Códigos 570, 846 e 971 do IRS: por que sua restituição atrasou

Where's My Refund? ainda em processamento: quando uma restituição está realmente atrasada?

O IRS geralmente só começa a pesquisar uma restituição que não chegou depois de 21 dias da entrega eletrônica ou de 6 semanas do envio pelo correio. Esses prazos supõem depósito direto; conte mais tempo para cheque em papel ou para uma declaração que pede o crédito de renda do trabalho (earned income credit) ou o crédito adicional por filho (additional child tax credit). Antes disso, o IRS em geral não pesquisa o caso; por isso, ligar cedo costuma dar a mesma resposta do rastreador. Um rastreador sem data é normal na etapa “Return Received”; ele mostra uma data quando a restituição é aprovada.

Fontes: página de restituições do IRS. Para uma declaração enviada pelo correio, a página de situação do processamento mostra até qual mês de declarações em papel o IRS já chegou; se a sua chegou depois desse mês, ela ainda está na fila. Uma declaração de ano anterior enviada pelo correio que ainda não aparece nos registros depois de 12 semanas é tratada como não recebida; veja declaração ausente dos registros do IRS.

Alguns atrasos exigem julgamento profissional:

• anos anteriores não foram entregues, o que pode reter a restituição deste ano;
• uma declaração retificadora e a original estão ambas em processamento;
• a restituição foi reduzida por uma dívida que você contesta, ou pela dívida do seu cônjuge em uma declaração conjunta;
• você mora no exterior ou usa um endereço estrangeiro;
• chega uma carta que pede para você confirmar renda, retenção ou identidade.

Reúna antes de ligar para qualquer pessoa: a transcrição da conta do ano, capturas de tela de todas as mensagens do rastreador com datas, todos os avisos do IRS ou do Tesouro, uma cópia da declaração e a confirmação de aceite da entrega eletrônica ou o comprovante de envio pelo correio.

Pedi o crédito de renda do trabalho ou o crédito adicional por filho: por que toda a minha restituição está retida?

A lei proíbe qualquer restituição antes de 15 de fevereiro numa declaração que pede o crédito de renda do trabalho (earned income credit) ou o crédito adicional por filho (additional child tax credit) (26 U.S.C. 6402(m)). A retenção cobre a restituição inteira, e não só o crédito, e o IRS diz que essas restituições não devem ser esperadas nas contas bancárias antes da primeira semana de março, se não houver outros problemas (IRM 21.4.1.3.1).

O Taxpayer Advocate Service afirma que nem ele nem o IRS podem liberar qualquer parte antes dessa data, nem por dificuldade financeira. Uma declaração entregue em 15 de fevereiro ou depois não fica retida por essa regra.

Qual transcrição mostra o andamento da restituição, e ela diz o dia em que vou receber?

Use a transcrição da conta fiscal (tax account transcript): ela mostra as mudanças feitas depois que você entregou a declaração. A transcrição da declaração (tax return transcript) mostra a declaração como foi entregue, sem as mudanças posteriores; o registro da conta (record of account) combina as duas (tipos de transcrição do IRS).

Até que um 846 seja lançado, a transcrição não dá data de pagamento. O IRS afirma que as transcrições servem principalmente para comprovar renda passada e status de declaração, e que a melhor forma de consultar uma restituição é o Where's My Refund?

Os códigos da transcrição da conta vêm da lista interna do IRS, o Document 6209. A edição pública tem vários anos; por isso, leia cada código abaixo como o que ele geralmente significa, e não como uma promessa.

O que significam os códigos 150, 806, 766 e 768 na transcrição da minha conta?

Esses quatro códigos registram a declaração e os créditos que ela contém. Eles são normais em quase toda declaração com restituição e não indicam atraso.

Código 570 ou 810 na minha transcrição: minha restituição está congelada, e o que significam 571 e 811?

Em geral, sim. Um 570 significa “obrigação adicional pendente e/ou retenção do crédito”: ele impede que o crédito seja restituído ou compensado até que algo o libere, como um 571 (sua reversão) ou um ajuste posterior, como um 290 ou 291 (Document 6209).

Um 810 é um congelamento de restituição separado, geralmente solicitado pela equipe de auditoria do IRS; um dos usos listados é a verificação do crédito de renda do trabalho. Um 811 o reverte e libera o crédito se não houver outro congelamento.

Nenhum dos dois códigos diz o motivo nem por quanto tempo. O IRS diz que entrará em contato pelo correio se precisar de mais informações ou alterar a sua declaração. Até lá, observe se aparece um 571 ou 811, ou um ajuste, e depois um 846.

O código 971 apareceu: isso significa que o IRS me enviou uma carta?

Não necessariamente. Um 971 é uma “transação diversa” cujo significado depende do código de ação, listado em outra seção do Document 6209. Alguns códigos de ação registram um aviso: o código de ação 044 é gerado numa conta de pessoa física quando um CP05 é emitido, um aviso de que o IRS precisa de mais tempo para verificar renda, retenção ou créditos. Outros registram eventos sem relação, como uma declaração retificadora sendo encaminhada (010) ou a documentação de roubo de identidade (522).

Leia a descrição impressa ao lado do 971 na sua transcrição e depois espere a correspondência. A carta, e não o código, diz o que fazer. Se a carta pedir para você confirmar renda, retenção ou identidade, vá para restituição retida para revisão.

O código 846 está lá: minha restituição foi aprovada, e como será paga?

Em geral, sim. Um 846 é “restituição de pagamento a maior”: o IRS definiu que o imposto pago a mais, com os juros, deve ser restituído (Document 6209). A data ao lado dele geralmente é a data programada de emissão ou depósito, e não o dia em que o dinheiro chega a você, e uma compensação (898) ainda pode reduzir o valor. Em geral, o pagamento é feito como a sua declaração pediu, por depósito direto ou cheque em papel.

• Cheque em papel: conte 4 semanas a partir da data de emissão, que o rastreador e a sua conta on-line mostram (IRS). O IRS considera 9 semanas para um endereço estrangeiro (IRM 21.4.1.4.4).
• Depósito direto: se ele não chegou 5 dias corridos depois da data programada, consulte primeiro o seu banco; depois, peça ao IRS que faça o rastreio por telefone (800-829-1040) ou com o Form 3911, pois o rastreio por autoatendimento cobre apenas cheques em papel (IRM 21.4.1). Se o banco rejeitar o depósito, o IRS geralmente envia um CP53E: você tem 30 dias a partir do aviso para adicionar uma conta bancária na sua conta on-line do IRS ou escolher um cheque em papel; se você não fizer nada, o IRS retém a restituição por 6 semanas e depois envia um cheque pelo correio (CP53E; IRM 21.4.1.5.7.1).

Se o valor do 846 for menor que o da sua declaração, procure os códigos da próxima seção.

A restituição veio menor: o que significam os códigos 290, 291, 826 e 898, e a quem pergunto sobre uma compensação?

Um 290 com valor é imposto adicional de um ajuste, que reduz a restituição; um 290 com valor zero não acrescenta imposto e pode simplesmente liberar um 570. Um 291 reduz o imposto, o que aumenta a restituição. Um 826 move a restituição para um imposto que você deve de outro ano, mostrado como um 706 correspondente na transcrição desse ano. Um 898 significa que o Bureau of the Fiscal Service do Tesouro tomou parte da restituição para uma dívida, pelo Treasury Offset Program (Document 6209).

Se o aviso diz que o IRS corrigiu um erro de cálculo ou de escrituração e você discorda, peça ao IRS que o reverta em até 60 dias depois do aviso; a lei então exige que o IRS cancele a alteração e siga o processo normal de diferença de imposto antes de lançá-la de novo (26 U.S.C. 6213(b)(2)).

O IRS não recebe os detalhes da compensação e pede que você entre em contato somente se a restituição do aviso do Fiscal Service for diferente da sua declaração. Sem aviso, ligue para o programa de compensação, no 800-304-3107; a equipe dele não pode discutir a dívida nem devolver o que foi cobrado; fale com o órgão indicado no aviso. Se uma restituição conjunta pagou a dívida do seu cônjuge, você pode ter direito de pedir a sua parte com o Form 8379, a divisão do cônjuge lesado (injured spouse allocation).

Se o 290 reflete renda que o IRS diz que você deixou de declarar, veja respostas ao CP2000.

O IRS diz que a restituição foi emitida, mas eu não recebi: como inicio um rastreio da restituição?

Um rastreio pode começar quando o cheque já teve tempo de chegar. Como fazer depende do seu status de declaração (IRS):

• Solteiro, chefe de família ou casado entregando separado: use o Where's My Refund? ou o app do IRS (somente restituições do ano atual), ou a linha de restituições, 800-829-1954.
• Casado entregando em conjunto: ligue para 800-829-1040 ou envie o Form 3911, Taxpayer Statement Regarding Refund.

O IRS paga juros sobre uma restituição atrasada, e onde isso aparece?

Sim, se a restituição estiver bastante atrasada. Não há juros se o IRS restituir em até 45 dias depois da data de vencimento da entrega (sem contar prorrogações), ou em até 45 dias depois de você entregar, se entregou depois dessa data (26 U.S.C. 6611). Passado esse prazo, os juros geralmente correm desde a data de vencimento, porque a retenção e o imposto estimado contam como pagos nessa data (26 U.S.C. 6611(d), aplicando a 6513), até uma data que não seja mais de 30 dias antes do cheque da restituição (26 U.S.C. 6611(b)(2)). Se você entregou depois da data de vencimento, incluindo prorrogações, os juros correm apenas a partir do dia em que você entregou.

• A taxa de juros para pagamentos a maior de pessoas físicas era de 7% ao ano quando esta página foi verificada; o IRS a reajusta a cada trimestre (taxas do IRS).
• Os juros aparecem como um 776, “juros devidos sobre pagamento a maior”, e estão incluídos no 846.
• Os juros da restituição são renda tributável e podem ser informados no Form 1099-INT (Topic 403).

Quando vale a pena ligar para o IRS em vez de esperar, e o que devo ter à mão?

O IRS geralmente só pesquisa uma restituição depois que um prazo publicado passou: 21 dias depois da entrega eletrônica ou 6 semanas depois do envio pelo correio, quando o rastreador manda você ligar ou quando um cheque ou depósito do 846 não chegou nos prazos acima. O número geral do IRS é 800-829-1040.

Tenha à mão a declaração, o seu Social Security number ou ITIN, o status de declaração, o valor exato da restituição, a transcrição da conta, todos os avisos e as datas das mensagens do rastreador. O IRS confere a sua identidade antes de discutir a conta (IRM 21.4.1).

Se o atraso causa dificuldade financeira grave, o Taxpayer Advocate Service (877-777-4778) pode conseguir acelerar o pagamento, exceto na retenção de fevereiro. As regras e os limites dele estão em restituição retida para revisão.

Exemplo

Valores ilustrativos em dólares americanos.

Retenção do crédito de renda do trabalho

Lisa entrega a declaração pela internet no fim de janeiro, esperando uma restituição de US$5.000 que inclui o crédito de renda do trabalho (earned income credit). A lei retém a restituição inteira até 15 de fevereiro. A transcrição da conta dela mostra depois 150, 806 e 768, e então um 846. O depósito chega no início de março; a transcrição nunca lhe deu uma data com antecedência.

Um congelamento e depois uma carta

A transcrição de Mark mostra um 570 e, pouco depois, um 971. Chega um CP05; ele segue as etapas dessa carta na página de revisão e depois espera um 571 e um 846.

Parte da restituição pagou uma dívida

A restituição de US$3.000 de Dana mostra um 846 de US$3.000 e um 898 de US$1.200; ela recebe US$1.800. O aviso do Fiscal Service cita o órgão estadual de pensão alimentícia. Ela entra em contato com esse órgão para contestar a dívida, já que o IRS não recebe os detalhes da compensação.

E no seu caso?

• Uma carta pede para você confirmar renda, retenção ou identidade: veja restituição retida para revisão.
• Sua transcrição diz que nenhuma declaração foi entregue: veja declaração ausente dos registros do IRS.
• Você também entregou uma declaração retificadora: veja situação e prazo da declaração retificadora e procure ajuda com impostos de pessoa física.
• A restituição foi reduzida por renda que o IRS diz que você deixou de declarar: veja respostas ao CP2000.
• Anos anteriores não foram entregues: veja como regularizar declarações não entregues e procure ajuda com impostos de pessoa física.
• Você entrega a declaração do exterior, com endereço estrangeiro: veja declaração morando no exterior e procure ajuda com impostos de pessoa física.