Codes 570, 846, 971 de l'IRS : pourquoi votre remboursement tarde

Où est mon remboursement, toujours en traitement : quand est-il vraiment en retard?

Le personnel de l'IRS ne commence généralement à rechercher un remboursement manquant qu'après 21 jours depuis la production électronique, ou 6 semaines depuis l'envoi par la poste. Ces délais supposent un dépôt direct; prévoyez plus de temps pour un chèque ou pour une déclaration qui demande le crédit pour revenu du travail (earned income credit) ou le crédit d'impôt supplémentaire pour enfants. Avant cela, le personnel ne fait généralement aucune recherche; appeler tôt donne donc habituellement la même réponse que l'outil de suivi. Un outil de suivi sans date est normal à l'étape « Return Received » (déclaration reçue); il affiche une date une fois le remboursement approuvé.

Sources : page des remboursements de l'IRS. Pour une déclaration postée, la page sur l'état du traitement indique les déclarations papier de quel mois l'IRS a atteintes; si la vôtre est arrivée après ce mois, elle est toujours dans la file. Une déclaration postée d'une année passée qui ne laisse toujours aucune trace après 12 semaines est traitée comme non reçue; voir déclaration absente des dossiers de l'IRS.

Certains retards exigent un jugement professionnel :

• des années antérieures ne sont pas produites, ce qui peut retenir le remboursement de cette année;
• une déclaration modifiée et la déclaration initiale sont toutes deux en traitement;
• le remboursement a été réduit pour une dette que vous contestez, ou pour la dette de votre conjoint sur une déclaration conjointe;
• vous vivez à l'étranger ou utilisez une adresse étrangère;
• une lettre arrive et demande de vérifier un revenu, une retenue ou votre identité.

Rassemblez avant d'appeler qui que ce soit : votre relevé de compte de l'année, des captures d'écran de chaque message de l'outil de suivi avec les dates, tous les avis de l'IRS ou du Trésor, une copie de la déclaration, et votre accusé d'acceptation de production électronique ou la preuve d'envoi par la poste.

J'ai demandé le crédit pour revenu du travail ou le crédit d'impôt supplémentaire pour enfants : pourquoi tout mon remboursement est-il retenu?

La loi interdit tout remboursement avant le 15 février sur une déclaration qui demande le crédit pour revenu du travail (earned income credit) ou le crédit d'impôt supplémentaire pour enfants (26 U.S.C. 6402(m)). La retenue vise l'ensemble du remboursement, et non seulement le crédit, et l'IRS indique qu'on ne doit pas s'attendre à voir ces remboursements dans les comptes bancaires avant la première semaine de mars, s'il n'y a pas d'autre problème (IRM 21.4.1.3.1).

Le Taxpayer Advocate Service (service de défense des contribuables de l'IRS) indique que ni lui ni l'IRS ne peuvent en libérer une partie avant cette date, même en cas de difficultés financières. Une déclaration produite le 15 février ou après n'est pas retenue par cette règle.

Quel relevé montre l'activité du remboursement, et peut-il m'indiquer le jour du paiement?

Utilisez le relevé de compte fiscal (tax account transcript) : il montre les changements faits après la production. Le relevé de déclaration (tax return transcript) montre la déclaration telle qu'elle a été produite, sans les changements ultérieurs; le relevé de dossier (record of account) combine les deux (IRS : types de relevés).

Tant qu'un code 846 n'est pas inscrit, un relevé ne donne aucune date de paiement. L'IRS indique que les relevés servent surtout à prouver un revenu passé et un statut de production, et que la meilleure façon de vérifier un remboursement est Where's My Refund?

Les codes d'un relevé de compte viennent de la liste interne de l'IRS, le Document 6209. L'édition publique a plusieurs années; lisez donc chaque code ci-dessous comme ce qu'il signifie généralement, et non comme une promesse.

Que signifient les codes 150, 806, 766 et 768 de mon relevé de compte?

Ces quatre codes consignent la déclaration et les crédits qu'elle contient. Ils sont normaux sur presque toute déclaration avec remboursement et n'indiquent aucun retard.

Code 570 ou 810 sur mon relevé : mon remboursement est-il gelé, et que signifient 571 et 811?

Généralement, oui. Un code 570 signifie « impôt supplémentaire en attente et (ou) retenue de crédit » : il empêche le crédit d'être remboursé ou compensé jusqu'à ce que quelque chose le libère, comme un code 571 (son annulation) ou un ajustement ultérieur tel qu'un code 290 ou 291 (Document 6209).

Un code 810 est un gel de remboursement distinct, généralement demandé par le personnel d'examen de l'IRS; l'un de ses usages énumérés est la vérification du crédit pour revenu du travail. Un code 811 l'annule et libère le crédit si aucun autre gel n'est en place.

Aucun de ces codes n'indique pourquoi ni pour combien de temps. L'IRS indique qu'il vous contactera par la poste s'il a besoin de plus de renseignements ou s'il modifie votre déclaration. D'ici là, surveillez un code 571 ou 811, ou un ajustement, puis un code 846.

Le code 971 est apparu : signifie-t-il que l'IRS m'a envoyé une lettre?

Pas en soi. Un code 971 est une « opération diverse » dont le sens dépend de son code d'action, énuméré dans une autre section du Document 6209. Certains codes d'action consignent bien un avis : le code d'action 044 est généré sur un compte de particulier lorsqu'un avis CP05 est émis, avis indiquant que l'IRS a besoin de plus de temps pour vérifier un revenu, une retenue ou des crédits. D'autres consignent des événements sans rapport, comme l'acheminement d'une déclaration modifiée (010) ou des documents sur un vol d'identité (522).

Lisez la description imprimée à côté du code 971 sur votre relevé, puis attendez le courrier. C'est la lettre, et non le code, qui vous dit quoi faire. Si la lettre demande de vérifier un revenu, une retenue ou votre identité, passez à remboursement retenu pour examen.

Le code 846 est là : mon remboursement est-il approuvé, et comment sera-t-il payé?

Généralement, oui. Un code 846 signifie « remboursement d'un paiement en trop » : l'IRS a fixé le remboursement de l'impôt payé en trop, plus les intérêts s'il y a lieu (Document 6209). La date à côté est généralement la date prévue d'émission ou de dépôt, et non le jour où l'argent vous parvient, et une compensation (898) peut encore réduire le montant. Il est généralement payé de la façon demandée sur votre déclaration, par dépôt direct ou par chèque.

• Chèque : prévoyez 4 semaines à partir de la date d'émission, qu'affichent l'outil de suivi et votre compte en ligne (IRS : remboursements). Le personnel de l'IRS prévoit 9 semaines pour une adresse étrangère (IRM 21.4.1.4.4).
• Dépôt direct : s'il n'est pas arrivé 5 jours civils après la date prévue, vérifiez d'abord auprès de votre banque; ensuite, demandez à l'IRS de faire une recherche par téléphone (800-829-1040) ou avec le formulaire 3911, car la recherche en libre-service ne vise que les chèques (IRM 21.4.1). Si la banque rejette le dépôt, l'IRS envoie généralement un avis CP53E : vous avez 30 jours à partir de l'avis pour ajouter un compte bancaire dans votre compte en ligne de l'IRS ou choisir un chèque; si vous ne faites rien, l'IRS retient le remboursement 6 semaines, puis poste un chèque (CP53E; IRM 21.4.1.5.7.1).

Si le montant du code 846 est inférieur à celui de votre déclaration, cherchez les codes de la section suivante.

Le remboursement est plus petit : que signifient les codes 290, 291, 826 et 898, et à qui demander au sujet d'une compensation?

Un code 290 avec un montant est un impôt supplémentaire issu d'un ajustement, qui réduit le remboursement; un code 290 à zéro n'ajoute aucun impôt et peut simplement libérer un code 570. Un code 291 réduit l'impôt, ce qui augmente le remboursement. Un code 826 transfère le remboursement vers un impôt que vous devez pour une autre année, indiqué par un code 706 correspondant sur le relevé de cette année. Un code 898 signifie que le Bureau of the Fiscal Service du Trésor a prélevé une partie du remboursement pour une dette, par le Treasury Offset Program (programme de compensation du Trésor) (Document 6209).

Si l'avis indique que l'IRS a corrigé une erreur de calcul ou d'écriture et que vous n'êtes pas d'accord, demandez à l'IRS de l'annuler dans les 60 jours suivant l'avis; la loi oblige alors l'IRS à annuler la modification et à suivre la procédure ordinaire d'insuffisance avant d'établir de nouveau une cotisation (26 U.S.C. 6213(b)(2)).

L'IRS ne reçoit pas le détail de la compensation et demande de le contacter seulement si le remboursement indiqué sur l'avis du Fiscal Service diffère de celui de votre déclaration. Sans avis, appelez le programme de compensation au 800-304-3107; son personnel ne peut ni discuter de la dette ni rembourser ce qui a été perçu; communiquez avec l'organisme nommé sur l'avis. Si un remboursement conjoint a servi à payer la dette de votre conjoint, vous pouvez peut-être réclamer votre part avec le formulaire 8379, répartition pour conjoint lésé (injured spouse).

Si le code 290 reflète un revenu que, selon l'IRS, vous avez omis, voir réponses aux avis CP2000.

L'IRS dit que mon remboursement a été émis, mais je ne l'ai jamais reçu : comment lancer une recherche de remboursement?

Une recherche peut commencer une fois que le chèque a eu le temps d'arriver. La méthode dépend de votre statut de production (IRS : remboursements) :

• Célibataire, chef de famille ou marié produisant séparément : utilisez Where's My Refund? ou l'application de l'IRS (remboursements de l'année en cours seulement), ou la ligne d'assistance sur les remboursements, 800-829-1954.
• Marié produisant conjointement : appelez le 800-829-1040, ou envoyez le formulaire 3911, Taxpayer Statement Regarding Refund (déclaration du contribuable au sujet d'un remboursement).

L'IRS paiera-t-il des intérêts sur un remboursement tardif, et où apparaissent-ils?

Oui, si le remboursement est assez tardif. Aucun intérêt n'est dû si l'IRS rembourse dans les 45 jours suivant la date d'échéance de production (prolongations non comptées), ou dans les 45 jours suivant la production si vous avez produit après cette date (26 U.S.C. 6611). Au-delà, les intérêts courent généralement depuis la date d'échéance, car les retenues et l'impôt estimatif sont réputés payés à cette date (26 U.S.C. 6611(d), appliquant l'article 6513), jusqu'à une date qui précède d'au plus 30 jours le chèque de remboursement (26 U.S.C. 6611(b)(2)). Si vous avez produit après la date d'échéance, prolongations comprises, ils ne courent que depuis le jour de la production.

• Le taux d'intérêt des particuliers sur les paiements en trop était de 7 % par an au moment de la vérification de cette page; l'IRS le révise chaque trimestre (taux de l'IRS).
• Les intérêts apparaissent sous le code 776, « intérêts dus sur un paiement en trop », et sont inclus dans le code 846.
• Les intérêts sur un remboursement sont un revenu imposable et peuvent être déclarés sur le formulaire 1099-INT (Topic 403).

Quand vaut-il la peine d'appeler l'IRS plutôt que d'attendre, et que faut-il avoir en main?

Le personnel de l'IRS ne recherche généralement un remboursement qu'une fois qu'un délai publié est écoulé : 21 jours après la production électronique ou 6 semaines après l'envoi par la poste, lorsque l'outil de suivi vous demande d'appeler, ou lorsqu'un chèque ou un dépôt du code 846 n'est pas arrivé dans les délais ci-dessus. Le numéro général de l'IRS est le 800-829-1040.

Ayez en main la déclaration, votre numéro de sécurité sociale ou votre ITIN, votre statut de production, le montant exact du remboursement, le relevé de compte, tous les avis et les dates des messages de l'outil de suivi. L'IRS vérifie votre identité avant de discuter du compte (IRM 21.4.1).

Si le retard cause de graves difficultés financières, le Taxpayer Advocate Service (877-777-4778) pourrait l'accélérer, sauf pour la retenue de février. Ses règles et ses limites figurent dans remboursement retenu pour examen.

Exemple

Montants donnés à titre d'illustration, en dollars américains.

Retenue du crédit pour revenu du travail

Lisa produit par voie électronique à la fin de janvier et attend un remboursement de 5 000 $ qui inclut le crédit pour revenu du travail. La loi retient tout le remboursement jusqu'au 15 février. Son relevé de compte montre plus tard 150, 806 et 768, puis un code 846. Le dépôt arrive au début de mars; le relevé ne lui a jamais donné de date à l'avance.

Un gel, puis une lettre

Le relevé de Mark montre un code 570 et, peu après, un code 971. Un avis CP05 arrive; il suit les étapes de cette lettre sur la page de l'examen, puis surveille l'arrivée d'un code 571 et d'un code 846.

Une partie du remboursement a servi à payer une dette

Le remboursement de 3 000 $ de Dana montre un code 846 de 3 000 $ et un code 898 de 1 200 $; elle reçoit 1 800 $. L'avis du Fiscal Service nomme l'organisme d'État chargé des pensions alimentaires. Elle communique avec cet organisme pour contester la dette, car l'IRS ne reçoit pas le détail de la compensation.

Votre situation est différente?

• Une lettre demande de vérifier un revenu, une retenue ou votre identité : voir remboursement retenu pour examen.
• Votre relevé indique qu'aucune déclaration n'a été produite : voir déclaration absente des dossiers de l'IRS.
• Vous avez aussi produit une déclaration modifiée : voir état et délai d'une déclaration modifiée et obtenez de l'aide fiscale pour particuliers.
• Le remboursement a été réduit pour un revenu que, selon l'IRS, vous avez omis : voir réponses aux avis CP2000.
• Des années antérieures ne sont pas produites : voir rattraper des déclarations non produites et obtenez de l'aide fiscale pour particuliers.
• Vous produisez depuis l'étranger avec une adresse étrangère : voir produire sa déclaration en vivant à l'étranger et obtenez de l'aide fiscale pour particuliers.