Steuererklärungen nachholen ohne Buchhaltung: Aus Kontoauszügen

Wie reiche ich rückständige Steuererklärungen für mein kleines Unternehmen ohne Unterlagen nach?

Der IRS sagt, Sie sollen alle fälligen Steuererklärungen einreichen, ob Sie den vollen Betrag zahlen können oder nicht. Bauen Sie die Zahlen daher aus Unterlagen auf, die andere führen. Die Bundesvorschriften verlangen Unterlagen, die Bruttoeinkünfte, Abzüge und Gutschriften belegen. Ohne Buchhaltung werden die Kontoauszüge zur Buchhaltung: Laut IRS ist das Geschäftskonto bei den meisten kleinen Unternehmen die Hauptquelle für die Einträge in den Büchern.

Die Rekonstruktion lohnt sich, weil eine vom IRS erstellte Ersatzerklärung (Substitute Return) Abzüge möglicherweise nicht berücksichtigt. Belegte Ausgaben sorgen dafür, dass die Erklärung beim Gewinn ansetzt statt bei den Bruttoeinnahmen (dem Gesamtumsatz vor allen Kosten).

Ein Fall ist nicht einfach, wenn:

• zwei oder mehr Jahre nicht eingereicht sind oder bereits ein IRS-Schreiben oder eine Ersatzerklärung eingetroffen ist;
• Kundengeld über private Konten, Zahlungs-Apps oder in bar geflossen ist;
• das Unternehmen Sales Tax (US-Umsatzsteuer auf Verkäufe) erhoben hat, Löhne abgerechnet hat oder mehrere Eigentümer hat;
• Zahlungseingänge, Forms 1099 und Ihre eigene Erinnerung an die Einnahmen nicht übereinstimmen.

Trifft einer dieser Punkte zu, lassen Sie einen Ersteller der Steuererklärung den Plan prüfen, bevor Sie das Hauptbuch aufbauen. Die Reihenfolge der Jahre und die Behandlung jedes Zahlungseingangs wirken sich auf jede Erklärung aus. Welche Jahre Sie in welcher Reihenfolge einreichen, steht in Nicht eingereichte Steuererklärungen nachholen; eine LLC, Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft beginnt mit nicht eingereichten Unternehmenserklärungen.

Sammeln Sie zuerst: Auszüge für jedes Konto und jeden Monat, Berichte der Zahlungsdienstleister, jede Form 1099, IRS-Transcripts, frühere Steuererklärungen sowie Darlehens- und Gesellschaftsunterlagen.

Was sammle ich zuerst, und wo bekomme ich Kopien?

Beginnen Sie mit jedem Auszug für jedes Konto, über das Geschäftliches lief. Ergänzen Sie dann Unterlagen Dritter, die bestätigen, was Auszüge nicht zeigen.

Die Transcript-Seite des IRS legt die Reichweite fest. Return Transcripts decken das laufende und die drei vorherigen Steuerjahre ab. Account Transcripts und Wage and Income Transcripts reichen in Ihrem IRS-Onlinekonto neun Steuerjahre zurück. Ein Transcript ist keine Fotokopie: Die Kopie einer alten Erklärung kommt über Form 4506. Ein Verification of Non-filing Letter besagt, dass dem IRS keine verarbeitete Erklärung der Form-1040-Reihe vorliegt; er besagt nicht, dass Sie hätten einreichen müssen. Er ist für die vorherigen drei Steuerjahre erhältlich, ältere Jahre erfordern Form 4506-T.

Wie bekomme ich eine Liste der Forms 1099, die auf mich oder auf meine EIN (US-Steueridentifikationsnummer für Unternehmen) ausgestellt wurden?

Bestellen Sie das Wage and Income Transcript für Ihre SSN oder ITIN und fragen Sie dann Zahlende und Plattformen nach allem, was unter einer EIN gemeldet wurde. Das Wage and Income Transcript listet die Forms W-2, 1098, 1099 und 5498 auf, die dem IRS vorliegen, für das laufende und die neun vorherigen Steuerjahre. Fordern Sie es in Ihrem IRS-Onlinekonto oder auf Form 4506-T, Zeile 8 an; Onlineanfragen scheitern ab etwa 85 Dokumenten, dafür gilt Form 4506-T. Ein Vertreter, für den Form 2848 hinterlegt ist, kann Ihre Kontoinformationen erhalten und einsehen.

Meldungen unter einer Unternehmens-EIN sind die Lücke. Form 4506-T weist einen Einzelunternehmer, der Form 1040 mit Schedule C einreicht, an, die SSN einzutragen, und reserviert die EIN für Unternehmenserklärungen. Die genannten IRS-Seiten beschreiben kein Transcript für Meldungen unter einer Unternehmens-EIN; behandeln Sie diese Meldungen deshalb als etwas, das Sie beim Zahlenden anfordern. Die Nummer auf einer Form 1099-K kann eine EIN sein, und laut Form 4506-T sollen Sie für eine Kopie einer Form 1099 zuerst den Zahlenden kontaktieren.

Wie weit Sie der Liste trauen können:

• Sie kann zu kurz sein. Sie zeigt nur Meldungen, die beim IRS eingegangen sind, und spiegelt möglicherweise nicht alle an Sie ausgestellten Meldungen wider. Viele Zahlende melden erst ab einem Schwellenwert: eine Zahlungs-App oder ein Marktplatz ab $20.000 und mehr als 200 Transaktionen, wobei der IRS sagt, dass Sie auch darunter eine Form erhalten können; ein Kartenzahlungsdienstleister bei jedem Betrag (IRS); und eine Form 1099-NEC bis 2025 ab $600 (IRS, Anleitung 2025) und danach ab $2.000 (IRS).
• Eine fehlende Meldung ist kein fehlendes Einkommen. Sie müssen alle Geschäftseinkünfte melden, auch solche, die nicht auf einer Form 1099 stehen.
• Sie kann falsch sein. Eine Meldung kann private Zahlungen, ein Duplikat oder fremdes Geld enthalten. Siehe den passenden Abschnitt weiter unten.

Wie rekonstruiere ich Einnahmen und Ausgaben aus Kontoauszügen?

Arbeiten Sie Konto für Konto, Monat für Monat und Jahr für Jahr, kennzeichnen Sie jede Zeile und weisen Sie nach, dass jeder Monat aufgeht. Ein Prüfer des IRS, der Bankunterlagen auswertet, geht ähnlich vor. Das Internal Revenue Manual, die interne Anleitung des IRS für Prüfer, beschreibt eine Bankkontoanalyse: Sie summiert die Einzahlungen, entfernt Umbuchungen und nicht steuerpflichtige Gelder und behandelt den Rest als steuerpflichtige Einzahlungen.

1. Prüfen Sie, ob der Satz vollständig ist. Ordnen Sie die Auszüge jedes Kontos nach Datum. Jeder Anfangssaldo sollte dem Schlusssaldo des Vormonats entsprechen; eine Abweichung bedeutet meist einen fehlenden Auszug. Überweisungen von oder auf ein Konto, das Sie nicht aufgeführt haben, deuten auf ein weiteres Konto hin, das Sie anfordern müssen.
2. Beginnen Sie mit dem ältesten nicht eingereichten Jahr und übernehmen Sie die Schlusssalden jedes Jahres in das nächste.
3. Kennzeichnen Sie jede Zeile. Geld, das hereinkommt, ist Kundengeld oder etwas anderes (nächster Abschnitt). Geld, das hinausgeht, ist eine Betriebsausgabe oder nicht. Die Liste privater Zahlungen im Manual umfasst private Lebenshaltungskosten, Anschaffungen von Anlagevermögen, Umbuchungen zwischen Konten und Zahlungen auf Verbindlichkeiten. Anschaffungen von Vermögenswerten werden getrennt erfasst, weil dafür Abschreibungsregeln gelten. Manche lassen sich dennoch sofort voll abziehen: Die De-minimis-Safe-Harbor-Regel (Bagatellgrenze für sofort abziehbare Anschaffungen) wird in einer fristgerecht eingereichten ursprünglichen Erklärung gewählt, eine um Jahre verspätete Erklärung kann sie daher möglicherweise nicht nutzen; eine Wahl nach Abschnitt 179 kann dagegen in einer verspäteten ursprünglichen Erklärung stehen. Listen Sie für den Ersteller der Steuererklärung jeden Vermögenswert mit Kosten und Datum der Inbetriebnahme auf; siehe Schedule-C-Ausgaben für nicht eingereichte Jahre. Eine Darlehensrate des Unternehmens teilt sich auf: Die Zinsen können eine Betriebsausgabe sein, der Teil, der den Saldo senkt, nicht.
4. Summieren Sie nach den Kategorien der Erklärung. Für einen Einzelunternehmer hat Schedule C feste Zeilen für Einnahmen und Ausgaben; die Erklärungen von Personen- und Kapitalgesellschaften haben eigene. Zählen Sie eine Kartenzahlung nur einmal: Die Kartenabrechnung listet die Einkäufe, und die Bankzeile, die die Kartenrechnung begleicht, ist eine Umbuchung.
5. Weisen Sie jeden Monat nach. Stimmen Sie ab: Anfangssaldo plus Zugänge minus Abgänge muss den Schlusssaldo ergeben.
6. Grenzen Sie am Jahresende sauber ab. Bei der Zufluss-Abfluss-Methode (Cash Method), die viele kleine Unternehmen nutzen, zählen Einnahmen, wenn sie zufließen oder uneingeschränkt verfügbar sind, und Ausgaben, wenn sie bezahlt werden. Ein Scheck, den Sie in der letzten Dezemberwoche erhalten, aber erst im Januar eingezahlt haben, gehört in der Regel ins frühere Jahr. Ein Unternehmen, das Waren verkauft, braucht möglicherweise Bestands- und Accrual-Regeln (periodengerechte Methode); siehe Warenbestand und Wareneinsatz ohne Unterlagen.

Die Erklärung einer Personen- oder Kapitalgesellschaft kann auch eine Jahresendbilanz verlangen, die mit den Büchern übereinstimmt (Anleitung zu Form 1065, Anleitung zu Form 1120); das Hauptbuch einer Gesellschaft führt daher auch Eigentümerkonten und deren Salden. Wie es sich mit der Erklärung des Vorjahres verbindet, steht in Überfällige Buchhaltung aufholen.

Jedes rückständige Jahr verwendet die Formulare und Schwellenwerte des jeweiligen Jahres. Klären Sie die Gewinnermittlungsmethode mit dem Ersteller der Steuererklärung, bevor Sie das erste Jahr abschließen.

Welche Zahlungseingänge sind kein Einkommen, und wie belege ich das?

Zahlungen von Kunden sind Einkommen. Umbuchungen, Darlehensauszahlungen und manches durchlaufende Geld sind es nicht. Laut Manual ist der Nachweis von Einzahlungen, bereinigt um nicht steuerpflichtige Eingänge, ein Beleg für steuerpflichtige Einnahmen. Jeder Eingang, der kein Einkommen ist, braucht daher eine Belegspur.

Wird die Sales Tax dem Verkäufer auferlegt, gehört der eingezogene Betrag zu den Bruttoeinnahmen; welcher Fall gilt, richtet sich nach dem Recht des Bundesstaates. Steuer, die fällig war, aber nie eingezogen wurde, behandelt Nicht eingezogene Sales Tax nachholen. Zu Geld, das Eigentümer einlegen und entnehmen, siehe Entnahmen der Eigentümer buchen.

Kennzeichnen Sie jeden Zahlungseingang. Laut Manual können nicht zugeordnete Einzahlungen nach Größe, gleichmäßigen Beträgen, Herkunft und Daten wie Einkommen aussehen; ein Sammelposten „Sonstiges“ ist deshalb die schwache Stelle.

Wie gleiche ich meine rekonstruierten Einnahmen mit Forms 1099-K und 1099-NEC ab?

Ihre rekonstruierten Bruttoeinnahmen sollten jede Meldung erklären, müssen aber nicht der Summe der Meldungen entsprechen. Die Meldungen zeigen, was Zahlende gemeldet haben; Ihre Auszüge zeigen, was eingegangen ist.

• Form 1099-NEC. Beträge, die zu Recht im Feld für Vergütungen an Auftragnehmer stehen (Feld 1, auf der aktuellen Form Feld 1a), gehören in die Bruttoeinnahmen. Laut Anleitung zu Schedule C legen Sie eine Erklärung der Differenz bei, wenn die Summen aus Feld 1 die von Ihnen gemeldeten Bruttoeinnahmen übersteigen.
• Keine Doppelzählung. Zahlungen per Karte oder über ein Zahlungsnetzwerk werden auf Form 1099-K gemeldet, nicht auf Form 1099-NEC oder 1099-MISC. Prüfen Sie, dass ein Verkauf nicht auf beiden steht. Wie Sie beide Formen für eine Zahlung angeben, steht in Dasselbe Einkommen auf zwei Steuerformen.
• Form 1099-K. Feld 1a ist ein Bruttobetrag: Er ist nicht um Gebühren, Gutschriften, Erstattungen, Versand oder Rabatte bereinigt, daher liegt die Bankeinzahlung niedriger. Eine gemeldete Zahlung ist nicht automatisch steuerpflichtig. Der Jahresbericht einer Plattform überbrückt Brutto und Auszahlung.
• Falsche oder doppelte Form. Bei privaten Zahlungen, fremdem Geld oder einem Duplikat bitten Sie den Aussteller um eine korrigierte Form; der IRS kann sie nicht korrigieren, und Sie reichen ein, ohne zu warten. Prüfen Sie, dass Name und Nummer des Zahlungsempfängers auf der Form zu der Erklärung gehören, die das Einkommen meldet: Eine Form auf den privaten Namen und die Nummer eines Eigentümers muss korrigiert werden, wenn das Einkommen auf Form 1065, 1120 oder 1120-S gemeldet wird.

Für Abweichungen bei Auszahlungen, die ungeklärt bleiben, siehe Umsätze und Auszahlungen abstimmen. Schickt der IRS später ein Schreiben, wonach eine Erklärung nicht zu einer Form passt, siehe CP2000-Mitteilungen.

Was ist mit Barverkäufen, die nie auf der Bank ankamen?

Bargeld ist Einkommen, ob es eingezahlt wurde oder nicht und ob es eine Form gibt oder nicht. Der IRS sagt, dass in bar erhaltene Zahlungen gemeldet werden müssen, auch ohne Form 1099-K.

Rekonstruieren Sie Bargeld aus Unterlagen, die zeitnah entstanden sind: Quittungsblöcke, Rechnungen, Kassen- oder Point-of-Sale-Berichte, Terminkalender und Sales-Tax-Erklärungen. Die Anleitung des IRS zur Wiederherstellung von Geschäftsunterlagen, geschrieben für den Katastrophenfall, sagt, Einzahlungen sollten den Umsätzen eng folgen, und frühere Bundes-, Landes- und Kommunalerklärungen, einschließlich Sales-Tax-Berichten, zeigen die Bruttoumsätze eines Zeitraums.

Vergleichen Sie diese Summen dann mit den Einzahlungen. Eine Lücke ist Bargeld, das ausgegeben oder behalten wurde; notieren Sie, was damit geschah. Die Einzahlungsmethode des Manual nimmt an, dass Bargeld für Ausgaben aus einer steuerpflichtigen Quelle stammt, sofern es nicht erklärt ist, und legt die Beweislast auf den Steuerpflichtigen, das Gegenteil zu zeigen. Sie sagt auch, dass die Einzahlungsmethode nicht zu einem Unternehmen passt, das einen großen Teil seines Bargelds nicht einzahlt; ein Prüfer kann dann andere Methoden anwenden, die auf der Geschäftstätigkeit aufbauen.

Eine Schätzung steht und fällt mit ihrer schriftlichen Grundlage: den verwendeten Unterlagen, dem Zeitraum und der Rechnung. Sieht ein Ersteller der Steuererklärung Angaben, die unrichtig, widersprüchlich oder unvollständig erscheinen, muss er dazu angemessene Rückfragen stellen. Für tägliche Aufzeichnungen ab jetzt siehe Verkaufsunterlagen für Barumsätze.

Was ist mit Ausgaben ohne Beleg und privaten Ausgaben auf demselben Konto?

Eine Bank- oder Kartenzeile zeigt, wer wie viel und wann bekam; der geschäftliche Grund muss aus anderen Unterlagen kommen. Der IRS sagt, Belege sollten Zahlungsempfänger, Betrag, Zahlungsnachweis, Datum und eine Beschreibung enthalten, die eine Betriebsausgabe zeigt; oft braucht es eine Kombination von Dokumenten. Liefern Sie den Grund mit einer Rechnung des Lieferanten oder dem Kontoverlauf, einer Bestell-E-Mail, einem Vertrag oder einer datierten Notiz, die Sie jetzt schreiben und als jetzt geschrieben kennzeichnen.

Publication 583 sagt: Können Sie für eine Barzahlung keine Quittung bekommen, sollten Sie zum Zeitpunkt der Zahlung eine ausreichende Erklärung in Ihren Unterlagen festhalten. Das kann eine Rekonstruktion für zurückliegende Jahre oft nicht leisten. Reisen, Geschenke und Fahrzeugkosten sind strenger: Publication 463 sagt, dass Sie Beträge, die Sie näherungsweise oder geschätzt ansetzen, nicht abziehen können, und erlaubt eine Rekonstruktion, wenn Unterlagen aus Gründen außerhalb Ihrer Kontrolle zerstört wurden. Siehe Verlorene Belege für Betriebsausgaben.

Private Ausgaben werden als privat gekennzeichnet und aus den Ausgaben herausgehalten. Publication 334 beschreibt ein Entnahmekonto (Drawing Account) für Geschäftseinkommen, das für private und familiäre Ausgaben entnommen wird. Ein Gegenstand, der beidem dient, etwa ein Fahrzeug, belegt nur seinen betrieblichen Anteil. Sind private und geschäftliche Gelder durchgehend vermischt, siehe Vermischte private und geschäftliche Gelder bereinigen.

Kann ein CPA meine rückständigen Steuererklärungen aus Kontoauszügen erstellen?

Ja, wenn die rekonstruierten Unterlagen jeden Betrag stützen und die offenen Fragen beantwortet sind. Nach den Regeln des US-Finanzministeriums für Berufsträger darf sich ein Ersteller der Steuererklärung in der Regel nach Treu und Glauben ohne Überprüfung auf Angaben des Kunden verlassen. Er darf nicht ignorieren, was die Angaben nahelegen, und muss angemessene Rückfragen stellen, wenn sie unrichtig, mit einer wichtigen Tatsache unvereinbar oder unvollständig erscheinen. Rechnen Sie mit Fragen zu einem Zahlungseingang, der als „Sonstiges“ gekennzeichnet ist, zu einem fehlenden Monat oder zu Forms 1099, die mehr ergeben als die gemeldeten Einnahmen.

Kontoauszüge allein sind kein Hauptbuch. Geben Sie dem Ersteller der Steuererklärung:

• Auszüge für jedes Konto und jeden Monat, mit einer Liste der Lücken;
• das gekennzeichnete Hauptbuch, mit einer Notiz zu jeder Ermessensentscheidung;
• jede Form 1099, jeden Bericht der Zahlungsdienstleister und jedes IRS-Transcript;
• frühere Steuererklärungen, Vermögenslisten, Darlehens- und Gesellschaftsunterlagen.

Die Erklärungen stützen sich auf das Hauptbuch, mit den Auszügen dahinter. Welche Erklärung jede Gesellschaft einreicht und in welcher Reihenfolge, steht in Nicht eingereichte Unternehmenserklärungen; die Schedule-C-Kosten nach Jahren stehen in Schedule-C-Ausgaben für nicht eingereichte Jahre.

Was passiert, wenn ich nicht einreiche und der IRS für mich einreicht?

Der IRS kann nach Section 6020(b) eine Ersatzerklärung erstellen, und diese berücksichtigt Abzüge und Freibeträge möglicherweise nicht, die Ihnen zustehen. Das Gesetz erfasst jede vorgeschriebene Erklärung, nicht nur die einer Privatperson. Bei der Erklärung einer Privatperson, auch mit Schedule C, schickt der IRS dann eine Notice of Deficiency (Bescheid über die Steuernachforderung; CP3219N, das 90-Tage-Schreiben), die die Festsetzung vorschlägt. Sind Sie mit den Zahlen nicht einverstanden, reichen Sie Ihre eigene Erklärung bis zu dem Datum auf dem Schreiben ein; laut IRS können Sie keine Fristverlängerung für die Einreichung beantragen. Für eine Klage beim Tax Court gilt eine eigene Frist: 90 Tage nach dem Versand des Schreibens (150 Tage, wenn es an eine Person außerhalb der USA adressiert ist) oder das letzte im Schreiben genannte Datum. Das Einreichen einer Erklärung verlängert sie nicht. Reichen Sie weder ein noch klagen Sie, setzt der IRS die Festsetzung fort. Ist ein Schreiben eingetroffen, lassen Sie einen Ersteller der Steuererklärung jetzt die Fristen lesen; siehe Nicht eingereichte Steuererklärungen nachholen.

Eine verspätete Erklärung einer Personengesellschaft oder einer S Corporation (US-Kapitalgesellschaft, deren Gewinne bei den Eigentümern besteuert werden) zieht außerdem einen monatlichen Zuschlag nach sich, der je Gesellschafter oder Aktionär berechnet und gegen die Gesellschaft festgesetzt wird (Section 6698, Section 6699). Eine verspätete Erklärung einer C Corporation (eigenständig besteuerte US-Kapitalgesellschaft) unterliegt dem Zuschlag nach Section 6651. Zuschläge und die Verteidigung mit triftigem Grund (Reasonable Cause) stehen in Verspätungszuschläge und Säumniszuschläge.

Eine vom IRS erstellte Erklärung setzt die Frist für die Festsetzung der Steuer nicht in Gang, und für ein Jahr, in dem keine Erklärung eingereicht wurde, kann die Steuer jederzeit festgesetzt werden. Der IRS sagt, Sie sollen Ihre eigene Erklärung auch dann einreichen, wenn er eine Ersatzerklärung erstellt hat, damit Sie die Abzüge und Gutschriften erhalten, die Ihnen zustehen; er passt Ihr Konto in der Regel entsprechend an. Um die Erstattung einbehaltener Steuer oder von Vorauszahlungen (Estimated Tax) für ein Jahr zu beantragen, reichen Sie die Erklärung dieses Jahres ein, und zwar innerhalb von drei Jahre nach ihrer Fälligkeit. Das Gesetz rechnet jede Fristverlängerung für die Einreichung hinzu, und Ausnahmen können die Frist verschieben; lassen Sie den Ersteller der Steuererklärung daher die Erstattungsfrist jedes Jahres prüfen. Der IRS hält Erstattungen außerdem zurück, solange Erklärungen überfällig sind.

Wie lange bewahre ich die rekonstruierten Unterlagen auf?

Bewahren Sie sie mindestens so lange auf, bis die Frist für jede Erklärung abläuft. Die Aufbewahrungsregeln des IRS rechnen ab dem Tag der Einreichung; bei einer verspäteten Erklärung beginnt die Frist also erst, wenn Sie tatsächlich einreichen.

Andere Fristen, etwa für nicht gemeldetes Einkommen, Erstattungsanträge und Lohnsteuern, stehen in Aufbewahrungsfristen für Geschäftsunterlagen.

Bewahren Sie Hauptbuch, Notizen, Auszüge und Kopien der eingereichten Erklärungen zusammen auf. Die Vorschrift verlangt, Unterlagen so lange aufzubewahren, wie ihr Inhalt für ein Bundessteuergesetz bedeutsam werden kann.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung und verwenden US-Dollar.

Eine freiberufliche Designerin mit drei nicht eingereichten Jahren

Die Designerin hat Forms 1099-NEC über insgesamt $80.000 und nur Kontoauszüge. Die Einzahlungen jedes Jahres werden in Kundenzahlungen und alles andere sortiert; danach werden die Ausgaben aus den Karten- und Bankzeilen herausgesucht.

Im zweiten Jahr stammten $2.500 von einem kleinen Kunden, der keine Form geschickt hat. Es ist trotzdem Einkommen, daher liegen die Bruttoeinnahmen über den Meldungen. Über drei Jahre ergeben die Forms insgesamt $80.000, die rekonstruierten Bruttoeinnahmen $82.500 und der Nettogewinn $66.500. Eine Ersatzerklärung könnte allein von den Meldungen ausgehen, ohne Berücksichtigung der Betriebsausgaben.

Ein Einzelhändler als LLC mit einem Mitglied

Die LLC hat in einem Jahr $150.000 an Einzahlungen. Die Auszüge zeigen $12.000, die vom Sparkonto des Eigentümers eingezahlt wurden, und ein Bankdarlehen über $8.000; zusammen sind das $20.000, die kein Umsatz sind. Unter der Annahme, dass alle übrigen Einzahlungen Umsätze sind und keine Sales Tax eingezogen wurde, beträgt der Umsatz $130.000. Die Rekonstruktion muss das belegen: Die Umbuchungen stimmen mit dem Kontoauszug des Sparkontos des Eigentümers überein, das Darlehen mit einem unterschriebenen Vertrag. Fehlt eines von beiden, können die $20.000 wie Umsatz aussehen. Der Wareneinsatz ist eine eigene Rekonstruktion.

Ein Online-Verkäufer

Form 1099-K zeigt $45.000, die Einzahlungen betragen aber nur $38.000. Die Plattform hat $7.000 einbehalten: $4.500 Gebühren und $2.500 Erstattungen. Ihr Jahresbericht verbindet beide Zahlen. Die Bruttoeinnahmen beginnen bei $45.000; die Erstattungen mindern den Umsatz, und die Gebühren sind eine Ausgabe. Würden Sie nur die Einzahlung von $38.000 erfassen, wäre der Umsatz zu niedrig und die Gebühren blieben verborgen.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie sind zwei oder mehr Jahre im Rückstand und haben kein Hauptbuch, ein IRS-Schreiben oder eine Ersatzerklärung ist eingetroffen, oder das Unternehmen hat auch Sales Tax, Löhne oder Gesellschafter: Welche Jahre Sie zuerst rekonstruieren, wie aus den Auszügen Bücher werden, auf die sich die Erklärungen stützen können, und was der Ersteller braucht, hängt von Tatsachen ab, die eine Seite nicht klären kann. Welche Jahre Sie einreichen, steht in Nicht eingereichte Steuererklärungen nachholen; dazu kommen Was eine Bereinigung kostet und Buchhaltung für Aufholjahre für die Rekonstruktion selbst.
• Das Unternehmen ist eine LLC, Personengesellschaft oder S Corporation mit mehreren Eigentümern: siehe Nicht eingereichte Unternehmenserklärungen und Nachholbuchhaltung einer S Corporation.
• Das Unternehmen hat Waren verkauft: Der Wareneinsatz braucht eine eigene Rekonstruktion; siehe Warenbestand und Wareneinsatz ohne Unterlagen.
• Lohnsteuereinzahlungen oder -erklärungen wurden versäumt: siehe Rückstand bei den Lohnsteuern.
• Die Auszüge zeigen ein Auslandskonto: siehe Versäumte Auslandsmeldungen nachholen.
• Der IRS hat dem Unternehmen bereits geschrieben: siehe IRS-Schreiben an Ihr Unternehmen.
• Ihre Bücher existieren, sind aber nur Monate im Rückstand: siehe Überfällige Buchhaltung aufholen.