Geschäfte in Québec aus einer anderen Provinz: QST und Anmeldung

Muss ich QST berechnen, wenn ich Kunden in Québec habe?

Nein. Die Adresse eines Kunden allein entscheidet nicht, ob ein Unternehmen aus einer anderen Provinz sich für die QST registrieren muss. Klären Sie zuerst, wo der Verkauf stattfindet, was verkauft wird, ob der Käufer für die QST registriert ist und ob der Verkäufer in Québec gewerbliche Tätigkeiten ausübt. Revenu Québec unterscheidet zwischen allgemeiner und spezieller Registrierung.

Die GST/HST ist bei der Rechnungsstellung eine eigene Frage. Zu dieser Steuer und ihren interprovinziellen Regeln siehe Wann Sie sich für die GST/HST registrieren müssen.

Wann verlangt eine gewerbliche Tätigkeit in Québec die allgemeine QST-Registrierung?

Ein Unternehmen, das in Québec gewerbliche Tätigkeiten ausübt, muss sich in der Regel im allgemeinen QST-System registrieren, wenn seine weltweiten steuerpflichtigen Umsätze zusammen mit denen verbundener Unternehmen in einem Kalenderquartal oder in den vorangegangenen vier Kalenderquartalen $30.000 übersteigen. Zählen Sie steuerpflichtige Verkäufe außerhalb von Québec mit, nehmen Sie für diesen Test aber GST/HST und QST, Finanzdienstleistungen und Verkäufe von Anlagevermögen aus. Revenu Québec nennt die Registrierungsregel und erläutert die Ausnahmen.

Übersteigen die Umsätze die Grenze innerhalb eines Quartals, beginnt der Einzug mit dem Verkauf, der die Grenze überschreitet. Überschreiten sie die Grenze nur über vier aufeinanderfolgende Quartale, endet der Status als Kleinunternehmer in der Regel nach dem folgenden Kalendermonat. Revenu Québec erläutert die unterschiedlichen Startdaten.

Ob ein Verkäufer aus einer anderen Provinz Tätigkeiten in Québec ausübt, hängt von der tatsächlichen Arbeit und der geschäftlichen Präsenz dort ab. Eine Rechnungsadresse in Québec beantwortet diese Frage nicht. Manche Tätigkeiten, darunter bestimmte Einzelhandelsverkäufe und Eintrittskarten für Veranstaltungen in Québec, verlangen die Registrierung auch unterhalb der üblichen Kleinunternehmergrenze. Prüfen Sie die Ausnahmen mit Registrierungspflicht, bevor Sie sich auf den Schwellenwert verlassen.

Für Waren gilt eine zusätzliche Regel. Ein Verkäufer von außerhalb muss sich unter Umständen im allgemeinen QST-System registrieren, wenn seine berechtigten steuerpflichtigen Warenverkäufe über einen Zeitraum von 12 Monaten $30.000 übersteigen. Erfasst sind Waren, die in Québec gelagert, innerhalb von Québec versandt oder von außerhalb von Québec dorthin geliefert werden, und zwar nicht per Post oder Kurier. Die Registrierung ist erforderlich, sobald die berechtigte Gesamtsumme die Grenze überschreitet. Die Regel zielt auf Lieferungen an Personen, die nicht im allgemeinen System für die QST registriert sind, vorbehaltlich der genannten Ausnahmen. Prüfen Sie die Versandart und eine etwaige registrierte Plattform, bevor Sie Verkäufe in diesen Test einbeziehen. Revenu Québec beschreibt die Warenregel.

Wann nutzt ein Verkäufer aus einer anderen Provinz die spezielle QST-Registrierung?

Ein Verkäufer von außerhalb, der im allgemeinen GST/HST-System registriert ist, nutzt in der Regel die spezielle QST-Registrierung, wenn er in Québec steuerpflichtige Waren, immaterielle Gegenstände oder Dienstleistungen an bestimmte Verbraucher in Québec („specified Québec consumers“) verkauft und diese berechtigten Verkäufe über einen Zeitraum von 12 Monaten $30.000 übersteigen. Die Registrierung ist erforderlich, sobald die berechtigte Gesamtsumme die Grenze überschreitet. Verkäufe über eine bestimmte Vertriebsplattform können unter den von Revenu Québec genannten Bedingungen aus dem Schwellenwert des Verkäufers ausgenommen sein. Siehe den Test für das spezielle System.

Das ist eine andere Berechnung als der weltweite Test für Kleinunternehmer. Ein Warenverkäufer muss unter Umständen sowohl den Test für das spezielle System als auch den getrennten Warentest für das allgemeine System durchführen. Verlangen beide die Registrierung, registrieren Sie sich nur im allgemeinen System. Revenu Québec nennt diesen Vorrang. Ein Verkäufer, der in Québec geschäftlich tätig ist, kann den Online-Dienst für Lieferanten von außerhalb nicht nutzen. Die Voraussetzungen finden Sie hier.

Ein Verkäufer von außerhalb, der im allgemeinen GST/HST-System registriert ist, kann statt der speziellen die allgemeine QST-Registrierung wählen, wenn er für die freiwillige Registrierung in Frage kommt. Er muss dann aber eine von Revenu Québec akzeptierte Sicherheit stellen und aufrechterhalten. Beantragen Sie die Registrierung über den unten beschriebenen allgemeinen Weg, sobald die spezielle Registrierung erforderlich wird. Anders als die spezielle Registrierung kann die allgemeine Registrierung Erstattungen der Vorsteuer auf berechtigte Einkäufe ermöglichen. Siehe die Wahl der Registrierung und die Erstattungsregeln.

Zählen Verkäufe an Verbraucher und an QST-registrierte Unternehmen unterschiedlich?

Ja. Ein bestimmter Verbraucher in Québec („specified Québec consumer“) kann eine Privatperson oder ein Unternehmen sein, deren gewöhnlicher Aufenthaltsort in Québec liegt und die keinen akzeptablen Nachweis einer allgemeinen QST-Registrierung vorgelegt hat. Zählen Sie berechtigte steuerpflichtige Verkäufe an beide. Ein Empfänger, der eine allgemeine QST-Registrierungsnummer mit TQ angibt, fällt für diesen Verkauf nicht unter die Einzugsregel des speziellen Systems. Bewahren Sie die Nummer und die Nachweise auf, mit denen Sie den Kunden eingeordnet haben. Im allgemeinen System zieht ein Registrierter die QST auf steuerpflichtige Verkäufe in Québec ein, unabhängig davon, ob der Käufer für die QST registriert ist. Revenu Québec stellt die Einzugsregeln gegenüber.

Prüfen Sie im speziellen System mindestens zwei Nachweise für den gewöhnlichen Aufenthaltsort des Kunden und ob der Verkauf in Québec steuerpflichtig ist. Überwiegen die kanadischen Wohn- oder Geschäftsadressen außerhalb von Québec die in Québec, gilt der gewöhnliche Aufenthaltsort des Kunden trotz anderer Standortnachweise als außerhalb von Québec (Québec Sales Tax Act, Abschnitt 477.3). Ein Geschäftsname oder eine GST/HST-Nummer allein belegt keine allgemeine QST-Registrierung. Sobald Sie im speziellen System einziehen müssen, beträgt der QST-Satz auf berechtigte, nicht nullbesteuerte Leistungen 9,975 %. Siehe die Einzugsregeln von Revenu Québec.

Wie registriere ich mich ohne Adresse oder NEQ in Québec?

Wählen Sie zuerst das QST-System. Für die spezielle Registrierung nutzen Sie Mein Konto für Lieferanten außerhalb von Québec. Revenu Québec sagt, dass Form LM-1-V für die spezielle Registrierung nicht verwendet werden darf. Für die allgemeine QST-Registrierung wenden Sie sich an Revenu Québec. Der Online-Dienst zur Unternehmensregistrierung oder Form LM-1-V kann eine allgemeine QST-Akte eröffnen. Mit dem Formular lässt sich bei Bedarf auch ein Konto für Abzüge an der Quelle eröffnen. Wählen Sie auf LM-1-V auf Seite 1 die Konten aus, tragen Sie das Wirksamkeitsdatum der QST in Abschnitt 5.1.1 oder den ersten Zahltag in Abschnitt 6.1 ein und unterschreiben Sie Abschnitt 8. Eine Personengesellschaft ohne NEQ braucht außerdem die Unterschriften ihrer Gesellschafter in Abschnitt 2.4.

Eine NEQ (Numéro d'entreprise du Québec, Unternehmensnummer von Québec) wird über das Unternehmensregister von Québec vergeben, ein eigenes Verfahren. Ein Kunde in Québec verschafft einem Unternehmen noch keine NEQ. Die Anleitung von Revenu Québec zur ersten Abführung erlaubt Arbeitgebern ausdrücklich, mit einer NEQ abzuführen, wenn sie eine haben. Prüfen Sie die Unternehmensregistrierung unten gesondert.

Spezielle QST-Registrierte reichen jedes Kalenderquartal eine eigene Online-QST-Erklärung ein und führen die Steuer bis zum letzten Tag des Folgemonats ab. Revenu Québec nennt die Einreichungstermine.

Halten Sie vor dem Antrag bereit: den rechtlichen Geschäftsnamen, die Adresse in Ihrer Heimatprovinz, die GST/HST-Nummer, die Verkäufe nach Produkt und Kundenart, Lieferunterlagen, etwaige allgemeine QST-Kundennummern und das Datum, an dem Sie jeden Schwellenwert überschritten haben.

Was gilt, wenn ich Kunden in Québec vor meiner Registrierung Rechnungen gestellt habe?

Ermitteln Sie das erste Datum, ab dem die QST-Registrierung und der Einzug erforderlich gewesen sein könnten, und gleichen Sie dann Rechnungen und QST je Meldezeitraum ab. Der Verkäufer ist für Steuer verantwortlich, die er einziehen musste, auch wenn eine frühere Rechnung sie nicht auswies. Revenu Québec beschreibt die Einzugspflicht des Verkäufers und sagt, dass ein allgemein Registrierter Steuer meldet, die eingezogen wurde oder hätte eingezogen werden müssen.

Trennen Sie steuerpflichtige von steuerbefreiten oder nullbesteuerten Verkäufen, Verkäufe an Verbraucher von Verkäufen an Kunden mit TQ-Registrierung sowie Direktverkäufe von Plattformverkäufen. Klären Sie das richtige Registrierungsdatum und die betroffenen Perioden mit Revenu Québec, bevor Sie alte Rechnungen oder Erklärungen ändern. Betrifft der Fehler den GST/HST-Satz oder eine bereits eingereichte GST/HST-Erklärung, siehe So korrigieren Sie einen falschen GST/HST-Satz.

Auch die Rechtsform bestimmt, wer zahlt. Ein Einzelunternehmer schuldet die QST des Unternehmens persönlich. Nach Québec Sales Tax Act, Abschnitt 345.5 können Gesellschafter und frühere Gesellschafter für QST-Pflichten der Personengesellschaft haften, die während ihrer Mitgliedschaft entstanden. Ausgenommen sind Kommanditisten, die nicht zugleich Komplementäre sind. Für frühere Beträge ist die Haftung auf das Vermögen und das Geld der Gesellschaft beschränkt. Nach Tax Administration Act, Abschnitte 24.0.1–24.0.2 können Direktoren, die im Amt waren, als eine Kapitalgesellschaft die geschuldete QST nicht einzog oder nicht abführte, nach bestimmten Fehlschlägen der Beitreibung, bei Konkurs oder Auflösung für unbezahlte Steuer, Zinsen und Zuschläge haften. Einwendungen wegen angemessener Sorgfalt und fehlender Kenntnis gelten, und Revenu Québec kann einen Direktor nicht mehr als zwei Jahre nach dem Ausscheiden aus dem Amt veranlagen.

Macht ein Mitarbeiter mit Wohnsitz in Québec Québec zur Beschäftigungsprovinz?

Nein. Bei einem in Kanada ansässigen Arbeitnehmer folgt die Beschäftigungsprovinz in der Regel der Niederlassung des Arbeitgebers, bei der sich der Arbeitnehmer persönlich meldet oder der er nach der Regelung zur Fernarbeit vernünftigerweise zugeordnet ist. Das Homeoffice eines Arbeitnehmers ist in der Regel keine Niederlassung des Arbeitgebers. Meldet sich der Arbeitnehmer weder bei einer Niederlassung des Arbeitgebers noch ist er einer zugeordnet, ist die Beschäftigungsprovinz in der Regel dort, wo die Niederlassung liegt, die das Gehalt zahlt. Die CRA beschreibt diese Tests.

Prüfen Sie zuerst, ob sich der Arbeitnehmer persönlich bei einer Niederlassung des Arbeitgebers meldet, auch gelegentlich. Die CRA setzt keine Mindestzeit fest. Meldet er sich in einem Lohnzahlungszeitraum bei Niederlassungen in mehr als einer Provinz, nehmen Sie die, in der er die meiste Zeit verbracht hat, bei Gleichstand die, in der er zuletzt gearbeitet hat. Meldet er sich nie, prüfen Sie eine etwaige Vereinbarung zur Vollzeit-Fernarbeit und die Niederlassung, bei der er sich ohne sie melden würde. Früherer Meldeort, Aufsicht, Ausrüstung, Anweisungen und Besprechungen können eine Rolle spielen. Die CRA und Revenu Québec beschreiben beide Tests zur Zuordnung. Ein Mitarbeiter, der in Montréal wohnt, aber einem Büro in Ontario zugeordnet bleibt, kann daher Ontario als Beschäftigungsprovinz für Abzüge an der Quelle haben. Seine Wohnprovinz kann dennoch seine persönliche Steuererklärung beeinflussen.

Wann brauche ich ein Arbeitgeberkonto in Québec, und wie korrigiere ich vergangene Gehaltszahlungen?

Ein Arbeitgeber muss in der Regel Abzüge an der Quelle und Arbeitgeberbeiträge in Québec vornehmen, wenn sich ein Arbeitnehmer bei seiner Niederlassung in Québec meldet oder ihr zugeordnet ist, oder wenn ein Arbeitnehmer, der sich bei keiner Niederlassung meldet, von einer Niederlassung in Québec bezahlt wird. Revenu Québec nennt die Bedingungen und den Hinweis auf Sonderfälle. Ist Québec die Beschäftigungsprovinz, sagt die CRA, dass Sie QPP statt CPP abziehen, dazu auch QPIP. Sind Abzüge an der Quelle in Québec erforderlich, registrieren Sie sich über den Dienst „Register a New Business“ von Revenu Québec, Mein Konto für Unternehmen oder Form LM-1-V. Revenu Québec vergibt eine Aktennummer für Abzüge an der Quelle, getrennt von einer NEQ aus dem Unternehmensregister. Siehe die Wege zur Registrierung als Arbeitgeber.

Wurde früheres Gehalt mit der falschen Provinz abgerechnet, prüfen Sie jeden Lohnzahlungszeitraum: wo sich der Arbeitnehmer persönlich gemeldet hat, eine etwaige Vereinbarung zur Vollzeit-Fernarbeit, welche Niederlassung ihn beaufsichtigt und bezahlt hat, die vorgenommenen Abzüge, die abgeführten Beträge und die ausgestellten Steuerbescheinigungen. Gleichen Sie dann die Konten bei der CRA und bei Revenu Québec ab, bevor Sie Lohnunterlagen oder Bescheinigungen ändern. Eine Änderung der Arbeitsregelung kann das Ergebnis mitten im Jahr verändern. Zu den laufenden Abzügen und Abführungen nach der Entscheidung über die Provinz siehe Lohnabrechnung durchführen.

Bei nicht gezahlten Lohnbeträgen in Québec können Tax Administration Act, Abschnitte 24.0.1–24.0.3 auch Direktoren von Kapitalgesellschaften und Personen erfassen, die Lohnzahlungen einer anderen Person genehmigen. Gesellschafter können die versäumten Abzüge und Beiträge der Personengesellschaft schulden. Für die Einkommensteuer in Kanada ansässiger Arbeitnehmer, die nie einbehalten wurde, schulden Direktoren in der Regel die damit verbundenen Zuschläge und Zinsen, nicht die nicht einbehaltene Einkommensteuer selbst. Für QPP und QPIP gelten andere Regeln. Revenu Québec erläutert die Unterschiede.

Braucht meine Kapital- oder Personengesellschaft eine NEQ?

Eine Kapital- oder Personengesellschaft aus einer anderen Provinz muss die Registrierung als Unternehmen getrennt von QST und Lohnabzügen prüfen. Québec sagt, dass eine juristische Person oder Personengesellschaft, die nicht in Québec gegründet wurde, sich registrieren muss, wenn sie in Québec eine Tätigkeit ausübt oder dort ein unbewegliches dingliches Recht hält, das kein Vorrecht und keine Hypothek ist. Beispiele für Tätigkeiten sind eine Adresse oder ein Vertreter in Québec oder eine in Québec vorgenommene Handlung zu Erwerbszwecken. Eine Rechnung an einen Kunden in Québec begründet diese Tatsachen allein nicht. Ein Mitarbeiter, der in Québec geschäftlich tätig ist, kann die Beurteilung ändern. Siehe die Registrierungskriterien von Québec.

Für eine nicht in Québec gegründete juristische Person, die sich registrieren muss, verlangt Québec eine Erklärung innerhalb von 60 Tagen nach Beginn der Tätigkeit und vergibt nach Abschluss der Registrierung eine NEQ. Dieselbe Frist gilt für eine Personengesellschaft aus einer anderen Provinz, die sich registrieren muss. Ein Unternehmen ohne Adresse in Québec muss in der Regel einen Bevollmächtigten in Québec („mandataire“) angeben, vorbehaltlich der genannten Ausnahme. Siehe die Anleitung zur Registrierung ausländischer juristischer Personen. Ein Einzelunternehmer, der in Québec unter einem Namen tätig ist, der nicht Vor- und Nachnamen enthält, muss ebenfalls innerhalb von 60 Tagen eine Registrierungserklärung einreichen. Wer nur unter dem eigenen Namen tätig ist, vermeidet diese Pflicht normalerweise. Siehe die Anleitung von Québec für Einzelunternehmer. Wer unregistriert bleibt, obwohl die Registrierung erforderlich ist, kann mit einer Geldbuße von $2.000 bis $20.000 belegt werden. Eine verspätete Erklärung kann $500 bis $5.000 für eine Privatperson oder $1.000 bis $10.000 für einen anderen Rechtsträger kosten. Bei Wiederholung verdoppeln sich die Bußgelder. Act respecting the legal publicity of enterprises, Abschnitte 152, 155 und 162.1. Zur Aufteilung der Einkommensteuer auf die Provinzen und zu Körperschaftsteuererklärungen siehe Geschäftstätigkeit in mehr als einer Provinz.

Beispiel

Die Beträge sind Beispielbeträge in kanadischen Dollar. Ein GST/HST-Registrierter aus Ontario ohne Geschäftstätigkeit in Québec verkauft steuerpflichtige digitale Downloads direkt an Kunden in Québec, deren gewöhnlicher Aufenthaltsort durch seine Unterlagen belegt ist. Über einen Zeitraum von 12 Monaten stellt er Kunden, die keinen Nachweis einer allgemeinen QST-Registrierung vorgelegt haben, $40.000 in Rechnung und Unternehmen mit gültigen TQ-Nummern $20.000. Die berechtigten $40.000 übersteigen den Schwellenwert des speziellen Systems, daher ist die spezielle QST-Registrierung erforderlich, sofern nicht das allgemeine System gilt. Die $20.000 an Verkäufen mit TQ-Nummer fließen nicht in diesen Schwellenwert ein. Beginnt das Unternehmen, Waren in Québec zu lagern, muss es zusätzlich den getrennten Test für die allgemeine Registrierung prüfen.

Bei Ihnen anders?

• Die GST/HST-Behandlung Ihrer Rechnung ist unklar: siehe Wann Sie sich für die GST/HST registrieren müssen.
• Sie haben den falschen GST/HST-Satz berechnet oder damit eine Erklärung eingereicht: siehe Falschen GST/HST-Satz korrigieren.
• Ihre Tätigkeit in Québec kann die Einkommensteuer Ihres Unternehmens beeinflussen: siehe Geschäftstätigkeit in mehr als einer Provinz.
• Die Beschäftigungsprovinz Ihres Mitarbeiters steht fest: siehe Lohnabrechnung durchführen.
• Sie verkaufen auch in anderen Provinzen: siehe Provinzumsatzsteuern.
• Sie haben einen QST-Schwellenwert überschritten, das falsche System genutzt oder einen Mitarbeiter unter der falschen Provinz bezahlt: stellen Sie datierte Rechnungen, QST-Nummern der Kunden, Liefer- und Plattformunterlagen, die Vereinbarung zur Fernarbeit, Gehaltsabrechnungen, Abführungen und Steuerbescheinigungen zusammen und lassen Sie sich über die Unterstützung bei der Buchhaltung beraten, bevor Sie frühere Einreichungen ändern.