קרנות ותיקות
מחליפים משרד CPA? אנחנו מקבלים לידינו את טופס 1065, טופסי K-1 וחשבונאות הקרן, על בסיס הדוחות של חברת התפעול (administrator) שלכם.
לקרנות אמריקאיות חדשות וותיקות
מסים וחשבונאות לקרנות גידור, למנהלים שלהן ולמשקיעים בהן.
Cloud Accounting היא משרד מסים וחשבונאות לקרנות גידור אמריקאיות, למנהלים שלהן ולמשקיעים בהן. אנחנו מכינים לכל קרן את טופס 1065 ואת טופסי K-1, ומנהלים את חשבונאות הקרן. לחברת הניהול ולשותף הכללי (GP) אנחנו מנהלים ספרים ומכינים דוחות פדרליים, מדינתיים ועירוניים, ולשותפים ולמשקיעים אנחנו מכינים דוחות. הצוות שלנו עבד עם קרנות ראשונות ועם קרנות רב-אסטרטגיות גדולות. מחליפים משרד CPA? אנחנו יכולים לקבל את הטיפול לידינו. גם בקנדה או בסין היבשתית. שיחה ללא עלות של 10 דקות.
- CPA בארצות הברית ובקנדה
- קרנות, מנהלים ושותפים
- מס פדרלי, מדינתי ועירוני
קביעת ייעוץ
ללא עלות · 10 דקות
הייעוץ זמין כעת באנגלית ובסינית. הודעות האישור במייל ופורטל הלקוחות עשויים להיות באנגלית.
קביעת פגישה מהווה הסכמה למדיניות הפרטיות שלנו. אם הגעת לכאן דרך מודעה, אנו מודיעים לפלטפורמת הפרסום הזו על קביעת פגישה, ועשויים להודיע לה גם על שהייה בדף לזמן מה, הקשה על מספר הטלפון שלנו או בחירת מועד. איננו משתפים לעולם את שמך, כתובת האימייל או מספר הטלפון שלך. מדיניות פרטיות
היומן לא נטען? קביעת ייעוץ
למי השירות מתאים
השקת קרן ראשונה
מנהלים חדשים? אנחנו מקימים את הנהלת החשבונות וממפים את הדוחות, הבחירות לצורכי מס והמועדים של כל ישות.
חברת הניהול וה-GP
הנהלת חשבונות, דוחות ומסים מדינתיים ועירוניים לחברות שמנהלות את הקרנות שלכם, כולל המס של העיר ניו יורק.
שותפים ועובדים בקרנות
דמי הצלחה (carry), נקודות carry או בונוס נדחה מקרן גידור, פרייבט אקוויטי או הון סיכון, בדוח שלך. תכנון מועדי התשלום ומעבר בין מדינות בארצות הברית.
משקיעים עם טופסי K-1 רבים
טופסי K-1 שמגיעים באיחור ודוחות במדינות רבות. אנחנו מבקשים הארכה, מחשבים מס משוער ומגישים את הדוחות הפדרליים והמדינתיים שלך.
קרנות פרייבט אקוויטי וקרנות אחרות
כמה קרנות, ולכל אחת GP משלה? אנחנו עובדים עם קרנות פרייבט אקוויטי, הון סיכון, נדל״ן, אשראי וקריפטו, ועם משרדי משפחה (family offices).
מה אנחנו עושים, לפי מי שאתם
הקרן
- טופס 1065 וטופסי K-1לכל קרן ולקרנות המזינות (feeder) או קרנות האם (master) שלה, עם הקצאות מס לכל שותף ו-Schedules K-2 ו-K-3.
- חשבונאות קרנותשווי הנכסים הנקי (NAV), חשבונות הון, הקצאות ודוחות למשקיעים.
- התאמת ספרים למס בפעילות מסחרמכירות עם רכישה חוזרת (wash sales), מכירות בחסר, פוזיציות מקזזות (straddles) וחוזים עתידיים לפי סעיף 1256, שמועברים ל-K-1 של כל שותף.
- מעמד סוחר ושערוך לשווי שוק (mark-to-market)הקרן היא סוחר (trader) או משקיע לצורכי מס? זה קובע אם שותפים יחידים יכולים לנכות את הוצאות הקרן. שערוך לשווי שוק (mark-to-market) הופך רווחים והפסדים ממסחר לרגילים (לא הוניים).
- דוחות מדינתייםדוחות שותפות במדינת ניו יורק ובמדינות אחרות, ודיווחים עבור שותפים שאינם תושבי המדינה.
- ניכוי מס במקור לשותפים זריםטפסים 8804, 8805, 8813, 1042 ו-1042-S, כשהקרן חייבת לנכות מס במקור.
חברת הניהול והשותף הכללי
- הנהלת חשבונותדמי ניהול, משכורות והוצאות, בנפרד מהספרים של הקרן.
- טופס 1065, 1120-S או 1120הדוח של חברת הניהול, בכל סיווג מס.
- דוחות השותף הכלליל-GP של כל קרן: טופס 1065 וטופסי K-1, עם גיליון העבודה לדמי הצלחה (carried interest) שכלל 3 השנים מחייב.
- מס מדינתי ועירונידוחות מדינתיים ומס העסקים הלא מאוגדים של העיר ניו יורק בשיעור 4%. תכנון PTET: מס מדינתי שהעסק משלם.
שותפים מנהלים
- טופס 1040הדוח שלך עם טופסי K-1 מקרנות, דמי ניהול ותשלומי מס משוערים.
- דמי הצלחה והקצאות תמריץכלל 3 השנים, גיליון העבודה של הקרן והשורות התואמות בדוח שלך.
- FBAR וטופס 8938חשבונות זרים שבבעלותך או שיש לך זכות חתימה בהם, ועל אילו מהם חובה לדווח.
- תכנון מסבחירת סוג הישות, מס עצמאים, מעבר בין מדינות בארצות הברית ותזמון ההכנסה.
משקיעים
- דוחות עם טופסי K-1 רביםכל טופס K-1 מקרן בטופס 1040 שלך, עם הדוחות המדינתיים שהם מחייבים.
- טופסי K-1 באיחור או מתוקניםבקשת הארכה ותשלום מס משוער עד 15 באפריל, ואחר כך הדוח שלך, שמתעדכן אם מגיע לאחר מכן K-1 מתוקן.
- דיווח על קרנות מחוץ לארצות הבריתטפסים 8621 ו-8938, כשהם נדרשים, לאנשים אמריקאים (US persons) בקרן מחוץ לארצות הברית.
שותפים ומנהלים מחוץ לארצות הברית
- טופס 1040-NRלמשקיעים מחוץ לארצות הברית שלקרן שלהם יש הכנסה מעסק בארצות הברית, כדי לדרוש את המס שהקרן ניכתה.
- טופס 5472לחברה אמריקאית שלפחות 25% ממנה בבעלות זרה, או ל-LLC עם בעלים יחיד בבעלות זרה.
- דוחות קנדייםT1 עם טופס T1135 וזיכוי בגין מס אמריקאי; T2 עם טופס T1134 לחברת ניהול קנדית.
- מס הכנסה ליחידים בסיןלתושבי סין היבשתית עם דמי ניהול, דמי הצלחה או רווחים מקרנות מחו״ל.
אנחנו עובדים לצד חברת התפעול של הקרן (fund administrator), רואה החשבון המבקר ועורך הדין שלכם. איננו מבצעים ביקורת או עבודות אימות (attest) אחרות: משרד בלתי תלוי מבקר את הקרן. איננו מנסחים מסמכי קרן, איננו מטפלים ברישום ניירות ערך ואיננו נותנים ייעוץ השקעות.
העלות
הצעה מותאמת לךאחרי הייעוץ
המחיר נקבע אחרי השיחה ללא עלות, לפי הישויות, המשקיעים והמדינות שלכם. המחיר מוצג לפני תחילת העבודה.
ללא עלות · 10 דקות
קביעת ייעוץאיך זה עובד
- 01
קביעת שיחה ללא עלות
עשר דקות בטלפון עם CPA מהצוות שלנו. ספרו לנו על הקרנות שלכם, על הישויות שלהן ועל המשקיעים בהן.
- 02
קבלת הצעת מחיר
כל ישות, כל דוח וכל K-1 מפורטים, עם המחיר, לפני תחילת העבודה.
- 03
שיתוף הרשומות
מעלים לפורטל הלקוחות המאובטח, לעולם לא בדוא״ל. אנחנו יכולים לעבוד מהקבצים של חברת התפעול שלכם.
- 04
בדיקה והגשה
נסביר כל דוח ונגיש אותו לאחר אישורך. המשקיעים מקבלים את טופסי ה-K-1 שלהם.
מה להכין
הביאו את מה שיש. אפשר לדון גם ברשומות חסרות.
- הישויות שלכם: כל קרן וכל קרן מזינה (feeder) או קרן אם (master), כל שותף כללי, וחברת הניהול.
- היכן הוקמה כל ישות, והיכן אתם והמשקיעים שלכם תושבים לצורכי מס.
- מה הקרן עושה: סוחרת בניירות ערך, או נותנת הלוואות, מחזיקה בנכסים או משקיעה בחברות פרטיות.
- הסכם השותפות, או סיכום של דמי הניהול, דמי ההצלחה ואופן חלוקת הרווחים.
- הדוחות, טופסי K-1 וניירות העבודה מהשנה שעברה, דפי חשבון עדכניים, וכל מכתב מ-IRS או מרשות המס של המדינה.
אתם עובדים עם קרנות ותיקות, או רק עם חדשות?
עם שני הסוגים. קרנות ותיקות יכולות לעבור אלינו ממשרד CPA אחר, באמצע השנה או בסופה. מנהלים חדשים יכולים להתחיל לפני ההשקה: ישויות שהוקמו אך עוד לא התחילו לסחור עשויות בכל זאת להיות חייבות בהגשת דוחות. אנחנו עובדים גם עם קרנות פרייבט אקוויטי, הון סיכון, נדל״ן, אשראי פרטי וקריפטו, ועם משרדי משפחה (family offices).
איך ממוסה קרן גידור, ואילו דוחות היא מגישה?
רוב קרנות הגידור האמריקאיות ממוסות כשותפויות. השותפים, ולא הקרן, משלמים מס הכנסה פדרלי. הקרן מגישה טופס 1065, טופס K-1 לכל שותף, ובדרך כלל גם Schedules K-2 ו-K-3. קרן עם שנת מס קלנדרית מגישה עד 15 במרץ, או עד 15 בספטמבר עם טופס 7004. לדוחות שמועד הגשתם ב-2027, כל חודש איחור עולה $260 לכל שותף, עד 12 חודשים. קרן עם 50 שותפים שמאחרת בשלושה חודשים צפויה לקנס של $39,000. כל K-1 באיחור או שגוי יכול להוסיף $340.
אתם מטפלים בחשבונאות הקרן? מי עושה מה מול חברת התפעול, רואה החשבון המבקר ועורך הדין שלנו?
כן. אנחנו יכולים לנהל את הספרים ואת חשבונות ההון של הקרן ולחשב את שווי הנכסים הנקי (NAV). אנחנו מכינים גם דוחות למשקיעים, כך שטופסי ה-K-1 נשענים על אותם מספרים. יש לכם חברת תפעול (administrator)? אנחנו עובדים מהדוחות שלה. הביקורת של הקרן נשארת אצל רואה חשבון מבקר בלתי תלוי. עורך הדין שלכם מנסח את מזכר ההנפקה הפרטית (PPM) ואת הסכם השותפות. איננו מבצעים ביקורות, סקירות או עבודות אימות (attest) אחרות, איננו מגישים דיווחי ניירות ערך ואיננו נותנים ייעוץ השקעות.
כבר יש לנו משרד CPA וחברת תפעול (administrator). אתם יכולים לקבל את הטיפול לידיכם?
כן, לגבי הדוחות, טופסי K-1 וחשבונאות הקרן, באמצע השנה או בסופה. אנחנו מתחילים מהדוחות ומטופסי ה-K-1 של השנה שעברה, מניירות העבודה הקודמים, מהסכם השותפות ומהדוחות של חברת התפעול שלכם. אנחנו ממשיכים לנהל את חשבון ההון של כל שותף, ושומרים על הבחירות לצורכי מס ועל שיטות ההקצאה של כל קרן. כבר בעיצומה של עונת ה-K-1? ספרו לנו בשיחה מה המועד שלכם. קליטת משקיעים, בדיקות AML/KYC (איסור הלבנת הון והכרת הלקוח) ובקשות הצטרפות לקרן (subscriptions) נשארות אצל חברת התפעול שלכם.
האם חברת הניהול שלנו חייבת במס מדינתי או עירוני?
לעיתים קרובות, במקומות שבהם המדינה או העיר ממסות את העסק עצמו. מס העסקים הלא מאוגדים של העיר ניו יורק הוא 4% מההכנסה החייבת המיוחסת לעיר. הוא פוטר קרן שרק סוחרת לחשבונה, אבל לא מנהל שמרוויח דמי ניהול. למדינות ולערים אחרות יש כללים משלהן. אנחנו מגישים את הדוחות המדינתיים והעירוניים של המנהל ובודקים אם בחירה במס ברמת הישות (pass-through entity tax) מקטינה את המס של השותפים.
טופסי ה-K-1 שלי מהקרנות מתעכבים. לבקש הארכה, ומה לשלם?
בקשו הארכה ושלמו מס משוער עד 15 באפריל. ההארכה נותנת עוד זמן להגשה, לא לתשלום. קרן בהארכה יכולה לשלוח טופסי K-1 עד 15 בספטמבר. המועד להגשת הדוח שלך בהארכה הוא 15 באוקטובר. אנחנו מחשבים את המס המשוער ומגישים כל דוח מדינתי שטופסי ה-K-1 מחייבים. טופסי K-1 עדיין חסרים לקראת המועד, או שאתם מקבלים אותם לראשונה העונה? ספרו לנו בשיחה מה המועד שלכם.
איך ממוסים דמי הצלחה (carried interest) והקצאות תמריץ (incentive allocations)?
הם חלקך ברווחי הקרן, וממוסים כרווחים, כדיבידנדים או כריבית. לפי סעיף 1061, רווח מדמי הצלחה נחשב לטווח ארוך רק בנכסים שהוחזקו יותר מ-3 שנים. בדרך כלל הספירה היא לפי תקופת ההחזקה של הקרן, ולא לפי מועד התשלום אליך. חוק המס של 2025 לא שינה זאת. דיבידנדים כשירים, חוזים עתידיים לפי סעיף 1256 ורווחים לפי סעיף 1231 על נכסים עסקיים אינם כפופים לכלל. אנחנו מעבירים לדוח שלך את הנתונים מגיליון העבודה שמצורף ל-K-1 של הקרן.
יש לנו קרן במבנה של קרן אם וקרן מזינה (master-feeder): דלאוור ואיי קיימן. מה מוגש בארצות הברית?
לכל קרן כללים אמריקאיים משלה. הקרן בדלאוור מגישה טופס 1065 ושולחת טופסי K-1 לשותפים שלה. קרן אם (master) באיי קיימן עם שותפים אמריקאים והכנסה אמריקאית מגישה בדרך כלל גם היא טופס 1065. קרן מזינה (feeder) באיי קיימן שרק סוחרת בדרך כלל אינה מגישה דוח אמריקאי. מדיבידנדים אמריקאיים שמוקצים לה עדיין מנוכה מס במקור בשיעור 30%, המדווח בטופס 1042-S. אנחנו ממפים את הדיווחים והמועדים של כל ישות, כולל של חברת הניהול.
לקרן שלנו יש משקיעים בקנדה, בסין או בהונג קונג. מה הם מגישים?
קרן שרק סוחרת בניירות ערך לחשבונה בדרך כלל לא יוצרת למשקיעים חבות במס אמריקאי על רווחי המסחר. מדיבידנדים אמריקאיים עדיין מנוכה מס במקור: 15% לקנדה ו-10% לסין היבשתית עם טופס W-8BEN, ו-30% להונג קונג. אם לקרן יש הכנסה מעסק בארצות הברית, היא מנכה מס במקור, ומשקיעים יחידים מגישים טופס 1040-NR. קנדים בשותפות מוגבלת אמריקאית מדווחים על חלקם ב-T1, דורשים זיכוי מס, וייתכן שיצטרכו גם טופס T1135.
אנחנו מנהלים או משיקים קרן אמריקאית מקנדה, מסין היבשתית, מהונג קונג או מטייוואן. תוכלו לעזור?
כן. אנחנו מכינים את הדוחות האמריקאיים ואת טופסי ה-K-1 של הקרן ושל חברת הניהול. LLC אמריקאית עם בעלים יחיד מחוץ לארצות הברית מגישה טופס 5472 כשכסף עובר ביניהם. זה חל גם כשאין הכנסה. הטופס מוגש עם טופס 1120 למטרות מידע בלבד, שמועדו 15 באפריל. אי-הגשת טופס 5472 יכולה לעלות $25,000. אנחנו מכינים גם דוחות קנדיים ודוחות מס הכנסה ליחידים בסין. דוחות בהונג קונג ובטייוואן נשארים אצל היועץ המקומי שלכם.
כמה זה עולה?
המחיר תלוי בישויות שלכם, במספר המשקיעים ובמדינות בארצות הברית ובארצות המעורבות. הצעת המחיר ניתנת אחרי השיחה ללא עלות, לפני תחילת העבודה, וההחלטה שלך.
מדריכים בנושא זה
- הקמת קרן גידור: דוחות ראשונים, טופסי K-1 ובחירות מס
- כלל 3 השנים לדמי הצלחה: Worksheets A ו-B לפי סעיף 1061
- מס עצמאים לשותפים מוגבלים אחרי Soroban: מנהלי קרנות
- חברת ניהול לקרן גידור או RIA: LLC או חברת S אחרי Soroban?
- מס UBT בעיר ניו יורק למנהלי קרנות ול-GP: NYC-204 וזיכוי ה-UBT
- דוחות מדינה של קרנות: ניכוי במקור לתושבי חוץ ודוחות מרוכזים
הצגת כל 50 המדריכים
- CPA לטופסי K-1 רבים מקרנות, דמי הצלחה וכמה מדינות
- מסים למנהלי קרנות שעוברים מניו יורק לפלורידה או לטקסס
- האם צריך להגיש דוח מדינה לכל מדינה ב-K-1 מהקרנות?
- טופסי K-1 של קרן בזמן: מועדים, סגירה והחלפת מכין דוחות
- מבנה המס של משרד משפחה: האם משרד משפחה אמריקאי מנכה הוצאות?
- הנהלת חשבונות למשרד משפחה: ספרים, טופסי K-1 וכל הדוחות
- דוחות מס לסינדיקציית נדל״ן: טופסי K-1 ודמי יזם
- בחירה לפי סעיף 754 כשמשקיע בקרן מוכר את זכותו או פודה אותה
- מהי חברה חוסמת לקרן, והאם הקרן שלנו צריכה אחת?
- הצטרפות כשותף בחברת ניהול קרנות: רכישת זכות ו-K-1 ראשון
- חברת תפעול לקרן או משרד רואי חשבון: מי מנהל אילו ספרים
- הון לצורכי מס מול הון ספרי: למה ה-K-1 של הקרן לא תואם את ה-NAV
- K-1 מהקרן מגיע אחרי 15 באפריל: מה משלמים ומה מגישים
- QSBS דרך קרן הון סיכון: אילו LP ובעלי דמי הצלחה זכאים לפטור
- K-1 סופי מקרן: בסיס העלות, רווח והפסדים מושהים
- משקיעים זרים בקרנות אמריקאיות: K-1, ניכוי במקור והחזרי מס
- מס על רווח נדחה מאזור הזדמנות: מה מגיע לתשלום וטופס 8997
- עזיבת קרן: מס על תגמול נדחה, פיצוי (make-whole) וחופשת גינה
- מס על תגמול נדחה אחרי מעבר מניו יורק או מקליפורניה
- מס על נאמנות סטטוטורית של דלאוור (DST) אחרי החלפה לפי סעיף 1031
- קרן חיפוש: LLC או חברת C? QSBS, עלויות חיפוש וטופסי K-1
- מיסוי קרן אשראי פרטי: ריבית PIK, OID, עמלות וטופסי K-1
- בונוס נדחה בקרן גידור: מתי הוא ממוסה ולמה FICA מנוכה בהבשלה
- מס ליזם עצמאי: דמי סגירת עסקה, דמים שגולגלו וחלק היזם ברווחים
- דוח מס של SPV וטופסי K-1: מה ישות ייעודית לעסקה אחת מגישה
- דוחות מס לקרן קריפטו: 1099-DA, בסיס עלות לפי ארנק וטופסי K-1
- נקודות carry ודמי הצלחה מדומים: מס, הבשלה ובחירה לפי 83(b)
- מכתב 2205-D מ-IRS לקרן: תשלום חסר מיוחס ובחירה ב-push-out
- ניכוי במקור ומקדמות מס בשנה של בונוס גדול מקרן בארצות הברית
- קרן אזור הזדמנות או החלפה 1031: להשקיע עכשיו או לחכות ל-OZ 2.0?
- האם הפסדים פסיביים מקזזים רווחי הון? יתרות מועברות מ-K-1 של קרנות
- טופס 1042-S לקרנות: פטור ריבית תיק השקעות ודיבידנדים
- איש מקצוע במקרקעין: האם שותף מוגבל יכול לקבל את המעמד?
- פירוק קרן: טופס 1065 וטופסי K-1 אחרונים, עתודות ונאמנות פירוק
- השבת בונוס חתימה או השבת דמי הצלחה: איך עובד המס בארצות הברית
- האם קרן מגישה FBAR? טפסים 5471, 8865, 926 ו-8621
- הקמת קרן אזור הזדמנות בארצות הברית: אישור עצמי בטופס 8996
- ירושת זכות בקרן או בשותפות: בסיס עלות ובחירה לפי סעיף 754
- איך שותפויות ו-LLC עם כמה חברים ממוסים
- בחירה במס ישות צינור מדינתי (PTET): כדאי או לא?
- מס הכנסה מדינתי כשהעסק פועל ביותר ממדינה אחת בארה״ב
- קנסות על דוח עסקי שהוגש באיחור ואיך לבקש הקלה
- שותפים זרים: מה שותפות אמריקאית חייבת לנכות במקור ולהגיש
- FBAR וטופס 8938: דיווח לארצות הברית על חשבונות בחו״ל
מקורות רשמיים
- IRS: הוראות טופס 1065 שותפות בדרך כלל אינה משלמת מס הכנסה בעצמה; שותפות אמריקאית עם הכנסה או עם הוצאות המותרות בניכוי, או שותפות זרה עם הכנסה ממקור אמריקאי (בכפוף לחריגים), מגישה טופס 1065, שמועדו 15 במרץ לשנה קלנדרית, ומוסרת לכל שותף טופס K-1 עד מועד ההגשה של הדוח, כולל הארכות.
- IRS: הוראות לשותפויות עבור Schedules K-2 ו-K-3 (טופס 1065) שותפות עם פריטים בעלי רלוונטיות למס בינלאומי מגישה Schedules K-2 ו-K-3, אלא אם היא עומדת בחריג ההגשה המקומית (domestic filing exception), שמחייב פעילות זרה מועטה או אפסית ורק שותפים ישירים שהם יחידים אמריקאים או דומים להם.
- IRS: הוראות טופס 7004 טופס 7004 מעניק הארכה אוטומטית של המועד להגשה, בדרך כלל ב-6 חודשים.
- IRS: Revenue Procedure 2025-32 (הנחיה מנהלית) לדוחות שמועד הגשתם ב-2027, דוח שותפות שמוגש באיחור עולה $260 לכל שותף לכל חודש, וכל K-1 באיחור או שגוי יכול לעלות $340.
- IRS: הוראות טופס 5472 חברה אמריקאית שלפחות 25% ממנה בבעלות זרה, או ישות אמריקאית שאינה נחשבת נפרדת מבעליה (disregarded entity) ונמצאת בבעלות מלאה של גורם זר, מגישה טופס 5472 כשיש לה עסקה החייבת בדיווח עם צד קשור, כמו כסף שהועבר אל הבעלים או ממנו; ישות כזו מצרפת אותו לטופס 1120 פרו פורמה, והקנס על אי-הגשה הוא $25,000.
- IRS: ניכוי מס במקור בשותפויות שותפות מנכה מס במקור בשיעור 37% (לשותפים שאינם תאגידים) או 21% (לתאגידים) מהכנסה מעסק בארצות הברית של שותפים זרים, ומדווחת עליו בטפסים 8804, 8805 ו-8813; מדיבידנדים אמריקאיים ומהכנסות דומות מנוכה מס במקור בשיעור 30%, והוא מדווח בטפסים 1042 ו-1042-S.
- קובץ החוקים של ארצות הברית: 26 U.S.C. 864(b)(2) מסחר במניות או בניירות ערך לחשבון עצמי, שלא כדילר (dealer), אינו נחשב לעסק בארצות הברית (US trade or business).
- IRS: טבלת אמנות מס 1, שיעורי ניכוי במקור שיעור המס לפי האמנה על דיבידנדים אמריקאיים שמשולמים למשקיעי תיק (portfolio investors) הוא 15% לתושבי קנדה ו-10% לתושבי סין.
- IRS: טבלת אמנות מס 3, רשימת אמנות המס לא הונג קונג ולא איי קיימן מופיעים ברשימת המקומות שיש להם אמנת מס הכנסה בתוקף עם ארצות הברית.
- IRS: ניכוי מס במקור לזרים שאינם תושבים (NRA) רוב ההכנסות ממקור אמריקאי שמשולמות לגורם זר ממוסות בשיעור 30%, אלא אם קוד המס או אמנת מס קובעים שיעור נמוך יותר; בעלים מוטב זר מתעד את מעמדו בטופס W-8BEN, והניכוי במקור מדווח בטפסים 1042 ו-1042-S.
- IRS: הוראות טופס 1040-NR תושב חוץ שאינו אזרח ארצות הברית (nonresident alien) ועוסק בעסק בארצות הברית חייב להגיש טופס 1040-NR, ודורש בדוח, כתשלום, את המס ששותפות ניכתה, המופיע בטופס 8805.
- CRA: שאלות ותשובות על טופס T1135 טופס T1135 נדרש כשהעלות הכוללת של נכסים זרים מוגדרים עלתה על $100,000 בנקודה כלשהי במהלך השנה, והוא מוגש יחד עם דוח מס ההכנסה.
- CRA: Income Tax Folio S5-F2-C1, זיכוי בגין מס זר תושבי קנדה ממוסים על הכנסתם מכל העולם, וחלקו של שותף במס זר ששילמה שותפות נחשב למס שהשותף שילם, כשההכנסה הזרה מחושבת לפי הכללים הקנדיים.
- CRA: דוחות מידע על חברות זרות קשורות (טופס T1134) נישום קנדי מגיש נספח של טופס T1134 לכל חברה זרה קשורה, כמו חברה שאינה תושבת קנדה שבבעלותו, בתוך 10 חודשים מסוף שנת המס; חברות זרות קשורות קטנות שהן רדומות או לא פעילות פטורות.
- IRS: קבלת הארכה להגשת דוח המס הארכה מאפשרת ליחידים להגיש עד 15 באוקטובר, אבל את המס לתשלום עדיין יש לשלם עד מועד ההגשה באפריל.
- IRS: שאלות נפוצות על הנחיות הדיווח לפי סעיף 1061 רווח על דמי הצלחה (carried interest, כלומר applicable partnership interest) נחשב לטווח ארוך רק אם הנכס הוחזק יותר משלוש שנים, והשותפות מצרפת את Worksheet A ל-K-1.
- Public Law 119-21 (חוק המס של 2025) חוק המס של 2025 אינו משנה את סעיף 1061, ולכן כלל שלוש השנים לדמי הצלחה עדיין חל, והחוק הופך לקבוע את ביטול הניכויים המפורטים מסוג שונות (סעיף 70110).
- eCFR: 26 CFR 1.1061-4, חישובים לפי סעיף 1061 רווחים לפי סעיף 1231, רווחים לפי סעיף 1256 ודיבידנדים כשירים (qualified dividends) אינם נכללים בכלל שלוש השנים לדמי הצלחה, ותקופת ההחזקה של השותפות בנכס שנמכר היא הקובעת.
- IRS: נושא 429, סוחרים בניירות ערך סוחרים מנכים הוצאות עסקיות ויכולים לבחור בשערוך לשווי שוק (mark-to-market) עד המועד המקורי, ללא הארכה, של הדוח לשנה הקודמת, וכך רווחים והפסדים ממסחר הופכים בדרך כלל לרגילים; משקיעים אינם יכולים לבחור בו.
- IRS: פרסום 550, הכנסות והוצאות מהשקעות מסביר את כללי המס למכירות עם רכישה חוזרת (wash sales), מכירות בחסר, פוזיציות מקזזות (straddles) וחוזים לפי סעיף 1256 (משוערכים לשווי שוק, 60% לטווח ארוך ו-40% לטווח קצר).
- IRS: פרסום 529, ניכויים שונים חלקו של שותף בהוצאות ההשקעה של שותפות הוא ניכוי מפורט מסוג שונות (miscellaneous itemized deduction), ויחידים כבר אינם יכולים לנכות אותו.
- NYC Finance: מס עסקים לא מאוגדים (Unincorporated Business Tax) העיר ניו יורק ממסה עסקים לא מאוגדים בשיעור 4% מההכנסה החייבת המיוחסת לעיר; אדם או ישות, שאינם דילר (dealer), שרק קונים, מחזיקים ומוכרים נכסים לחשבונם פטורים.
- IRS: הוראות טופס 8621 אדם אמריקאי (US person) שמחזיק במניות של חברת השקעות זרה פסיבית (PFIC) מגיש בדרך כלל טופס 8621 יחד עם דוח המס; אחזקות קטנות שאין בהן חלוקות, מכירות או בחירות לצורכי מס פטורות.
- IRS: השוואה בין הדרישות של טופס 8938 ושל FBAR טופס 8938 מוגש עם דוח המס, והספים שלו גבוהים יותר. הוא לא מחליף את ה-FBAR; ייתכן שיידרשו שניהם.
- FinCEN: דיווח על חשבונות בנק וחשבונות פיננסיים זרים אדם אמריקאי שיש לו אינטרס פיננסי בחשבונות זרים או זכות חתימה בהם מגיש FBAR כשהשווי הכולל שלהם עולה על $10,000 בנקודה כלשהי במהלך השנה. יחידים מגישים באופן מקוון, בלי הרשמה.
המקורות מספקים רקע ואינם מחליפים ייעוץ למצב שלך. הקישורים נבדקו .
