CP05、4464C、5071C 通知：退稅被扣住審核或核實身份

退稅被凍結審核：IRS 的信是什麼意思？

信函的編號會告訴您該等還是該行動。如果您已提交稅表，CP05、4464C 信函和 6255C 信函不必回覆；CP05A、CP5071 系列和 4883C 信函則會扣住您的退稅或稅表，直到您寄出文件或核實身份為止。被選中審核，並不表示您出了錯。

如果您稅表上的工資和預扣稅款都是真實的，並且與僱主的記錄相符，退稅被扣住的情況就很單純。出現以下情形時，就需要專業判斷：

• 僱主從來沒有申報您的工資，或從來沒有把從您薪水中扣下的稅款繳給 IRS；
• 稅表申請了您可能無法證明的抵免；
• 審核演變成建議增加稅款的通知；
• 信函所指的那份稅表不是您提交的；
• 更早的年度還沒有提交稅表，或您住在美國境外。

動手之前，請先準備好：信函、信函所指的稅表、去年的稅表、所有 W-2 和 1099、您的工資單（包括年度最後一張）、您申請的任何業務收入或抵免背後的記錄，以及您的 IRS 帳戶記錄副本。如果您的退稅遲了但沒有收到信函，請見退稅延遲與記錄副本代碼。

我收到的是哪一封信：IRS 是在核實收入和預扣稅款，還是在核實我的身份？

每封信查的內容不同，下一步也各不相同。請在左欄找到您的信函編號，再往右讀。

納稅人倡導服務表示，工資、預扣稅款、抵免或費用的審核，可能需要 大約 45 至 180 天不等，取決於 IRS 要檢查多少個問題。

CP05 信函：要多久？我什麼時候可以打電話？

對 CP05、4464C 信函和 6255C 信函，IRS 要求您在信函日期後 60 天 之前不要打電話，而且只有在您沒有收到退稅、也沒有得到 IRS 消息時才打。IRS 在 4464C 信函頁面列出了總機號碼 800-829-1040。這個等待期是您可以打電話的時間，不是審核結束的時間；審核本身可能需要 大約 45 至 180 天不等。請保存所有說 IRS 需要更多時間的信函。

這些信函都沒有提供縮短審核的辦法。等待期過後，代理人可以替您打電話，前提是已提交 2848 表；進度由 IRS 決定。

CP05A：哪些文件可以證明我的工資和預扣稅款？

請在回覆日期之前，寄出 CP05A 所列的文件，並附上通知副本。文件必須顯示通知上該年度的賺取工資的日期、稅前工資和聯邦預扣稅款。

請透過文件上傳工具回覆（通知上有 QR 碼），或傳真到通知上的號碼，或郵寄到通知上的地址。然後從您回覆的那天起，預留 60 天 再聯絡 IRS。

我的僱主從來沒有申報我的工資，或沒有繳納我的預扣稅款：我還能得到抵免嗎？

法律允許，只要稅款確實從您的薪水中扣除了。第 31 條允許把工資預扣稅款作為員工的抵免，而法規說，即使僱主「尚未繳納」該稅款，仍會給予抵免或退稅。應該預扣的稅款，責任在僱主，而不是您（26 U.S.C. 3403）。

IRS 根據您寄出的證明來決定，這些證明必須顯示稅款已被預扣，而不是稅款已經到達 IRS。請使用 CP05A 所列的證明：顯示預扣稅款的工資單（包括年底的那一張），或僱主的信。請查看您的工資與收入記錄副本，了解僱主申報了什麼。如果根本沒有 W-2，請見遺失的 W-2 與 4852 表。

如果您擁有或經營付您工資的企業，情況就更難處理：任何負責繳納預扣稅款而故意不繳的人，可能要繳等同該稅款的罰款（26 U.S.C. 6672）。如果工資單和繳款記錄對不上，情況也會更難處理。回覆之前，請先尋求協助。

5071C：我該如何核實身份？退稅要等多久？

如果您的 CP5071 系列通知提供了這個選項，請在 IRS 的稅表核實服務上線上核實；否則按通知的指示辦理。請準備好通知、通知所示年度的稅表、去年的稅表（如果您有提交），以及每份稅表背後的 W-2、1099 和附表（IRS 清單）。

在 4883C 的電話中，代理人需要已提交 2848 表，而且 IRS 鼓勵您本人也在電話上。沒有 2848 表而協助您的人，必須與您一起打電話，並且您必須參與其中（IRS）。如果您核實之後 IRS 發現其他問題，它會再次聯絡您，這可能延遲退稅。

住在加拿大？在加拿大回覆 IRS 信函說明如何在那裡回覆；上述步驟仍然適用。

信函所指的稅表不是我提交的：該怎麼辦？

可能有人用了您的社會安全號碼或 ITIN 提交稅表。該怎麼做，取決於您收到的是哪一封信。

如果報稅人未經您同意就提交或更改了您的稅表，請見報稅人提交了錯誤稅表時。

審核還沒結束時，我應該提交更正稅表或重寄文件嗎？

只有為了改正真正的錯誤才更正。4464C 信函和 6255C 信函要求您檢查稅表，如果發現錯誤，就提交更正稅表。CP05A 要求在回覆日期之前提交文件，而身份核實是另一個步驟；更正稅表兩者都不是。

• 工資、預扣稅款有錯，或有您無法證明的抵免：用更正稅表來改。預計它會按自己的時間表處理。
• 如果您的稅表正確，對 CP05、4464C 或 6255C 就不用再寄任何東西。對 CP05A，一次回覆所列的文件，然後等待。
• 審核以建議增加稅款的通知結束：請見 CP2000 回覆。
• IRS 顯示根本沒有收到稅表：請見 IRS 記錄中找不到稅表。

4464C，等待期過後仍沒有退稅：納稅人倡導服務何時能幫上忙？

只能在它目前的限制範圍內，所以請先查看這些限制。納稅人倡導服務（TAS）是 IRS 內部免費且獨立的辦公室，它公布了受理案件的臨時限制。其受理案件頁面目前說，對於 IRS 透過收入核實計劃或因索取文件而停止的退稅，它不予協助，這可能涵蓋 CP05、4464C、6255C 或 CP05A 的扣住，頁面並給出了開始受理當年案件的日期。

案件符合這些限制時，如果 IRS 未採取行動，或延遲造成經濟困難，TAS 可能會受理。其公布的理由包括：解決帳戶問題的時間，比 IRS 的一般處理時間多出 30 天 以上；IRS 多次來信要求更多時間卻沒有行動；或 IRS 承諾的日期到了卻沒有答覆。

要申請協助，請按 TAS 列出的聯絡方式，以郵寄、傳真或電子郵件提交 911 表，或打電話 877-777-4778。請附上您收到的信函，並註明每個等待期結束的日期。案件分配之後，案件倡導員會聯絡您。

因經濟困難，IRS 可以提前釋放被扣住的退稅嗎？

有時可以。如果您的退稅因處理而延遲，而您面臨驅逐或停供通知之類的困難，請打電話給 IRS（800-829-1040），說明困難並要求人工加急退稅（TAS）。預計您要寄出證明，例如停供通知和稅表。

• IRS 可能只釋放它核實過的困難金額，而部分釋放可能延遲其餘部分。
• 如果您申請了勞動所得稅抵免或額外子女稅收抵免（additional child tax credit），並在 2 月 15 日之前提交，那麼在該日期之前，任何人都不能釋放退稅的任何部分，不論是否有困難（請見退稅延遲）。
• CP05A、4464C 和 6255C 的頁面也指引您，經濟困難可找 TAS（877-777-4778）；上述受理案件的限制仍然適用。
• TAS 並未說明困難申請可以終止尚未完成的身份或工資核實；請不要指望在核實完成之前就獲得釋放。

範例

以下數字僅作說明，單位為美元。

領薪水者退稅收到 CP05

安娜電子報稅，預期退稅 $4,200，然後收到 CP05。她的 W-2 和稅表相符，所以她什麼都不寄，從通知日期起等了 60 天。之後她打了電話；當要求更多時間的信函在正常處理時間過去很久之後仍陸續寄來，她先查看納稅人倡導服務的條件和目前受理案件的限制，再寄出 911 表。

薪資公司消失後收到 CP05A

班的 W-2 顯示預扣了 $6,000，但僱主從來沒有申報。他在通知日期之前回覆 CP05A，寄出四張工資單（包括年底那一張），每一張都顯示聯邦預扣稅款。他沒有寄 W-2。法律把實際預扣的稅款視為他的抵免；他的回覆必須顯示稅款確實已被預扣。

聯合申報稅表的身份核實

一對夫婦的 $2,500 退稅停了，收到 5071C。他們的通知提供線上核實，所以他們用今年的稅表、去年的稅表和 W-2 進行核實。他們在兩至三週後查看退稅，並預留最多九週處理。

您的情況不一樣嗎？

• 您的僱主從來沒有申報您的工資，或沒有繳納您的預扣稅款：回覆之前，請先尋求個人稅務協助，並請見遺失的 W-2。
• 審核針對的是您可能無法證明的抵免：請透過個人稅務協助審核稅表。
• 審核演變成建議補稅的通知：請見 CP2000 回覆和個人稅務協助。
• 有人冒用您的身份提交稅表，或報稅人更改了您的稅表：請見報稅人提交了錯誤稅表時，並尋求個人稅務協助。
• 更早的年度還沒有提交稅表：請見補交未提交的稅表。
• 您想請人代為與 IRS 打交道：請見誰可以代表您。
• 您住在加拿大：請見在加拿大回覆 IRS 信函。
• 您的退稅遲了且沒有收到信函：請見退稅延遲與記錄副本代碼。