沒收到 1099 表：Etsy、Uber 收入如何申報與證明

沒有人寄 1099 表給我，收入還要申報嗎？

要，只要這筆收入來自您為取得報酬而做的工作或銷售。營業收入不論金額多少、有沒有表格，也不論以何種形式取得（包括現金、貨物和虛擬貨幣），都須申報。IRS 表示，兼職、臨時和副業工作也一樣（IRS：零工經濟稅務中心；IRS：1099-K 表常見問題）。沒有任何表格申報的款項，IRS 的說法是以您自己的銷售收據為準。您是否須提交稅表，取決於您的總收入；但自僱淨收益達到 $400 或以上，單憑這一點就須提交（IRS：管理您的零工工作稅務）。

少了表格，改變的只是總額的依據：由您自己的記錄決定，而不是由付款方的表格決定。

本頁談的是來自事業或有償工作的收入。嗜好收入也須申報，但不填在 Schedule C（IRS：Schedule C 填表說明）；出售自己的二手物品若有獲利，也屬於收入（IRS：認識您的 1099-K 表）。請見轉售者的嗜好或事業判斷和個人物品虧本出售。

遇到以下情況就不單純：收入經過多個平台或客戶、存款加起來和銷售額對不上、以前年度漏報了這些收入，或者已有通知或貸款機構在等這個數字。

開始前，請先備齊：

• 各平台的年度彙總和撥款記錄。
• 全年每個銀行帳戶和支付 App 的對帳單。
• 您開的發票，以及收到現金的記錄。
• 您的 IRS 工資和收入記錄。上面列出付款方以您的號碼向 IRS 提交的表格，其中可能有您從未見過的。它只顯示已提交給 IRS 的表格，所以記錄是空的，不代表沒有人開過表；當年度的表格也可能還沒出現（IRS：記錄類型）。

為什麼我沒收到 1099 表：銷售額低、客戶付款未達門檻，還是收的是現金？

只有特定付款方、就特定款項，而且大多要超過門檻，才需要開表。沒收到表，不代表沒有收入。

每一種情況，這筆收入都仍須申報。關於透過支付 App 收取的營業款項，請見支付 App 的營業款項。

沒有 1099 表的收入要填在哪一張稅表？

填在 Schedule C（1040 表，Profit or Loss From Business，即營業損益），適用於您自己經營的事業收入，例如接案、銷售，或以獨立承包人身份做零工。第 1 行填您來自事業的總收入，所有來源都要計入。填表說明要求申報所有來源的全部營業收入，並以這一行核對您收到的所有 1099 表（IRS：Schedule C 填表說明）。淨利潤再轉入您的 1040 表和 Schedule SE。沒有選擇按公司課稅的單一所有者 LLC，也是以同樣方式申報（IRS：Topic no. 407）。

您擁有的每一項事業，各須填一份 Schedule C（IRS：Schedule C 填表說明）。自僱稅則以您所有事業的淨收益合計，填在一份 Schedule SE 上計算（IRS：Schedule SE 填表說明）。

關於網路賣家如何申報銷售、成本和存貨，請見網路賣家所得稅。

金額很小也要繳自僱稅嗎？

自僱淨收益達到 $400 起，就須繳自僱稅；IRS 對副業、兼職和臨時零工適用同一標準。在 Schedule SE 上，總額低於這個標準，就到此為止，不必計算自僱稅（IRS：Schedule SE 填表說明；IRS：管理您的零工工作稅務）。不論如何，這筆利潤仍是收入。

淨收益是淨利潤（收入減去允許的營業成本）乘以 92.35%。稅額為淨收益的 15.3%，涵蓋社會安全稅和醫療保險稅；其中社會安全稅部分只計算到每年收入上限為止（IRS：自僱稅）。

這類收入一般沒有預扣稅款，所以您可能還要繳季度預估稅（IRS：管理您的零工工作稅務）：請見季度預估稅繳納。

我該申報平台付給我的金額，還是客戶付的金額？

一般而言，申報客戶為您的工作或商品支付的金額，也就是扣除平台手續費、退款等項目之前的金額。1099-K 表顯示的就是這個總額，IRS 表示，手續費、折讓、退款、運費和折扣，可以再從中在稅表上扣除（IRS：1099-K 表常見問題）。因此銀行存款通常比背後的銷售額少。如果價格由平台決定、再付給您固定金額，例如共乘或外送 App，您的總收入如何認定要看雙方的安排，所以在直接採用客戶支付的價格之前，請先把 App 的彙總交給報稅員。

1099-K 表的合計可能與您的收款不符：可能漏掉一些，也可能包含不屬於您的項目，例如銷售稅（IRS：Publication 334）。請向每個平台索取報告，把銷售或車資總額、小費、獎金、手續費、退款和撥款分列成不同項目。

客戶給的小費一般屬於總收入的一部分，也要繳自僱稅。暫時性的聯邦合格小費扣除，只計入有資訊申報表提供給您的小費，所以沒有任何表格申報的小費，一般不符合資格（IRS：小費記錄和申報）。關於小費扣除，以及減少利潤的平台成本，請見共乘與外送司機的扣除項目和銷售總額與銷貨成本。

怎麼用自己的記錄算出總額？

以原始記錄為基礎算出總額，銀行對帳單只用來核對。步驟如下：

1. 列出這筆錢可能進入的所有地方：每個平台的餘額、每個銀行帳戶（包括個人帳戶）、每個支付 App，以及手上的現金。
2. 從每一處取得全年資料：平台的年度彙總和撥款記錄、銀行和 App 對帳單，以及您的發票。
3. 按來源加總銷售總額：各平台的銷售總額、各客戶的發票和您的現金記錄。
4. 把每筆撥款和客戶付款對上一筆存款（見下一節）。
5. 剔除不屬於收入的款項：自己帳戶之間的轉帳、貸款、贈與和退回的存款（IRS：Internal Revenue Manual 4.10.4）。
6. 加上從未進入帳戶的收入，例如現金，或收到貨物和服務而非金錢的部分，按公平市價計算（IRS：Publication 334）。
7. 寫下您如何得出總額，每個來源一行：銷售總額、手續費和退款、撥款、已對上的存款，以及任何差額。保存好檔案。營業記錄必須隨時可供 IRS 檢查，所以請自己下載一份副本（IRS：Publication 583）。

怎麼避免把撥款和存款重複計算？

每筆銷售只在來源處計算一次，存款只用來證明這筆銷售。平台報告和銀行對帳單，是從兩個角度呈現同一筆錢。

跨年撥款那一列以現金收付制為前提：您一般在收到款項的年度申報收入。款項記入您的帳戶，或可供您無限制動用時，即使您還沒有實際拿到，也視為已收到；您的代理人替您收到時也一樣（IRS：Publication 538）。平台是否擔任您的代理人、平台條款，以及款項有沒有被扣留，都會影響平台餘額何時算已收到。這是事實問題，所以跨年的撥款請詢問您的報稅員。

對每個平台的簡單檢驗：銷售總額，減去手續費、退款以及平台扣留或代他人收取的款項，應該能對上撥款金額，年底前後的時間差除外。把總額交給任何人之前，先找出其他差額。記帳方面請見對帳銷售與撥款。如果客戶和平台都申報了同一筆付款，請見同一筆收入出現在兩張稅表。

如果銀行對帳單不夠，要給會計師什麼證明？

提供能顯示每筆收款金額和來源的文件。銀行對帳單只顯示款項入帳，不顯示是誰付的、為什麼付，而 IRS 要求的佐證文件兩者都要有（IRS：Publication 583）。法律一般不要求某一種記錄，只要求有一套能清楚顯示您收入的系統。

如果某一期間完全沒有記錄，就從銀行對帳單開始，並為每筆存款標明是誰付的、付什麼。

如果我無法證明賺了多少，IRS 會怎麼推算？

IRS 可以根據您的銀行帳戶重建總額，所以您自己認真重建一份，是比較安全的起點。記錄遺失或不完整時，審查人員可能採用銀行存款法：把您所有帳戶的存款加總，剔除轉帳、貸款、贈與和其他非應稅項目，再加上花掉但從未存入的現金。手冊把這些調整後剩下的存款視為應稅收入的證據，但也要求審查人員證明您有經營事業，並查明存款的來源。花掉的現金會被視為應稅，除非您能證明它來自非應稅來源。手冊還列出其他正式方法，例如淨資產法，用於記錄遺失或不完整的情況（IRS：Internal Revenue Manual 4.10.4）。手冊是給審查人員的指引，不是法律。

您能解釋的存款，比不能解釋的存款更容易辯護，所以不要猜，先根據存款和平台記錄重建：請見根據銀行對帳單重建帳目。您無法解釋的差額，例如沒有對應銷售的存款，或無法登入的平台帳戶，應在提交前與報稅員處理好。

如果以前年度漏報了這筆收入呢？

如果您已提交的稅表漏報了這筆收入，IRS 指出，對於忘記申報的零工收入，應提交更正稅表（1040-X 表）（IRS：管理您的零工工作稅務）。每個年度都要各自提交一份，並按上述同樣方式根據該年度的記錄編製。IRS 一般在您提交稅表後有 3 年時間評定更多稅款；如果漏報的收入超過稅表所列總收入的 25%，則為 6 年；若您未提交稅表，或提交了意圖逃稅的虛假或欺詐稅表，則沒有期限（26 U.S.C. 6501）。要更正哪些年度、6 年規則如何計算收入，以及罰款和利息，請見更正指南。如果有某一年從未提交稅表，請見補交未提交的稅表。

請查看每一年的工資和收入記錄：付款方可能提交過您從未見過的表格，因為 2026 年之前 1099-NEC 表的門檻較低，而平台提交 1099-K 表的金額，也可能低於現在的門檻（IRS：1099-K 表常見問題）。

舉例

這些例子僅作說明，金額以美元計。

交易平台銷售與共乘接送，都沒收到表格

一名賣家在交易平台賣出 $4,800 的商品，並為一個共乘 App 開車，App 的彙總顯示車資總額為 $9,000。兩者都沒有寄來表格。如果兩個數字都是客戶付的金額，在扣除手續費、退款和成本之前，總收入合計為 $13,800；賣家要先確認 App 如何處理其收取的費用。銷售和開車在 Schedule C 上可能是一項事業，也可能是兩項，要看具體事實。淨收益在一份 Schedule SE 上合併計算，達到 $400 起就要繳自僱稅。

三位客戶，每位都低於付款方的門檻

一位自由工作的設計師在 2026 年收到三位客戶各以銀行轉帳支付的 $1,500。三位客戶都沒有寄出 1099-NEC 表，因為每筆付款都低於 2026 年的門檻 $2,000。（2025 年及之前的付款門檻為 $600，所以各客戶一般本來應提交表格。）這 $4,500 仍要填在 Schedule C 第 1 行。證明文件是三張發票、三筆對應的存款，以及確定各筆價格的電子郵件。

撥款與銀行對不上

一名外送司機的 App 顯示撥款 $18,000，但銀行對帳單只有 $17,400。有一筆撥款分到兩個帳戶，其中 $600 進了她很少查看的儲蓄帳戶。她向 App 索取年度彙總和撥款清單，把每筆撥款對上兩個帳戶中的存款，找到了這 $600。如果 App 在這些撥款之前就扣了手續費，她的總收入可能更高；這些費用能否扣除，要看雙方的安排，如上所述。她把彙總、撥款清單和已對好的對帳單交給會計師。

您的情況不一樣？

• 有多個平台或客戶，總額對不上：該申報哪個數字，取決於各平台的條款和您的記錄。關於整理並記錄全年資料，請見記帳協助；關於稅表，請見個人報稅協助。
• 帳目已落後數月，或只有銀行對帳單：請先用根據銀行對帳單重建帳目和記帳協助重建。
• 以前年度漏報了這筆收入，或從未提交稅表：請見更正以前稅表漏報的收入或補交未提交的稅表，並配合個人報稅協助。
• 收到了通知，或貸款機構要求收入證明：請見回覆 IRS 收入不符通知、向貸款機構證明收入和個人報稅協助。
• 客戶或支付 App 在美國境外，或您不是美國公民或居民：請見沒有稅表的境外客戶收入和跨境稅務協助。
• 您自己付款給承包人：請見哪些承包人會收到稅表。
• 收入進了公司、有多位所有者的 LLC，或您與配偶一起經營的事業：稅表可能不同；請見LLC 如何課稅、配偶與家庭 LLC和公司報稅協助。