यह किसके लिए है
- वे कनाडाई कंपनियाँ जो किसी मालिक या कर्मचारी के लिए कार लेने पर विचार कर रही हैं
- स्वरोज़गार करने वाले लोग, जो कारोबार और निजी यात्राओं, दोनों के लिए वाहन खरीदते या लीज़ पर लेते हैं
यहाँ शामिल नहीं
- पूँजीगत लागत भत्ते (CCA) की विस्तृत गणना
- GST/HST रिटर्न और चालान की ज़रूरतें
- क्यूबेक के QST और वाहनों पर लगने वाले दूसरे प्रांतीय करों की विस्तृत जानकारी
- कर्मचारी के अपने रिटर्न पर रोज़गार खर्च के दावे
कार कंपनी के नाम पर हो या मेरे नाम पर?
अगर कार आपके काम और परिवार, दोनों के लिए इस्तेमाल होगी, तो उसे कंपनी में डालने से पहले निजी स्वामित्व वाली कार की तुलना काम की ड्राइविंग के दर्ज भत्ते से करें। कंपनी के नाम पर खरीदने से निजी ड्राइविंग कारोबारी खर्च नहीं बन जाती और उस पर कर का असर बना रहता है: मालिक या कर्मचारी को कर योग्य लाभ मिल सकता है (CRA: नियोक्ता द्वारा दी गई ऑटोमोबाइल)।
| व्यवस्था | कंपनी का दावा | आपकी निजी कर स्थिति |
|---|---|---|
| कार आपकी है या लीज़ पर है; कंपनी काम के किलोमीटरों के लिए उचित भत्ता देती है | पात्र भत्ते की कटौती लेती है | कर्मचारी के नियम पूरे होने पर भत्ता कर-मुक्त हो सकता है; कार का खर्च आप उठाते हैं |
| कार कंपनी की है या कंपनी ने लीज़ पर ली है; आप उसे सिर्फ़ काम के लिए इस्तेमाल करते हैं | वाहन के पात्र खर्च का दावा करती है | अगर कार निजी ड्राइविंग के लिए सचमुच उपलब्ध नहीं है, तो निजी इस्तेमाल का कोई लाभ नहीं बनता |
| कार कंपनी की है या कंपनी ने लीज़ पर ली है; आप या आपका परिवार उसे निजी तौर पर भी इस्तेमाल करते हैं | सीमाओं के अधीन पात्र कारोबारी या रोज़गार खर्च का दावा करती है | स्टैंडबाय चार्ज (standby charge) और संभवतः संचालन-लागत लाभ, या शेयरधारक लाभ लागू हो सकता है |
जब आप कर्मचारी के तौर पर अपना वाहन इस्तेमाल करते हैं, तो CRA के भत्ते के नियम लागू होते हैं। अगर कंपनी आपकी है और आप उसमें काम भी करते हैं, तो पहले यह तय करें कि कंपनी ने लाभ आपकी ड्यूटी के लिए दिया या इसलिए कि आप शेयरधारक हैं; हर लाभ की अलग जाँच ज़रूरी है। नीचे की ऑटोमोबाइल गणनाएँ रोज़गार से मिलने वाले लाभों पर लागू होती हैं। शेयरधारक लाभ T4A पर रिपोर्ट होता है और कारोबारी खर्च के रूप में कटौती योग्य नहीं है। क्यूबेक में ऑटोमोबाइल लाभ RL-1 पर भी जाता है: शेयरधारक लाभ के लिए कोड RO के साथ बॉक्स O, और रोज़गार लाभ के लिए बॉक्स A और W। फ़ैसला करने से पहले खरीद या लीज़ की कीमत, फ़ाइनेंसिंग, बीमा, ईंधन, दोबारा बेचने पर संभावित कीमत, निजी इस्तेमाल का लाभ और हर व्यक्ति की कर स्थिति की तुलना करें।
अगर मैं बिना कंपनी के स्वरोज़गार करता हूँ, तो कार का दावा कैसे करूँ?
कनाडा में एकल स्वामित्व वाला कारोबारी वाहन के असल खर्च में से कारोबार का हिस्सा क्लेम करता है; खुद को किलोमीटर भत्ता देने से कर्मचारी वाली कटौती नहीं बनती। मिले-जुले इस्तेमाल का खर्च बाँटने के लिए CRA के मोटर वाहन नियम कारोबारी किलोमीटर को कुल किलोमीटर से भाग देते हैं।
ईंधन या चार्जिंग, बीमा, मरम्मत, लाइसेंस शुल्क, ब्याज या लीज़ भुगतान की रसीदें रखें। खरीदे गए वाहन की लागत का दावा पूँजीगत लागत भत्ते (CCA) के ज़रिए कई सालों में किया जाता है, यात्री वाहनों की सीमाओं के अधीन; खरीद की कीमत एक बार में चालू खर्च नहीं बनती। कारोबारी पार्किंग और अतिरिक्त कारोबारी बीमा के पात्र खर्च का दावा CRA के नियमों के तहत अलग से करें। खरीदना सस्ता पड़ेगा या लीज़, यह अनुबंध, फ़ाइनेंसिंग, दोबारा बिक्री की कीमत और कारोबारी इस्तेमाल के हिस्से पर निर्भर करता है। सालाना CCA की गणना के लिए पूँजीगत लागत भत्ता देखें।
खरीद या लीज़ पर कितनी कटौती मिल सकती है, और क्या लीज़ बेहतर है?
कर के लिहाज़ से लीज़ अपने आप बेहतर नहीं होती। कनाडा में यात्री वाहन की खरीद पर CCA के लिए लागत की ऊपरी सीमा लगती है, कर्ज़ के ब्याज की अलग सीमा है, और लीज़ पर मासिक कटौती की सीमा के साथ कीमत पर आधारित एक अलग पाबंदी भी है; इसके बाद कारोबारी इस्तेमाल के नियम लागू होते हैं (Finance Canada; CRA: लीज़ की लागत)।
| पात्र यात्री वाहन की लागत | कर से पहले की मौजूदा सीमा | सीमा का मतलब |
|---|---|---|
| खरीद, सामान्य यात्री वाहन | $38,000 | CCA के लिए इस्तेमाल होने वाली मौजूदा कानूनी अधिकतम लागत |
| खरीद, पात्र शून्य-उत्सर्जन यात्री वाहन | $61,000 | CCA के लिए इस्तेमाल होने वाली अलग अधिकतम लागत |
| इस पृष्ठ के कर वर्ष में की गई लीज़ | $1,100 प्रति माह | ज़्यादा कीमत वाले वाहन पर एक दूसरी पाबंदी दावे को घटा सकती है |
| नए यात्री वाहन का कर्ज़ | $350 प्रति माह | कारोबारी इस्तेमाल के हिसाब से बँटवारे से पहले की अधिकतम स्वीकार्य ब्याज राशि |
Finance Canada ने इस पृष्ठ के कर वर्ष में ली गई गाड़ियों के लिए $39,000 की सीमा घोषित की है, लेकिन मौजूदा विनियम अब भी तालिका की कम रकम तय करता है। घोषित सीमा इस्तेमाल करने से पहले पक्का करें कि वह कानून बन चुकी है। लीज़ की पाबंदी कुछ हद तक वाहन की सूची कीमत पर आधारित है, इसलिए मासिक सीमा से कम किस्तें हमेशा पूरी कटौती योग्य नहीं होतीं। GST/HST और प्रांतीय बिक्री कर की गणना पर असर डाल सकते हैं; वसूली योग्य इनपुट कर क्रेडिट भी लागत को प्रभावित करता है। पूरे स्वामित्व या लीज़ की अवधि में चुकाई गई नकदी, मिलने वाली कर कटौतियाँ, कोई भी कर योग्य लाभ, और वाहन के कारोबार से हटने पर उसकी अनुमानित कीमत की तुलना करें। सालाना CCA दावे की सटीक गणना पूँजीगत लागत भत्ता में दी गई है।
मैं या मेरा परिवार कंपनी की कार इस्तेमाल करें तो कौन-सा कर योग्य लाभ बनता है?
जब कनाडा में कोई कंपनी आपकी निजी ड्राइविंग के लिए ऑटोमोबाइल उपलब्ध कराती है, तो आम तौर पर कर्मचारी लाभ में कार तक पहुँच के लिए स्टैंडबाय चार्ज (standby charge) और, अगर निजी ड्राइविंग का खर्च कंपनी देती है, तो संचालन-लागत लाभ (operating-cost benefit) शामिल होता है। परिवार की पहुँच भी गिनी जा सकती है (CRA: नियोक्ता द्वारा दी गई ऑटोमोबाइल)।
कंपनी के स्वामित्व वाली कार के लिए आम स्टैंडबाय गणना कार की मूल लागत के 2% से शुरू होती है, जिसमें लागू बिक्री कर शामिल है, हर 30 दिन की उपलब्धता अवधि के लिए। इसमें CCA की सीमा नहीं, मूल लागत इस्तेमाल होती है। लीज़ वाली कार के लिए आम गणना मासिक लीज़ लागत के दो-तिहाई से शुरू होती है, जिसमें लागू कर और अनुपात में बाँटी गई डाउन पेमेंट शामिल हैं। अगर संचालन का खर्च कंपनी देती है, तो सामान्य तय-दर वाला लाभ हर निजी किलोमीटर पर $0.34 है (CRA: गणना के चरण)।
घर पर रखी कार उन दिनों में भी निजी ड्राइविंग के लिए उपलब्ध मानी जा सकती है जब वह इस्तेमाल नहीं होती। जो कार कारोबार को लौटा दी गई हो, सिर्फ़ ड्यूटी के लिए इस्तेमाल हो और निजी यात्राओं के लिए उपलब्ध न हो, उस पर यह लाभ टाला जा सकता है। अगर कार आपको कर्मचारी के नाते नहीं, बल्कि शेयरधारक होने के नाते दी गई है, तो शेयरधारक लाभ के नियमों के तहत अलग जाँच ज़रूरी है।
रोज़गार लाभ को कंपनी कैलेंडर वर्ष के बाद आने वाले फ़रवरी के आख़िरी दिन तक T4 पर रिपोर्ट करती है (अगर वह दिन सप्ताहांत पर पड़े तो अगले कारोबारी दिन तक), और आयकर तथा CPP की कटौती करती है; ऊपर बताए शेयरधारक लाभ वाले T4A की पर्ची की भी यही अंतिम तिथि है (CRA: कर योग्य लाभ; CRA: पर्ची की अंतिम तिथियाँ)। निदेशक न चुकाई गई आयकर विथहोल्डिंग के लिए आयकर अधिनियम की धारा 227.1 के तहत और न भेजे गए शुद्ध GST/HST के लिए उत्पाद कर अधिनियम की धारा 323 के तहत व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार हो सकता है। दोनों में वसूली का असफल रहना, या संबंधित परिसमापन, विघटन या दिवालियापन की घटना के छह महीने के भीतर दावा साबित होना ज़रूरी है, और उचित सावधानी का बचाव मिलता है। आयकर की वसूली की कार्रवाई या GST/HST का निर्धारण उस व्यक्ति के निदेशक न रहने के दो साल के भीतर शुरू होना चाहिए।
क्या ज़्यादा कारोबारी इस्तेमाल या भुगतान लाभ को घटा सकता है?
कर्मचारी के ऑटोमोबाइल लाभ में, नीचे की शर्तें पूरी होने पर ज़्यादा कारोबारी इस्तेमाल से स्टैंडबाय चार्ज घट सकता है। शेयरधारक की हैसियत से मिले लाभ की अलग जाँच करें। घटे हुए स्टैंडबाय चार्ज के लिए ज़रूरी है कि कर्मचारी को काम के लिए कार इस्तेमाल करनी पड़े, वह कार की दूरी के 50% से ज़्यादा काम के लिए चलाए, और हर 30 दिन की उपलब्धता अवधि में निजी तौर पर 1,667 किलोमीटर के भीतर रहे (CRA: घटे हुए स्टैंडबाय की शर्तें)।
कार तक पहुँच के लिए कंपनी को किए गए भुगतान कर्मचारी का स्टैंडबाय चार्ज तभी घटाते हैं जब वे कर्मचारी के कैलेंडर कर वर्ष के दौरान चुकाए गए हों। उस वर्ष के खत्म होने के 45 दिन के भीतर निजी संचालन का सारा खर्च लौटा देने से संचालन-लागत लाभ खत्म हो सकता है; आंशिक भुगतान उसे घटाता है (आयकर अधिनियम, धारा 6)। अगर कार मुख्य रूप से रोज़गार के लिए इस्तेमाल होती है, तो कर्मचारी इसके बजाय वैकल्पिक संचालन-लाभ गणना चुन सकता है, पर उसे अपने कैलेंडर कर वर्ष के खत्म होने से पहले कंपनी को लिखित सूचना देनी होगी। सिर्फ़ ईंधन का खर्च चुकाने से स्टैंडबाय चार्ज नहीं हटता (CRA: भुगतान और वैकल्पिक तरीका)।
क्या मेरी कंपनी मेरी अपनी कार के लिए कर-मुक्त किलोमीटर भत्ता दे सकती है?
हाँ, अगर आप कर्मचारी के तौर पर अपनी ड्यूटी में अपनी कार इस्तेमाल करते हैं, भत्ता सिर्फ़ दर्ज किए गए काम के किलोमीटरों पर आधारित है, दर उचित है, और कंपनी उसी वाहन का वही खर्च दोबारा नहीं चुकाती। अतिरिक्त कारोबारी बीमा, टोल या फ़ेरी शुल्क की अलग प्रतिपूर्ति CRA की शर्तों के तहत मंज़ूर हो सकती है।
| काम की ड्राइविंग कहाँ होती है | पहले 5,000 कारोबारी किलोमीटर | उसके बाद के कारोबारी किलोमीटर |
|---|---|---|
| प्रांत | $0.73 प्रति किलोमीटर | $0.67 प्रति किलोमीटर |
| क्षेत्र (Territories) | $0.77 प्रति किलोमीटर | $0.71 प्रति किलोमीटर |
ये निर्धारित दरें आम तौर पर उचित मानी जाती हैं, लेकिन कोई दूसरी दर तथ्यों पर निर्भर करती है। हर महीने की तय रकम, बिना सबूत का यात्रा दावा, या एक ही इस्तेमाल के लिए दूसरी बार भुगतान भत्ते को कर योग्य बना सकता है। कंपनी को कर्मचारी का यात्रा दावा और लॉग संभालकर रखना चाहिए। जो दूसरे खर्च आपने निजी तौर पर चुकाए हैं, उनके लिए निजी तौर पर चुकाए गए कारोबारी खर्च देखें। आपको मिलने वाली रकम को शेयरधारक ऋण के रूप में दर्ज करना चाहिए या नहीं, यह शेयरधारक ऋण में बताया गया है।
कौन-से ड्राइविंग रिकॉर्ड मान्य हैं, और क्या आने-जाने की ड्राइविंग कारोबारी ड्राइविंग है?
यात्रा लॉग, ओडोमीटर रीडिंग और रसीदें रखें। काम की हर यात्रा की तारीख, गंतव्य, मकसद और किलोमीटर दर्ज करें; साल की शुरुआत और अंत में, और वाहन बदलने पर, ओडोमीटर दर्ज करें (CRA: मोटर वाहन के रिकॉर्ड)।
मालिक-कर्मचारी के लिए घर और नियमित कार्यस्थल के बीच की यात्रा आम तौर पर निजी मानी जाती है, भले ही वह कार्यस्थल किसी ग्राहक की जगह हो जहाँ वह नियमित रूप से जाता है। जो ग्राहक स्थल नियमित कार्यस्थल नहीं है, वह कॉल का स्थान (point of call) हो सकता है; ड्यूटी और समय के हिसाब से उचित होने पर घर से सीधी यात्रा काम की ड्राइविंग गिनी जा सकती है। दिन के दौरान कार्य-स्थलों के बीच की यात्रा काम की ड्राइविंग गिनी जा सकती है। भत्ते या कंपनी-कार के लाभ के लिए इस्तेमाल करने से पहले हर यात्रा का वर्गीकरण करें (CRA: ड्राइविंग के उदाहरण)।
क्या इलेक्ट्रिक कार या पिकअप से यात्री वाहन की सीमाएँ बदल जाती हैं?
पात्र शून्य-उत्सर्जन यात्री वाहन की खरीद की अपनी सीमा होती है, फिर भी निजी इस्तेमाल और कटौती योग्य खर्च के नियम उस पर लागू रहते हैं। सिर्फ़ इलेक्ट्रिक होने से यात्री वाहन के नियम नहीं हटते; जो लीज़ वाला वाहन वरना शून्य-उत्सर्जन वर्ग में आता, वह यात्री वाहन की लीज़ पाबंदियों के अधीन रहता है (CRA: वाहन की परिभाषाएँ)।
पिकअप अपने आप यात्री वाहन की सीमाओं से बाहर नहीं हो जाता। CRA का वर्गीकरण बैठने की क्षमता पर और इस पर निर्भर है कि वाहन खरीदे या लीज़ पर लिए जाने के वर्ष में असल में क्या ढोता है। उदाहरण के लिए, ड्राइवर और दो सवारियों तक की सीट वाला पिकअप तब बाहर रह सकता है जब उसका 50% से ज़्यादा इस्तेमाल आय कमाने के लिए सामान या उपकरण ढोने में हो; ज़्यादा सीटों वाली बनावट पर आम तौर पर सामान, उपकरण या सवारियाँ ढोने के लिए 90% की ज़्यादा सख़्त कसौटी लागू होती है (CRA: वाहन परिभाषा तालिका)। वाहन की बनावट और इस्तेमाल, दोनों के रिकॉर्ड रखें। अगर पिकअप मोटर वाहन है लेकिन आयकर के लिए ऑटोमोबाइल नहीं, तो स्टैंडबाय और संचालन-लागत के सामान्य सूत्र लागू नहीं होते। निजी ड्राइविंग से फिर भी उचित मूल्य के आधार पर कर योग्य लाभ बन सकता है; CRA का एक सीमित तरीका है जिसमें वाहन रात को घर पर रहता है (CRA: नियोक्ता द्वारा दिए गए मोटर वाहन)।
क्या कारोबार खरीदी या लीज़ पर ली गई कार पर GST/HST वापस पा सकता है?
GST/HST पंजीकृत कारोबारी पात्र व्यावसायिक इस्तेमाल के लिए इनपुट कर क्रेडिट का दावा कर सकता है, यात्री वाहन की लागत की सीमाओं के अधीन। नतीजा कंपनी और एकल स्वामित्व वाले कारोबारी के लिए अलग होता है, और खरीद, लीज़ और संचालन खर्च के लिए भी अलग होता है (CRA: ITC पात्रता तालिका)।
| खर्च | पंजीकृत कारोबारी के लिए GST/HST का सामान्य व्यवहार |
|---|---|
| वित्तीय संस्था के अलावा कोई कंपनी यात्री वाहन खरीदती है | जब व्यावसायिक गतिविधियों में इस्तेमाल 50% से ज़्यादा हो, तो यात्री वाहन की लागत की सीमा के अधीन खरीद पर पूरा ITC मिल सकता है; कम इस्तेमाल पर खरीद पर ITC नहीं भी मिल सकता। |
| वित्तीय संस्था के अलावा कोई एकल स्वामित्व वाला कारोबारी यात्री वाहन खरीदता है | 90% या उससे ज़्यादा व्यावसायिक इस्तेमाल पर खरीद पर पूरा ITC मिल सकता है। उससे कम होने पर ITC सिर्फ़ तभी CCA की गणना के ज़रिए बन सकता है जब व्यावसायिक इस्तेमाल CRA के न्यूनतम स्तर से ऊपर हो; बहुत कम व्यावसायिक इस्तेमाल पर खरीद का कोई ITC नहीं मिलता। |
| वाहन की लीज़ या संचालन खर्च | ITC पात्र व्यावसायिक इस्तेमाल और लाभ के नियमों पर निर्भर करते हैं, और यात्री वाहनों पर लीज़ लागत की पाबंदियाँ लगती हैं। |
पंजीकृत कंपनी कनाडा में कर्मचारी की अपनी कार से काम की ड्राइविंग के लिए दिए गए उचित भत्ते पर भी ITC का दावा कर सकती है, बशर्ते भत्ता कटौती योग्य हो और ड्राइविंग व्यावसायिक गतिविधियों से जुड़ी हो (CRA: भत्तों पर ITC)। व्यावसायिक इस्तेमाल GST/HST की अवधारणा है और हमेशा आयकर के कारोबारी इस्तेमाल के हिस्से जैसा नहीं होता। कर्मचारी या शेयरधारक की कार के कर योग्य लाभ पर GST/HST निजी इस्तेमाल को व्यावसायिक मान सकता है, हालाँकि ITC की पाबंदियाँ फिर भी लागू हो सकती हैं। कर योग्य लाभ से कंपनी के लिए रिपोर्ट करने लायक GST/HST भी बन सकता है: कर्मचारी लाभ को कर्मचारी के कैलेंडर वर्ष के बाद आने वाले फ़रवरी के आख़िरी दिन वसूला हुआ माना जाता है, जबकि शेयरधारक लाभ को कंपनी के कर वर्ष के आख़िरी दिन। इसे उस रिपोर्टिंग अवधि के GST/HST रिटर्न में शामिल करें (उत्पाद कर अधिनियम, धारा 173; CRA: GST/HST ऑटोमोबाइल लाभ)। चालान और रिटर्न के चरणों के लिए GST/HST फ़ाइल करना और इनपुट कर क्रेडिट का दावा करना देखें। क्यूबेक के QST और दूसरे प्रांतीय वाहन करों की अलग जाँच ज़रूरी है।
जो लीज़ पर ली गई यात्री कार मुख्य रूप से व्यावसायिक गतिविधियों में इस्तेमाल नहीं होती, उसके लिए कंपनी वाहन के ITC और अपने कर योग्य ऑटोमोबाइल लाभ पर GST/HST भेजने, दोनों को छोड़ने का चुनाव कर सकती है। कंपनी या उसका अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता Form GST30 भरता है, जो पात्र GST/HST रिपोर्टिंग अवधि के पहले दिन से प्रभावी होता है, और उसे CRA को भेजने के बजाय अपने पास रखता है। व्यावसायिक इस्तेमाल में बाद का बदलाव भी GST/HST में समायोजन ला सकता है (CRA: उपयोग में बदलाव)।
जब कंपनी कार मुझे बेचती या सौंपती है तो क्या होता है?
बिक्री से कंपनी का स्वामित्व खत्म हो जाता है, लेकिन इससे उसका CCA दावा बदल सकता है, लाभ बन सकता है, और GST/HST लग सकता है। निपटान की गणना के लिए पूँजीगत लागत भत्ता देखें (CRA: T2 गाइड)।
Class 10.1 के यात्री वाहनों की बिक्री पर आम तौर पर CCA की पुनर्प्राप्ति (recapture) या टर्मिनल हानि नहीं होती, लेकिन अगर कार कभी तुरंत खर्च करने योग्य संपत्ति (immediate expensing property) घोषित की गई हो तो पुनर्प्राप्ति लागू हो सकती है (CRA: T2 गाइड)।
अगर कंपनी कार आपको बाज़ार मूल्य से कम में सौंपती है, तो आयकर अधिनियम की धारा 69 कंपनी को बाज़ार मूल्य के बराबर आय मिली हुई मान सकती है, और अंतर शेयरधारक लाभ हो सकता है। कर योग्य, आपसी संबंध वाले (non-arm's-length) हस्तांतरण पर उत्पाद कर अधिनियम की धारा 155 भी बाज़ार मूल्य के बराबर GST/HST प्रतिफल मान सकती है, अगर आप पंजीकृत नहीं हैं या कार सिर्फ़ व्यावसायिक गतिविधियों के लिए नहीं ले रहे; कानूनी अपवाद लागू होते हैं। पंजीकृत विक्रेता आम तौर पर वाहन की बिक्री पर GST/HST लगाता है, और आपूर्ति के स्थान तथा प्रांतीय पंजीकरण के नियमों की जाँच ज़रूरी है (CRA: GST/HST और मोटर वाहन)। कार सौंपने से पहले तारीख़ वाला स्वतंत्र मूल्यांकन और बिक्री के रिकॉर्ड रखें।
अगर कंपनी कार आपको बाज़ार मूल्य से कम में सौंपती है, तो आयकर अधिनियम की धारा 160 और उत्पाद कर अधिनियम की धारा 325 आपको हस्तांतरण वाले वर्ष या उससे पहले की अवधियों के लिए कंपनी के आयकर और GST/HST के कर्ज़ों का ज़िम्मेदार भी बना सकती हैं, मूल्य की कमी और कानूनी सीमाओं के अधीन। कर का पहले से निर्धारित होना ज़रूरी नहीं है; कर-बचाव रोधी (anti-avoidance) नियम बाद के कर्ज़ों तक भी पहुँच सकते हैं। CRA आपका निर्धारण किसी भी समय कर सकती है। क्यूबेक में पंजीकृत मोटर वाहन की खुदरा बिक्री पर QST आम तौर पर बिक्री की ज़्यादा कीमत या अनुमानित मूल्य पर आधारित होता है। विक्रेता को देय QST दर्ज करना होता है और खरीदार आम तौर पर पंजीकरण के समय उसे SAAQ को देता है; QST की गलत रकम होने पर विक्रेता वसूल न किए गए QST के साथ 15% के जुर्माने का ज़िम्मेदार रह सकता है (Revenu Québec: इस्तेमाल किए गए सड़क वाहन की बिक्री)।
उदाहरण
उदाहरण के लिए कनाडाई डॉलर में। मालिक-कर्मचारी साल में 20,000 किलोमीटर चलाता है: 8,000 काम के लिए और 12,000 निजी तौर पर। अगर कार उसकी अपनी है और उसकी कंपनी पहले 5,000 काम के किलोमीटरों के लिए C$0.73 और अगले 3,000 के लिए C$0.67 की उचित दर से भत्ता देती है, तो भत्ता C$5,660 बनता है। भत्ते के नियम पूरे होने पर यह कर्मचारी के लिए कर-मुक्त हो सकता है।
अब मान लें कि कंपनी के पास C$50,000 की कार है (बिक्री कर समेत), वह उसे पूरे साल उपलब्ध रखती है, निजी संचालन खर्च चुकाती है, और उसे कोई भुगतान वापस नहीं मिलता। रोज़गार लाभ के नियम लागू मानें तो आम स्टैंडबाय चार्ज C$50,000 × 24% = C$12,000 है (CRA: पूरे साल का स्टैंडबाय तरीका)। संचालन-लागत लाभ 12,000 निजी किलोमीटर × C$0.34 = C$4,080 है। कुल कर योग्य लाभ C$16,080 की आय है, C$16,080 का कर नहीं। काम की ड्राइविंग कुल का 40% है, इसलिए घटा हुआ स्टैंडबाय चार्ज लागू नहीं होता। मालिकाना हक चुनने से पहले कंपनी की कर के बाद की कार-लागत, मालिक पर किसी भी लाभ का कर, GST/HST, फ़ाइनेंसिंग और दोबारा बिक्री की तुलना करें।
आपके मामले में अलग है?
- आपको सालाना CCA की रकम या निपटान की गणना चाहिए: पूँजीगत लागत भत्ता देखें।
- कंपनी पर आपके दूसरे निजी भुगतान बाकी हैं: निजी तौर पर चुकाए गए कारोबारी खर्च देखें; मालिक के शेष के लिए शेयरधारक ऋण देखें।
- आपको GST/HST के चालान और रिटर्न के चरण चाहिए: GST/HST फ़ाइल करना और इनपुट कर क्रेडिट का दावा करना देखें।
- आप मालिक-कर्मचारी हैं, कार घर पर रहती है, या आप उसे अपने नाम करने की योजना बना रहे हैं: लाभ, कटौती और बिक्री मूल्य की तथ्यों के आधार पर समीक्षा ज़रूरी है। खरीद और लीज़ के मूल्य प्रस्ताव, फ़ाइनेंसिंग, दोबारा बिक्री की अनुमानित कीमत, यात्रा लॉग, वेतन (payroll) में आपकी भूमिका, GST/HST पंजीकरण और प्रांत की जानकारी कंपनी कर के लिए लेकर आएँ।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| मौजूदा लागू Class 10.1 यात्री वाहन की लागत सीमा 2024 के बाद अधिग्रहित वाहन के लिए बिक्री कर से पहले; कनाडा के वित्त विभाग ने 2026 की उच्च सीमा की घोषणा की, लेकिन 29 सितंबर 2026 तक एकीकृत विनियम 7307(1)(b) अब भी यही राशि निर्धारित करता है | $38,000 कर वर्ष 2026 | Income Tax Regulations, subsection 7307(1) जाँचा गया |
| Class 54 शून्य-उत्सर्जन यात्री वाहन की सीमा 2026 में नए या इस्तेमाल किए गए पात्र शून्य-उत्सर्जन यात्री वाहनों के लिए, बिक्री कर से पहले | $61,000 कर वर्ष 2026 | Department of Finance (वित्त विभाग): 2026 की वाहन सीमाएँ जाँचा गया |
| यात्री वाहन के पट्टे पर कटौती की सीमा कर वर्ष में किए गए नए पट्टे के लिए, कर से पहले प्रति माह; कीमत-आधारित प्रतिबंध कटौती घटा सकता है | $1,100 कर वर्ष 2026 | Department of Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): ऑटोमोबाइल कटौती की सीमाएँ और लाभ की दरें जाँचा गया |
| यात्री वाहन के ऋण के ब्याज पर कटौती की सीमा नए ऑटोमोबाइल ऋणों के लिए, जो कर वर्ष में लिए गए हों, प्रति माह, व्यावसायिक उपयोग के बँटवारे से पहले | $350 कर वर्ष 2026 | Department of Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): ऑटोमोबाइल कटौती की सीमाएँ और लाभ की दरें जाँचा गया |
| Class 10.1 यात्री वाहन की सीमा 1 जनवरी 2026 या उसके बाद अधिग्रहित नए या इस्तेमाल किए गए यात्री वाहनों के लिए, बिक्री कर से पहले | $39,000 कर वर्ष 2026 | Department of Finance (वित्त विभाग): 2026 की वाहन सीमाएँ जाँचा गया |
| नियोक्ता के स्वामित्व वाली ऑटोमोबाइल पर सामान्य standby शुल्क दर हर 30-दिन की उपलब्धता अवधि के लिए, कटौतियों से पहले ऑटोमोबाइल की मूल लागत पर, लागू बिक्री कर सहित; ऑटोमोबाइल की बिक्री या पट्टे वाले कर्मचारियों के विशेष नियम अलग हो सकते हैं | 2% | CRA: नियोक्ता द्वारा दी गई ऑटोमोबाइल जाँचा गया |
| वाहन के परिचालन खर्च पर सामान्य कर योग्य लाभ दर उस कर्मचारी के लिए प्रति निजी किलोमीटर, जिसका मुख्य रोज़गार ऑटोमोबाइल बेचना या पट्टे पर देना नहीं है | $0.34 कर वर्ष 2026 | Department of Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): ऑटोमोबाइल कटौती की सीमाएँ और लाभ की दरें जाँचा गया |
| घटे हुए ऑटोमोबाइल standby शुल्क के लिए व्यावसायिक उपयोग की सीमा व्यावसायिक ड्राइविंग कुल दूरी के इस हिस्से से अधिक होनी चाहिए, और अन्य शर्तें भी पूरी होनी चाहिए | 50% | CRA: नियोक्ता द्वारा दी गई ऑटोमोबाइल जाँचा गया |
| पहले 5,000 कार्य-किलोमीटर के लिए प्रांतीय ऑटोमोबाइल भत्ते की दर प्रति किलोमीटर; निर्धारित दर, जो आम तौर पर कर्मचारी के अपने वाहन के लिए उचित मानी जाती है | $0.73 कर वर्ष 2026 | Department of Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): ऑटोमोबाइल कटौती की सीमाएँ और लाभ की दरें जाँचा गया |
| पहले 5,000 कार्य-किलोमीटर के बाद प्रांतीय ऑटोमोबाइल भत्ते की दर प्रति अतिरिक्त किलोमीटर; निर्धारित दर, जो आम तौर पर कर्मचारी के अपने वाहन के लिए उचित मानी जाती है | $0.67 कर वर्ष 2026 | Department of Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): ऑटोमोबाइल कटौती की सीमाएँ और लाभ की दरें जाँचा गया |
| पहले 5,000 कार्य-किलोमीटर के लिए क्षेत्रीय ऑटोमोबाइल भत्ते की दर प्रति किलोमीटर; निर्धारित दर, जो आम तौर पर कर्मचारी के अपने वाहन के लिए उचित मानी जाती है | $0.77 कर वर्ष 2026 | Department of Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): ऑटोमोबाइल कटौती की सीमाएँ और लाभ की दरें जाँचा गया |
| पहले 5,000 कार्य-किलोमीटर के बाद क्षेत्रीय ऑटोमोबाइल भत्ते की दर प्रति अतिरिक्त किलोमीटर; निर्धारित दर, जो आम तौर पर कर्मचारी के अपने वाहन के लिए उचित मानी जाती है | $0.71 कर वर्ष 2026 | Department of Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): ऑटोमोबाइल कटौती की सीमाएँ और लाभ की दरें जाँचा गया |
| यात्री-वाहन बहिष्करण के लिए छोटे पिकअप में सामान या उपकरण के उपयोग की सीमा खरीदे या पट्टे पर लिए जाने वाले वर्ष में उपयोग इस हिस्से से अधिक होना चाहिए; वाहन में चालक और दो यात्रियों से अधिक सीटें नहीं होनी चाहिए | 50% | CRA: मोटर वाहन खर्च जाँचा गया |
| यात्री-वाहन बहिष्करण के लिए बड़े पिकअप या वैन के परिवहन-उपयोग की सीमा खरीदे या पट्टे पर लिए जाने वाले वर्ष में आय कमाने के लिए सामान, उपकरण या यात्रियों को ले जाने हेतु उपयोग इस हिस्से के बराबर या अधिक होना चाहिए | 90% | CRA: मोटर वाहन खर्च जाँचा गया |
| कंपनी के यात्री वाहन की खरीद पर ITC के लिए व्यावसायिक उपयोग की सीमा वित्तीय संस्था के अलावा कोई कंपनी यात्री वाहन का इससे अधिक हिस्सा व्यावसायिक गतिविधियों में उपयोग करे तो उसे पूरी खरीद पर ITC मिलता है, बशर्ते लागत सीमा और ITC की अन्य शर्तें पूरी हों | 50% | CRA: इनपुट कर क्रेडिट की पात्रता का प्रतिशत जाँचा गया |
| व्यक्ति के यात्री वाहन की पूरी खरीद पर ITC के लिए व्यावसायिक उपयोग की सीमा इस हिस्से या उससे अधिक व्यावसायिक उपयोग से पंजीकृत व्यक्ति पूरी खरीद पर ITC के लिए योग्य हो सकता है, वाहन लागत की सीमा और ITC की अन्य शर्तों के अधीन | 90% | CRA: इनपुट कर क्रेडिट की पात्रता का प्रतिशत जाँचा गया |
| पुरानी मोटर गाड़ी की बिक्री के दस्तावेज़ पर ग़लत QST दिखाने पर क्यूबेक का जुर्माना जब विक्रेता देय QST सही ढंग से नहीं दर्शाता, तब SAAQ द्वारा न वसूले गए QST का प्रतिशत | 15% | Revenu Québec: इस्तेमाल किए गए सड़क वाहन की बिक्री जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Department of Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): ऑटोमोबाइल कटौती की सीमाएँ और लाभ की दरें
- CRA: मोटर वाहन खर्च
- CRA: नियोक्ता द्वारा दी गई ऑटोमोबाइल
- CRA: नियोक्ता द्वारा दिया गया मोटर वाहन
- CRA: कर्मचारी के अपने वाहन के लिए भत्ते या प्रतिपूर्ति
- CRA: मोटर वाहन के रिकॉर्ड
- CRA: शेयरधारक लाभ
- CRA: इनपुट कर क्रेडिट की पात्रता का प्रतिशत
- CRA: GST/HST ऑटोमोबाइल लाभ
- CRA: GST30 चुनाव
- CRA: GST/HST में उपयोग का बदलाव
- CRA: T2 गाइड, अध्याय 3
- CRA: GST/HST और मोटर वाहन
- आयकर अधिनियम (Income Tax Act), धारा 69
- आयकर अधिनियम (Income Tax Act), धारा 6
- उत्पाद कर अधिनियम (Excise Tax Act), धारा 155
- आयकर विनियम (Income Tax Regulations), धारा 7307
- आयकर अधिनियम (Income Tax Act), धारा 160
- उत्पाद कर अधिनियम (Excise Tax Act), धारा 325
- आयकर अधिनियम (Income Tax Act), धारा 227.1
- उत्पाद कर अधिनियम (Excise Tax Act), धारा 323
- Revenu Québec: शेयरधारक को उपलब्ध कराई गई ऑटोमोबाइल
- Revenu Québec: इस्तेमाल किए गए सड़क वाहन की बिक्री
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अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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