ممارسة النشاط في كيبك من مقاطعة أخرى: QST والرواتب والتسجيل

هل وجود عملاء في كيبك يعني أنه يجب أن أفرض QST؟

لا. عنوان العميل وحده لا يحدد ما إذا كان على منشأة من خارج المقاطعة أن تسجّل في QST. حدّد أولًا مكان إتمام البيع، وما الذي يُباع، وهل المشتري مسجل في QST، وهل يمارس البائع أنشطة تجارية في كيبك. تفصل Revenu Québec بين التسجيل العام والتسجيل المحدد.

أما GST/HST فمسألة فوترة منفصلة. راجع متى تسجّل في GST/HST لمعرفة تلك الضريبة وقواعدها بين المقاطعات.

متى يوجب النشاط التجاري في كيبك التسجيل العام في QST؟

يجب على المنشأة التي تمارس أنشطة تجارية في كيبك أن تسجّل عمومًا في نظام QST العام عندما تتجاوز توريداتها الخاضعة للضريبة على مستوى العالم، مع توريدات الجهات المرتبطة بها، مبلغ 30,000 دولار في ربع سنة تقويمي واحد أو في الأرباع الأربعة السابقة. احسب المبيعات الخاضعة للضريبة خارج كيبك، لكن استبعد من هذا الاختبار GST/HST وQST والخدمات المالية ومبيعات الأصول الرأسمالية. تذكر Revenu Québec قاعدة التسجيل وتشرح الاستثناءات.

إذا تجاوزت المبيعات الحد في ربع سنة واحد، يبدأ التحصيل من عملية البيع التي تتخطى الحد. وإذا تجاوزته فقط عبر أربعة أرباع متتالية، ينتهي وضع المورّد الصغير عمومًا بعد انقضاء الشهر التقويمي التالي. تشرح Revenu Québec تواريخ البدء المختلفة.

بالنسبة إلى بائع من خارج المقاطعة، يتوقف كون الأنشطة تُمارس في كيبك على العمل الفعلي والحضور التجاري هناك. ولا يحسم عنوان الفاتورة في كيبك هذا السؤال. وبعض الأنشطة، ومنها بعض مبيعات التجزئة وتذاكر الدخول إلى فعاليات كيبك، تتطلب التسجيل حتى لو كانت دون حد المورّد الصغير المعتاد. راجع استثناءات التسجيل الإلزامي قبل الاعتماد على الحد.

للسلع قاعدة إضافية. قد يضطر بائع من الخارج إلى التسجيل في نظام QST العام عندما تتجاوز مبيعات السلع الخاضعة للضريبة المؤهلة، وهي السلع المخزنة في كيبك أو المشحونة داخلها أو المشحونة من خارج كيبك والمسلَّمة فيها بغير البريد أو شركة الشحن السريع، مبلغ 30,000 دولار خلال مدة 12 شهرًا. ويجب التسجيل بمجرد أن يتخطى الإجمالي المؤهل الحد. وتستهدف القاعدة التوريدات لأشخاص ليسوا مسجلين في QST العام، مع مراعاة استثناءاتها المعلنة. تحقق من طريقة الشحن وأي منصة مسجلة قبل إضافة المبيعات إلى هذا الاختبار. تعرض Revenu Québec قاعدة السلع.

متى يستخدم بائع من خارج المقاطعة التسجيل المحدد في QST؟

يستخدم البائع من الخارج المسجل في نظام GST/HST العام التسجيل المحدد في QST عمومًا عندما يجري في كيبك مبيعات خاضعة للضريبة من سلع أو ممتلكات غير ملموسة أو خدمات لمستهلكين محددين في كيبك، وتتجاوز هذه المبيعات المؤهلة مبلغ 30,000 دولار خلال مدة 12 شهرًا. ويجب التسجيل بمجرد أن يتخطى الإجمالي المؤهل الحد. وقد تُستبعد المبيعات عبر منصة توزيع محددة من حد البائع بالشروط التي تذكرها Revenu Québec. راجع اختبارها للنظام المحدد.

هذا احتساب مختلف عن اختبار المورّد الصغير على مستوى العالم. وقد يحتاج بائع السلع إلى إجراء اختبار النظام المحدد واختبار السلع المنفصل للنظام العام معًا. وإذا اقتضى الاختباران التسجيل، فسجّل في النظام العام فقط. تذكر Revenu Québec هذه الأولوية. ولا يستطيع البائع الذي يمارس نشاطه في كيبك استخدام الخدمة الإلكترونية المخصصة للمورّدين من الخارج. شروط الأهلية مذكورة هنا.

يجوز للبائع من الخارج المسجل في نظام GST/HST العام أن يختار التسجيل العام في QST بدلًا من التسجيل المحدد إذا كان مؤهلًا للتسجيل الاختياري، لكن عليه تقديم ضمان مقبول لدى Revenu Québec والحفاظ عليه. قدّم الطلب عبر مسار التسجيل العام الوارد أدناه عندما يصبح التسجيل المحدد واجبًا. وعلى خلاف التسجيل المحدد، قد يتيح التسجيل العام استرداد ضريبة المدخلات على المشتريات المؤهلة. راجع خيار التسجيل وقواعد الاسترداد.

هل تُحتسب مبيعات المستهلكين والمنشآت المسجلة في QST بشكل مختلف؟

نعم. المستهلك المحدد في كيبك قد يكون فردًا أو منشأة يقع محل إقامته المعتاد في كيبك ولم يقدّم دليلًا مقبولًا على التسجيل العام في QST. احسب المبيعات الخاضعة للضريبة المؤهلة للفئتين. والمتلقي الذي يقدّم رقم تسجيل عام في QST يتضمن TQ يقع خارج قاعدة التحصيل في النظام المحدد بالنسبة إلى ذلك البيع. احتفظ بالرقم وبالدليل الذي استخدمته لتصنيف العميل. وفي النظام العام، يحصّل المسجل QST على المبيعات الخاضعة للضريبة في كيبك بصرف النظر عن وضع تسجيل المشتري في QST. تقارن Revenu Québec بين قواعد التحصيل.

في النظام المحدد، تحقق من دليلين على الأقل على محل الإقامة المعتاد للعميل، ومن كون البيع خاضعًا للضريبة في كيبك. وإذا كانت عناوين المنزل أو العمل الكندية خارج كيبك أكثر من العناوين داخلها، يُعتبر محل الإقامة المعتاد للعميل خارج كيبك حكمًا رغم أي أدلة أخرى على الموقع. قانون ضريبة مبيعات كيبك، المادة 477.3. ولا يثبت اسم المنشأة أو رقم GST/HST وحده التسجيل العام في QST. وبمجرد أن يلزمك التحصيل في النظام المحدد، تكون نسبة QST على التوريدات المؤهلة غير الخاضعة لنسبة الصفر 9.975%. راجع قواعد التحصيل لدى Revenu Québec.

كيف أسجّل دون عنوان في كيبك أو رقم NEQ؟

اختر نظام QST أولًا. للتسجيل المحدد، استخدم «حسابي» للمورّدين من خارج كيبك. وتذكر Revenu Québec أنه يجب ألا يُستخدم النموذج LM-1-V للتسجيل المحدد. أما للتسجيل العام في QST، فـتواصل مع Revenu Québec. ويمكن لخدمة تسجيل الأعمال الإلكترونية لديها أو للنموذج LM-1-V فتح ملف QST عام. ويمكن للنموذج أيضًا فتح حساب استقطاعات من المصدر عند الحاجة. في LM-1-V، اختر الحسابات في الصفحة 1، وأدخل تاريخ سريان QST في القسم 5.1.1 أو تاريخ أول راتب في القسم 6.1، ووقّع القسم 8. وتحتاج الشراكة التي لا تملك NEQ أيضًا إلى توقيعات شركائها في القسم 2.4.

يصدر رقم NEQ عبر سجل المنشآت في كيبك، وهو إجراء منفصل. ووجود عميل في كيبك لا يمنح المنشأة بحد ذاته رقم NEQ، كما أن تعليمات Revenu Québec لأول سداد تسمح صراحةً لصاحب العمل بالسداد برقم NEQ إن كان لديه رقم. افحص تسجيل المنشأة بشكل مستقل أدناه.

يقدم المسجلون في QST المحدد إقرار QST إلكترونيًا منفصلًا كل ربع سنة تقويمي، ويسددون بحلول آخر يوم من الشهر التالي. تعرض Revenu Québec مواعيد التقديم.

قبل التقديم، اجمع الاسم القانوني للمنشأة، وعنوانها في مقاطعتها الأم، ورقم GST/HST، والمبيعات حسب المنتج ونوع العميل، وسجلات التسليم، وأي أرقام تسجيل عام في QST لدى العملاء، وتاريخ تجاوز كل حد.

ماذا لو أصدرت فواتير لعملاء في كيبك قبل التسجيل؟

أعد بناء أول تاريخ كان فيه التسجيل في QST وتحصيلها واجبين، ثم طابق الفواتير وضريبة QST بحسب فترة الإبلاغ. يتحمل البائع مسؤولية الضريبة التي كان ملزمًا بتحصيلها، حتى لو لم تظهرها فاتورة سابقة. تصف Revenu Québec واجب البائع في التحصيل وتذكر أن المسجل العام يبلّغ عن الضريبة المحصّلة أو الواجب تحصيلها.

افصل المبيعات الخاضعة للضريبة عن المعفاة أو الخاضعة لنسبة الصفر، ومبيعات المستهلكين عن مبيعات العملاء المسجلين برقم TQ، والمبيعات المباشرة عن مبيعات المنصات. حدّد تاريخ التسجيل الصحيح والفترات الصحيحة مع Revenu Québec قبل تغيير الفواتير أو الإقرارات القديمة. وإذا كان الخطأ يتعلق بنسبة GST/HST أو بإقرار GST/HST سبق تقديمه، فراجع كيفية تصحيح نسبة GST/HST الخاطئة.

يؤثر الشكل القانوني أيضًا في من يدفع. يلتزم صاحب المنشأة الفردية شخصيًا بسداد ضريبة QST الخاصة بمنشأته. وبموجب قانون ضريبة مبيعات كيبك، المادة 345.5، يمكن أن يكون الشركاء والشركاء السابقون، عدا الشركاء المحدودين الذين ليسوا شركاء متضامنين، مسؤولين عن التزامات QST الخاصة بالشراكة الناشئة خلال عضويتهم. أما المسؤولية عن المبالغ السابقة فتقتصر على ممتلكات الشراكة وأموالها. وبموجب قانون الإدارة الضريبية، المادتان 24.0.1 إلى 24.0.2، قد يكون المديرون الذين كانوا في مناصبهم عندما أخفقت شركة في تحصيل QST المطلوبة أو سدادها مدينين بالضريبة غير المسددة والفوائد والغرامات، بعد إخفاق محدد في التحصيل أو الإفلاس أو التصفية. وتنطبق دفوع العناية المعقولة وعدم العلم، ولا يمكن لـ Revenu Québec أن تقدّر على مدير بعد مرور أكثر من سنتين على تركه المنصب.

هل يجعل إقامة عامل في كيبك كيبك مقاطعة التوظيف؟

لا. بالنسبة إلى موظف مقيم في كندا، تتبع مقاطعة التوظيف عادةً منشأة صاحب العمل التي يحضر إليها الموظف فعليًا، أو التي يرتبط بها ارتباطًا معقولًا بموجب سياسة العمل عن بُعد. ولا يُعد مكتب الموظف المنزلي عمومًا منشأة صاحب العمل. وإذا لم يحضر الموظف إلى منشأة لصاحب العمل ولم يرتبط بها، فمقاطعة التوظيف عمومًا هي المكان الذي تقع فيه المنشأة التي تدفع الراتب. تحدد CRA هذه الاختبارات.

تحقق أولًا مما إذا كان الموظف يحضر فعليًا إلى منشأة لصاحب العمل، ولو بشكل متقطع. فلا تضع CRA حدًا أدنى للمدة. وإذا حضر إلى منشآت في أكثر من مقاطعة خلال فترة دفع واحدة، فاستخدم المنشأة التي قضى فيها أطول وقت، أو التي عمل فيها آخر مرة عند التساوي. وإذا لم يحضر قط، فافحص أي اتفاق للعمل عن بُعد بدوام كامل والمنشأة التي كان سيحضر إليها لولاه. وقد يكون لمكان الحضور السابق والإشراف والمعدات والتعليمات والاجتماعات أثر. وكل من CRA وRevenu Québec يصف اختبارات الارتباط. وعليه، فقد تكون أونتاريو مقاطعة التوظيف لعامل يسكن في مونتريال لكنه يظل مرتبطًا بمكتب في أونتاريو، وذلك لأغراض الاستقطاع من المصدر. ومع ذلك قد تؤثر مقاطعة إقامته في إقراره الشخصي.

متى أحتاج إلى حساب صاحب عمل في كيبك، وكيف أصحح الرواتب السابقة؟

يجب على صاحب العمل عمومًا إجراء استقطاعات كيبك من المصدر ودفع اشتراكات صاحب العمل عندما يحضر الموظف إلى منشأته في كيبك أو يرتبط بها، أو عندما يُدفع راتب موظف لا يحضر إلى أي منشأة من منشأة في كيبك. تذكر Revenu Québec الشروط والتحذير بشأن الحالات الخاصة. وإذا كانت كيبك مقاطعة التوظيف، فـتقول CRA إن عليك استقطاع QPP بدلًا من CPP، وكذلك QPIP. وإذا كانت استقطاعات كيبك من المصدر واجبة، فسجّل عبر خدمة «تسجيل نشاط تجاري جديد» لدى Revenu Québec، أو «حسابي» للمنشآت، أو النموذج LM-1-V. وتمنح Revenu Québec رقم ملف للاستقطاعات من المصدر، منفصلًا عن رقم NEQ الصادر من سجل المنشآت. راجع مسارات تسجيل أصحاب العمل.

إذا كانت الرواتب السابقة قد استخدمت مقاطعة خاطئة، فراجع كل فترة دفع: أين حضر الموظف فعليًا، وأي اتفاق للعمل عن بُعد بدوام كامل، وأي منشأة أشرفت عليه ودفعت له، والاستقطاعات المأخوذة، والمبالغ المسددة، والكشوف الضريبية الصادرة. ثم طابق حسابي CRA وRevenu Québec قبل تغيير سجلات الرواتب أو الكشوف. وقد يتغير الناتج في منتصف السنة إذا تغير ترتيب العمل. وللاطلاع على خطوات الاستقطاع والسداد الروتينية بعد تحديد المقاطعة، راجع تشغيل كشوف الرواتب.

في ما يخص مبالغ رواتب كيبك غير المسددة، يمكن أن تصل المواد 24.0.1 إلى 24.0.3 من قانون الإدارة الضريبية أيضًا إلى مديري الشركات والأشخاص الذين يأذنون بدفعات رواتب شخص آخر. وقد يكون الشركاء مدينين بالاستقطاعات والاشتراكات التي فاتت الشراكة. أما ضريبة الدخل التي لم تُستقطع قط من موظفين مقيمين في كندا، فيكون المديرون مدينين عمومًا بالغرامات والفوائد المتعلقة بها، لا بضريبة الدخل غير المستقطعة نفسها، وللـ QPP وQPIP قواعد مختلفة. تشرح Revenu Québec الفروق.

هل تحتاج شركتي أو شراكتي إلى رقم NEQ؟

على الشركة أو الشراكة من خارج المقاطعة أن تقيّم تسجيل المنشأة بشكل منفصل عن QST والرواتب. تقول كيبك إن على الشخص الاعتباري أو الشراكة غير المؤسَّسين في كيبك أن يسجلا إذا مارسا نشاطًا في كيبك أو امتلكا هناك حقًا عينيًا في عقار غير حق الأولوية أو الرهن. ومن أمثلة النشاط وجود عنوان أو ممثل في كيبك، أو القيام في كيبك بعمل يهدف إلى الربح. ولا يثبت هذه الوقائع مجرد إرسال فاتورة إلى عميل في كيبك. وقد يغيّر عاملٌ يمارس أنشطة تجارية في كيبك هذا التقييم. راجع معايير التسجيل لدى كيبك.

بالنسبة إلى شخص اعتباري غير مؤسَّس في كيبك ويجب أن يسجل، تشترط كيبك تقديم إقرار خلال 60 يومًا من بدء الأنشطة، وتمنح رقم NEQ عند اكتمال التسجيل. وينطبق الموعد نفسه على شراكة من خارج المقاطعة يجب أن تسجل. وعلى المنشأة التي لا عنوان لها في كيبك أن تعلن عمومًا عن وكيل في كيبك (mandatary)، مع مراعاة الاستثناء المذكور. راجع تعليمات تسجيل الشخص الاعتباري الأجنبي. وعلى صاحب المنشأة الفردية الذي يعمل في كيبك باسم لا يتضمن اسمه الأول واسم عائلته معًا أن يقدم أيضًا إقرار تسجيل خلال 60 يومًا. أما العمل باسمه الخاص فقط فيتجنب عادةً هذا الشرط. راجع تعليمات كيبك لأصحاب المنشآت الفردية. وقد يؤدي البقاء دون تسجيل عندما يكون التسجيل واجبًا إلى غرامة قدرها من 2,000 إلى 20,000 دولار. وقد يؤدي تقديم الإقرار متأخرًا إلى غرامة قدرها من 500 إلى 5,000 دولار على الفرد أو من 1,000 إلى 10,000 دولار على أي كيان آخر، وتتضاعف غرامات تكرار المخالفة. قانون العلانية القانونية للمنشآت، المواد 152 و155 و162.1. ولتوزيع ضريبة الدخل الإقليمية وإقرارات الشركات، راجع العمل في أكثر من مقاطعة.

مثال

المبالغ توضيحية بالدولار الكندي. مسجل في GST/HST في أونتاريو ليس لديه أي نشاط تجاري في كيبك يبيع تنزيلات رقمية خاضعة للضريبة مباشرة إلى عملاء في كيبك تدعم سجلاته محل إقامتهم المعتاد. خلال مدة 12 شهرًا، يصدر فواتير بمبلغ 40,000 دولار كندي لعملاء لم يقدموا دليلًا على التسجيل العام في QST، وبمبلغ 20,000 دولار كندي لمنشآت قدمت أرقام TQ صحيحة. ويتجاوز مبلغ 40,000 دولار المؤهل حد النظام المحدد، فيكون التسجيل المحدد في QST واجبًا ما لم ينطبق النظام العام. أما مبيعات TQ البالغة 20,000 دولار فلا تدخل في ذلك الحد. وإذا بدأت الشركة تخزين سلع في كيبك، فعليها أيضًا فحص اختبار التسجيل العام المنفصل.

هل وضعك مختلف؟

• معاملة GST/HST في فاتورتك غير واضحة: راجع متى تسجّل في GST/HST.
• فرضت نسبة GST/HST خاطئة أو قدمت إقرارًا بها: راجع تصحيح نسبة GST/HST الخاطئة.
• قد يؤثر نشاطك في كيبك في ضريبة دخل الأعمال: راجع العمل في أكثر من مقاطعة.
• استقرت مقاطعة التوظيف لموظفك: راجع تشغيل كشوف الرواتب.
• تبيع في مقاطعات أخرى أيضًا: راجع ضريبة المبيعات الإقليمية.
• تجاوزت حدًا في QST، أو استخدمت النظام الخطأ، أو دفعت لعامل بحسب مقاطعة خاطئة: اجمع الفواتير المؤرخة وأرقام QST لدى العملاء وسجلات التسليم والمنصات واتفاق العمل عن بُعد وكشوف الرواتب والمبالغ المسددة والكشوف الضريبية، واحصل على مراجعة عبر دعم مسك الدفاتر قبل تغيير الإقرارات السابقة.