Einkommensteuer für Online-Verkäufer und Marktplatz-Händler

Schulde ich Einkommensteuer auf das, was ich online verkaufe?

Online-Verkäufe sind steuerpflichtig, wenn sie einen Geschäftsgewinn oder einen Gewinn aus persönlichem Vermögen erbringen. Eine Auszahlung des Marktplatzes ist nur Geld, das an Sie überwiesen wird. Gebühren und Erstattungen können bereits abgezogen sein, und sie zeigt nicht, was Sie für die Waren bezahlt haben. Erklären Sie die Einkünfte auch dann, wenn keine Steuerbescheinigung eintrifft (IRS: Ihre Form 1099-K verstehen).

Ein Ehepaar, das den Shop ohne LLC gemeinsam besitzt, gemeinsam veranlagt wird und beide aktiv im Betrieb mitarbeiten, kann wählen, nicht als Personengesellschaft behandelt zu werden. Jeder Ehepartner reicht dann ein Schedule C mit der gemeinsamen Steuererklärung ein, und die Einreichung ist die Wahl. Eine LLC kann das nicht nutzen. Siehe Wie eine LLC im Eigentum von Ehepartnern oder Familie besteuert wird (IRS: Wahl für Ehepaare).

Macht die Tätigkeit Verlust und ist unklar, ob sie als Gewerbe gilt, siehe Betriebsverluste.

Was gilt, wenn ich nur eigene gebrauchte persönliche Gegenstände verkauft habe?

Ist der Betrag, den Sie nach Abzug der Verkaufskosten erhalten, kleiner als die Anschaffungskosten des Gegenstands, entsteht kein steuerpflichtiger Gewinn. Der Verlust kann aber keine anderen Einkünfte mindern. Ist er größer, erklären Sie den Gewinn auf Form 8949 und Schedule D. Gewinne aus Sammlerstücken wie Münzen, Briefmarken, Kunst oder Antiquitäten, die Sie länger als ein Jahr gehalten haben, können mit bis zu 28 % besteuert werden. Marktplatzgebühren und andere Verkaufskosten mindern den Betrag, den Sie erhalten haben (IRS: Was Sie mit Form 1099-K tun sollten; IRS: Publication 550).

Bewahren Sie für jeden Gegenstand den ursprünglichen Kaufbeleg und den Verkaufsbeleg auf. Ist der Beleg verloren, nutzen Sie alte Konto- oder Kartenauszüge oder bitten Sie den früheren Verkäufer um eine Kopie (IRS: Fragen zur Einreichung von Form 1099-K). Enthält Form 1099-K einen persönlichen Gegenstand, der mit Verlust verkauft wurde, zeigt der IRS Wege, die gemeldete Zahlung auf Schedule 1 oder Form 8949 anzugeben und auszugleichen. So macht die Form nicht den ganzen Verkauf steuerpflichtig. Halten Sie Gewinne und Verluste getrennt: Ein persönlicher Verlust kann den Gewinn aus einem anderen Gegenstand nicht ausgleichen. Haben Sie Waren zum Weiterverkauf gekauft, behandeln Sie sie als Betriebsware und nicht als persönliche Gegenstände (IRS: Was Sie mit Form 1099-K tun sollten).

Was ist Form 1099-K, und was gilt, wenn ich eine erhalten oder keine erhalten habe?

Form 1099-K (Einkommensmitteilung für Zahlungen) meldet abgewickelte Zahlungen für Waren oder Dienstleistungen. Sie ist weder eine Steuerrechnung noch eine Gewinnaufstellung. Eine Zahlungs-App oder ein Marktplatz muss sie in der Regel versenden, wenn die Zahlungen über diese Plattform $20.000 übersteigen und mehr als 200 Transaktionen umfassen. Für die direkte Abwicklung von Zahlungskarten gibt es auf Bundesebene keine solche Meldegrenze. Eine Plattform kann die Form auch unterhalb ihrer Grenze versenden, und ein Bundesstaat kann eine niedrigere Meldegrenze haben (IRS: Ihre Form 1099-K verstehen; IRS: Häufige Fragen zu Form 1099-K).

Der Bruttobetrag der Form kann Gebühren, Erstattungen und Versandkosten enthalten, die gesondert zu behandeln sind. Vergleichen Sie jede Form mit dem Transaktionsbericht der Plattform und Ihren Verkaufsunterlagen. Ergänzen Sie Verkäufe, die außerhalb der Plattform bezahlt wurden, und zählen Sie keinen Verkauf doppelt. Eine fehlende Form nimmt die Einkünfte nicht aus der Steuererklärung. Trennen Sie Geschenke oder Erstattungen von Familienmitgliedern von den Verkäufen. Sie sind keine Verkaufseinkünfte (IRS: Häufige Fälle bei Form 1099-K). Ist eine Form doppelt ausgestellt, gehört sie einer anderen Person oder enthält sie einen falschen Betrag oder eine falsche Steuernummer, bitten Sie den Aussteller um Berichtigung. Bewahren Sie die Form und den Schriftverkehr auf und reichen Sie rechtzeitig ein, auch wenn keine Berichtigung eintrifft. Erscheinen Umsätze einer Personengesellschaft unter der Steuernummer eines Gesellschafters, bitten Sie den Aussteller, den Zahlungsempfänger zu berichtigen, bewahren Sie Unterlagen auf, die zeigen, dass die Umsätze der Personengesellschaft gehören, und erklären Sie sie auf Form 1065. Prüfen Sie Feld 4 und erklären Sie einbehaltene Bundeseinkommensteuer in der passenden Steuererklärung (IRS: Was Sie mit Form 1099-K tun sollten; IRS: Fragen zur Einreichung von Form 1099-K).

Wie erkläre ich Umsätze, Gebühren, Erstattungen und Versand?

Ein Einzelunternehmer beginnt Schedule C mit den Bruttoeinnahmen des Geschäfts. Danach trennt er Kundenerstattungen, den Wareneinsatz und die laufenden Betriebsausgaben. Die Nettoauszahlung eines Marktplatzes kann diese Berechnung nicht ersetzen, weil der Marktplatz Gebühren einbehalten oder Kosten für Sie getragen haben kann (IRS: Anleitung zu Schedule C; IRS: Was Sie mit Form 1099-K tun sollten).

Der IRS erklärt die Reihenfolge aus Einnahmen, Retouren und Wareneinsatz und unterscheidet Steuern, die den Käufer treffen, von Steuern, die den Verkäufer treffen. Prüfen Sie auf der Abrechnung des Marktplatzes, ob er Sales Tax eingezogen und abgeführt hat. Diese Frage behandelt Wann Sie Sales Tax einziehen müssen.

Wie funktionieren Warenbestand und Wareneinsatz beim Weiterverkauf oder Dropshipping?

Waren, die Sie zum Weiterverkauf kaufen, werden in der Regel erst beim Verkauf zum Wareneinsatz, nicht schon bei der Zahlung. Bei der regulären Bestandsmethode beginnen Sie mit dem Anfangsbestand, addieren Einkäufe und zugehörige Anschaffungsnebenkosten und ziehen dann den Endbestand ab. Unverkaufte Waren bleiben im Endbestand, auch Waren, die ein Marktplatz für Sie lagert (IRS: Publication 334).

Erfassen Sie beim Dropshipping den vollen Verkaufspreis an den Kunden und den Preis des Lieferanten für die Ware getrennt. Versandkosten, die Sie für die Einlagerung von Ware zahlen, gehören zu deren Kosten. Der Versand an den Kunden ist Verkaufsaufwand. Behält ein Lieferant das Eigentum, bis er direkt an den Kunden versendet, klären Sie anhand Ihrer Einkaufsvereinbarung, wann die Ware Ihnen gehört, bevor Sie entscheiden, ob sie in Ihren Endbestand gehört (IRS: Publication 334; IRS: Publication 538).

Ein berechtigtes kleines Unternehmen kann eine einfachere Bestandsmethode verwenden, wenn sie das Einkommen klar abbildet. Der Test der Bruttoeinnahmen für das Steuerjahr dieser Seite lautet: durchschnittliche Jahreseinnahmen von höchstens $32.000.000 in den drei vorangegangenen Steuerjahren, dazu weitere Bedingungen wie der Ausschluss von Steuersparmodellen (Tax Shelters). Eine zulässige Methode behandelt Waren als nicht nebensächliches Material und Zubehör. Ihre Kosten gehen in den Wareneinsatz ein, wenn die Waren an Kunden geliefert werden oder wenn die Kosten nach der Buchführungsmethode des Verkäufers gezahlt oder angefallen sind, je nachdem, was später eintritt. Ein Verkäufer, der die Methode nach seinen Büchern und Aufzeichnungen verwendet, muss sie einheitlich anwenden. Ein Wechsel der Bestandsmethode kann Form 3115 erfordern (IRS: Endgültige Verordnung zu Abschnitt 471(c); IRS: Anleitung zu Schedule C; IRS: Publication 538; IRS: Inflationsanpassung).

Schulde ich Selbstständigensteuer auf den Verkaufsgewinn?

Ein Einzelunternehmer kann neben der Einkommensteuer auch Selbstständigensteuer schulden, wenn sein Nettoeinkommen aus selbstständiger Tätigkeit $400 erreicht. Berechnen Sie sie mit Schedule SE. Der allgemeine Satz beträgt 15,3 %, mit einer Obergrenze für Einkünfte in der Social Security (US-Rentenversicherung) und möglichen weiteren Regeln zur Medicare-Steuer (IRS: Selbstständigensteuer).

Ob der Anteil eines Gesellschafters an einer verkaufenden Personengesellschaft der Selbstständigensteuer unterliegt, hängt von seiner Rolle und der Art der Einkünfte ab. Prüfen Sie dazu Schedule K-1 und die Anleitung zu Schedule SE. Ein Gewinn aus dem Verkauf eines persönlichen Gegenstands wird in der Regel als Kapitalgewinn erklärt, nicht als Gewinn des Verkaufsgeschäfts (IRS: Form 1065; IRS: Was Sie mit Form 1099-K tun sollten).

Muss ich während des Jahres Steuervorauszahlungen leisten?

Ein Verkäufer als natürliche Person oder ein Gesellschafter kann Vorauszahlungen leisten müssen, wenn die erwartete Steuer nach Einbehalt und Steuergutschriften $1.000 erreicht und Einbehalt und Steuergutschriften hinter der geforderten Zahlung zurückbleiben. Diese richtet sich nach der Steuer des laufenden oder des Vorjahres. Ein Verkäufer, der im Vorjahr keine Steuerschuld hatte, ist befreit, wenn er das ganze Jahr US-Staatsbürger oder in den USA ansässig war und das Steuerjahr 12 Monate umfasste. Berücksichtigen Sie in der Schätzung sowohl Einkommensteuer als auch Selbstständigensteuer. Mehr Einbehalt aus einem anderen Arbeitsverhältnis kann die nötigen Vorauszahlungen senken (IRS: Publication 505).

Berechnen Sie die Vorauszahlungen mit Form 1040-ES. Die Raten sind in der Regel am 15. April, 15. Juni, 15. September und 15. Januar des Folgejahres fällig, oder am nächsten Werktag, wenn ein Termin auf ein Wochenende oder einen gesetzlichen Feiertag fällt. Regeln für ungleichmäßige Einkünfte stehen in der Form. Eine zu niedrige Zahlung kann einen Zuschlag auslösen, auch wenn der gesamte Restbetrag der Steuererklärung rechtzeitig bezahlt wird (IRS: Steuervorauszahlungen; IRS: Publication 505).

Kann Lagerbestand eine Einkommensteuerpflicht in einem anderen Bundesstaat auslösen?

Ja. Waren, die Ihnen gehören und in einem Lager in einem anderen Bundesstaat liegen, können dort eine Einreichungspflicht auslösen, auch wenn der Marktplatz die Sales Tax einzieht. Public Law 86-272 begrenzt Steuern der Bundesstaaten auf das Nettoeinkommen, wenn die Tätigkeit im Bundesstaat auf die geschützte Einholung von Bestellungen für körperliche Waren beschränkt ist. Andere Steuern oder Einreichungspflichten beseitigt es nicht (15 USC 381; California FTB: Geschäftstätigkeit in Kalifornien).

Nach den Hinweisen Kaliforniens liegt die Lagerhaltung eines Verkäufers in den Versandzentren von Marktplätzen außerhalb dieses Schutzes. Das Beispiel entscheidet nicht über die Regel eines anderen Bundesstaates. Listen Sie jeden Bundesstaat mit einem Lager auf, dazu die Zeiträume und den Wert des dortigen Bestands. Prüfen Sie dann die Regeln dieses Bundesstaates für die Rechtsform des Verkäufers (California FTB: Publication 1050; California FTB: Geschäftstätigkeit in Kalifornien).

Welche Unterlagen sollte ich aufbewahren?

Bewahren Sie genug Unterlagen auf, um Bruttoumsätze, steuerpflichtigen Gewinn, Wareneinsatz und jeden Abzug nachzuvollziehen und Abweichungen zu jeder Form 1099-K zu erklären. Der IRS lässt ein auf das Unternehmen abgestimmtes System der Aufbewahrung zu, wenn es Einnahmen und Ausgaben klar zeigt. Bewahren Sie Belege so lange auf, wie nötig ist, um die Angaben der Steuererklärung zu belegen (IRS: Aufbewahrung von Unterlagen).

• Laden Sie von jeder Plattform die Transaktionsberichte und die Jahressteuerberichte herunter, dazu jede Form 1099-K und die Abrechnungen Ihrer Zahlungskarten.
• Speichern Sie Bestellungen, Erstattungen, Gebührenabrechnungen, Versandkosten für Kunden und Portobelege. Markieren Sie Überweisungen zwischen Ihren eigenen Konten, damit sie nicht als Verkäufe zählen.
• Bewahren Sie Rechnungen von Lieferanten, Frachtkosten, Zählungen von Anfangs- und Endbestand und Nachweise über Waren auf, die jedes Lager oder jeder Dropshipping-Lieferant für Sie hält.
• Bewahren Sie Kaufnachweise für verkaufte persönliche Gegenstände auf, vor allem wenn ein gemeldeter Verkauf unter den Anschaffungskosten lag.
• Stimmen Sie die Bruttozahlungen der Plattform mit Ihrer Buchhaltung und Ihren Bankeingängen ab und erklären Sie vor der Einreichung jede Abweichung.

Beispiel

Beispiel in US-Dollar. Ein Einzelunternehmer verkauft Waren für $50.000, darunter $2.000, die er Käufern für den Versand berechnet. Der Marktplatz zahlt $42.000 aus, nachdem er $3.000 Gebühren, $2.000 Kundenerstattungen und $3.000 Porto einbehalten hat, das er für den Verkäufer gezahlt hat. Der Anfangsbestand des Verkäufers beträgt $5.000, Einkäufe und Eingangsfracht betragen $25.000, und der Endbestand beträgt $8.000.

Schedule C beginnt mit $50.000 Bruttoeinnahmen, zieht $2.000 Erstattungen ab und zieht $22.000 Wareneinsatz ab ($5.000 + $25.000 - $8.000). Die $3.000 Marktplatzgebühren und die $3.000 Porto für Kunden sind gesonderte Ausgaben. Das ergibt $20.000 vor weiteren Ausgaben. Die Auszahlung von $42.000 ist weder Bruttoumsatz noch Gewinn. Der Verkäufer prüft Einkommensteuer, Selbstständigensteuer und Vorauszahlungen anhand der gesamten Steuererklärung, nicht nur anhand der Auszahlung.

Bei Ihnen anders?

• Ein Bundesstaat hätte Sales Tax erhalten sollen: Siehe Nicht eingezogene Sales Tax nachholen.
• Sie haben einen Verlust aus dem Verkauf, oder die Tätigkeit gilt womöglich als Hobby: Siehe Betriebsverluste.
• Sie verkaufen über eine LLC oder erwägen eine: Siehe Wie LLCs besteuert werden.
• Sie leben außerhalb der USA: Siehe Wann ausländische Eigentümer US-Steuer schulden.
• Sie leben in Kanada und lagern Ware in US-Lagern: Siehe Kanadische Verkäufer mit Lagerbestand in den USA.
• Ihre Unterlagen zu Plattformen und zum Warenbestand sind im Rückstand: Siehe Überfällige Buchführung nachholen oder Unterstützung bei der Buchhaltung.
• Sie lagern Ware in mehreren Bundesstaaten oder verkaufen über mehrere Marktplätze: Erfassen Sie die Lagerorte und stimmen Sie jede Plattform vor der Einreichung ab. Unterstützung bei der Buchhaltung kann helfen, diese Unterlagen zu ordnen.