更正稅表進度查詢：1040-X 處理時間與狀態

1040-X 表要等多久？

IRS 表示，1040-X 表請預留 8 至 12 週，有些要 最長 16 週（IRS）。最初的 3 週 內，追蹤工具什麼都不會顯示；IRS 表示，只有超過 16 週，或追蹤工具叫您打電話時，才需要致電。

處理仍由人工完成（Topic 308）。以電子方式提交可能加快一到兩週，因為省去了郵寄時間（常見問題）。紙本更正稅表可看 IRS 的處理狀態頁面，上面會顯示目前正在處理的郵寄月份。這些月份不包括需要更正錯誤或特殊處理的稅表。

追蹤工具裡有一份 1040-X 表而且持續推進，等待就很單純。下列情況則需要專業判斷：

• 您更正了多個年度，或更正是為了回應 IRS 通知或審查；
• 您有外國地址，或提交外國表格；
• 原稅表仍被凍結審查；
• IRS 沒有您更正稅表的記錄，而退稅申請期限快到了（提交原始稅表後 3 年，或繳稅後 2 年，以較晚者為準）。

請準備：1040-X 表及所有附件的副本、提交日期的證明（電子提交的接受通知，或掛號或雙掛號郵件收據，或指定私人遞送服務的記錄）、該年度的帳戶記錄，以及 IRS 寄來的所有函件。

我的更正稅表什麼時候會出現在 Where's My Amended Return？

Where's My Amended Return 工具在您提交 1040-X 表 3 週 後才會顯示，不論是以電子方式提交還是郵寄。您需要納稅人識別號碼（多數人是社會安全號碼）、出生日期和郵遞區號（填表說明）。同樣的狀態也可以透過電話 866-464-2050 以及您的 IRS 線上帳戶查詢。

該工具只涵蓋本稅務年度和前三年。納稅人倡導服務處表示，在第一個狀態出現之前，除非工具叫您打電話，否則不必致電，也不要再提交第二份更正稅表。

更正稅表的狀態「已收到」「已調整」「已完成」各代表什麼？

追蹤工具有三個步驟，每一步都會告訴您接下來要等什麼。

這些含義來自IRS 常見問題。「預期情況」的時間則來自追蹤工具頁面和 IRS 的電話處理程序，即 IRM 21.4.1。

為什麼在追蹤工具中查不到我的更正稅表？

可能是太早了，也可能是 Where's My Amended Return 根本無法顯示的類型，所以那裡顯示「查無記錄」，不代表 IRS 把您的稅表弄丟了。IRS 列出的情況包括：

依 IRS 的程序，追蹤工具讀取的是處理中心在 1040-X 表送達時加入的一筆記錄。由審查或合規單位直接接受的更正稅表會跳過這一步，因此不會顯示。843 表一列來自同一套程序（IRM 21.4.1）。

更正稅表在我的帳戶記錄上顯示什麼？

您的帳戶記錄會以帶日期的代碼顯示更正稅表。請從IRS 線上帳戶或透過郵寄取得帳戶記錄。以下是與 1040-X 表最常相關的代碼：

這些含義來自IRS Document 6209，這是 IRS 內部代碼清單的較舊公開版本；追蹤工具讀取的 971 記錄見IRM 21.4.1。更正稅表入帳時扣留退稅的規定見IRM 21.5.6。977 只是把更正稅表入帳，本身並不改變您的稅額；只有 290 或 291 的調整才會。抵免的變動可能以其他代碼入帳。這些情況，以及退稅被拿去抵債，請見退稅延遲和帳戶記錄代碼。

更正稅表的退稅會以直接存款還是支票寄來？

只有以電子方式提交的 2021 稅務年度或之後的 1040-X 表，才可能直接存款；紙本 1040-X 表的退稅以支票寄出。填表說明表示，以紙本提交的更正稅表，退稅不能存入您的銀行帳戶。以電子方式提交 1040-X 表時，請在第 III 部分填寫帳戶，該帳戶必須是您名下的。電子提交只開放給本年度和前兩個稅務年度，而且如果該年度的原稅表是在本處理年度內以紙本提交的，也不適用（常見問題）。

• 如果銀行出了問題導致無法存入，IRS 會把支票寄到您最近的地址。
• 更正稅表的退稅與原稅表上的任何退稅是分開寄出的。
• 其中任何一部分都可能被用來抵扣逾期的聯邦或州債務，發生這種情況時，IRS 會寄出通知。
• 在法律允許的地方，紙本退稅支票正逐步淘汰，所以紙本更正稅表的退稅如何寄達，可能會改變（TAS）。

更正稅表的退稅有利息嗎？

通常有。IRS 會計算利息並加入退稅（填表說明）。依法律，利息自多繳款項之日起計，但不會計入逾期提交的原稅表提交之前的日子。在大多數情況下，如果 IRS 在您提交申請後 45 天 內退稅，從提交日到退稅日這段期間不支付利息（26 U.S.C. 6611）。

退稅利息是您收到當年的應稅收入。它可能會用 1099-INT 表向您申報（Topic 403）。

已超過 16 週，或追蹤工具叫我打電話：現在怎麼辦？

IRS 表示，只有符合其中一項條件時才打 800-829-1040。它列出兩個觸發條件：自您寄出更正稅表起已超過 16 週，或追蹤工具指示您致電（IRS）。依其電話處理程序，接線員會查看您的帳戶：

IRS 列出會拖慢更正稅表的原因：

• 有錯誤、缺少資料或缺少簽名；
• 附有 8379 表，或涉嫌身份盜用或欺詐；
• 轉送到專門部門，或需要 IRS 破產單位核准；
• 由稅務官（revenue officer）審查，或有待決的申訴或覆核。

延遲造成了困難，或 IRS 的期限已過卻沒有任何行動？請見納稅人倡導服務處何時能提供協助。

IRS 說沒有收到我的 1040-X 表：要再寄一次嗎？

16 週之前不用：在此之前，IRS 的程序只會引導您參考處理時間和追蹤工具。只有超過 16 週、且 IRS 查不到 1040-X 表的記錄時，才要求寄第二份。IRS 屆時會要求您重新以電子方式提交（如果該年度仍允許）；若是紙本，則須附上親筆簽名，以及第一份所附的所有文件（IRM 21.4.1）。

• 寄出相同的更正稅表。如果您還需要新的更改，請另外提交（見最後一節）。
• 紙本須親筆簽名；打字或電子簽名對紙本 1040-X 表無效。請在其後附上填寫完整的更新後 1040 表，這是填表說明現在的要求。
• 請寄到填表說明中「Where To File」表格裡與您居住地對應的服務中心。如果您是在回覆通知，請使用通知上的地址。
• 如果是以電子方式提交的副本，請保留提供者發出的、說明 IRS 已接受的訊息。

退稅期限針對的是申請的提交，不是處理。所以如果第一次提交的日期接近 提交原始稅表後 3 年，或繳稅後 2 年，以較晚者為準，第一次提交日期的證明就很重要（IRS）。對於 IRS 從未收到的郵寄副本，只有掛號或雙掛號郵件收據，或指定私人遞送服務的記錄，才能證明該日期；普通郵寄收據則不行（26 CFR 301.7502-1）。如果 IRS 也沒有原稅表的記錄，請見IRS 記錄中找不到已提交的稅表。

我的原稅表仍在審查中：這會拖延更正稅表嗎？

退稅常常要等，但更正稅表本身會先處理。更正稅表入帳後，IRS 會凍結該年度的退稅，直到凍結解除，其審查團隊也要等更正稅表解決後才能動作（IRM 21.5.6）。如果原稅表正在接受收入和預扣審查，例如收到 CP05、CP05A 或 Letter 4464C，IRS 只有在能夠核實收入和預扣時，才會正常處理 1040-X 表。否則，它會把您的帳戶調整為更正後的數字，繼續凍結退稅，並寄出 Letter 86C，說明 1040-X 表已轉給審查團隊，並註明 60 天的時間範圍。

如果原稅表根本沒有入帳，該年度的退稅會一直凍結，直到它入帳（IRM 21.5.6）。審查本身，以及審查期間是否該更正，請見被扣留審查的退稅。

第一份 1040-X 表還在處理時，可以再提交第二份嗎？

只有在有新的更改時才可以，絕不能為了催第一份而提交。填表說明允許同一年度提交多份 1040-X 表，只要每份都按時提交。納稅人倡導服務處表示，不要只因為第一份更正稅表仍在處理就提交第二份（TAS）。

1040-X 表的 A 欄顯示您原先提交的數字，或經您或 IRS 先前調整後的數字。所以第二份更正稅表從第一份的數字出發；如果第一份已被調整，則從 IRS 的數字出發。

舉例

所示金額以美元計，僅作說明。

以電子方式提交並直接存款的更正稅表

Raj 以電子方式提交 1040-X 表，申請 $1,500 退稅，並在第 III 部分填寫他的銀行帳戶。三週後，追蹤工具顯示「已收到」。再過幾週，顯示「已調整」，他的帳戶記錄出現 291，然後是 846，退稅以直接存款寄達。

16 週後仍查無記錄的紙本更正稅表

Jo 郵寄了一份年度太舊、無法電子提交的 1040-X 表。到第 18 週，追蹤工具仍然什麼都沒有，所以她打電話，IRS 查不到記錄。她把同一份更正稅表再寄一次，親筆簽名，並附上第一份的所有附件。她沒有把它改成另一份不同的第二份更正稅表。

原稅表仍在審查中

Sam 的原稅表因 CP05 收入和預扣審查而被扣留，這時他提交了 1040-X 表，增加 $900 的抵免。IRS 先處理更正稅表。它無法核實他的收入和預扣，所以把 $900 的抵免記入他的帳戶，繼續凍結退稅，並來函說明更正稅表已轉給審查團隊。要等該審查解除扣留後，他的退稅才會發出。

您的情況不同嗎？

• 您還在考慮是否要更正，或有收入沒有列入稅表： 請見為過往稅表漏報的收入更正稅表。
• 您要更正多個年度，或退稅期限快到了： 提交或重新提交之前，請先尋求個人稅務協助。
• 更正稅表是為了回覆 CP2000 或其他 IRS 通知： 請見CP2000 回覆和個人稅務協助。
• 報稅員的錯誤導致需要更正： 請見報稅員提交了錯誤的稅表時。
• 原稅表的退稅被扣留審查，或您需要納稅人倡導服務處： 請見被扣留審查的退稅。
• 您的帳戶記錄顯示其他代碼，或退稅被拿去抵債： 請見退稅延遲和帳戶記錄代碼。
• 您住在海外或提交外國表格： 追蹤工具無法跟進有外國地址的更正稅表；請見旅居海外時的報稅，並尋求個人稅務協助。
• CRA 更改了您的加拿大稅表： 請見另一個國家更改您的稅表後如何更正。
• IRS 也沒有您原稅表的記錄： 請見IRS 記錄中找不到已提交的稅表。