Códigos 570, 846 y 971 del IRS: por qué se demora su reembolso

Dónde está mi reembolso, sigue en proceso: ¿cuándo se considera realmente atrasado un reembolso?

El personal del IRS generalmente empieza a investigar un reembolso faltante solo después de 21 días desde que se presentó por vía electrónica o de 6 semanas desde que se envió por correo. Esos plazos suponen depósito directo; calcule más tiempo si es un cheque en papel o una declaración que reclama el crédito por ingreso del trabajo o el crédito tributario adicional por hijos. Antes de eso, el personal generalmente no lo investiga, así que llamar temprano suele dar la misma respuesta que el rastreador. Un rastreador sin fecha es normal en la etapa «Return Received»; muestra una fecha cuando el reembolso se aprueba.

Fuentes: página de reembolsos del IRS. Para una declaración enviada por correo, la página de estado de procesamiento muestra hasta qué mes de declaraciones en papel ha llegado el IRS; si la suya llegó después de ese mes, sigue en la fila. Una declaración de un año anterior enviada por correo que sigue sin mostrar registro después de 12 semanas se trata como no recibida; vea declaración que no aparece en los registros del IRS.

Algunas demoras requieren criterio profesional:

• hay años anteriores sin presentar, lo que puede retener el reembolso de este año;
• una declaración enmendada y la original están ambas en proceso;
• el reembolso se redujo por una deuda que usted disputa, o por la deuda de su cónyuge en una declaración conjunta;
• vive en el extranjero o usa una dirección extranjera;
• llega una carta que pide verificar ingresos, retenciones o identidad.

Reúna antes de llamar a nadie: su transcripción de cuenta del año, capturas de pantalla de cada mensaje del rastreador con sus fechas, todos los avisos del IRS o del Tesoro, una copia de la declaración y la confirmación de aceptación de su presentación electrónica o la prueba de envío por correo.

Reclamé el crédito por ingreso del trabajo o el crédito tributario adicional por hijos: ¿por qué se retiene todo mi reembolso?

La ley prohíbe cualquier reembolso antes del 15 de febrero en una declaración que reclama el crédito por ingreso del trabajo o el crédito tributario adicional por hijos (26 U.S.C. 6402(m)). La retención cubre todo el reembolso, no solo el crédito, y el IRS dice que no debe esperarse que esos reembolsos lleguen a las cuentas bancarias hasta la primera semana de marzo si no hay otros problemas (IRM 21.4.1.3.1).

El Taxpayer Advocate Service dice que ni él ni el IRS pueden liberar ninguna parte antes de esa fecha, ni siquiera por dificultades económicas. Una declaración presentada el 15 de febrero o después no queda retenida por esta regla.

¿Qué transcripción muestra la actividad del reembolso y puede decirme el día en que me pagarán?

Use la transcripción de cuenta de impuestos (tax account transcript): muestra los cambios hechos después de que usted presentó. La transcripción de la declaración (tax return transcript) muestra la declaración tal como se presentó y no los cambios posteriores; el registro de cuenta (record of account) combina ambas (tipos de transcripciones del IRS).

Hasta que se registre un 846, una transcripción no da fecha de pago. El IRS dice que las transcripciones sirven sobre todo para comprobar ingresos pasados y el estado civil para efectos de la declaración, y que la mejor forma de revisar un reembolso es Where's My Refund?

Los códigos de una transcripción de cuenta provienen de la lista interna del IRS, el Document 6209. La edición pública tiene varios años, así que lea cada código de abajo como lo que generalmente significa, no como una promesa.

¿Qué significan los códigos 150, 806, 766 y 768 de mi transcripción de cuenta?

Estos cuatro códigos registran la declaración y los créditos que contiene. Son normales en casi todas las declaraciones con reembolso y no dicen nada sobre una demora.

Código 570 o 810 en mi transcripción: ¿mi reembolso está congelado y qué significan 571 y 811?

Por lo general, sí. Un 570 significa «additional liability pending and/or credit hold» (obligación adicional pendiente o retención del crédito): impide que el crédito se reembolse o se compense hasta que algo lo libere, como un 571 (su reversión) o un ajuste posterior como un 290 o 291 (Document 6209).

Un 810 es una congelación de reembolso aparte, generalmente solicitada por el personal de auditoría del IRS; uno de sus usos enumerados es una revisión del crédito por ingreso del trabajo. Un 811 la revierte y libera el crédito si no hay otra congelación vigente.

Ninguno de los dos códigos dice por qué ni por cuánto tiempo. El IRS dice que se comunicará con usted por correo si necesita más información o cambia su declaración. Mientras tanto, esté atento a un 571 u 811, o a un ajuste, y después a un 846.

Apareció el código 971: ¿significa que el IRS me envió una carta?

No por sí solo. Un 971 es una «transacción miscelánea» cuyo significado depende de su código de acción, enumerado en una sección aparte del Document 6209. Algunos códigos de acción sí registran un aviso: el código de acción 044 se genera en una cuenta de persona física cuando se emite un CP05, un aviso de que el IRS necesita más tiempo para verificar ingresos, retenciones o créditos. Otros registran hechos sin relación, como el envío de una declaración enmendada a otra área (010) o la documentación de robo de identidad (522).

Lea la descripción impresa junto al 971 en su transcripción y luego espere el correo. La carta, no el código, le dice qué hacer. Si la carta le pide verificar ingresos, retenciones o identidad, vaya a reembolso retenido para revisión.

Aparece el código 846: ¿mi reembolso está aprobado y cómo se pagará?

Por lo general, sí. Un 846 es «refund of overpayment» (reembolso de un pago en exceso): el IRS ha fijado el impuesto pagado en exceso, más los intereses, para reembolsarlo (Document 6209). La fecha junto a él generalmente es la fecha programada de emisión o depósito, no el día en que el dinero le llega, y una compensación (898) aún puede reducir el monto. Por lo general se paga como lo pidió su declaración, por depósito directo o cheque en papel.

• Cheque en papel: calcule 4 semanas desde la fecha de emisión, que muestran el rastreador y su cuenta en línea (IRS). El personal del IRS calcula 9 semanas para una dirección extranjera (IRM 21.4.1.4.4).
• Depósito directo: si no ha llegado 5 días calendario después de la fecha programada, consulte primero con su banco; después, pida al IRS que lo rastree por teléfono (800-829-1040) o con el Form 3911, ya que el rastreo de autoservicio cubre solo cheques en papel (IRM 21.4.1). Si el banco rechaza el depósito, el IRS generalmente envía un CP53E: usted tiene 30 días desde el aviso para agregar una cuenta bancaria en su cuenta en línea del IRS o elegir un cheque en papel; si no hace nada, el IRS retiene el reembolso 6 semanas y luego envía un cheque por correo (CP53E; IRM 21.4.1.5.7.1).

Si el monto del 846 es menor que el de su declaración, busque los códigos de la sección siguiente.

El reembolso llegó menor: ¿qué significan los códigos 290, 291, 826 y 898 y a quién le pregunto por una compensación?

Un 290 con un monto es impuesto adicional por un ajuste, lo que reduce el reembolso; un 290 por cero no suma impuesto y puede simplemente liberar un 570. Un 291 reduce el impuesto, lo que aumenta el reembolso. Un 826 traslada el reembolso a impuestos que usted debe de otro año, que aparece como un 706 equivalente en la transcripción de ese año. Un 898 significa que el Bureau of the Fiscal Service del Tesoro tomó parte del reembolso por una deuda mediante el Treasury Offset Program (Document 6209).

Si el aviso dice que el IRS corrigió un error matemático o de escritura y usted no está de acuerdo, pida al IRS que lo revierta dentro de 60 días desde el aviso; la ley exige entonces que el IRS anule el cambio y siga el proceso normal de deficiencia antes de volver a determinarlo (26 U.S.C. 6213(b)(2)).

El IRS no recibe los detalles de la compensación y pide que lo contacte solo si el reembolso del aviso del Fiscal Service difiere del de su declaración. Si no hay aviso, llame al programa de compensación al 800-304-3107; su personal no puede hablar de la deuda ni devolver lo cobrado; comuníquese con la agencia que nombra el aviso. Si un reembolso conjunto pagó la deuda de su cónyuge, quizá pueda reclamar su parte con el Form 8379, asignación de cónyuge perjudicado (injured spouse allocation).

Si el 290 refleja ingresos que el IRS dice que usted omitió, vea respuestas al CP2000.

El IRS dice que mi reembolso se emitió, pero nunca lo recibí: ¿cómo inicio un rastreo del reembolso?

Se puede iniciar un rastreo cuando el cheque ya tuvo tiempo de llegar. La forma depende de su estado civil para efectos de la declaración (IRS):

• Soltero, jefe de familia o casado que presenta por separado: use Where's My Refund? o la aplicación del IRS (solo reembolsos del año actual), o la línea de reembolsos, 800-829-1954.
• Casado que presenta en forma conjunta: llame al 800-829-1040 o envíe el Form 3911, Taxpayer Statement Regarding Refund.

¿El IRS pagará intereses por un reembolso tardío y dónde se ven?

Sí, si el reembolso se atrasa lo suficiente. No se deben intereses si el IRS reembolsa dentro de 45 días después de la fecha de vencimiento de la presentación (sin contar las prórrogas), o dentro de 45 días después de que usted presentó, si presentó después de esa fecha (26 U.S.C. 6611). Pasado ese plazo, los intereses generalmente corren desde la fecha de vencimiento, porque la retención y el impuesto estimado cuentan como pagados en esa fecha (26 U.S.C. 6611(d), aplicando el 6513), hasta una fecha no mayor de 30 días antes del cheque de reembolso (26 U.S.C. 6611(b)(2)). Si presentó después de la fecha de vencimiento, incluidas las prórrogas, corren solo desde el día en que presentó.

• La tasa de pago en exceso para personas físicas era de 7% al año cuando se revisó esta página; el IRS la ajusta cada trimestre (tasas del IRS).
• Los intereses aparecen como un 776, «interest due on overpayment» (intereses por pago en exceso), y están incluidos en el 846.
• Los intereses del reembolso son ingreso gravable y pueden informarse en el Form 1099-INT (Topic 403).

¿Cuándo conviene llamar al IRS en lugar de esperar y qué debo tener a la mano?

El personal del IRS generalmente investiga un reembolso solo una vez que pasó un plazo publicado: 21 días después de presentar por vía electrónica o 6 semanas después de enviar por correo, cuando el rastreador le indica que llame, o cuando un cheque o depósito del 846 no ha llegado en los plazos anteriores. El número general del IRS es 800-829-1040.

Tenga a la mano la declaración, su número de Seguro Social o ITIN, el estado civil para efectos de la declaración, el monto exacto del reembolso, la transcripción de cuenta, todos los avisos y las fechas de los mensajes del rastreador. El IRS verifica su identidad antes de hablar de la cuenta (IRM 21.4.1).

Si la demora le causa serias dificultades económicas, el Taxpayer Advocate Service (877-777-4778) quizá pueda acelerarla, salvo la retención de febrero. Sus reglas y límites están en reembolso retenido para revisión.

Ejemplo

Cifras ilustrativas en dólares estadounidenses.

Retención por el crédito por ingreso del trabajo

Lisa presenta por vía electrónica a fines de enero esperando un reembolso de $5,000 que incluye el crédito por ingreso del trabajo. La ley retiene todo el reembolso hasta el 15 de febrero. Su transcripción de cuenta muestra después 150, 806 y 768, y luego un 846. El depósito llega a principios de marzo; la transcripción nunca le dio una fecha por adelantado.

Una congelación y luego una carta

La transcripción de Mark muestra un 570 y, poco después, un 971. Llega un CP05; sigue los pasos de esa carta en la página de revisión y después espera un 571 y un 846.

Parte del reembolso pagó una deuda

El reembolso de $3,000 de Dana muestra un 846 por $3,000 y un 898 por $1,200; ella recibe $1,800. El aviso del Fiscal Service nombra a la agencia estatal de manutención de hijos. Ella se comunica con esa agencia para disputar la deuda, ya que el IRS no recibe los detalles de la compensación.

¿Su caso es distinto?

• Una carta le pide verificar ingresos, retenciones o identidad: vea reembolso retenido para revisión.
• Su transcripción dice que no se presentó ninguna declaración: vea declaración que no aparece en los registros del IRS.
• También presentó una declaración enmendada: vea estado y plazos de una declaración enmendada y obtenga ayuda con impuestos de personas físicas.
• El reembolso se redujo por ingresos que el IRS dice que usted omitió: vea respuestas al CP2000.
• Hay años anteriores sin presentar: vea cómo ponerse al día con declaraciones sin presentar y obtenga ayuda con impuestos de personas físicas.
• Presenta desde el extranjero con una dirección extranjera: vea cómo presentar viviendo en el extranjero y obtenga ayuda con impuestos de personas físicas.