दूसरे प्रांत से क्यूबेक में कारोबार: QST और पंजीकरण

क्या क्यूबेक के ग्राहकों का मतलब है कि मुझे QST लगाना ही होगा?

नहीं। सिर्फ़ ग्राहक का पता यह तय नहीं करता कि दूसरे प्रांत के कारोबार को QST के लिए पंजीकरण करना है या नहीं। पहले देखें कि बिक्री कहाँ हुई, क्या बेचा गया, खरीदार QST के लिए पंजीकृत है या नहीं, और क्या विक्रेता क्यूबेक में वाणिज्यिक गतिविधियाँ करता है। Revenu Québec सामान्य और निर्दिष्ट पंजीकरण को अलग रखती है।

GST/HST चालान का एक अलग सवाल है। उस कर और उसके अंतर-प्रांतीय नियमों के लिए GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें देखें।

क्यूबेक में वाणिज्यिक गतिविधि पर सामान्य QST पंजीकरण कब ज़रूरी होता है?

जो कारोबार क्यूबेक में वाणिज्यिक गतिविधियाँ करता है, उसे आम तौर पर सामान्य QST प्रणाली में पंजीकरण करना होता है, जब उसकी और उसके संबद्ध पक्षों की दुनिया भर की कर योग्य आपूर्तियाँ एक कैलेंडर तिमाही में या पिछली चार कैलेंडर तिमाहियों में $30,000 से ज़्यादा हो जाएँ। क्यूबेक के बाहर की कर योग्य बिक्री गिनें, पर इस जाँच से GST/HST और QST, वित्तीय सेवाएँ और पूँजीगत संपत्ति की बिक्री बाहर रखें। Revenu Québec पंजीकरण का नियम बताती है और बहिष्करण समझाती है।

अगर बिक्री एक तिमाही में सीमा से ऊपर जाती है, तो जिस बिक्री से सीमा पार होती है, उसी से वसूली शुरू हो जाती है। अगर बिक्री केवल लगातार चार तिमाहियों में मिलाकर सीमा से ऊपर जाती है, तो छोटे आपूर्तिकर्ता का दर्जा आम तौर पर अगले कैलेंडर महीने के बाद खत्म होता है। Revenu Québec अलग-अलग शुरुआती तारीखें समझाती है।

दूसरे प्रांत के विक्रेता के लिए, गतिविधियाँ क्यूबेक में की जा रही हैं या नहीं, यह वहाँ के असल काम और कारोबारी मौजूदगी पर निर्भर करता है। क्यूबेक का चालान पता इस सवाल का जवाब नहीं देता। कुछ गतिविधियों में, जैसे कुछ खुदरा बिक्री और क्यूबेक के आयोजनों के प्रवेश टिकट, सामान्य छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा से नीचे भी पंजीकरण ज़रूरी है। सीमा पर भरोसा करने से पहले अनिवार्य पंजीकरण के अपवाद देखें।

माल के लिए एक अतिरिक्त नियम है। बाहरी विक्रेता को सामान्य QST प्रणाली में पंजीकरण करना पड़ सकता है, अगर क्यूबेक में रखे गए, क्यूबेक के भीतर भेजे गए, या क्यूबेक के बाहर से भेजकर डाक या कूरियर के अलावा किसी तरीके से वहाँ डिलीवर किए गए माल की पात्र कर योग्य बिक्री 12 महीनों में $30,000 से ज़्यादा हो जाए। योग्य कुल राशि सीमा पार करते ही पंजीकरण ज़रूरी हो जाता है। यह नियम उन लोगों को की गई आपूर्तियों पर लक्षित है जो सामान्य QST पंजीकृत नहीं हैं, और इसके बताए बहिष्करण लागू होते हैं। इस जाँच में बिक्री जोड़ने से पहले शिपमेंट का तरीका और कोई पंजीकृत प्लेटफ़ॉर्म देखें। Revenu Québec माल का नियम बताती है।

दूसरे प्रांत का विक्रेता निर्दिष्ट QST पंजीकरण कब इस्तेमाल करता है?

सामान्य GST/HST प्रणाली में पंजीकृत बाहरी विक्रेता आम तौर पर निर्दिष्ट QST पंजीकरण तब इस्तेमाल करता है, जब वह क्यूबेक में निर्दिष्ट क्यूबेक उपभोक्ताओं को माल, अमूर्त संपत्ति या सेवाओं की कर योग्य बिक्री करे और ऐसी योग्य बिक्री 12 महीनों में $30,000 से ज़्यादा हो जाए। योग्य कुल राशि सीमा पार करते ही पंजीकरण ज़रूरी हो जाता है। Revenu Québec की बताई शर्तों के तहत, निर्दिष्ट वितरण प्लेटफ़ॉर्म से की गई बिक्री विक्रेता की सीमा से बाहर रखी जा सकती है। इसकी निर्दिष्ट-प्रणाली की जाँच देखें।

यह दुनिया भर के छोटे आपूर्तिकर्ता की जाँच से अलग गणना है। माल बेचने वाले को निर्दिष्ट-प्रणाली की जाँच और माल की अलग सामान्य-प्रणाली की जाँच, दोनों करनी पड़ सकती हैं। अगर दोनों में पंजीकरण ज़रूरी निकले, तो केवल सामान्य प्रणाली में पंजीकरण करें। Revenu Québec यह प्राथमिकता बताती है। जो विक्रेता क्यूबेक में कारोबार करता है, वह बाहरी आपूर्तिकर्ताओं के लिए आरक्षित ऑनलाइन सेवा का उपयोग नहीं कर सकता। पात्रता की शर्तें यहाँ दी गई हैं।

सामान्य GST/HST प्रणाली में पंजीकृत बाहरी विक्रेता, अगर वैकल्पिक पंजीकरण का पात्र है, तो निर्दिष्ट पंजीकरण की जगह सामान्य QST पंजीकरण चुन सकता है, लेकिन उसे Revenu Québec को स्वीकार्य ज़मानत देनी और बनाए रखनी होगी। निर्दिष्ट पंजीकरण ज़रूरी होने पर नीचे बताए सामान्य पंजीकरण के रास्ते से आवेदन करें। निर्दिष्ट पंजीकरण के उलट, सामान्य पंजीकरण में योग्य खरीदों पर इनपुट कर रिफ़ंड मिल सकता है। पंजीकरण का विकल्प देखें और रिफ़ंड के नियम।

क्या उपभोक्ताओं और QST पंजीकृत कारोबारों की बिक्री अलग तरह से गिनी जाती है?

हाँ। निर्दिष्ट क्यूबेक उपभोक्ता ऐसा व्यक्ति या कारोबार हो सकता है जिसका सामान्य निवास स्थान क्यूबेक में है और जिसने सामान्य QST पंजीकरण का स्वीकार्य सबूत नहीं दिया है। दोनों को की गई पात्र कर योग्य बिक्री गिनें। जो प्राप्तकर्ता TQ वाली सामान्य QST पंजीकरण संख्या देता है, वह उस बिक्री के लिए निर्दिष्ट-प्रणाली के वसूली नियम से बाहर है; वह संख्या और ग्राहक का वर्गीकरण करने में इस्तेमाल हुआ सबूत रखें। सामान्य प्रणाली में, पंजीकृत कारोबार खरीदार की QST पंजीकरण स्थिति की परवाह किए बिना क्यूबेक की कर योग्य बिक्री पर QST वसूलता है। Revenu Québec वसूली के नियमों की तुलना करती है।

निर्दिष्ट प्रणाली के लिए, ग्राहक के सामान्य निवास स्थान के कम से कम दो सबूत जाँचें और देखें कि बिक्री क्यूबेक में कर योग्य है या नहीं। अगर क्यूबेक के बाहर के कनाडाई घर या कारोबार के पते क्यूबेक के पतों से ज़्यादा हैं, तो अन्य जगह के सबूत होने पर भी ग्राहक का सामान्य निवास क्यूबेक के बाहर माना जाता है। Québec Sales Tax Act, धारा 477.3। सिर्फ़ कारोबार का नाम या GST/HST संख्या सामान्य QST पंजीकरण साबित नहीं करती। निर्दिष्ट प्रणाली में वसूली ज़रूरी होने पर, शून्य-दर के अलावा योग्य आपूर्तियों पर QST दर 9.975% है। Revenu Québec के वसूली नियम देखें।

क्यूबेक के पते या NEQ के बिना पंजीकरण कैसे करूँ?

पहले QST प्रणाली चुनें। निर्दिष्ट पंजीकरण के लिए क्यूबेक के बाहर के आपूर्तिकर्ताओं के लिए My Account इस्तेमाल करें। Revenu Québec कहती है कि निर्दिष्ट पंजीकरण के लिए Form LM-1-V नहीं इस्तेमाल होना चाहिए। सामान्य QST पंजीकरण के लिए Revenu Québec से संपर्क करें; उसकी ऑनलाइन कारोबार पंजीकरण सेवा या Form LM-1-V से सामान्य QST फ़ाइल खुल सकती है। ज़रूरत हो तो यह फ़ॉर्म स्रोत-कटौती खाता भी खोल सकता है। LM-1-V पर पेज 1 के खाते चुनें, खंड 5.1.1 में QST की प्रभावी तारीख या खंड 6.1 में पहली वेतन तारीख भरें, और खंड 8 पर हस्ताक्षर करें। NEQ के बिना साझेदारी को खंड 2.4 में साझेदारों के हस्ताक्षर भी चाहिए।

NEQ क्यूबेक के उद्यम रजिस्टर से जारी होता है, जो एक अलग प्रक्रिया है। क्यूबेक का ग्राहक होने से कारोबार को NEQ नहीं मिल जाता, और Revenu Québec के पहली बार भुगतान जमा करने के निर्देश साफ़ तौर पर नियोक्ता को NEQ के साथ भुगतान जमा करने देते हैं, अगर उसके पास NEQ हो। उद्यम पंजीकरण को नीचे अलग से जाँचें।

निर्दिष्ट QST पंजीकृत कारोबार हर कैलेंडर तिमाही में अलग ऑनलाइन QST रिटर्न दाखिल करते हैं और अगले महीने के आखिरी दिन तक भुगतान जमा करते हैं। Revenu Québec दाखिल करने की तारीखें देती है।

आवेदन करने से पहले कारोबार का कानूनी नाम, अपने प्रांत का पता, GST/HST संख्या, उत्पाद और ग्राहक प्रकार के अनुसार बिक्री, डिलीवरी रिकॉर्ड, ग्राहकों की कोई सामान्य QST संख्याएँ, और हर सीमा पार होने की तारीख इकट्ठा करें।

अगर मैंने पंजीकरण से पहले क्यूबेक के ग्राहकों को चालान भेजे हों तो?

वह पहली तारीख फिर से तय करें जब QST पंजीकरण और वसूली ज़रूरी रही हो सकती है, फिर रिपोर्टिंग अवधि के अनुसार चालानों और QST का मिलान करें। जो कर विक्रेता को वसूलना था, उसकी ज़िम्मेदारी विक्रेता की है, भले पहले के चालान में वह न दिखाया गया हो। Revenu Québec विक्रेता की वसूली की ज़िम्मेदारी बताती है और कहती है कि सामान्य पंजीकृत कारोबार वसूले गए या वसूले जाने योग्य कर की रिपोर्ट देता है।

कर योग्य बिक्री को छूट प्राप्त या शून्य-दर बिक्री से, उपभोक्ता बिक्री को TQ पंजीकृत ग्राहक की बिक्री से, और सीधी बिक्री को प्लेटफ़ॉर्म की बिक्री से अलग करें। पुराने चालान या रिटर्न बदलने से पहले Revenu Québec के साथ सही पंजीकरण तारीख और अवधियाँ तय करें। अगर गलती GST/HST दर या पहले से दाखिल GST/HST रिटर्न की है, तो गलत GST/HST दर कैसे सुधारें देखें।

कानूनी रूप भी तय करता है कि भुगतान कौन करेगा। एकल स्वामी कारोबार का QST निजी तौर पर चुकाता है। Québec Sales Tax Act, धारा 345.5 के तहत, साझेदार और पूर्व साझेदार, सिवाय उन सीमित साझेदारों के जो सामान्य साझेदार नहीं हैं, अपनी सदस्यता के दौरान बने साझेदारी के QST दायित्वों के लिए ज़िम्मेदार हो सकते हैं; पहले की राशियों के लिए ज़िम्मेदारी साझेदारी की संपत्ति और पैसे तक सीमित है। Tax Administration Act, धाराएँ 24.0.1–24.0.2 के तहत, जब कंपनी ज़रूरी QST वसूलने या जमा करने में चूकती है, तब पद पर रहे निदेशकों पर बिना चुकाया कर, ब्याज और जुर्माना बन सकता है, निर्दिष्ट वसूली विफलता, दिवालिया होने या परिसमापन के बाद। उचित सावधानी और जानकारी के अभाव के बचाव लागू होते हैं, और Revenu Québec किसी निदेशक का निर्धारण उसके निदेशक न रहने के दो साल बाद नहीं कर सकती।

क्या क्यूबेक में रहने वाले कर्मचारी से क्यूबेक रोज़गार का प्रांत बन जाता है?

नहीं। कनाडा के निवासी कर्मचारी के लिए, रोज़गार का प्रांत आम तौर पर उस नियोक्ता-प्रतिष्ठान के अनुसार तय होता है जहाँ कर्मचारी सशरीर रिपोर्ट करता है, या दूरस्थ कार्य नीति के तहत जिससे वह उचित रूप से जुड़ा है। कर्मचारी का घर का दफ़्तर आम तौर पर नियोक्ता का प्रतिष्ठान नहीं माना जाता। अगर कर्मचारी न किसी नियोक्ता-प्रतिष्ठान को रिपोर्ट करता है और न उससे जुड़ा है, तो रोज़गार का प्रांत आम तौर पर वही है जहाँ वेतन देने वाला प्रतिष्ठान स्थित है। CRA ये जाँचें बताती है।

पहले देखें कि कर्मचारी कभी-कभार भी किसी नियोक्ता-प्रतिष्ठान को सशरीर रिपोर्ट करता है या नहीं; CRA कोई न्यूनतम समय तय नहीं करती। अगर वह किसी वेतन अवधि में एक से ज़्यादा प्रांत के प्रतिष्ठानों को रिपोर्ट करता है, तो वह प्रतिष्ठान लें जहाँ उसने सबसे ज़्यादा समय बिताया, और बराबरी हो तो जहाँ उसने आखिर में काम किया। अगर कर्मचारी कभी रिपोर्ट नहीं करता, तो कोई पूर्णकालिक दूरस्थ कार्य समझौता और वह प्रतिष्ठान देखें जहाँ वह उसके बिना रिपोर्ट करता। पहले रिपोर्ट करने की जगह, पर्यवेक्षण, उपकरण, निर्देश और बैठकें मायने रख सकती हैं। CRA और Revenu Québec दोनों जुड़ाव की जाँचें बताती हैं। इसलिए Montréal में रहने वाले, पर Ontario के दफ़्तर से जुड़े कर्मचारी के लिए स्रोत-कटौती के उद्देश्य से रोज़गार का प्रांत Ontario हो सकता है। उसके निवास का प्रांत फिर भी उसके निजी रिटर्न पर असर डाल सकता है।

क्यूबेक नियोक्ता खाता कब चाहिए, और पिछला वेतन कैसे सुधारूँ?

नियोक्ता को आम तौर पर क्यूबेक की स्रोत-कटौतियाँ और नियोक्ता अंशदान तब करने होते हैं जब कोई कर्मचारी उसके क्यूबेक प्रतिष्ठान को रिपोर्ट करता है या उससे जुड़ा है, या जब किसी प्रतिष्ठान को रिपोर्ट न करने वाले कर्मचारी को क्यूबेक के प्रतिष्ठान से वेतन दिया जाता है। Revenu Québec शर्तें और विशेष मामलों की चेतावनी बताती है। अगर क्यूबेक रोज़गार का प्रांत है, तो CRA कहती है कि CPP की जगह QPP और साथ में QPIP भी काटें। अगर क्यूबेक की स्रोत-कटौतियाँ ज़रूरी हैं, तो Revenu Québec की Register a New Business सेवा, कारोबारों के लिए My Account, या Form LM-1-V से पंजीकरण करें। Revenu Québec स्रोत-कटौती फ़ाइल संख्या देती है, जो उद्यम रजिस्टर से जारी NEQ से अलग है। नियोक्ता पंजीकरण के रास्ते देखें।

अगर पहले के वेतन में गलत प्रांत इस्तेमाल हुआ था, तो हर वेतन अवधि की समीक्षा करें: कर्मचारी ने सशरीर कहाँ रिपोर्ट किया, कोई पूर्णकालिक दूरस्थ समझौता, किस प्रतिष्ठान ने पर्यवेक्षण किया और वेतन दिया, कौन-सी कटौतियाँ हुईं, कितना भुगतान जमा किया गया, और कौन-सी कर पर्चियाँ जारी हुईं। फिर वेतन रिकॉर्ड या पर्चियाँ बदलने से पहले CRA और Revenu Québec के खातों का मिलान करें। कार्य व्यवस्था में बदलाव साल के बीच में नतीजा बदल सकता है। प्रांत तय होने के बाद नियमित कटौतियों और भुगतान जमा करने के चरणों के लिए वेतन चलाना देखें।

क्यूबेक के बिना चुकाए वेतन-संबंधी बकाया के लिए, Tax Administration Act, धाराएँ 24.0.1–24.0.3 कंपनी के निदेशकों और दूसरे व्यक्ति के वेतन भुगतान को अधिकृत करने वालों तक भी पहुँच सकती हैं। साझेदारों पर साझेदारी की छूटी कटौतियाँ और अंशदान बन सकते हैं। कनाडा के निवासी कर्मचारियों के उस आयकर के लिए जो कभी काटा ही नहीं गया, निदेशकों पर आम तौर पर संबंधित जुर्माना और ब्याज बनता है, न कि बिना काटा आयकर खुद; QPP और QPIP के नियम अलग हैं। Revenu Québec फ़र्क समझाती है।

क्या मेरी कंपनी या साझेदारी को NEQ चाहिए?

दूसरे प्रांत की कंपनी या साझेदारी को QST और वेतन से अलग उद्यम पंजीकरण की जाँच करनी होगी। क्यूबेक सरकार कहती है कि क्यूबेक में गठित न हुए विधिक व्यक्ति या साझेदारी को पंजीकरण करना होता है, अगर वह क्यूबेक में कोई गतिविधि करता है या वहाँ किसी अचल संपत्ति का वास्तविक अधिकार रखता है, सिवाय priority या hypothec के। इसकी गतिविधि के उदाहरणों में क्यूबेक में पता या प्रतिनिधि होना, या क्यूबेक में मुनाफ़े के लिए किया गया कोई कार्य शामिल है। क्यूबेक के क्लाइंट को सिर्फ़ चालान भेजने से ये तथ्य सिद्ध नहीं होते। क्यूबेक में कारोबारी गतिविधियाँ करने वाला कर्मचारी इस आकलन को बदल सकता है। क्यूबेक के पंजीकरण मानदंड देखें।

क्यूबेक में गठित न हुए जिस विधिक व्यक्ति को पंजीकरण करना ज़रूरी है, उसके लिए क्यूबेक सरकार गतिविधियाँ शुरू करने के 60 दिन के अंदर घोषणा माँगती है और पंजीकरण पूरा होने पर NEQ देती है। यही समय-सीमा दूसरे प्रांत की उस साझेदारी पर लागू होती है जिसे पंजीकरण करना ज़रूरी है। क्यूबेक में पता न रखने वाले उद्यम को आम तौर पर क्यूबेक का एक प्रतिनिधि (mandatary) घोषित करना होता है, बताए गए अपवाद को छोड़कर। विदेशी विधिक व्यक्ति के पंजीकरण के निर्देश देखें। जो एकल स्वामी क्यूबेक में ऐसे नाम से काम करता है जिसमें उसका पहला नाम और उपनाम दोनों नहीं हैं, उसे भी 60 दिन के अंदर पंजीकरण घोषणा दाखिल करनी होती है; सिर्फ़ अपने नाम से काम करने पर आम तौर पर यह ज़रूरत नहीं पड़ती। क्यूबेक के एकल स्वामी के निर्देश देखें। पंजीकरण ज़रूरी होने पर भी पंजीकरण न कराने पर $2,000 से $20,000 का जुर्माना लग सकता है। घोषणा देर से दाखिल करने पर व्यक्ति के लिए $500 से $5,000 और अन्य इकाई के लिए $1,000 से $10,000 का जुर्माना लग सकता है; दोबारा अपराध पर जुर्माना दोगुना हो जाता है। Act respecting the legal publicity of enterprises, धाराएँ 152, 155 और 162.1। प्रांतीय आयकर आबंटन और कंपनी रिटर्न के लिए एक से ज़्यादा प्रांतों में कारोबार देखें।

उदाहरण

उदाहरण की राशियाँ कनाडाई डॉलर में हैं। Ontario का एक GST/HST पंजीकृत कारोबार, जिसकी क्यूबेक में कोई कारोबारी गतिविधि नहीं है, ऐसे क्यूबेक ग्राहकों को सीधे कर योग्य डिजिटल डाउनलोड बेचता है जिनका सामान्य निवास उसके रिकॉर्ड से पुष्ट है। 12 महीनों में वह उन ग्राहकों को $40,000 का बिल भेजता है जिन्होंने सामान्य QST पंजीकरण का सबूत नहीं दिया, और $20,000 का बिल उन कारोबारों को भेजता है जिन्होंने वैध TQ संख्याएँ दीं। योग्य $40,000 निर्दिष्ट-प्रणाली की सीमा से ऊपर है, इसलिए निर्दिष्ट QST पंजीकरण ज़रूरी है, जब तक सामान्य प्रणाली लागू न हो। TQ बिक्री के $20,000 उस सीमा में नहीं गिने जाते। अगर कंपनी क्यूबेक में माल रखना शुरू करती है, तो उसे अलग सामान्य पंजीकरण की जाँच भी करनी होगी।

आपके मामले में अलग है?

• आपके चालान पर GST/HST का व्यवहार साफ़ नहीं है: GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें देखें।
• आपने गलत GST/HST दर लगाई या उसी के साथ रिटर्न दाखिल किया: गलत GST/HST दर सुधारना देखें।
• आपकी क्यूबेक गतिविधि कारोबारी आयकर पर असर डाल सकती है: एक से ज़्यादा प्रांतों में कारोबार देखें।
• आपके कर्मचारी का रोज़गार का प्रांत तय हो चुका है: वेतन चलाना देखें।
• आप दूसरे प्रांतों में भी बेचते हैं: प्रांतीय बिक्री कर देखें।
• आपने QST की कोई सीमा पार कर ली, गलत प्रणाली इस्तेमाल की, या कर्मचारी को गलत प्रांत के हिसाब से वेतन दिया: तारीख वाले चालान, ग्राहकों की QST संख्याएँ, डिलीवरी और प्लेटफ़ॉर्म रिकॉर्ड, दूरस्थ कार्य समझौता, वेतन पर्चियाँ, जमा किए भुगतान और कर पर्चियाँ इकट्ठा करें; पिछली फ़ाइलिंग बदलने से पहले बहीखाता सहायता से समीक्षा करवाएँ।