IRS 記錄副本代碼 570、846、971：退稅為什麼遲遲沒到

Where's My Refund 一直顯示處理中：退稅什麼時候才算真的延遲？

IRS 工作人員一般要等到電子報稅後 21 天，或郵寄後 6 週，才開始調查沒有收到的退稅。這些等待時間以直接存款為前提；如果是紙本支票，或稅表申請了勞動所得稅抵免或額外子女稅收抵免（additional child tax credit），要預留更長時間。在此之前，工作人員一般不會調查，所以太早打電話，通常得到的答案和追蹤頁面一樣。追蹤頁面在「已收到稅表」階段沒有日期是正常的；退稅獲批後才會顯示日期。

資料來源：IRS 退稅頁面。如果是郵寄的稅表，處理進度頁面會顯示 IRS 已處理到哪個月份收到的紙本稅表；如果您的稅表在該月份之後才寄到，就仍在排隊中。郵寄的以前年度稅表，如果過了 12 週 仍然查不到記錄，就視為 IRS 沒有收到；請見 IRS 記錄中找不到稅表。

有些延遲需要專業判斷：

• 更早的年度還沒有提交稅表，這可能會扣住今年的退稅；
• 更正稅表和原始稅表同時在處理中；
• 退稅被拿去抵扣您有爭議的欠款，或聯合申報稅表上配偶的欠款；
• 您住在境外，或使用境外地址；
• 收到信函，要求您核實收入、預扣稅款或身份。

打電話給任何人之前，請先準備好：當年的帳戶記錄副本、每則追蹤訊息的截圖（含日期）、IRS 或財政部的所有通知、稅表副本，以及電子報稅的接受確認或郵寄證明。

我申請了勞動所得稅抵免或額外子女稅收抵免：為什麼整筆退稅都被扣住？

法律規定，申請勞動所得稅抵免或額外子女稅收抵免的稅表，在 2 月 15 日之前不得退稅（26 U.S.C. 6402(m)）。被扣住的是整筆退稅，而不只是抵免部分；IRS 表示，如果沒有其他問題，這類退稅要到 3 月第一週才會進入銀行帳戶（IRM 21.4.1.3.1）。

納稅人倡導服務表示，在這個日期之前，它和 IRS 都不能釋放任何一部分，即使是因為經濟困難也一樣。在 2 月 15 日當天或之後提交的稅表，不受這項規定扣住。

哪種記錄副本顯示退稅動態？它能告訴我哪天會收到退稅嗎？

請使用稅務帳戶記錄副本：它顯示您提交稅表之後所做的更改。稅表記錄副本顯示的是您提交時的稅表，不含之後的更改；帳戶綜合記錄副本則兩者合併（IRS 記錄副本類型）。

在 846 入帳之前，記錄副本不會給出付款日期。IRS 表示，記錄副本主要用來證明過去的收入和報稅身份，而查詢退稅的最佳方式是 Where's My Refund?

帳戶記錄副本上的代碼來自 IRS 的內部清單，即 Document 6209。公開的版本已有數年之久，所以請把下面每個代碼理解為它的一般含義，而不是保證。

我的帳戶記錄副本上的代碼 150、806、766 和 768 是什麼意思？

這四個代碼記錄的是稅表和稅表上的抵免。幾乎每一份有退稅的稅表上，它們都很正常，並不表示有延遲。

記錄副本上出現代碼 570 或 810：我的退稅被凍結了嗎？571 和 811 又是什麼意思？

一般來說是的。570 的意思是「待處理的額外應繳稅款及／或抵免凍結」：在被某項動作解除之前，這筆抵免不會被退還或抵銷，解除的動作例如 571（它的沖銷），或之後的 290、291 等調整（Document 6209）。

810 是另一種退稅凍結，一般由 IRS 審查人員要求設定；它所列的用途之一是勞動所得稅抵免審核。811 會沖銷它，並在沒有其他凍結時釋放這筆抵免。

這兩個代碼都沒有說明原因或持續多久。IRS 表示，如果需要更多資料，或要更改您的稅表，它會以郵寄方式聯絡您。在那之前，請留意是否出現 571 或 811，或某項調整，然後是 846。

出現了代碼 971：是不是表示 IRS 已寄信給我？

光憑它不能這麼說。971 是「雜項交易」，其含義取決於它的行動代碼，行動代碼列在 Document 6209 的另一節。有些行動代碼確實記錄一項通知：行動代碼 044 在個人帳戶發出 CP05 時產生，該通知告知您 IRS 需要更多時間核實收入、預扣稅款或抵免。其他行動代碼記錄的則是無關的事件，例如更正稅表被轉送（010）或身份盜用文件（522）。

請看您記錄副本上印在 971 旁邊的說明，然後等郵件。該怎麼做，要看信函，而不是看代碼。如果信函要求您核實收入、預扣稅款或身份，請見退稅被扣住審核。

出現了代碼 846：我的退稅批准了嗎？會怎樣支付？

一般來說是的。846 是「多繳稅款退還」：IRS 已經把多繳的稅款加上任何利息，排定退還（Document 6209）。旁邊的日期，一般是排定的發出或存入日期，不是錢到您手上的那一天，而且抵銷（898）仍可能減少金額。一般會按您稅表上要求的方式支付，即直接存款或紙本支票。

• 紙本支票：從發出日期起，預留 4 週；追蹤頁面和您的線上帳戶都會顯示發出日期（IRS）。寄到境外地址的，IRS 工作人員預留 9 週（IRM 21.4.1.4.4）。
• 直接存款：如果在排定日期之後 5 個日曆日 仍未到帳，請先向銀行查詢；之後，請 IRS 追查，可以打電話（800-829-1040），也可以用 3911 表，因為線上自助追查只涵蓋紙本支票（IRM 21.4.1）。如果銀行退回存款，IRS 一般會寄出 CP53E：自通知日期起 30 天 內，您可以在 IRS 線上帳戶中新增銀行帳戶，或選擇紙本支票；如果您什麼都不做，IRS 會將退稅扣住 6 週，然後郵寄支票（CP53E；IRM 21.4.1.5.7.1）。

如果 846 的金額比您稅表上的少，請在下一節查找對應的代碼。

退稅變少了：代碼 290、291、826 和 898 是什麼意思？抵銷該問誰？

帶有金額的 290，是調整產生的額外稅款，會降低退稅；金額為零的 290 不增加稅款，可能只是解除 570。291 減少稅款，因此會提高退稅。826 把退稅轉去抵您另一年度所欠的稅款，在該年度的記錄副本上會顯示對應的 706。898 表示財政部的財政服務局，透過財政部抵銷計劃（Treasury Offset Program），因欠款而扣走了一部分退稅（Document 6209）。

如果通知說 IRS 更正了計算或文書錯誤而您不同意，請在通知日期起 60 天 內要求 IRS 撤銷；法律規定，IRS 此時必須撤銷該更改，並按正常的欠稅程序處理後，才能再次評定（26 U.S.C. 6213(b)(2)）。

IRS 收不到抵銷的詳細資料，並要求只有在財政服務局通知上的退稅金額與您稅表上不同時，才聯絡它。如果沒有收到通知，請打電話給抵銷計劃 800-304-3107；其工作人員無法討論該欠款，也無法退還已收取的款項；請聯絡通知上列明的機構。如果聯合申報的退稅被拿去還了配偶的欠款，您可能可以用 8379 表（受害配偶分攤表）申請您的份額。

如果 290 反映的是 IRS 說您遺漏的收入，請見 CP2000 回覆。

IRS 說退稅已發出，但我一直沒收到：怎麼啟動退稅追查？

支票有足夠的送達時間後，就可以啟動追查。具體方式取決於您的報稅身份（IRS）：

• 單身、戶主或已婚單獨申報：使用 Where's My Refund? 或 IRS 應用程式（只限當年的退稅），或打退稅專線 800-829-1954。
• 已婚聯合申報：打電話 800-829-1040，或寄出 3911 表，即納稅人退稅聲明。

IRS 遲付退稅會付利息嗎？利息顯示在哪裡？

會，只要退稅遲得夠久。如果 IRS 在申報截止日之後 45 天 內退稅（不含延期），或如果您在截止日之後才提交稅表，則在您提交後 45 天 內退稅，就不須付利息（26 U.S.C. 6611）。超過這個期限，利息一般從截止日起算，因為預扣稅款和預估稅在那一天視為已繳（26 U.S.C. 6611(d)，適用 6513），截止日期不超過退稅支票之前 30 天（26 U.S.C. 6611(b)(2)）。如果您在含延期的截止日之後才提交，則只從您提交的那天起算。

• 本頁核對時，個人多繳款項的利率為每年 7%；IRS 每季重新調整（IRS 利率）。
• 利息顯示為 776，即「多繳款項應付利息」，並包含在 846 之內。
• 退稅利息屬於應稅收入，可能會以 1099-INT 表申報（Topic 403）。

什麼時候值得打電話給 IRS，而不是繼續等？打電話前要準備什麼？

IRS 工作人員一般只在公布的等待時間過後才調查退稅：電子報稅後 21 天，或郵寄後 6 週；或當追蹤頁面叫您打電話時；或當 846 的支票或存款未在上述時間內到達時。IRS 的總機號碼是 800-829-1040。

請準備好稅表、您的社會安全號碼或 ITIN、報稅身份、準確的退稅金額、帳戶記錄副本、所有通知，以及追蹤訊息的日期。在討論帳戶之前，IRS 會先核實您的身份（IRM 21.4.1）。

如果延遲造成嚴重的經濟困難，納稅人倡導服務（877-777-4778）可能能加快處理，但 2 月的扣住除外。其規則和限制，請見退稅被扣住審核。

範例

以下數字僅作說明，單位為美元。

勞動所得稅抵免的扣住

麗莎在 1 月下旬電子報稅，預期退稅 $5,000，其中包含勞動所得稅抵免。法律把整筆退稅扣到 2 月 15 日。她的帳戶記錄副本後來顯示 150、806 和 768，然後是 846。存款在 3 月初到帳；記錄副本從來沒有事先給她日期。

先是凍結，然後來了一封信

馬克的記錄副本顯示 570，不久後又出現 971。他收到 CP05；他按審核頁面上針對那封信的步驟處理，之後留意 571 和 846。

部分退稅用來還債

戴娜的 $3,000 退稅顯示 846 為 $3,000、898 為 $1,200；她實際收到 $1,800。財政服務局的通知列明是州子女撫養費機構。因為 IRS 收不到抵銷的詳細資料，她聯絡該機構來爭議這筆欠款。

您的情況不一樣嗎？

• 信函要求您核實收入、預扣稅款或身份：請見退稅被扣住審核。
• 您的記錄副本顯示沒有提交稅表：請見 IRS 記錄中找不到稅表。
• 您還提交了更正稅表：請見更正稅表的進度與時間，並尋求個人稅務協助。
• 退稅被削減，是因為 IRS 說您遺漏了收入：請見 CP2000 回覆。
• 更早的年度還沒有提交稅表：請見補交未提交的稅表，並尋求個人稅務協助。
• 您在境外使用境外地址報稅：請見住在境外時如何報稅，並尋求個人稅務協助。