الصلة الضريبية في تكساس: قواعد التصريح للبائعين من خارج الولاية

هل يحتاج البائع من خارج تكساس إلى تصريح ضريبة المبيعات في تكساس؟

يحتاج البائع من خارج تكساس إلى تصريح تكساس بمجرد أن يبلغ إجمالي إيراداته من تكساس خلال الأشهر التقويمية الاثني عشر السابقة 500,000 دولار. وما دون ذلك فالملاذ الآمن في تكساس يعني عدم الحاجة إلى تصريح ولا إلى تحصيل. ويصوغ مراقب حسابات تكساس (Comptroller) الحد بثلاث صيغ: «أقل من» للملاذ الآمن، و«يتجاوز» لبدء التحصيل، و«أو أكثر» في المنشور ⁦94-105⁩. والبائع الذي يبلغ هذا المبلغ تمامًا عليه أن يعدّه متجاوزًا وأن يتأكد من Comptroller. وهذه هي قاعدة الصلة الاقتصادية في تكساس لضريبة المبيعات (مراقب حسابات تكساس: البائعون عن بُعد؛ المنشور ⁦94-105⁩).

الملاذ الآمن مخصص للبائع عن بُعد فقط: وهو البائع من خارج الولاية الذي يقتصر نشاطه في تكساس على الترويج عن بُعد، مثل موقع إلكتروني أو هاتف أو كتالوج أو منشور دعائي. ووجود مكان عمل أو مندوب مبيعات أو ممثل في تكساس يعني أن البائع ليس بائعًا عن بُعد ولا ملاذ آمن له.

لا تقدّم صفحات Comptroller إلا اختبار إيرادات، دون اختبار لعدد المبيعات.

ما الذي يجعل الحالة غير بسيطة:

• تُحتسب المبيعات عبر المنصات ضمن الحد حتى لو حصّلت المنصة الضريبة.
• قد ينشئ تصريح تكساس التزامات ضريبة الامتياز أيضًا (انظر أدناه).
• أي مكتب أو عامل أو ممثل في تكساس يلغي الملاذ الآمن، وكذلك قد يلغيه مخزون يحتفظ به البائع في تكساس. أما المخزون الذي تحتفظ به منصة فله قاعدته الخاصة أدناه.

اجمع إيرادات تكساس لمدة 12 شهرًا حسب الشهر وقناة البيع، وعنوان التسليم لكل طلب، وأي إشعار تحصيل من منصة.

ما الذي يُحتسب ضمن حد الصلة الضريبية لضريبة المبيعات في تكساس؟

تحتسب تكساس الإيرادات الإجمالية من جميع مبيعات السلع والخدمات إلى تكساس، سواء كانت خاضعة للضريبة أم لا. احتسب كل بند أدناه، شهرًا بشهر (مراقب حسابات تكساس: البائعون عن بُعد؛ أسئلة المنصات الشائعة).

بما أن الاختبار ينظر إلى الأشهر التقويمية الاثني عشر السابقة، فإنه يتحرك إلى الأمام كل شهر؛ والفحص مرة واحدة في السنة قد يفوّت لحظة تجاوز الحد. ويستخدم مثال Comptroller نفسه نافذة من يوليو إلى يونيو التالي (مراقب حسابات تكساس: البائعون عن بُعد).

بحلول أي موعد يجب على البائع الحصول على التصريح وبدء التحصيل؟

يجب أن يبدأ التحصيل في موعد لا يتجاوز اليوم الأول من الشهر الرابع بعد شهر تجاوز الحد. ويجب أن يكون التصريح بيدك بحلول ذلك الوقت. وبشأن قواعد تاريخ البدء العامة في الولايات الأخرى، راجع متى يجب عليك تحصيل ضريبة المبيعات.

تقول Comptroller إن عليك أن تحسب من أسبوعين إلى ثلاثة أسابيع لاستلام التصريح (مراقب حسابات تكساس: التسجيل الإلكتروني). والتقدّم بالطلب في الشهر الذي يلي شهر تجاوز الحد يترك وقتًا كافيًا لذلك.

بمجرد بدء التحصيل، يحتفظ البائع بالضريبة أمانةً للولاية. ويتحمل الشخص الذي يتحكم في تحصيلها أو سدادها ويمتنع عمدًا عن دفعها مسؤولية شخصية عن المبلغ غير المدفوع، حتى بعد حل النشاط (المادة 111.016 من قانون الضرائب).

كيف يتقدم البائع من خارج تكساس بطلب للحصول على تصريح تكساس؟

يتقدم البائع بالطلب عبر الإنترنت من خلال طلب التسجيل الضريبي الإلكتروني في تكساس (Texas Online Tax Registration Application) لدى Comptroller، أو يرسل النموذج ⁦AP-201⁩ (مراقب حسابات تكساس: كيفية الحصول على تصريح).

1. استخدم الطلب الإلكتروني عندما يملك كل شخص مذكور رقم الضمان الاجتماعي (SSN). يطلب رقم كل مالك أو مسؤول أو مدير (ويجوز للشريك تقديم EIN بدلًا منه)، إضافةً إلى رمز النشاط التجاري NAICS (مراقب حسابات تكساس: التسجيل الإلكتروني).
2. استخدم النموذج ⁦AP-201⁩ عندما لا يملك مالك وحيد أو شريك أو مسؤول أو مدير رقم الضمان الاجتماعي. أرسله بالبريد الإلكتروني إلى sales.applications@cpa.texas.gov أو بالفاكس إلى ⁦512-936-0010⁩.
3. البائع الموجود خارج الولايات المتحدة يسجّل بالطريقة نفسها: يرسل النموذج ⁦AP-201⁩ بالبريد الإلكتروني أو بالفاكس (مراقب حسابات تكساس: البائعون عن بُعد). راجع البائعون الأجانب وضريبة المبيعات.

ثلاثة بنود في النموذج ⁦AP-201⁩ تهم البائع عن بُعد: هل لديه مبيعات عبر الإنترنت أو بالبريد، وهل هو مزوّد منصة (marketplace facilitator)، وهل يختار المعدل المحلي الموحد. ولا ينطبق سؤال المعدل الموحد إلا إذا كانت إجابات البنود من 30 إلى 37 و39 و43 في النموذج كلها «لا» (أسئلة عن مواقع تكساس، والممثلين، والممتلكات، والمبيعات في الموقع والمؤقتة، وأصحاب الامتياز والشركات التابعة في تكساس، وصفة مزوّد المنصة، واشتراكات النوادي الصحية) (النموذج ⁦AP-201⁩).

ما الضريبة المحلية التي يحصّلها البائع عن بُعد على طلبات تكساس؟

يحصّل البائع عن بُعد ضريبة الاستخدام على مستوى الولاية ⁦6.25%⁩ إضافةً إلى ضريبة الاستخدام المحلية للمكان الذي يُشحن أو يُسلَّم إليه الطلب، أو يختار المعدل المحلي الموحد. ويُحدَّد سقف للجزء المحلي عند ⁦2%⁩، فيكون الحد الأقصى المجمَّع ⁦8.25%⁩ (مراقب حسابات تكساس: البائعون عن بُعد؛ المنشور ⁦94-105⁩).

احذر أمرين عند استخدام عنوان التسليم:

• لا تتبع حدود الجهات الضريبية المحلية الرموز البريدية. فكثير من المدن تشترك في رمز بريدي واحد، وقد يشمل الرمز البريدي مناطق داخل جهة ضريبية محلية وأخرى خارجها. ابحث عن كل عنوان بواسطة أداة تحديد معدل ضريبة المبيعات (Sales Tax Rate Locator) لدى Comptroller.
• إذا لم يكن عنوان التسليم داخل أي جهة ضريبية محلية، فلا تستحق ضريبة استخدام محلية.

ما معدل ضريبة الاستخدام المحلي الموحد، ومن يمكنه استخدامه؟

معدل ضريبة الاستخدام المحلي الموحد هو معدل محلي ثابت اختياري للبائعين عن بُعد: ⁦1.75%⁩ للسنة الضريبية المذكورة في هذه الصفحة. وتحدده Comptroller لكل سنة تقويمية من متوسط المعدل المحلي في السنة المالية السابقة للولاية، وتنشره في Texas Register قبل بداية السنة (إشعار Texas Register؛ المادة 151.0595 من قانون الضرائب).

يحل محل المعدل المحلي حسب العنوان في كل طلب من تكساس، فلا يحتاج البائع إلى البحث عن المعدل. ولا يمكن للأنشطة الواقعة في تكساس ولا لمزوّدي المنصات استخدامه. والمشتري الذي يدفع المعدل الموحد لا يدين بضريبة استخدام محلية أخرى، حتى حيث يكون معدله المحلي أعلى (المادة 151.0595 من قانون الضرائب).

المشتري الذي حُمِّل أكثر من معدله المحلي يجوز له التقدم إلى Comptroller مرة في السنة لاسترداد الفرق بالنموذج ⁦00-957⁩ (مراقب حسابات تكساس: أسئلة المنصات الشائعة).

كيف يختار البائع المعدل المحلي الموحد أو يلغيه بالنموذج ⁦01-799⁩؟

يختار البائع الجديد عن بُعد ذلك في طلب التصريح (البند 46 في ⁦AP-201⁩). أما البائع عن بُعد القائم فيرسل النموذج ⁦01-799⁩ بالبريد الإلكتروني أو البريد العادي، ويسري الاختيار في أول يوم من فترة تقرير (مراقب حسابات تكساس: البائعون عن بُعد).

يوقّع النموذج مالك أو شريك عام أو مسؤول أو وكيل مفوّض. ومثال Comptroller: البائع الذي يختار في فبراير يبدأ المعدل الموحد في مارس، في الإقرار المستحق في 20 أبريل.

الإلغاء بطيء، لذا اعتبر الاختيار قرارًا يستمر على الأقل حتى نهاية السنة. وأمثلة Comptroller: إلغاء يصل في 1 أبريل يسري في 1 يناير التالي؛ وإلغاء يصل في 1 نوفمبر يسري في 1 يناير الذي يليه (النموذج ⁦01-799⁩).

إذا كانت المنصة تحصّل الضريبة عني، فهل ما زلت بحاجة إلى تصريح تكساس؟

البائع عن بُعد الذي يبيع عبر منصة تؤكد بشهادة أنها تحصّل ضريبة تكساس لا يحتاج إلى تصريح تكساس. ويجب عليه الاحتفاظ بسجلات جميع المبيعات عبر المنصة أربع سنوات على الأقل (مراقب حسابات تكساس: البائعون عبر المنصات).

أربعة أمور تغيّر ذلك:

• يجب أن تقدّم المنصة شهادة تأكيد، ويمكن أن تكون ضمن شروط الاستخدام الخاصة بها. وإذا لم تقدّم، يحصّل البائع الضريبة إلى أن يتسلّم شهادة (الأسئلة الشائعة للمنصات).
• البائع الذي يتجاوز الملاذ الآمن ولديه مبيعات خاضعة للضريبة خاصة به يجب أن يكون لديه تصريح وأن يحصّل الضريبة على تلك المبيعات. وتُدرج المبيعات عبر المنصة في الإقرار لكن لا تدخل في المبيعات الخاضعة للضريبة.
• البائع المقيم في تكساس يحتاج إلى تصريح حتى لو كانت كل مبيعاته عبر منصة.
• المخزون المخزّن في منشأة المنصة في تكساس لا يتطلب تصريحًا دون الملاذ الآمن إذا شهدت المنصة بأنها تتولى التزامات البائع؛ وفوق الملاذ الآمن يحتاج البائع إلى تصريح. وفي الحالتين يرتّب هذا المخزون على الكيان الخاضع للضريبة مسؤولية ضريبة الامتياز في Texas.

تقديم الإقرارات مشروح في تقديم إقرارات ضريبة المبيعات.

هل ينشئ تصريح ضريبة المبيعات في تكساس التزامات ضريبة الامتياز في Texas؟

قد ينشئها. فتدرج Comptroller تاريخ حصول كيان أجنبي خاضع للضريبة على تصريح ضريبة الاستخدام في تكساس بين التواريخ التي قد تبدأ فيها الصلة الضريبية لضريبة الامتياز، وتبدأ الصلة من أقدم تاريخ مدرج، حتى لو لم يبلغ الكيان قط اختبار إيرادات ضريبة الامتياز (مراقب حسابات تكساس: البائعون عن بُعد). وتقول Comptroller إن الكيان الذي لديه تصريح ضريبة استخدام يُفترض أن له صلة ضريبية (البائعون عبر المنصات).

ولضريبة الامتياز في Texas اختبارها الخاص أيضًا: إجمالي إيرادات سنوية من النشاط في تكساس قدره 500,000 دولار أو أكثر. فالحصول على تصريح قبل أن يبدأ واجب ضريبة المبيعات قد يُدخل الكيان في ضريبة الامتياز في وقت أبكر مما يقتضيه اختبار الإيرادات. ولا تبيّن Comptroller هل يُعدّ كل تصريح لضريبة المبيعات والاستخدام «تصريح ضريبة استخدام» هنا، فتأكد من ذلك قبل التقدّم المبكر.

تُفرض ضريبة الامتياز على الكيان الخاضع للضريبة مثل الشركة أو LLC أو الشراكة المحدودة، لا على المنشأة الفردية التي ليس لها كيان يوفّر حماية المسؤولية، ولا عمومًا على الشراكة العامة التي يملكها أفراد مباشرةً وبالكامل. والتقارير وقواعد عدم وجود ضريبة مستحقة مشروحة في ضريبة الامتياز في Texas.

كيف يتوقف البائع عن كونه بائعًا عن بُعد في تكساس؟

ينهي البائع عن بُعد التزامه بضريبة الاستخدام في تكساس بتقديم النموذج ⁦01-798⁩ أو النموذج الإلكتروني لدى Comptroller. ويجب ألا يكون له وجود مادي في تكساس، وأن يتوقف عن البيع في تكساس أو يثبت مرور 12 شهرًا متتاليًا كانت فيها الإيرادات للأشهر التقويمية الاثني عشر السابقة دون 500,000 دولار (مراقب حسابات تكساس: أسئلة المنصات الشائعة).

أربعة أمور:

• تصوغ تكساس الاختبار بعبارة 12 شهرًا متتاليًا، يكون لكل شهر منها إيرادات الأشهر التقويمية الاثني عشر السابقة له دون الملاذ الآمن. ولا تبيّن Comptroller كم شهرًا من بيانات المبيعات يلزم عمليًا لذلك، فتأكد منها قبل التقديم.
• بعد الإنهاء يُستأنف التحصيل في أول يوم من الشهر الثاني الذي يلي أي 12 شهرًا تقويميًا تتجاوز فيها إيرادات تكساس الملاذ الآمن. وهذا أبكر من قاعدة الشهر الرابع للتجاوز الأول.
• البائع الذي يكتسب وجودًا ماديًا أو ممثلًا في تكساس يتوقف عن كونه بائعًا عن بُعد، لكن يجب عليه مع ذلك تحصيل ضريبة المبيعات والاستخدام (النموذج ⁦01-798⁩).
• إنهاء التزامات ضريبة الاستخدام لا ينهي التزامات ضريبة الامتياز. وتعالج Comptroller ذلك عبر عملية منفصلة.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية وبالدولار الأمريكي.

متجر من أوهايو يتجاوز الحد

متجر في أوهايو يبيع إلى تكساس بمبلغ 380,000 دولار عبر موقعه الخاص و200,000 دولار عبر منصة تحصّل الضريبة، خلال 12 شهرًا تنتهي في نوفمبر. المجموع 580,000 دولار يتجاوز الملاذ الآمن، والنافذة المنتهية في أكتوبر لم تتجاوزه، فيكون نوفمبر شهر التجاوز. فيجب أن يكون لدى المتجر تصريح وأن يبدأ تحصيل الضريبة على طلباته الخاضعة للضريبة الخاصة به بحلول 1 مارس، وهو أول يوم من الشهر الرابع بعد نوفمبر. ويتقدم بالطلب في ديسمبر، لأن التصريح قد يستغرق من أسبوعين إلى ثلاثة، ويحتفظ بشهادة المنصة.

المتجر نفسه يختار المعدل الموحد

يشحن المتجر طلبًا خاضعًا للضريبة بقيمة 1,000 دولار إلى مشترٍ معدله المحلي ⁦2%⁩. وبمعدل التسليم يحصّل 62.50 دولار ضريبة ولاية و20.00 دولار ضريبة محلية. وبمعدل محلي موحد قدره ⁦1.75%⁩، يحصّل 62.50 دولار و17.50 دولار. أما لعنوان خارج أي جهة ضريبية محلية، فتحصّل طريقة عنوان التسليم 62.50 دولار فقط. ولا تبيّن صفحات Comptroller كيف يُطبَّق المعدل الموحد على عنوان كهذا، فيتأكد البائع من ذلك أولًا. والمشتري الذي حُمِّل أكثر من معدله المحلي يمكنه المطالبة بالفرق بالنموذج ⁦00-957⁩. وبما أن المتجر بائع جديد، فهو يختار ذلك في طلب التصريح؛ ولو كان لديه تصريح من قبل لأرسل النموذج ⁦01-799⁩ قبل فترة التقرير التي يريد أن يبدأ فيها المعدل.

بائع دون الملاذ الآمن

بائع لديه 300,000 دولار من مبيعات تكساس خلال الأشهر الاثني عشر السابقة وليس له أي وجود في تكساس. إنه دون الملاذ الآمن: لا تصريح ولا تحصيل. ويسجّل إيرادات تكساس حسب الشهر والقناة، ويجمع آخر 12 شهرًا في نهاية كل شهر، ويفحص الصلة الضريبية لضريبة الامتياز قبل أن يتقدم بطلب تصريح مبكر، لأن التصريح قد يبدأها.

هل وضعك مختلف؟

• لديك مكتب أو عامل أو ممثل في تكساس، أو مخزونك الخاص هناك: على الأرجح لست بائعًا عن بُعد وقد لا ينطبق الملاذ الآمن. احصل على مساعدة في التسجيل والسجلات.
• بعت إلى تكساس بعد تجاوز الحد دون تحصيل: راجع تدارك ضريبة المبيعات غير المحصّلة.
• تبيع اشتراكات برمجيات أو خدمات رقمية أخرى: راجع ضريبة المبيعات على SaaS والبرمجيات.
• نشاطك خارج الولايات المتحدة: راجع البائعون الأجانب وضريبة المبيعات الأمريكية.
• قد يجعلك التصريح خاضعًا لضريبة الامتياز في Texas: راجع ضريبة الامتياز في Texas.
• تحتاج إلى إقرارات ومواعيد استحقاق أو إقرارات بلا مبيعات: راجع تقديم إقرارات ضريبة المبيعات.
• تبيع إلى ولايات أخرى أيضًا: ابدأ بقراءة متى يجب عليك تحصيل ضريبة المبيعات وقائمة الحدود حسب الولاية.