Nexus thuế bán hàng Texas: giấy phép cho người bán từ xa

Người bán ngoài Texas có cần giấy phép thuế bán hàng Texas không?

Người bán ngoài Texas cần giấy phép Texas khi tổng doanh thu tại Texas trong 12 tháng dương lịch liền trước đạt $500.000. Dưới mức đó, ngưỡng an toàn (safe harbor) của Texas nghĩa là không cần giấy phép và không phải thu thuế. Texas Comptroller diễn đạt mức này theo ba cách: "dưới" cho ngưỡng an toàn, "vượt quá" cho thời điểm bắt đầu thu thuế, và "đạt hoặc vượt" trong Publication 94-105. Người bán đúng bằng mức đó nên coi như đã vượt và xác nhận lại với Texas Comptroller. Đây là quy tắc nexus kinh tế của Texas đối với thuế bán hàng (Texas Comptroller: người bán từ xa; Publication 94-105).

Ngưỡng an toàn chỉ dành cho người bán từ xa: người bán ngoài tiểu bang có hoạt động duy nhất tại Texas là chào hàng từ xa, như qua trang web, điện thoại, catalog hoặc tờ rơi. Nếu có địa điểm kinh doanh, nhân viên bán hàng hoặc người đại diện tại Texas, người bán không còn là người bán từ xa và không có ngưỡng an toàn.

Các trang của Texas Comptroller chỉ nêu phép thử doanh thu, không có phép thử số giao dịch.

Những trường hợp phức tạp hơn:

• Doanh số qua sàn thương mại được tính vào ngưỡng ngay cả khi sàn thu thuế.
• Giấy phép Texas cũng có thể khởi đầu nghĩa vụ thuế đặc quyền kinh doanh (xem bên dưới).
• Mọi văn phòng, người lao động hoặc người đại diện tại Texas đều làm mất ngưỡng an toàn, và hàng tồn kho người bán giữ tại Texas cũng có thể làm vậy. Hàng tồn kho do sàn thương mại giữ có quy tắc riêng bên dưới.

Hãy gom doanh thu tại Texas của 12 tháng theo tháng và theo kênh bán hàng, địa chỉ giao của từng đơn hàng và mọi thông báo thu thuế từ sàn thương mại.

Gì được tính vào ngưỡng nexus thuế bán hàng của Texas?

Texas tính tổng doanh thu từ mọi giao dịch bán hàng hóa và dịch vụ vào Texas, chịu thuế hay không. Hãy tính mọi khoản dưới đây, từng tháng một (Texas Comptroller: người bán từ xa; câu hỏi thường gặp về sàn thương mại).

Vì phép thử xét mười hai tháng dương lịch liền trước, kỳ xét dịch chuyển theo từng tháng; kiểm tra mỗi năm một lần có thể bỏ sót thời điểm vượt ngưỡng. Ví dụ của chính Texas Comptroller dùng khoảng từ tháng 7 đến tháng 6 năm sau (Texas Comptroller: người bán từ xa).

Người bán phải có giấy phép và bắt đầu thu thuế chậm nhất khi nào?

Việc thu thuế phải bắt đầu chậm nhất vào ngày đầu tiên của tháng thứ tư sau tháng vượt ngưỡng. Giấy phép phải có trong tay vào lúc đó. Về quy tắc ngày bắt đầu chung ở các tiểu bang khác, xem khi nào bạn phải thu thuế bán hàng.

Texas Comptroller cho biết nên dự trù hai đến ba tuần để nhận giấy phép (Texas Comptroller: đăng ký trực tuyến). Nộp đơn vào tháng sau tháng vượt ngưỡng thì còn đủ thời gian cho việc đó.

Khi đã thu thuế, người bán giữ khoản thuế đó như tài sản ủy thác cho tiểu bang. Người kiểm soát việc thu hoặc nộp thuế mà cố ý không nộp phải chịu trách nhiệm cá nhân đối với số tiền chưa nộp, kể cả sau khi doanh nghiệp giải thể (Tax Code 111.016).

Người bán ngoài Texas xin giấy phép Texas thế nào?

Người bán nộp đơn trực tuyến qua Đơn đăng ký thuế trực tuyến Texas (Texas Online Tax Registration Application) của Texas Comptroller, hoặc gửi Form AP-201 (Texas Comptroller: cách xin giấy phép).

1. Hãy dùng đơn trực tuyến khi mọi người được liệt kê đều có Số An sinh Xã hội. Đơn yêu cầu số của từng chủ sở hữu, cán bộ điều hành hoặc giám đốc (thành viên hợp danh có thể cung cấp EIN thay thế), cùng mã hoạt động kinh doanh NAICS (Texas Comptroller: đăng ký trực tuyến).
2. Hãy dùng Form AP-201 khi chủ sở hữu duy nhất, thành viên hợp danh, cán bộ điều hành hoặc giám đốc nào đó không có Số An sinh Xã hội. Gửi email đến sales.applications@cpa.texas.gov hoặc fax đến 512-936-0010.
3. Người bán ở ngoài Hoa Kỳ đăng ký theo cùng cách: gửi email hoặc fax Form AP-201 (Texas Comptroller: người bán từ xa). Xem người bán nước ngoài và thuế bán hàng.

Ba mục trên Form AP-201 quan trọng với người bán từ xa: có bán qua internet hoặc đặt hàng qua thư hay không, có phải bên vận hành sàn thương mại hay không, và có chọn thuế suất địa phương duy nhất hay không. Câu hỏi về thuế suất duy nhất chỉ áp dụng khi các câu trả lời cho mục 30 đến 37, 39 và 43 của biểu mẫu đều là "no" (các câu hỏi về địa điểm tại Texas, người đại diện, tài sản, bán tại chỗ và bán tạm thời, bên nhượng quyền và công ty liên kết tại Texas, tư cách bên vận hành sàn và thẻ hội viên spa sức khỏe) (Form AP-201).

Người bán từ xa thu thuế địa phương nào trên các đơn hàng Texas?

Người bán từ xa thu thuế sử dụng của tiểu bang 6,25% cộng với thuế sử dụng địa phương của nơi hàng được gửi hoặc giao đến, hoặc chọn thuế suất địa phương duy nhất. Phần thuế địa phương có mức trần 2%, nên mức tối đa tổng cộng là 8,25% (Texas Comptroller: người bán từ xa; Publication 94-105).

Hai cái bẫy khi dùng địa chỉ giao hàng:

• Ranh giới đánh thuế địa phương không theo mã ZIP. Nhiều thành phố dùng chung một mã ZIP, và một mã ZIP có thể bao gồm cả khu vực trong lẫn ngoài một khu vực đánh thuế. Hãy tra từng địa chỉ bằng công cụ Sales Tax Rate Locator của Texas Comptroller.
• Nếu địa chỉ giao hàng không nằm trong khu vực đánh thuế địa phương nào, thì không phải nộp thuế sử dụng địa phương.

Thuế suất sử dụng địa phương duy nhất là gì, và ai được dùng?

Thuế suất sử dụng địa phương duy nhất (single local use tax rate) là mức thuế địa phương cố định, tùy chọn, dành cho người bán từ xa: 1,75% cho năm thuế của trang này. Texas Comptroller đặt mức này cho từng năm dương lịch dựa trên thuế suất địa phương trung bình của năm tài khóa tiểu bang trước, và công bố trên Texas Register trước khi năm bắt đầu (thông báo trên Texas Register; Tax Code 151.0595).

Mức này thay cho thuế suất địa phương theo từng địa chỉ trên mọi đơn hàng Texas, nên người bán không cần tra thuế suất. Doanh nghiệp đặt tại Texas và bên vận hành sàn thương mại không được dùng mức này. Người mua đã trả thuế suất duy nhất không nợ thêm thuế sử dụng địa phương, kể cả khi thuế suất địa phương của chính họ cao hơn (Tax Code 151.0595).

Người mua bị thu nhiều hơn thuế suất địa phương của chính mình có thể xin Texas Comptroller hoàn lại phần chênh lệch mỗi năm một lần trên Form 00-957 (Texas Comptroller: câu hỏi thường gặp về sàn thương mại).

Người bán chọn hoặc hủy thuế suất địa phương duy nhất trên Form 01-799 thế nào?

Người bán từ xa mới chọn ngay trong đơn xin giấy phép (mục 46 của Form AP-201). Người bán từ xa hiện có gửi Form 01-799 qua email hoặc đường bưu điện, và lựa chọn có hiệu lực từ ngày đầu tiên của một kỳ khai (Texas Comptroller: người bán từ xa).

Chủ sở hữu, thành viên hợp danh chung, cán bộ điều hành hoặc đại diện được ủy quyền ký biểu mẫu. Ví dụ của Texas Comptroller: người bán chọn vào tháng 2 sẽ bắt đầu dùng thuế suất duy nhất vào tháng 3, trên tờ khai đến hạn ngày 20 tháng 4.

Việc hủy diễn ra chậm, nên hãy coi lựa chọn này là quyết định ít nhất cho phần còn lại của năm. Ví dụ của Texas Comptroller: thông báo hủy nhận được ngày 1 tháng 4 có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 kế tiếp; thông báo nhận được ngày 1 tháng 11 có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 của năm sau nữa (Form 01-799).

Nếu sàn thương mại thu thuế thay tôi, tôi có còn cần giấy phép Texas không?

Người bán từ xa chỉ bán qua sàn thương mại có chứng nhận rằng sàn thu thuế Texas thì không cần giấy phép Texas. Người bán phải lưu hồ sơ mọi giao dịch qua sàn ít nhất bốn năm (Texas Comptroller: người bán trên sàn thương mại).

Bốn điểm làm thay đổi điều đó:

• Sàn thương mại phải cấp chứng nhận, có thể nằm trong điều khoản sử dụng của sàn. Nếu chưa có, người bán tự thu thuế cho đến khi nhận được chứng nhận (câu hỏi thường gặp về sàn thương mại).
• Người bán vượt ngưỡng an toàn và có doanh số chịu thuế của riêng mình phải có giấy phép và thu thuế trên các giao dịch đó. Doanh số qua sàn thương mại ghi vào tờ khai nhưng không nằm trong doanh số chịu thuế.
• Người bán đặt tại Texas cần giấy phép dù mọi giao dịch đều qua sàn thương mại.
• Hàng tồn kho đặt tại cơ sở của sàn thương mại ở Texas không cần giấy phép nếu dưới ngưỡng an toàn và sàn chứng nhận sẽ đảm nhận nghĩa vụ của người bán; nếu trên ngưỡng an toàn, người bán cần giấy phép. Dù trường hợp nào, hàng tồn kho đó cũng tạo cho pháp nhân chịu thuế trách nhiệm về thuế đặc quyền kinh doanh Texas.

Việc khai tờ khai được trình bày trong nộp tờ khai thuế bán hàng.

Giấy phép thuế bán hàng Texas có tạo nghĩa vụ thuế đặc quyền kinh doanh Texas không?

Có thể. Texas Comptroller liệt kê ngày một pháp nhân chịu thuế nước ngoài nhận giấy phép thuế sử dụng Texas trong số các ngày nexus thuế đặc quyền kinh doanh có thể bắt đầu, và nexus bắt đầu vào ngày sớm nhất trong danh sách, kể cả khi pháp nhân chưa từng đạt phép thử doanh thu của thuế đặc quyền kinh doanh (Texas Comptroller: người bán từ xa). Texas Comptroller cho biết pháp nhân có giấy phép thuế sử dụng được giả định là có nexus (người bán trên sàn thương mại).

Thuế đặc quyền kinh doanh Texas (franchise tax) cũng có phép thử riêng: tổng doanh thu hằng năm từ hoạt động kinh doanh tại Texas đạt $500.000 trở lên. Vì vậy, xin giấy phép trước khi nghĩa vụ thuế bán hàng bắt đầu có thể đưa pháp nhân vào diện thuế đặc quyền kinh doanh sớm hơn phép thử doanh thu. Texas Comptroller không nói mọi giấy phép thuế bán hàng và thuế sử dụng có được tính là "giấy phép thuế sử dụng" ở đây hay không, nên hãy xác nhận điều đó trước khi nộp đơn sớm.

Thuế đặc quyền kinh doanh áp dụng cho pháp nhân chịu thuế như công ty, LLC hoặc hợp danh hữu hạn, không áp dụng cho chủ doanh nghiệp một chủ không có pháp nhân bảo vệ trách nhiệm hữu hạn hoặc, nhìn chung, hợp danh chung do cá nhân sở hữu trực tiếp và toàn bộ. Tờ khai và quy tắc khi không có thuế phải nộp nằm trong thuế đặc quyền kinh doanh Texas.

Người bán chấm dứt tư cách người bán từ xa tại Texas thế nào?

Người bán từ xa chấm dứt nghĩa vụ thuế sử dụng Texas bằng cách nộp Form 01-798 hoặc biểu mẫu trực tuyến của Texas Comptroller. Người bán phải không có hiện diện vật lý tại Texas, và hoặc ngừng bán tại Texas, hoặc chứng minh 12 tháng liên tiếp mà doanh thu của 12 tháng dương lịch liền trước đều dưới $500.000 (Texas Comptroller: câu hỏi thường gặp về sàn thương mại).

Bốn điểm:

• Texas diễn đạt phép thử là 12 tháng liên tiếp, mỗi tháng có doanh thu của 12 tháng dương lịch liền trước đó dưới ngưỡng an toàn. Texas Comptroller không nói trên thực tế cần bao nhiêu tháng dữ liệu doanh số, nên hãy xác nhận với Texas Comptroller trước khi nộp.
• Sau khi chấm dứt, việc thu thuế tiếp tục vào ngày đầu tiên của tháng thứ hai sau bất kỳ 12 tháng dương lịch nào mà doanh thu tại Texas vượt ngưỡng an toàn. Thời điểm này sớm hơn quy tắc tháng thứ tư áp dụng cho lần vượt ngưỡng đầu tiên.
• Người bán có hiện diện vật lý hoặc người đại diện tại Texas thì không còn là người bán từ xa, nhưng vẫn phải thu thuế bán hàng và thuế sử dụng (Form 01-798).
• Chấm dứt nghĩa vụ thuế sử dụng không chấm dứt nghĩa vụ thuế đặc quyền kinh doanh. Texas Comptroller xử lý việc này qua một quy trình riêng.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ mang tính minh họa và dùng đô la Hoa Kỳ.

Cửa hàng ở Ohio vượt ngưỡng

Một cửa hàng ở Ohio bán $380.000 qua trang web riêng và $200.000 qua sàn thương mại có thu thuế vào Texas trong mười hai tháng kết thúc vào tháng 11. Tổng $580.000 vượt ngưỡng an toàn, còn khoảng thời gian kết thúc vào tháng 10 thì chưa, nên tháng 11 là tháng vượt ngưỡng. Cửa hàng phải có giấy phép và bắt đầu thu thuế trên các đơn hàng chịu thuế của riêng mình chậm nhất vào ngày 1 tháng 3, ngày đầu tiên của tháng thứ tư sau tháng 11. Cửa hàng nộp đơn vào tháng 12, vì giấy phép có thể mất hai đến ba tuần, và giữ chứng nhận của sàn thương mại.

Cũng cửa hàng đó chọn thuế suất duy nhất

Cửa hàng gửi một đơn hàng chịu thuế $1.000 đến người mua ở nơi có thuế suất địa phương 2%. Theo thuế suất địa chỉ giao hàng, cửa hàng thu $62,50 thuế tiểu bang cộng $20,00 thuế địa phương. Với thuế suất địa phương duy nhất 1,75%, cửa hàng thu $62,50 cộng $17,50. Với địa chỉ nằm ngoài mọi khu vực đánh thuế địa phương, cách tính theo địa chỉ giao hàng chỉ thu $62,50. Các trang của Texas Comptroller không nói thuế suất duy nhất áp dụng thế nào tại địa chỉ như vậy, nên người bán cần xác nhận điều đó trước. Người mua bị thu nhiều hơn thuế suất địa phương của chính mình có thể xin hoàn lại phần chênh lệch trên Form 00-957. Là người bán mới, cửa hàng chọn ngay trong đơn xin giấy phép; nếu đã có giấy phép từ trước, cửa hàng sẽ gửi Form 01-799 trước kỳ khai mà mình muốn thuế suất bắt đầu áp dụng.

Người bán dưới ngưỡng an toàn

Một người bán có $300.000 doanh số tại Texas trong 12 tháng liền trước và không có hiện diện tại Texas. Người bán dưới ngưỡng an toàn: không cần giấy phép, không phải thu thuế. Người bán ghi doanh thu tại Texas theo tháng và theo kênh, cộng 12 tháng gần nhất vào cuối mỗi tháng, và kiểm tra nexus thuế đặc quyền kinh doanh trước khi xin giấy phép sớm, vì giấy phép có thể khởi đầu nghĩa vụ đó.

Trường hợp của bạn khác thì sao?

• Bạn có văn phòng, người lao động hoặc người đại diện tại Texas, hoặc hàng tồn kho của riêng bạn ở đó: nhiều khả năng bạn không phải người bán từ xa và ngưỡng an toàn có thể không áp dụng. Hãy nhờ hỗ trợ đăng ký và hồ sơ.
• Bạn đã bán vào Texas vượt ngưỡng mà chưa thu thuế: xem bù thuế bán hàng chưa thu.
• Bạn bán gói đăng ký phần mềm hoặc dịch vụ kỹ thuật số khác: xem thuế bán hàng đối với SaaS và phần mềm.
• Doanh nghiệp của bạn ở ngoài Hoa Kỳ: xem người bán nước ngoài và thuế bán hàng Hoa Kỳ.
• Giấy phép có thể khiến bạn thành người nộp thuế đặc quyền kinh doanh Texas: xem thuế đặc quyền kinh doanh Texas.
• Bạn cần tờ khai, hạn nộp hoặc tờ khai không có doanh số: xem nộp tờ khai thuế bán hàng.
• Bạn cũng bán vào các tiểu bang khác: hãy bắt đầu với khi nào bạn phải thu thuế bán hàng và danh sách ngưỡng theo từng tiểu bang.