Opening Balance Equity في QuickBooks: كيف تصفّر رصيده

ما هو Opening Balance Equity في QuickBooks، ولماذا هو في دفاتري؟

Opening Balance Equity حساب مؤقت يستخدمه البرنامج لموازنة الأرصدة الافتتاحية حتى تبقى الدفاتر متوازنة (مساعدة QuickBooks Online). وهو ليس حساب حقوق ملكية للمالك أو الشريك أو المساهم، ولا يوجد في Schedule L ضمن النماذج 1065 و1120 و⁦1120-S⁩ أي سطر حقوق ملكية باسمه.

تعرض الميزانية العمومية الأصول والالتزامات وحقوق ملكيتك في النشاط التجاري في تاريخ محدد (المنشور 583). حقوق الملكية هي ما وضعه المالكون في النشاط، مضافًا إليها الأرباح التي بقيت فيه، ومخصومًا منها ما أخذوه. وحقوق الملكية المتروكة في حساب مؤقت لم يُنسب بعد إلى أحد. والحساب موجود في الميزانية العمومية، فرصيده ليس دخلًا ولا مصروفًا.

الهدف رصيد صفري يتحقق بنقل كل جزء إلى حساب حقوق الملكية الذي ينتمي إليه، لا بحذف الحساب أو إخفاء رصيده. تشرح صفحات مساعدة QuickBooks Online الحساب وكيفية تصحيح القيد الافتتاحي، لكنها لا تشرح كيفية تصفيره. واختيار حسابات حقوق الملكية حكم محاسبي يعتمد على نوع كيانك وعلى سجلات لا يحتفظ بها البرنامج.

يكون تصفير الرصيد بسيطًا عادةً عندما يأتي من الأرصدة الافتتاحية التي أُدخلت عند الإعداد فقط، ويكون للنشاط مالك واحد، ولم يُقدَّم أي إقرار من هذه الدفاتر. ولا يكون بسيطًا عندما يكون الرصيد كبيرًا أو سالبًا، أو ناتجًا عن تحويل من برنامج إلى آخر، أو يخص عدة مالكين أو سجل أسهم شركة، أو يمس سنة قُدّم إقرارها فعلًا، أو عندما يحتاج مقرض أو مشترٍ أو معدّ إقرارات إلى ميزانية عمومية تتطابق مع إقرار قُدّم. اجمع أولًا: آخر إقرار قُدّم، والميزانية العمومية في تاريخ البداية، وكشوف الحسابات المؤرخة بذلك اليوم، ومستندات التأسيس.

من أين يأتي رصيد Opening Balance Equity؟

يأتي رصيد Opening Balance Equity من قيود الأرصدة الافتتاحية: كلما أُعطي حساب رصيدًا ابتدائيًا، يذهب الطرف المقابل من القيد إلى Opening Balance Equity. وهذه الطرق تضع رصيدًا فيه.

كيف أرى مكوّنات Opening Balance Equity؟

شغّل تقرير المعاملات للحساب عن كل التواريخ ليظهر كل قيد، ثم تتبّع كل قيد إلى الحساب الذي أنشأ رصيده الافتتاحي. في سجل الحساب المصرفي أو القرض أو البطاقة، يظهر القيد الافتتاحي باسم Opening balance equity في عمود الحساب (المساعدة).

1. سجّل لكل قيد التاريخ والحساب المقابل والمبلغ ومن أدخله.
2. اجمع الأرصدة الافتتاحية: الأصول المفتوحة ناقص الالتزامات المفتوحة. إذا لم يُسجَّل سوى الأرصدة الافتتاحية، فهذا الناتج هو رصيد الحساب. وهو حقوق الملكية التي تعنيها تلك القيود الافتتاحية، قبل أي حقوق ملكية أُدخلت أصلًا في حسابات أخرى.
3. أي فرق هو قيود ليست أرصدة افتتاحية. أعد ترميز كل قيد إلى حقيقته: إيداع من المالك أو قرض منه (مساهمة أو قرض)، أو دخل، أو مصروف.

هل يُعد رصيد Opening Balance Equity الكبير أو السالب مشكلة؟

يكون رصيد Opening Balance Equity الكبير أو السالب مشكلة عندما لا يستطيع أحد أن يقول ما الذي يمثله. فالرصيد الكبير ليس خطأً بحد ذاته، وقد يكون الرصيد السالب حقيقيًا: إذا لم يتضمن الحساب سوى الأرصدة الافتتاحية، فهذا يعني أن الالتزامات الافتتاحية كانت أكبر من الأصول الافتتاحية، أي أن النشاط بدأ بعجز.

تعفي النماذج بعض الكيانات الصغيرة من Schedule L. وحتى في هذه الحالة، يجب أن تتوافق السجلات المحوسبة مع الدفاتر ومع الإقرار (المنشور 583).

ما الذي أجمعه قبل تصفير الرصيد؟

اجمع ما يُظهر حقوق الملكية في تاريخ البداية.

• آخر إقرار قُدّم: للشركة أو الشراكة، Schedule L وSchedule ⁦M-2⁩؛ وللشراكة، البند L في Schedule K-1 لكل شريك. قد تُعفى الكيانات الصغيرة من بعض هذه الأقسام؛ فإن أُعفي كيانك فاستخدم الدفاتر ومستندات التأسيس للأرقام نفسها. وصاحب المنشأة الفردية لا يجد حقوق ملكية في Schedule C، فيستخدم الميزانية العمومية لآخر نهاية سنة من الدفاتر.
• ميزان المراجعة الافتتاحي أو الميزانية العمومية من الدفاتر السابقة، في تاريخ البداية.
• كشوف الحسابات المصرفية وحسابات القروض والبطاقات المؤرخة بتاريخ البداية.
• مستندات التأسيس: اتفاقية التشغيل، وسجل الأسهم أو شهادات الأسهم، وأي أوراق قرض بين مالك والنشاط.

كيف أصفّر الرصيد لصاحب منشأة فردية أو LLC بعضو واحد؟

عند صاحب المنشأة الفردية أو LLC بعضو واحد، ينتقل Opening Balance Equity إلى حسابات حقوق ملكية المالك: استثمار المالك للمال أو الممتلكات التي وضعها، وحقوق ملكية المالك الافتتاحية للأرباح التي بقيت من فترات سابقة. وصاحب المنشأة الفردية ليس لديه أسهم ولا شركاء، وليس في Schedule C ميزانية عمومية، فلا يوجد سطر في الإقرار يحدد هذا التقسيم. الدفاتر وحدها تحمله.

LLC بعضو واحد يملكها فرد ولم تختر معاملتها كشركة هي كيان مُهمَل ضريبيًا (Disregarded Entity)، أي تُعامل كجزء من إقرار مالكها (IRS)، فتنطبق الحسابات نفسها. راجع حسابات حقوق الملكية في LLC للاطلاع على الترتيب الكامل. وإذا كان المالك أجنبيًا، فقد يكون المال الذي وضعه معاملة واجبة الإبلاغ في النموذج 5472، فاذكرها قيدًا قيدًا. وعدم تقديم النموذج 5472 في موعده يستوجب غرامة قدرها 25,000 دولار.

1. احسب حقوق الملكية في تاريخ البداية: الأصول ناقص الالتزامات. اطرح حقوق الملكية المدخلة أصلًا في حسابات أخرى. يجب أن يساوي الباقي رصيد Opening Balance Equity؛ وإن لم يساوِه، فتتبّع الفرق أولًا.
2. انسب الجزء الذي يمكنك توثيقه، مثل النقد الذي وضعه المالك، إلى استثمار المالك.
3. ضع الجزء الذي لا يمكنك توثيقه في حساب واحد واضح الاسم لحقوق ملكية المالك الافتتاحية، حتى يمكن تتبعه لاحقًا. وتحديد ما هو مال وُضع وما هو أرباح بقيت حكم محاسبي.
4. سجّل قيد يومية بتاريخ البداية. الرصيد الطبيعي في Opening Balance Equity دائن، فاجعل Opening Balance Equity مدينًا وحسابات المالك دائنة بالإجمالي نفسه. وإذا كان الرصيد سالبًا فهو مدين، فاعكس القيد.

السحوبات حساب منفصل؛ راجع تسجيل سحوبات المالك.

كيف أصفّر الرصيد لشراكة أو LLC متعددة الأعضاء؟

يُوزَّع Opening Balance Equity في الشراكة أو LLC متعددة الأعضاء على الشركاء، ويُسجَّل نصيب كل شريك في حساب رأس المال الخاص به، فيُظهر الحساب رأس مال ذلك الشريك في تاريخ البداية. وLLC محلية بعضوين أو أكثر تُعد شراكة لأغراض الضريبة الفيدرالية ما لم تختر معاملتها كشركة. أما LLC يملكها زوجان فقط كملكية مشتركة بين الزوجين فيمكن معاملتها كشراكة أو ككيان مُهمَل، فاتبع الطريقة التي يقدّم بها الزوجان إقرارهما (IRS).

إذا كانت الدفاتر تمسك رأس المال على الأساس الضريبي وتبدأ في أول يوم بعد السنة المُقدَّم إقرارها، فخذ رصيد رأس مال كل شريك في نهاية السنة من البند L في آخر Schedule K-1 قُدّم؛ وهو أيضًا مبلغ بداية السنة التالية (التعليمات). أما إذا كان تاريخ البداية لاحقًا، فاحسب أولًا المساهمات والتوزيعات والدخل والخسائر وتغيّرات الملكية منذ ذلك الحين؛ راجع الأرصدة الافتتاحية عند تأخر بدء الدفاتر. والبند L يعرض رأس المال على الأساس الضريبي، فإذا كانت الدفاتر على أساس آخر فحدّد الأساس المعتمد أولًا. وإذا لم تُظهر نماذج ⁦K-1⁩ رأس مال (قد تُعفى الشراكات الصغيرة من البند L)، فاستخدم الدفاتر واتفاقية التشغيل.

ثلاثة أخطاء شائعة:

• حصة الربح ليست رأس مال. يعرض Schedule K-1 نسب الربح والخسارة ورأس المال كلًا على حدة، فتقسيم الرصيد بنسبة ⁦50/50⁩ صحيح فقط إذا كان رأس مال الشريكين متساويًا.
• قروض الشركاء ليست رأس مال. المال الذي أقرضه شريك للشراكة التزام. ويعرض Schedule L القروض من الشركاء في سطر مستقل بعيدًا عن حسابات رأس مال الشركاء (النموذج 1065).
• سجّل ما هو ناقص فقط، واجعل الحصص تتطابق مع الإجمالي. قيد كل شريك هو رأس ماله في تاريخ البداية ناقص ما هو موجود أصلًا في حسابه. ويجب أن تساوي القيود مجتمعةً رصيد Opening Balance Equity؛ فإن لم تساوِه فتتبّع الفرق قبل التسجيل. ويجب أن تتفق الميزانية العمومية في Schedule L مع الدفاتر، مع شرح أي فرق في بيان مرفق (التعليمات).

الشراكة الجديدة التي لم تقدّم إقرارًا بعد تبدأ مما ساهم به كل شريك ومن اتفاقية التشغيل. أما كيفية إمساك هذه الحسابات في الدفاتر، وكيف يختلف رأس المال في الدفاتر عن الأساس الضريبي للشريك، فهو مشروح في حسابات رأس مال الشركاء.

كيف أصفّر الرصيد لشركة S أو شركة C؟

يُوزَّع Opening Balance Equity في شركة S أو C على سطور حقوق الملكية الخاصة بالشركة: رأس مال الأسهم، ورأس المال الإضافي المدفوع، والأرباح المحتجزة. وLLC اختارت أن تُفرض عليها الضريبة كشركة تستخدم هذا القسم أيضًا. ويذكر Schedule L في النموذج ⁦1120-S⁩ هذه السطور، مع سطر للتعديلات وسطر لأسهم الخزينة. ويذكرها النموذج 1120 أيضًا، ويقسم الأرباح المحتجزة إلى مخصصة وغير مخصصة.

• رأس مال الأسهم ورأس المال المدفوع: من سجل الأسهم ومستندات التأسيس.
• الأرباح المحتجزة: الرصيد الختامي في آخر Schedule L قُدّم، عندما تبدأ الدفاتر في أول يوم بعد تلك السنة؛ وإذا لم يُقدَّم Schedule L فاستخدم الدفاتر. لا تضف ربح السنة الحالية الموجود أصلًا في حسابات الدخل والمصروفات. وإذا كان تاريخ البداية لاحقًا، فراجع الأرصدة الافتتاحية عند تأخر بدء الدفاتر. سجّل ما هو ناقص فقط.
• أول سنة كشركة: الشركة الجديدة، أو LLC اختارت للتو معاملتها كشركة، ليس لها Schedule L سابق كشركة. تبدأ حقوق ملكيتها في تاريخ سريان الاختيار؛ راجع الدفاتر بعد اختيار وضع شركة S.
• قروض المالك: المال الذي أقرضه مالك للشركة التزام. ويعرض Schedule L القروض من المساهمين في سطر مستقل، فانقله إلى حساب قرض لا إلى حقوق الملكية.

حساب التعديلات المتراكمة في شركة S (accumulated adjustments account) في Schedule M-2 حساب منفصل يُستخدم لتحديد الأثر الضريبي للتوزيعات (التعليمات). وهو لا يحل محل سطر الأرباح المحتجزة. وإذا ظلت الأرباح المحتجزة لا تطابق الإقرار، فراجع حقوق ملكية لا تطابق إقرار السنة الماضية وميزانية شركة S العمومية غير المتوازنة. وبالنسبة إلى المدفوعات للمساهمين، راجع توزيعات شركة S.

ماذا لو كان الرصيد الافتتاحي الذي أدخلته خاطئًا؟

صحّح القيد الافتتاحي أولًا، ثم صفّر Opening Balance Equity مرة واحدة. فكل تصحيح لرصيد افتتاحي يغيّر Opening Balance Equity، وتصفيره قبل التسوية يعني تصفيره مرتين.

• تاريخ خاطئ: يجب أن يُؤرَّخ قيد اليومية الافتتاحي في QuickBooks Online قبل أقدم معاملة في الحساب (المساعدة).
• مبلغ خاطئ: قارن رصيد الحساب في تاريخ البداية بسجل البنك، ثم عدّل قيد Opening balance equity ليطابقه (المساعدة). وقد يختلف الكشف عن الدفاتر لأسباب ليست أخطاء، مثل الشيكات التي لم تُصرف بعد (المنشور 583)، فاعرف السبب قبل التعديل.
• سبقت تسويته: طريقة قيد اليومية التي تشرحها الشركة المزوّدة مخصصة للحسابات التي لم تُسوَّ بعد، ويجب أن يُسوّى القيد نفسه أيضًا (المساعدة). وإذا تحركت فترة مغلقة، فراجع رصيد بداية التسوية الخاطئ.

متى يكون نقل الرصيد إلى الأرباح المحتجزة حلًا خاطئًا؟

نقل Opening Balance Equity إلى الأرباح المحتجزة خطأ عندما يتم لمجرد الوصول إلى الصفر. فالأرباح المحتجزة يجب أن تساوي ما ربحه النشاط وأبقاه، وأن تتطابق مع الميزانية العمومية في الإقرار المُقدَّم. ونقل رصيد غير مفسَّر إليها يخفي الخطأ ويكسر هذا التطابق.

هل يصل التصحيح إلى سنة قُدّم إقرارها سؤال منفصل؛ راجع حقوق ملكية لا تطابق إقرار السنة الماضية.

مثال

تستخدم هذه الأمثلة الدولار الأمريكي وأرقامًا مقرّبة. وهي تُظهر الحساب فقط، وتفترض أنه لم يُدخل شيء بعد في حسابات حقوق الملكية الدائنة؛ أما التقسيم في ملف حقيقي فيعتمد على سجلاته.

صاحب منشأة فردية يبدأ في يناير

يبدأ صاحب منشأة فردية دفاتره في 1 يناير ولديه 12,000 دولار في البنك وقرض بمبلغ 4,000 دولار، وقد أُدخلا كلاهما كرصيدين افتتاحيين. فيُظهر Opening Balance Equity مبلغ 8,000 دولار (12,000 ناقص 4,000). ولا توجد لدى المالك سجلات سابقة، فيجعل قيد يومية بتاريخ 1 يناير الحساب Opening Balance Equity مدينًا بمبلغ 8,000 دولار وحقوق ملكية المالك الافتتاحية دائنة بمبلغ 8,000 دولار. فيصبح الحساب صفرًا وتُظهر الميزانية العمومية حصة المالك.

LLC بعضوين

تبدأ LLC بعضوين دفاترها في أول يوم بعد آخر سنة قُدّم إقرارها، ويُظهر Opening Balance Equity مبلغ 55,000 دولار. وتمسك دفاترها رأس المال على الأساس الضريبي. وتُظهر آخر نماذج Schedule K-1 رأس مال ختاميًا قدره 27,500 دولار لكل شريك. فيجعل القيد Opening Balance Equity مدينًا بمبلغ 55,000 دولار ويجعل حساب رأس مال كل شريك دائنًا بمبلغ 27,500 دولار. ولو أظهرت نماذج ⁦K-1⁩ مبلغي 30,000 دولار و25,000 دولار، لكان التقسيم وفقًا لهما، أيًّا كانت حصص الأرباح.

شركة S برصيد سالب

شركة S تعمل منذ سنوات وتُنشئ دفاتر جديدة برصيد افتتاحي بتاريخ 1 يناير، أول يوم بعد آخر سنة قُدّم إقرارها. يُظهر Opening Balance Equity رصيدًا سالبًا قدره 31,000 دولار: أصول افتتاحية قدرها 50,000 دولار ناقص قرض قدره 81,000 دولار. ويُظهر Schedule L السابق رأس مال أسهم قدره 10,000 دولار وأرباحًا محتجزة سالبة قدرها 41,000 دولار. لم يُدخل أي منهما قط، فحلّ الحساب محلهما معًا (10,000 ناقص 41,000 يساوي سالب 31,000). والرصيد مدين، فيجعل القيد Opening Balance Equity دائنًا بمبلغ 31,000 دولار ورأس مال الأسهم دائنًا بمبلغ 10,000 دولار، ويجعل الأرباح المحتجزة مدينة بمبلغ 41,000 دولار. ويصبح الحساب صفرًا إذا لم يكن فيه شيء آخر.

هل وضعك مختلف؟

• الرصيد كبير أو سالب، أو ناتج عن تحويل البرنامج، أو يحتاج مقرض أو مشترٍ أو معدّ إقرارات إلى ميزانية عمومية تتطابق مع إقرار قُدّم: نوع الكيان هو ما يحدد حسابات حقوق الملكية، وقد تحتاج السنوات السابقة إلى تصحيح. احصل على مساعدة في مسك الدفاتر.
• حقوق ملكيتك لا تطابق إقرار السنة الماضية: راجع الأرباح المحتجزة التي لا تطابق إقرار السنة الماضية.
• بدأت دفاترك متأخرة أو غيّرت المحاسب أو البرنامج: راجع الأرصدة الافتتاحية عند تأخر بدء الدفاتر والأرصدة الافتتاحية بعد تغيير المحاسب.
• ظهر الرصيد بعد الانتقال من Desktop إلى Online: راجع اختلال الأرصدة بعد الانتقال من Desktop إلى Online.
• تُعدّ LLC جديدة: راجع إعداد الدفاتر لـ LLC جديدة وحسابات حقوق الملكية في LLC.
• تغيّر نوع النشاط للتو، كاختيار وضع شركة S، أو انضم عضو أو غادر: تتغير حسابات حقوق الملكية في تاريخ السريان. راجع الدفاتر بعد اختيار وضع شركة S وحسابات حقوق الملكية في LLC.
• يملك أجنبي شركة LLC الأمريكية الخاصة بك: راجع سجلات شركة LLC مملوكة لأجنبي.
• حقوق ملكية المالك سالبة بعد السحوبات أو التوزيعات: راجع حقوق ملكية المالك السالبة.
• الميزانية العمومية كلها تبدو خاطئة: راجع لماذا تبدو الميزانية العمومية لنشاط صغير خاطئة.