קודי תדפיס IRS 570, 846, 971: למה ההחזר מתעכב

Where's my refund עדיין בעיבוד: מתי החזר נחשב באמת מאוחר?

נציגי IRS בדרך כלל מתחילים לבדוק החזר חסר רק אחרי 21 ימים מהגשה אלקטרונית או 6 שבועות מהמשלוח בדואר. ההמתנות האלה מניחות הפקדה ישירה; הוסיפו זמן להמחאה בדואר או לדוח שתובע את הזיכוי על הכנסה מעבודה או את הזיכוי הנוסף לילדים. לפני כן נציגים בדרך כלל אינם בודקים, ולכן שיחה מוקדמת בדרך כלל נותנת את אותה תשובה כמו כלי המעקב. כלי מעקב בלי תאריך הוא רגיל בשלב “Return Received”; הוא מראה תאריך כשההחזר מאושר.

מקורות: עמוד ההחזרים של IRS. לדוח שנשלח בדואר, עמוד סטטוס העיבוד מראה לאילו חודשים של דוחות בדואר IRS הגיע; אם הדוח שלכם הגיע אחרי החודש הזה, הוא עדיין בתור. דוח של שנה קודמת שנשלח בדואר ועדיין לא מופיע ברישומים אחרי 12 שבועות נחשב כמי שלא התקבל; ראו דוח שחסר ברישומי IRS.

יש עיכובים שדורשים שיקול דעת מקצועי:

• שנים קודמות לא הוגשו, מה שיכול להחזיק את ההחזר של השנה הזו;
• דוח מתוקן והדוח המקורי נמצאים שניהם בעיבוד;
• ההחזר קוצץ בגלל חוב שאתם חולקים עליו, או בגלל חוב של בן או בת הזוג בדוח משותף;
• אתם גרים בחו״ל או משתמשים בכתובת זרה;
• מגיע מכתב שמבקש לאמת הכנסה, ניכוי במקור או זהות.

אספו לפני שאתם מתקשרים: את תדפיס החשבון לשנה, צילומי מסך של כל הודעה בכלי המעקב עם תאריכים, כל הודעה מ-⁠IRS או ממשרד האוצר, עותק של הדוח, ואישור קבלת ההגשה האלקטרונית או הוכחת משלוח בדואר.

תבעתי את הזיכוי על הכנסה מעבודה או את הזיכוי הנוסף לילדים: למה כל ההחזר שלי מוחזק?

החוק אוסר כל החזר לפני 15 בפברואר בדוח שתובע את הזיכוי על הכנסה מעבודה (earned income credit) או את הזיכוי הנוסף לילדים (additional child tax credit) (⁦26 U.S.C. 6402(m)⁩). העיכוב חל על כל ההחזר, לא רק על הזיכוי, ו-⁠IRS אומר שאין לצפות להחזרים כאלה בחשבונות הבנק לפני השבוע הראשון של מרץ אם אין בעיות אחרות (IRM 21.4.1.3.1).

Taxpayer Advocate Service אומר שלא הוא ולא IRS יכולים לשחרר שום חלק לפני התאריך הזה, גם במצוקה כלכלית. דוח שהוגש ב-⁠15 בפברואר או אחריו אינו מוחזק לפי הכלל הזה.

איזה תדפיס מראה פעילות של החזר, והאם הוא יכול לומר באיזה יום ישולם לי?

השתמשו בתדפיס חשבון המס (tax account transcript): הוא מראה שינויים שנעשו אחרי ההגשה. תדפיס הדוח מראה את הדוח כפי שהוגש ולא שינויים מאוחרים; תדפיס הרישום המלא משלב את שניהם (סוגי התדפיסים של IRS).

עד שקוד 846 נרשם, התדפיס אינו נותן תאריך תשלום. IRS אומר שתדפיסים נועדו בעיקר להוכיח הכנסה ומעמד הגשה בעבר, ושהדרך הטובה ביותר לבדוק החזר היא Where's My Refund?

הקודים בתדפיס החשבון מגיעים מהרשימה הפנימית של IRS, מסמך 6209. המהדורה הציבורית בת כמה שנים, ולכן קראו כל קוד שלהלן כמה שהוא אומר בדרך כלל, לא כהבטחה.

מה אומרים הקודים 150, 806, 766 ו-⁠768 בתדפיס החשבון שלי?

ארבעת הקודים האלה מתעדים את הדוח ואת הזיכויים שבו. הם רגילים כמעט בכל דוח עם החזר ואינם אומרים דבר על עיכוב.

קוד 570 או 810 בתדפיס שלי: ההחזר שלי מוקפא, ומה אומרים 571 ו-⁠811?

בדרך כלל כן. קוד 570 אומר “additional liability pending and/or credit hold”, חבות נוספת בהמתנה ו/או עיכוב זיכוי: הוא מונע החזר או קיזוז של הזיכוי עד שמשהו משחרר אותו, כמו 571 (הביטול שלו) או התאמה מאוחרת כמו 290 או 291 (מסמך 6209).

קוד 810 הוא הקפאת החזר נפרדת, שבדרך כלל מתבקשת על ידי צוות הביקורת של IRS; אחד השימושים הרשומים שלה הוא בדיקת הזיכוי על הכנסה מעבודה. קוד 811 מבטל אותה, ומשחרר את הזיכוי אם אין הקפאה אחרת בתוקף.

אף אחד מהקודים אינו אומר למה או לכמה זמן. IRS אומר שיפנה אליכם בדואר אם הוא צריך מידע נוסף או משנה את הדוח. עד אז, חפשו קוד 571 או 811, או התאמה, ואחריהם 846.

הופיע קוד 971: האם זה אומר ש-⁠IRS שלח לי מכתב?

לא בעצמו. קוד 971 הוא “miscellaneous transaction”, פעולה שונות, שמשמעותו תלויה בקוד הפעולה שלו, שמופיע בסעיף נפרד של מסמך 6209. חלק מקודי הפעולה אכן מתעדים הודעה: קוד פעולה 044 נוצר בחשבון של יחיד כשמונפקת הודעת ⁦CP05⁩, הודעה ש-⁠IRS צריך זמן נוסף לאמת הכנסה, ניכוי במקור או זיכויים. אחרים מתעדים אירועים לא קשורים, כמו ניתוב של דוח מתוקן ⁦(010)⁩ או תיעוד של גניבת זהות ⁦(522)⁩.

קראו את התיאור שמודפס ליד קוד 971 בתדפיס שלכם, ואז המתינו לדואר. המכתב, ולא הקוד, אומר לכם מה לעשות. אם המכתב מבקש לאמת הכנסה, ניכוי במקור או זהות, עברו ל-החזר שמוחזק לבדיקה.

קוד 846 מופיע: ההחזר שלי אושר, ואיך הוא ישולם?

בדרך כלל כן. קוד 846 הוא “refund of overpayment”, החזר תשלום יתר: IRS קבע שהמס ששולם ביתר, ועוד ריבית אם יש, יוחזר (מסמך 6209). התאריך לידו הוא בדרך כלל תאריך ההנפקה או ההפקדה המתוכנן, לא היום שבו הכסף מגיע אליכם, וקיזוז ⁦(898)⁩ עדיין יכול להקטין את הסכום. בדרך כלל משלמים אותו כפי שהדוח ביקש, בהפקדה ישירה או בהמחאה בדואר.

• המחאה בדואר: הוסיפו 4 שבועות מתאריך ההנפקה, שמופיע בכלי המעקב ובחשבון המקוון שלכם (IRS). נציגי IRS מקצים 9 שבועות לכתובת זרה (IRM 21.4.1.4.4).
• הפקדה ישירה: אם היא לא הגיעה 5 ימים קלנדריים אחרי התאריך המתוכנן, בדקו קודם עם הבנק; אחר כך בקשו מ-⁠IRS לבצע מעקב בטלפון (⁦800-829-1040⁩) או עם טופס 3911, כי המעקב העצמאי מכסה המחאות בלבד (IRM 21.4.1). אם הבנק דוחה את ההפקדה, IRS בדרך כלל שולח הודעת ⁦CP53E⁩: יש לכם 30 ימים מההודעה להוסיף חשבון בנק בחשבון המקוון ב-⁠IRS או לבחור המחאה; אם אינכם עושים דבר, IRS מחזיק את ההחזר 6 שבועות ואז שולח המחאה בדואר (⁦CP53E⁩; IRM 21.4.1.5.7.1).

אם סכום 846 נמוך מהדוח שלכם, חפשו את הקודים בסעיף הבא.

ההחזר הגיע קטן יותר: מה אומרים הקודים 290, 291, 826 ו-⁠898, ואת מי שואלים על קיזוז?

קוד 290 עם סכום הוא מס נוסף מהתאמה, שמקטין את ההחזר; קוד 290 על אפס אינו מוסיף מס ויכול פשוט לשחרר קוד 570. קוד 291 מפחית מס, ולכן מגדיל את ההחזר. קוד 826 מעביר את ההחזר למס שאתם חייבים על שנה אחרת, ומופיע כקוד 706 תואם בתדפיס של אותה שנה. קוד 898 אומר ש-⁠Bureau of the Fiscal Service של משרד האוצר לקח חלק מההחזר בגלל חוב דרך תוכנית הקיזוז של משרד האוצר (Treasury Offset Program) (מסמך 6209).

אם בהודעה כתוב ש-⁠IRS תיקן טעות חשבונית או טעות משרדית ואתם חולקים על כך, בקשו מ-⁠IRS לבטל את התיקון תוך 60 ימים מההודעה; אז החוק מחייב את IRS לבטל את השינוי ולפעול לפי ההליך הרגיל של חוסר לפני שיקבע אותו שוב (⁦26 U.S.C. 6213(b)(2)⁩).

IRS אינו מקבל פרטים על הקיזוז ומבקש שתפנו אליו רק אם ההחזר בהודעת Fiscal Service שונה מהדוח שלכם. אם אין הודעה, התקשרו לתוכנית הקיזוז במספר ⁦800-304-3107⁩; נציגיה אינם יכולים לדון בחוב או להחזיר מה שנגבה; פנו לגוף שמופיע בהודעה. אם החזר משותף שילם חוב של בן או בת הזוג, ייתכן שתוכלו לתבוע את חלקכם עם טופס 8379, הקצאת בן או בת זוג נפגעים (injured spouse).

אם קוד 290 משקף הכנסה ש-⁠IRS אומר שהשמטתם, ראו תגובה ל-⁠⁦CP2000⁩.

IRS אומר שההחזר הונפק ולא קיבלתי אותו: איך מתחילים מעקב אחר החזר?

אפשר להתחיל מעקב אחרי שההמחאה קיבלה זמן להגיע. האופן תלוי במעמד ההגשה שלכם (IRS):

• רווקים, ראשי משק בית או נשואים המגישים בנפרד: השתמשו ב-⁠Where's My Refund? או באפליקציית IRS (החזרי השנה הנוכחית בלבד), או בקו החם להחזרים, ⁦800-829-1954⁩.
• נשואים המגישים במשותף: התקשרו ל-⁠⁦800-829-1040⁩, או שלחו טופס 3911, הצהרת נישום על החזר.

האם IRS ישלם ריבית על החזר מאוחר, ואיפה היא מופיעה?

כן, אם ההחזר מאוחר מספיק. אין ריבית אם IRS מחזיר תוך 45 ימים אחרי מועד ההגשה (בלי לספור הארכות), או תוך 45 ימים אחרי שהגשתם אם הגשתם אחרי המועד הזה (⁦26 U.S.C. 6611⁩). מעבר לכך, הריבית בדרך כלל רצה ממועד ההגשה, כי ניכוי במקור ומקדמות מס נחשבים ששולמו אז (⁦26 U.S.C. 6611(d)⁩, בהחלת 6513), עד תאריך שאינו יותר מ-⁠30 ימים לפני המחאת ההחזר (⁦26 U.S.C. 6611(b)(2)⁩). אם הגשתם אחרי מועד ההגשה כולל הארכות, הריבית רצה רק מהיום שהגשתם.

• שיעור הריבית על תשלום יתר ליחידים היה ⁦7%⁩ בשנה כשהעמוד נבדק; IRS מעדכן אותו מדי רבעון (שיעורי IRS).
• הריבית מופיעה כקוד 776, “interest due on overpayment”, ריבית על תשלום יתר, וכלולה ב-⁠846.
• ריבית על החזר היא הכנסה חייבת במס ועשויה להיות מדווחת בטופס ⁦1099-INT⁩ (נושא 403).

מתי כדאי להתקשר ל-⁠IRS במקום לחכות, ומה להכין?

נציגי IRS בדרך כלל בודקים החזר רק אחרי שחלפה המתנה שפורסמה: 21 ימים אחרי הגשה אלקטרונית או 6 שבועות אחרי משלוח בדואר, כשכלי המעקב אומר להתקשר, או כשהמחאה או הפקדה של 846 לא הגיעו בזמנים שלמעלה. המספר הכללי של IRS הוא ⁦800-829-1040⁩.

הכינו את הדוח, מספר הביטוח הלאומי האמריקאי (SSN) או ה-⁠ITIN, מעמד ההגשה, סכום ההחזר המדויק, תדפיס החשבון, כל הודעה ותאריכי ההודעות בכלי המעקב. IRS מאמת את זהותכם לפני שהוא דן בחשבון (IRM 21.4.1).

אם העיכוב גורם לקשיים כלכליים חמורים, ייתכן שTaxpayer Advocate Service (⁦877-777-4778⁩) יוכל להאיץ אותו, מלבד עיכוב פברואר. הכללים והמגבלות שלו נמצאים ב-החזר שמוחזק לבדיקה.

דוגמה

נתונים להמחשה בדולרים אמריקאיים.

עיכוב בגלל הזיכוי על הכנסה מעבודה

ליסה מגישה אלקטרונית בסוף ינואר וצופה החזר של ⁦$5,000⁩ הכולל את הזיכוי על הכנסה מעבודה. החוק מחזיק את כל ההחזר עד 15 בפברואר. תדפיס החשבון שלה מראה אחר כך 150, 806 ו-⁠768, ואז 846. ההפקדה מגיעה בתחילת מרץ; התדפיס מעולם לא נתן לה תאריך מראש.

הקפאה, ואז מכתב

התדפיס של מארק מראה 570 ובקרוב אחריו 971. מגיעה הודעת ⁦CP05⁩; הוא פועל לפי השלבים למכתב הזה בעמוד הבדיקה, ואחר כך מחפש 571 ו-⁠846.

חלק מההחזר שילם חוב

ההחזר של דנה, ⁦$3,000⁩, מראה 846 על ⁦$3,000⁩ ו-⁠898 על ⁦$1,200⁩; היא מקבלת ⁦$1,800⁩. הודעת Fiscal Service מציינת את הרשות המדינתית למזונות ילדים. היא פונה לרשות הזו כדי לערער על החוב, כי IRS אינו מקבל את פרטי הקיזוז.

המצב שלכם שונה?

• מכתב מבקש לאמת הכנסה, ניכוי במקור או זהות: ראו החזר שמוחזק לבדיקה.
• התדפיס שלכם אומר שלא הוגש דוח: ראו דוח שחסר ברישומי IRS.
• הגשתם גם דוח מתוקן: ראו סטטוס ומועדים של דוח מתוקן וקבלו עזרה במס אישי.
• ההחזר קוצץ בגלל הכנסה ש-⁠IRS אומר שהשמטתם: ראו תגובה ל-⁠⁦CP2000⁩.
• שנים קודמות לא הוגשו: ראו השלמת דוחות שלא הוגשו וקבלו עזרה במס אישי.
• אתם מגישים מחו״ל עם כתובת זרה: ראו הגשת דוח בזמן מגורים בחו״ל וקבלו עזרה במס אישי.