राशि पर है, उसे मानना चाहिए कि सीमा पार हो गई और Comptroller से पुष्टि कर लेनी चाहिए। यह बिक्री कर के लिए Texas का आर्थिक नेक्सस नियम है (Texas Comptroller: रिमोट विक्रेता; Publication 94-105)।

सुरक्षित दायरा सिर्फ़ रिमोट विक्रेता के लिए है: राज्य के बाहर का ऐसा विक्रेता, जिसकी Texas में एकमात्र गतिविधि दूर से बिक्री का प्रयास है, जैसे वेबसाइट, फ़ोन, कैटलॉग या पर्चा। Texas में व्यावसायिक स्थान, सेल्समैन या प्रतिनिधि होने का मतलब है कि विक्रेता रिमोट नहीं है और उसे सुरक्षित दायरा नहीं मिलता।

Comptroller के पन्नों में सिर्फ़ राजस्व की कसौटी है, बिक्रियों की संख्या की कसौटी नहीं।

कौन-से मामले सीधे नहीं होते:

• मार्केटप्लेस की बिक्री सीमा में गिनी जाती है, भले ही कर मार्केटप्लेस वसूले।
• Texas का परमिट फ़्रैंचाइज़ कर की ज़िम्मेदारियाँ भी शुरू कर सकता है (नीचे देखें)।
• Texas में कोई भी कार्यालय, कर्मचारी या प्रतिनिधि सुरक्षित दायरा खत्म कर देता है, और विक्रेता का Texas में रखा माल भी ऐसा कर सकता है। मार्केटप्लेस के पास रखे माल का अपना नियम नीचे है।

Texas का बारह महीनों का राजस्व महीने और बिक्री चैनल के हिसाब से, हर ऑर्डर का डिलीवरी का पता, और मार्केटप्लेस की कर वसूली की कोई भी सूचना इकट्ठा करें।

Texas के बिक्री कर नेक्सस की सीमा में क्या गिना जाता है?

Texas वस्तुओं और सेवाओं की सारी बिक्री से मिला सकल राजस्व गिनता है, चाहे वह कर योग्य हो या नहीं। नीचे की हर चीज़ महीने-दर-महीने गिनें (Texas Comptroller: रिमोट विक्रेता; मार्केटप्लेस FAQ)।

क्योंकि कसौटी पिछले बारह कैलेंडर महीनों को देखती है, यह हर महीने आगे खिसकती है; साल में एक बार की जाँच सीमा का पार होना चूक सकती है। Comptroller का अपना उदाहरण जुलाई से अगले जून तक की अवधि लेता है (Texas Comptroller: रिमोट विक्रेता)।

विक्रेता को परमिट कब तक लेना और वसूली कब तक शुरू करनी होगी?

वसूली सीमा पार करने वाले महीने के बाद चौथे महीने का पहला दिन तक शुरू हो जानी चाहिए। परमिट तब तक हाथ में होना चाहिए। दूसरे राज्यों में शुरुआत की तारीख के आम नियमों के लिए बिक्री कर कब वसूलना होता है देखें।

Comptroller के अनुसार परमिट मिलने में दो से तीन हफ़्ते लगने दें (Texas Comptroller: ऑनलाइन पंजीकरण)। सीमा पार करने वाले महीने के अगले महीने में आवेदन करने से इसके लिए गुंजाइश रहती है।

वसूली शुरू होने पर विक्रेता कर को राज्य के लिए ट्रस्ट के रूप में रखता है। जो व्यक्ति कर वसूलने या जमा करने को नियंत्रित करता है और जानबूझकर उसे जमा नहीं करता, वह बकाया राशि के लिए व्यक्तिगत रूप से देनदार है, व्यवसाय बंद होने के बाद भी (Tax Code 111.016)।

राज्य के बाहर का विक्रेता Texas के परमिट के लिए आवेदन कैसे करे?

विक्रेता Comptroller के Texas ऑनलाइन कर पंजीकरण आवेदन के ज़रिए ऑनलाइन आवेदन करता है, या Form AP-201 भेजता है (Texas Comptroller: परमिट कैसे लें)।

1. जब आवेदन में नामित हर व्यक्ति के पास सामाजिक सुरक्षा संख्या (SSN) हो, तब ऑनलाइन आवेदन इस्तेमाल करें। इसमें हर स्वामी, अधिकारी या निदेशक का नंबर माँगा जाता है (साझेदार EIN दे सकता है), और साथ में NAICS व्यावसायिक गतिविधि कोड (Texas Comptroller: ऑनलाइन पंजीकरण)।
2. जब किसी एकल स्वामी, साझेदार, अधिकारी या निदेशक के पास SSN न हो, तब Form AP-201 इस्तेमाल करें। इसे sales.applications@cpa.texas.gov पर ईमेल करें या 512-936-0010 पर फ़ैक्स करें।
3. अमेरिका के बाहर स्थित विक्रेता उसी तरह पंजीकरण कराता है: AP-201 ईमेल या फ़ैक्स करें (Texas Comptroller: रिमोट विक्रेता)। विदेशी विक्रेता और बिक्री कर देखें।

रिमोट विक्रेता के लिए AP-201 की तीन बातें मायने रखती हैं: क्या उसकी इंटरनेट या मेल-ऑर्डर बिक्री है, क्या वह मार्केटप्लेस प्रदाता है, और क्या वह एकल स्थानीय दर चुनता है। एकल दर वाला सवाल तभी लागू होता है जब फ़ॉर्म की मद 30 से 37, 39 और 43 के सभी जवाब "नहीं" हों (Texas के स्थानों, प्रतिनिधियों, संपत्ति, मौके पर और अस्थायी बिक्री, Texas के फ़्रैंचाइज़ी और सहयोगियों, मार्केटप्लेस प्रदाता की स्थिति और हेल्थ स्पा की सदस्यताओं के सवाल) (Form AP-201)।

रिमोट विक्रेता Texas के ऑर्डरों पर कौन-सा स्थानीय कर वसूलता है?

रिमोट विक्रेता 6.25% की दर से राज्य का उपयोग कर और उस जगह का स्थानीय उपयोग कर वसूलता है जहाँ ऑर्डर भेजा या डिलीवर किया गया, या वह एकल स्थानीय दर चुन लेता है। स्थानीय हिस्सा अधिकतम 2% है, इसलिए कुल अधिकतम 8.25% है (Texas Comptroller: रिमोट विक्रेता; Publication 94-105)।

डिलीवरी का पता इस्तेमाल करते समय दो बातों से सावधान रहें:

• स्थानीय कर की सीमाएँ ZIP कोड के हिसाब से नहीं चलतीं। कई शहर एक ही ZIP कोड साझा करते हैं, और एक ZIP कोड किसी कर क्षेत्र के भीतर और बाहर, दोनों इलाके ढक सकता है। हर पते को Comptroller के Sales Tax Rate Locator से देखें।
• अगर डिलीवरी का पता किसी स्थानीय कर क्षेत्र में नहीं आता, तो कोई स्थानीय उपयोग कर देय नहीं है।

एकल स्थानीय उपयोग कर दर क्या है, और इसे कौन इस्तेमाल कर सकता है?

एकल स्थानीय उपयोग कर दर रिमोट विक्रेताओं के लिए एक वैकल्पिक सपाट स्थानीय दर है: इस पन्ने में बताए कर वर्ष के लिए 1.75%। Comptroller इसे हर कैलेंडर वर्ष के लिए पिछले राज्य वित्त वर्ष की औसत स्थानीय दर से तय करता है और साल शुरू होने से पहले Texas Register में प्रकाशित करता है (Texas Register की सूचना; Tax Code 151.0595)।

यह हर Texas ऑर्डर पर पते-दर-पते की स्थानीय दर की जगह लेती है, इसलिए विक्रेता को दर खोजने की ज़रूरत नहीं पड़ती। Texas में स्थित व्यवसाय और मार्केटप्लेस प्रदाता इसे इस्तेमाल नहीं कर सकते। जो खरीदार एकल दर चुकाता है, उस पर कोई और स्थानीय उपयोग कर नहीं बनता, भले ही उसकी अपनी स्थानीय दर ज़्यादा हो (Tax Code 151.0595)।

जिस खरीदार से उसकी अपनी स्थानीय दर से ज़्यादा लिया गया, वह साल में एक बार Comptroller को Form 00-957 पर अंतर की वापसी के लिए आवेदन कर सकता है (Texas Comptroller: मार्केटप्लेस FAQ)।

विक्रेता Form 01-799 पर एकल स्थानीय दर कैसे चुनता या रद्द करता है?

नया रिमोट विक्रेता अपने परमिट के आवेदन में दर चुनता है (AP-201 की मद 46)। मौजूदा रिमोट विक्रेता Form 01-799 ईमेल या डाक से भेजता है, और चुनाव रिपोर्टिंग अवधि के पहले दिन से लागू होता है (Texas Comptroller: रिमोट विक्रेता)।

फ़ॉर्म पर स्वामी, सामान्य साझेदार, अधिकारी या अधिकृत एजेंट हस्ताक्षर करता है। Comptroller का उदाहरण: जो विक्रेता फ़रवरी में चुनाव करता है, वह मार्च से एकल दर शुरू करता है, यानी उस रिटर्न से जो 20 अप्रैल को देय है।

रद्द करना धीमा है, इसलिए चुनाव को कम से कम साल के बाकी हिस्से के लिए पक्का फ़ैसला मानें। Comptroller के उदाहरण: 1 अप्रैल को मिली रद्दीकरण की सूचना अगले 1 जनवरी से लागू होती है; 1 नवंबर को मिली सूचना उसके बाद वाले 1 जनवरी से (Form 01-799)।

अगर मार्केटप्लेस मेरे लिए कर वसूलता है, तो क्या मुझे फिर भी Texas का परमिट चाहिए?

जो रिमोट विक्रेता सिर्फ़ ऐसे मार्केटप्लेस के ज़रिए बेचता है जो प्रमाणित करता है कि वह Texas का कर वसूलता है, उसे Texas का परमिट नहीं चाहिए। उसे मार्केटप्लेस की सारी बिक्री के रिकॉर्ड कम से कम चार साल रखने होंगे (Texas Comptroller: मार्केटप्लेस विक्रेता)।

चार बातें इसे बदल देती हैं:

• मार्केटप्लेस को प्रमाणन देना होगा, जो उसकी उपयोग की शर्तों में भी हो सकता है। प्रमाणन न हो तो विक्रेता तब तक कर वसूलता है जब तक उसे प्रमाणन न मिल जाए (मार्केटप्लेस FAQ)।
• सुरक्षित दायरे से ऊपर के जिस विक्रेता की अपनी कर योग्य बिक्री है, उसके पास परमिट होना और उस बिक्री पर कर वसूलना ज़रूरी है। मार्केटप्लेस की बिक्री रिटर्न पर जाती है, पर कर योग्य बिक्री में नहीं।
• Texas में स्थित विक्रेता को परमिट चाहिए, भले ही हर बिक्री मार्केटप्लेस के ज़रिए हो।
• मार्केटप्लेस की Texas की सुविधा में रखे माल के लिए, अगर मार्केटप्लेस प्रमाणित करता है कि वह विक्रेता की ज़िम्मेदारियाँ संभालता है, तो सुरक्षित दायरे से नीचे परमिट नहीं चाहिए; सुरक्षित दायरे से ऊपर विक्रेता को परमिट चाहिए। दोनों स्थितियों में वह माल कर योग्य संस्था पर Texas फ़्रैंचाइज़ कर की ज़िम्मेदारी डाल देता है।

रिटर्न में रिपोर्टिंग बिक्री कर रिटर्न फ़ाइल करना में है।

क्या Texas बिक्री कर परमिट से Texas फ़्रैंचाइज़ कर की ज़िम्मेदारियाँ बनती हैं?

बन सकती हैं। Comptroller उन तारीखों में, जिनसे फ़्रैंचाइज़ कर नेक्सस शुरू हो सकता है, उस तारीख को भी गिनाता है जब Texas के बाहर की (foreign) कर योग्य संस्था Texas उपयोग कर परमिट लेती है, और नेक्सस सबसे पहली सूचीबद्ध तारीख से शुरू होता है, भले ही संस्था फ़्रैंचाइज़ कर की प्राप्तियों की कसौटी तक कभी न पहुँची हो (Texas Comptroller: रिमोट विक्रेता)। Comptroller कहता है कि उपयोग कर परमिट वाली संस्था के बारे में माना जाता है कि उसका नेक्सस है (मार्केटप्लेस विक्रेता)।

Texas फ़्रैंचाइज़ कर की अपनी कसौटी भी है: Texas में व्यवसाय से सालाना सकल प्राप्तियाँ $500,000 या उससे ज़्यादा। इसलिए बिक्री कर की ज़िम्मेदारी शुरू होने से पहले परमिट लेने पर कोई संस्था प्राप्तियों की कसौटी से पहले ही फ़्रैंचाइज़ कर के दायरे में आ सकती है। Comptroller यह नहीं बताता कि हर बिक्री और उपयोग कर परमिट यहाँ "उपयोग कर परमिट" गिना जाता है या नहीं, इसलिए जल्दी आवेदन करने से पहले इसकी पुष्टि करें।

फ़्रैंचाइज़ कर कंपनी, LLC या सीमित साझेदारी जैसी कर योग्य संस्था पर लागू होता है, उस एकल स्वामी पर नहीं जिसके पास दायित्व से बचाने वाली संस्था नहीं है, और आम तौर पर उस सामान्य साझेदारी पर भी नहीं जो सीधे और पूरी तरह व्यक्तियों की है। रिपोर्टें और बिना कर देय होने के नियम Texas फ़्रैंचाइज़ कर में हैं।

विक्रेता Texas का रिमोट विक्रेता बनना कैसे बंद करे?

रिमोट विक्रेता Form 01-798 या Comptroller का वेब फ़ॉर्म भरकर Texas की अपनी उपयोग कर की ज़िम्मेदारी खत्म करता है। उसकी Texas में कोई भौतिक उपस्थिति नहीं होनी चाहिए, और या तो वह Texas में बेचना बंद करे या ऐसे लगातार बारह महीने दिखाए, जिनमें पिछले बारह कैलेंडर महीनों का राजस्व $500,000 से कम रहा (Texas Comptroller: मार्केटप्लेस FAQ)।

चार बातें:

• Texas कसौटी को लगातार बारह महीनों के रूप में लिखता है, जिनमें से हर महीने के अपने पिछले बारह कैलेंडर महीनों का राजस्व सुरक्षित दायरे से कम हो। Comptroller यह नहीं बताता कि व्यवहार में इसके लिए कितने महीनों का बिक्री डेटा चाहिए, इसलिए फ़ाइल करने से पहले Comptroller से पुष्टि करें।
• समाप्ति के बाद, Texas का राजस्व सुरक्षित दायरा पार करने वाले किसी भी बारह कैलेंडर महीनों के बाद दूसरे महीने के पहले दिन से वसूली फिर शुरू होती है। यह पहली बार सीमा पार करने पर लागू चौथे महीने के नियम से जल्दी है।
• जो विक्रेता Texas में भौतिक उपस्थिति या प्रतिनिधि बना लेता है, वह रिमोट विक्रेता नहीं रहता, लेकिन उसे फिर भी बिक्री और उपयोग कर वसूलना होता है (Form 01-798)।
• उपयोग कर की ज़िम्मेदारियाँ खत्म होने से फ़्रैंचाइज़ कर की ज़िम्मेदारियाँ खत्म नहीं होतीं। Comptroller इसे एक अलग प्रक्रिया से संभालता है।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं और अमेरिकी डॉलर में हैं।

Ohio की एक दुकान सीमा पार करती है

Ohio की एक दुकान नवंबर में खत्म होने वाले बारह महीनों में Texas में अपनी साइट से $380,000 और कर वसूलने वाले मार्केटप्लेस से $200,000 की बिक्री करती है। $580,000 की कुल बिक्री सुरक्षित दायरे से ऊपर है और अक्टूबर में खत्म होने वाली अवधि ऊपर नहीं थी, इसलिए नवंबर सीमा पार करने का महीना है। उसके पास परमिट होना और अपने कर योग्य ऑर्डरों पर 1 मार्च तक वसूली शुरू करना ज़रूरी है, जो नवंबर के बाद चौथे महीने का पहला दिन है। वह दिसंबर में आवेदन करती है, क्योंकि परमिट में दो से तीन हफ़्ते लग सकते हैं, और मार्केटप्लेस का प्रमाणन अपने पास रखती है।

वही दुकान एकल दर चुनती है

दुकान एक खरीदार को $1,000 का कर योग्य ऑर्डर भेजती है, जहाँ स्थानीय दर 2% है। डिलीवरी की दर पर वह $62.50 राज्य कर और $20.00 स्थानीय कर वसूलती है। 1.75% की एकल स्थानीय दर पर वह $62.50 और $17.50 वसूलती है। स्थानीय कर क्षेत्र से बाहर के पते के लिए डिलीवरी-पता तरीका सिर्फ़ $62.50 वसूलता है। Comptroller के पन्ने नहीं बताते कि ऐसे पते पर एकल दर कैसे लागू होती है, इसलिए विक्रेता पहले इसकी पुष्टि करता है। जिस खरीदार से उसकी अपनी स्थानीय दर से ज़्यादा लिया गया, वह Form 00-957 पर अंतर वापस माँग सकता है। नए विक्रेता के रूप में दुकान अपने परमिट के आवेदन में चुनाव करती है; अगर उसके पास पहले से परमिट होता, तो वह जिस रिपोर्टिंग अवधि से दर शुरू करवाना चाहती है, उससे पहले Form 01-799 भेजती।

सुरक्षित दायरे से नीचे का विक्रेता

किसी विक्रेता की पिछले बारह महीनों में Texas की बिक्री $300,000 है और Texas में उसकी कोई उपस्थिति नहीं है। वह सुरक्षित दायरे से नीचे है: न परमिट, न वसूली। वह Texas का राजस्व महीने और चैनल के हिसाब से दर्ज करता है, हर महीने के अंत में ताज़ा बारह महीने जोड़ता है, और जल्दी परमिट लेने से पहले फ़्रैंचाइज़ कर नेक्सस जाँचता है, क्योंकि परमिट उसे शुरू कर सकता है।

क्या आपकी स्थिति अलग है?

• Texas में आपका कार्यालय, कर्मचारी या प्रतिनिधि है, या वहाँ आपका अपना माल रखा है: संभव है कि आप रिमोट विक्रेता नहीं हैं और सुरक्षित दायरा लागू न हो। पंजीकरण और रिकॉर्ड में मदद लें।
• आपने पहले ही Texas में सीमा पार करने के बाद बिना कर वसूले बिक्री की है: जो बिक्री कर वसूला नहीं गया, उसे सुधारना देखें।
• आप सॉफ़्टवेयर सब्सक्रिप्शन या दूसरी डिजिटल सेवाएँ बेचते हैं: SaaS और सॉफ़्टवेयर पर बिक्री कर देखें।
• आपका व्यवसाय अमेरिका के बाहर है: विदेशी विक्रेता और अमेरिकी बिक्री कर देखें।
• परमिट आपको Texas फ़्रैंचाइज़ कर का करदाता बना सकता है: Texas फ़्रैंचाइज़ कर देखें।
• आपको रिटर्न, देय तारीखें या शून्य-बिक्री फ़ाइलिंग चाहिए: बिक्री कर रिटर्न फ़ाइल करना देखें।
• आप दूसरे राज्यों में भी बेचते हैं: बिक्री कर कब वसूलना होता है और राज्य-वार सीमाओं की सूची से शुरू करें।