IRS 查無已提交稅表記錄：怎樣證明已提交並重新寄出

IRS 顯示查無我的稅表記錄：我該先做什麼？

請先確認您的提交方式和已過了多久。IRS 自己也要等過下方所列的正常等候時間，才會調查遺失的稅表（IRM 21.4.1.4）。這些等候時間以直接存款的退稅為前提；紙本支票、需要更正的稅表，或紙本積壓，都會使時間更長。

退稅期限臨近、IRS 已發出 CP59 或已為您準備了稅表、多年稅表一起郵寄、貸款機構或移民期限在等待、報稅員可能從未提交，或您是從海外寄出時，案件就不簡單。請備齊 e-file 接受記錄或郵寄收據和追蹤資料，以及附有您附上的所有表格、已簽名的完整稅表副本。

我的稅表是遺失、被拒絕，還是還在紙本隊列裡等候？

請先看 IRS 退稅追蹤工具和您的稅務記錄，那是 IRS 對您的稅表和一年帳戶的自有記錄。當年度 e-file 獲接受後約 24 小時，Where's My Refund 會顯示狀態；以前年度 e-file 為 3 天後；紙本稅表為提交後 4 週。它只涵蓋當前處理年度及之前兩年；更早的稅表，請依靠您的稅務記錄和處理進度頁面（IRM 21.4.1.4）。

• 被拒絕： 以 e-file 提交但被拒絕的稅表，等於從未提交。IRS 會通知傳送方稅表獲接受或被拒絕，通常在 48 小時內（9325 表）。報稅軟體隨後必須告訴您被拒絕的原因和修正方法（Publication 1345）。請先向軟體或報稅員查詢接受記錄。
• 等候中： 郵寄的稅表可能在隊列中等候數週。IRS 按收到的先後順序處理紙本稅表（IRM 21.4.1.4.1.1）。
• 附 W-7 表提交： IRS 要在核發 ITIN 後才處理稅表。IRS 請您預留 7 週等候 ITIN 通知書；1 月 15 日至 4 月 30 日期間，或從海外申請時，則為 9–11 週（IRS ITIN 頁面）。請不要重寄；如果在這段時間內沒有收到通知，IRS 請您聯絡它。
• 可能遺失： IRS 員工只有在等候期過後，且系統中查無記錄時，才把郵寄的稅表視為遺失。之後請看下方何時重寄。

當年度工資與收入記錄上出現「No record of return filed」訊息，只是表示資料還沒有載入（IRS 稅務記錄類型）。這不是證明您的稅表遺失。

被拒絕的稅表仍可能算作按時提交。如果您在到期日前以 e-file 提交但被拒絕，在到期日後第五個日曆日之前重新發送更正後的 e-file，仍算按時。紙本稅表則在到期日或拒絕通知後 10 個日曆日（以較晚者為準）之前提交，並附上說明逾期日期的備註，才算按時（Publication 1345）。

郵寄的稅表要多久才能顯示？

郵寄的稅表要等 IRS 處理到收件那個月，才會顯示。IRS 的處理進度頁面列出它目前正在處理的 1040 系列紙本稅表的收件月份。如果您的稅表是在該月份之後寄出的，很可能仍在排隊。

這個頁面的讀法：

• 所列的月份是 IRS 收到稅表的月份，而不是它處理完成的月份。
• 需要更正錯誤或特殊處理的稅表不計算在內，需要更長時間。
• IRS 一般會先處理預期退稅的紙本稅表，所以有應付餘額的稅表可能等得更久。

月份會隨積壓的消化而改變，所以在您決定是否重寄的當天，請再看一次該頁面。

我的 e-file 稅表已獲接受：什麼是我的證明？

接受確認就是您的證明。請保存軟體或報稅員給您的記錄，上面顯示接受日期和 Submission ID；報稅員可能用 9325 表交給您。如果服務商在到期日當天或之前給您電子郵戳，即使 IRS 之後才收到，稅表也算按時提交（26 CFR 301.7502-1(d)）。如果軟體要求您郵寄 8453 表或其他紙本附件，IRS 收到這些文件之前，稅表並不完整（Publication 1345）。

如果已獲接受的稅表還未顯示，請等滿 21 天，並盡快回覆 IRS 的任何來函。IRS 員工被告知，有確認回執的納稅人不需要進一步行動，沒有確認回執的稅表則應重新提交（IRM 21.4.1.4.1.1）。如果過了 21 天仍沒有顯示，請帶著您的接受日期和 Submission ID 聯絡 IRS；如果 IRS 查不到稅表，員工被告知會請您重新提交。9325 表警告，為已用 e-file 提交的稅表另外郵寄紙本，會延遲處理。

什麼能證明我按時郵寄了稅表：郵戳、掛號郵件還是快遞服務？

只要地址正確並已付郵資，在到期日前郵寄的稅表，以郵戳日期為提交日期（26 U.S.C. 7502）。要證明 IRS 已收到比較困難：規定只接受某些證明。

這些規則來自第 7502 條和 26 CFR 301.7502-1(e)。如果沒有後三種方式之一，只有 IRS 已收到稅表的直接證明才可以。

三個陷阱：

• 從美國境外寄出的郵件： 郵戳規則只適用於交給美國郵政的郵件。透過其他國家郵局寄出的稅表，以 IRS 收到的日期為提交日期（26 CFR 301.7502-1(c)(1)(ii)）。從海外寄出時，請使用 IRS 私人快遞服務清單上的國際服務。

• 私人承運人： 只有IRS 清單上的服務才算，而且必須送到 IRS 街道地址，不能送到郵政信箱。請向承運人詢問如何取得郵寄日期的書面證明。
• 逾期稅表： 郵戳規則只適用於在到期日（含延期）前寄出的稅表。逾期寄出的稅表，一般以 IRS 收到的日期為提交日期。有一個狹窄的例外：申請退稅的逾期稅表，如果郵戳日期在 三年 退稅期限之內，但在期限結束後才送達，則以郵戳日期為提交日期（26 CFR 301.7502-1(f)）。

我什麼時候該重寄稅表？要附上什麼？

等 IRS 的等候期過後才重寄。IRS 的電話客服人員被告知，在下列任何一種情況屬實時，請您重寄郵寄的稅表（IRM 21.4.1.4.1.1）：

1. 有退稅，您在 6 週以前（以前年度稅表為 12 週以前）郵寄了稅表，且 Where's My Refund 沒有任何資料。
2. 掛號郵件追蹤顯示，IRS 在 6 週以前（以前年度稅表為 12 週以前）已收到。
3. 沒有退稅，且您是在處理進度頁面所顯示月份之前寄出。

如果可以，請用 e-file 提交重寄的稅表。IRS 接受最近 2 個以前年度的 e-file 稅表，但並非每個服務商都提供（IRS CP59 常見問題）。請確保收到 IRS 已接受的確認。

如果您以紙本重寄，請附上：

• 每位簽署稅表的人的親筆原始簽名（不是影印）。
• 原稅表所附的所有表格和文件，例如 W-2 和附表。
• 掛號郵件追蹤資料的副本，如果您使用了掛號郵件。

寄到 IRS 報稅寄送地點頁面上的地址，這次請使用掛號郵件或所列的快遞服務。請保留您寄出內容的完整副本。

我隨稅表一起繳了款，款項也已入帳：為什麼沒有稅表記錄？

IRS 收到付款就會處理，但稅表要在紙本隊列中等候（IRS 稅務記錄提供時間）。已入帳的付款只表示 IRS 已收到您的錢，並不表示稅表已經處理。

對於在 4 月到期日前提交、有應付餘額的當年度紙本稅表，IRS 表示會在 6 月處理。有應付餘額的稅表也排在退稅稅表之後。如果處理進度頁面已超過您的郵寄月份，仍然沒有記錄，請按上文所述重寄。

我收到 CP59，但我已經提交了：怎樣回覆？

CP59 表示 IRS 沒有您以前年度稅表的記錄。如果您在最近 8 週內提交，IRS 表示您不需要做任何事（IRS CP59 頁面）。

如果已經過了更久：

1. 確認通知上的姓名、社會安全號碼和稅務年度，與您的稅表相符。
2. 確認以 e-file 提交的稅表沒有被拒絕。
3. 郵寄一份已簽名並註明日期的稅表副本，附上 e-file 接受記錄的副本，或掛號郵件收據的副本，讓原提交日期留有記錄。您也可以填寫 15103 表，勾選您已經提交，並附上已簽名、註明日期的副本。可以郵寄、傳真，或透過您的 IRS 線上帳戶上傳。

如果 IRS 為您核發了身份保護 PIN，請填在稅表上；聯合稅表則填寫每位配偶的 PIN。如果您是美國領地的真正居民，並向其稅務機關提交，IRS 表示請詢問該機關如何回覆。如果您住在加拿大，請見住在加拿大時回覆 IRS 來函。

我的貸款機構什麼時候能取得稅表記錄（tax return transcript）？

IRS 表示，稅表記錄通常能滿足房貸機構的需要，但要在 IRS 處理稅表之後才會有。對於在 4 月到期日前提交的當年度稅表，IRS 給出下列時間表（IRS 稅務記錄提供時間）：

未申報核實函（verification of non-filing letter）只說明，截至該日期 IRS 沒有已處理的稅表。貸款機構還可能要求提供什麼，請見向貸款機構證明收入。

稅表遺失，會讓我失去退稅或被視為逾期嗎？

可能，如果您無法證明稅表是按時提交的。有按時 e-file 或郵寄的證明，原來的日期就有效。沒有證明，您重新寄出的副本可能只在 IRS 收到時才算已提交。

• 退稅： 退稅限於稅表提交前 三年 內所繳的稅款，加上任何延期。工資預扣視為在稅表到期日繳納，所以一般只能在 稅務年度結束後次年 4 月 15 日起算 3 年 內提交的稅表上取回（IRS 退稅時限）。
• 罰款： 逾期提交罰款為每個逾期的月份或不足一個月的部分，按未繳稅款的 5% 計算，最高 25%（IRS 逾期提交罰款）。它按未按時繳納的稅款計算，所以稅款已透過預扣或預估稅繳足的稅表，可能很少或不需繳罰款。如果您證明有合理原因，罰款不適用；對於您已按時提交的稅表收到的罰款通知，請附上您的接受記錄或郵寄證明回覆。

退稅期限臨近時，正常的等候可能讓您失去退稅。請保留第一次郵寄的證明，並在決定是否提早重寄之前，取得個人稅務協助。

我們是聯合申報：列在第二位的配偶可以取得稅務記錄嗎？

可以。在聯合稅表上，姓名和社會安全號碼列在第二位的配偶，可以申請任何可用的稅務記錄類型（IRS 稅務記錄常見問題）。退稅追蹤工具要求輸入稅表上列出的第一個社會安全號碼，無論由哪位配偶查詢（Publication 1345）。重寄聯合稅表時，雙方配偶都要簽名。

舉例

以下例子僅作說明，金額以美元計。

掛號郵件，查無記錄

Lena 用掛號郵件寄出稅表，應得 US$1,800 的退稅。追蹤顯示已送達。四個月後，Where's My Refund 仍沒有資料，處理進度頁面也已超過她稅表送達的月份。她重新寄出，附上親筆簽名、所有 W-2 和附表，以及掛號追蹤資料的副本。

已接受的 e-file 沒有顯示

Omar 的軟體顯示 IRS 已接受他的稅表。兩週後，他的稅務記錄仍顯示沒有稅表。他保存了載有 Submission ID 的接受記錄，等滿正常的 21 天，沒有再次提交。

房貸成交

Kim 四週前郵寄了一份應得退稅的稅表，她的貸款機構要求稅表記錄。郵寄退稅稅表的記錄，通常在郵寄後 6–8 週可取得，所以她告訴貸款機構這個時間表，而不是重寄。

您的情況不同？

• 報稅員可能從未提交您的稅表： 請見報稅員提交錯誤稅表或從未提交時怎麼辦。
• 稅表已有記錄，但退稅延遲： 請見退稅延遲與稅務記錄代碼。
• IRS 為了審查或核實身份而扣住您的退稅： 請見退稅被扣住審查。
• 遺失的稅表是 1040-X 表： 請見更正稅表的狀態與時間。
• 多年從未申報，或 IRS 已為您準備了稅表： 請見補報未申報的稅表，並取得個人稅務協助。
• 您住在加拿大時收到 CP59： 請見住在加拿大時回覆 IRS 來函。
• 您需要為公民身份或綠卡提供提交證明： 請見移民申請的稅表。
• 多年稅表一起郵寄、退稅期限臨近、貸款在等待，或您從海外寄出： 重寄之前，請取得個人稅務協助。