Başka bir eyaletten Québec'te iş yapmak: QST ve kayıt

Québec'te müşterilerim olması QST uygulamam gerektiği anlamına mı gelir?

Hayır. Müşterinin adresi tek başına, eyalet dışındaki bir işletmenin QST için kayıt olması gerekip gerekmediğini belirlemez. Önce satışın nerede yapıldığını, neyin satıldığını, alıcının QST için kayıtlı olup olmadığını ve satıcının Québec'te ticari faaliyet yürütüp yürütmediğini belirleyin. Revenu Québec genel ve özel kaydı birbirinden ayırır.

GST/HST ayrı bir fatura konusudur. Bu vergi ve eyaletler arası kuralları için GST/HST için ne zaman kayıt olunur rehberine bakın.

Québec'teki ticari faaliyet ne zaman genel QST kaydını gerektirir?

Québec'te ticari faaliyet yürüten bir işletme, dünya genelindeki vergiye tabi tedarikleri, ilişkili (associate) kuruluşlarının tedarikleriyle birlikte, bir takvim çeyreğinde veya önceki dört takvim çeyreğinde $30.000 tutarını aşarsa, genellikle genel QST sistemine kayıt olmak zorundadır. Bu teste Québec dışındaki vergiye tabi satışları dahil edin; ancak GST/HST ve QST'yi, mali hizmetleri ve sermaye varlığı satışlarını hariç tutun. Revenu Québec kayıt kuralını belirtir ve hariç tutulan kalemleri açıklar.

Satışlar tek bir çeyrekte sınırı aşarsa, tahsilat sınırı aşan satışla başlar. Satışlar sınırı yalnızca art arda dört çeyrek boyunca aşarsa, küçük tedarikçi statüsü genellikle takip eden takvim ayından sonra sona erer. Revenu Québec farklı başlangıç tarihlerini açıklar.

Eyalet dışındaki bir satıcı için faaliyetlerin Québec'te yürütülüp yürütülmediği, oradaki fiili işe ve işletmenin orada fiilen bulunmasına bağlıdır. Québec fatura adresi bu soruyu yanıtlamaz. Belirli perakende satışlar ve Québec'teki etkinliklere giriş ücretleri gibi bazı faaliyetler, olağan küçük tedarikçi sınırının altında bile kayıt gerektirir. Eşiğe güvenmeden önce zorunlu kayıt istisnalarını kontrol edin.

Mallar için ek bir kural vardır. Québec'te depolanan, Québec içinde gönderilen veya Québec dışından gönderilip posta ya da kurye dışında bir yolla Québec'te teslim edilen mallara ilişkin nitelikli vergiye tabi satışlar 12 aylık bir dönemde $30.000 tutarını aşarsa, Québec dışındaki bir satıcının genel QST sistemine kayıt olması gerekebilir. Nitelikli toplam sınırı aştığı anda kayıt zorunludur. Kural, belirtilen istisnalara tabi olarak, genel QST mükellefi olmayan kişilere yapılan tedarikleri hedefler. Satışları bu teste eklemeden önce gönderim yöntemini ve kayıtlı bir platform olup olmadığını kontrol edin. Revenu Québec mallara ilişkin kuralı ortaya koyar.

Eyalet dışındaki satıcı özel QST kaydını ne zaman kullanır?

Genel GST/HST sistemine kayıtlı, Québec dışındaki bir satıcı, Québec'te özel Québec tüketicilerine mal, maddi olmayan varlık veya hizmet için vergiye tabi satış yaptığında ve bu nitelikli satışlar 12 aylık bir dönemde $30.000 tutarını aştığında, genellikle özel (specified) QST kaydını kullanır. Nitelikli toplam sınırı aştığı anda kayıt zorunludur. Özel (specified) bir dağıtım platformu üzerinden yapılan satışlar, Revenu Québec'in sıraladığı koşullarda satıcının eşiğinden hariç tutulabilir. Özel sistem testine bakın.

Bu, dünya genelindeki küçük tedarikçi testinden farklı bir hesaplamadır. Mal satan bir satıcının hem özel sistem testini hem de ayrı genel sistem mal testini uygulaması gerekebilir. İkisi de kayıt gerektiriyorsa yalnızca genel sisteme kayıt olun. Revenu Québec bu önceliği belirtir. Québec'te iş yürüten bir satıcı, Québec dışındaki tedarikçilere ayrılmış çevrimiçi hizmeti kullanamaz. Uygunluk koşulları burada sıralanmıştır.

Genel GST/HST sistemine kayıtlı, Québec dışındaki bir satıcı, isteğe bağlı kayıt için uygunsa özel kayıt yerine genel QST kaydını seçebilir; ancak Revenu Québec'in kabul edeceği bir teminat sağlamalı ve sürdürmelidir. Özel kayıt zorunlu hale geldiğinde, aşağıdaki genel kayıt yoluyla başvurun. Özel kayıttan farklı olarak genel kayıt, uygun alımlar üzerinde girdi vergisi iadesine imkân verebilir. Kayıt seçimine ve iade kurallarına bakın.

Tüketici satışları ile QST kayıtlı işletme satışları farklı mı sayılır?

Evet. Özel Québec tüketicisi, mutad ikametgâhı Québec'te olan ve kabul edilebilir bir genel QST kaydı kanıtı sunmamış bir birey veya işletme olabilir. İkisine yapılan nitelikli vergiye tabi satışları sayın. TQ içeren bir genel QST kayıt numarası sunan alıcı, o satış için özel sistem tahsilat kuralının dışındadır; numarayı ve müşteriyi sınıflandırmak için kullandığınız kanıtı saklayın. Genel sistemde kayıtlı mükellef, alıcının QST kayıt durumuna bakılmaksızın Québec'teki vergiye tabi satışlarda QST tahsil eder. Revenu Québec tahsilat kurallarını karşılaştırır.

Özel sistemde, müşterinin mutad ikametgâhına dair en az iki kanıtı ve satışın Québec'te vergiye tabi olup olmadığını kontrol edin. Québec dışındaki Kanada ev veya iş adresleri Québec'tekilerden fazlaysa, diğer konum kanıtlarına rağmen müşterinin mutad ikametgâhı Québec dışında sayılır. Québec Sales Tax Act, madde 477.3. Tek başına bir ticari ad veya GST/HST numarası genel QST kaydını kanıtlamaz. Özel sistem kapsamında tahsilat zorunlu hale geldiğinde, sıfır oranlı olmayan nitelikli tedariklerde QST oranı %9,975 olur. Revenu Québec'in tahsilat kurallarına bakın.

Québec adresim veya NEQ'im yoksa nasıl kayıt olurum?

Önce QST sistemini seçin. Özel kayıt için Québec dışındaki tedarikçiler için My Account hizmetini kullanın. Revenu Québec, LM-1-V formunun özel kayıt için kullanılmaması gerektiğini belirtir. Genel QST kaydı için Revenu Québec ile iletişime geçin; çevrimiçi işletme kayıt hizmeti veya LM-1-V formu genel QST dosyası açabilir. Form gerektiğinde kaynakta kesinti hesabı da açabilir. LM-1-V formunda 1. sayfada hesapları seçin, 5.1.1 bölümüne QST yürürlük tarihini veya 6.1 bölümüne ilk ödeme tarihini yazın ve 8. bölümü imzalayın. NEQ'i olmayan bir ortaklığın ayrıca 2.4 bölümünde ortaklarının imzaları gerekir.

NEQ (Québec işletme numarası), Québec'in işletme siciliyle ayrı bir süreç üzerinden verilir. Québec'teki bir müşteri, işletmeye kendiliğinden NEQ kazandırmaz; Revenu Québec'in ilk ödeme talimatları ise bir işverenin, NEQ'i varsa NEQ ile ödeme yapmasına açıkça izin verir. İşletme kaydını aşağıda ayrıca kontrol edin.

Özel QST mükellefleri her takvim çeyreği için ayrı bir çevrimiçi QST beyannamesi verir ve ödemeyi takip eden ayın son gününe kadar yapar. Revenu Québec beyan tarihlerini verir.

Başvurmadan önce şunları toplayın: işletmenin yasal adı, bulunduğunuz eyaletteki adres, GST/HST numarası, ürüne ve müşteri türüne göre satışlar, teslimat kayıtları, varsa müşterilerin genel QST numaraları ve her eşiğin aşıldığı tarih.

Kayıt olmadan önce Québec'teki müşterilere fatura kestiysem ne olur?

QST kaydının ve tahsilatının gerekli olabileceği ilk tarihi yeniden oluşturun, sonra faturaları ve QST'yi raporlama dönemlerine göre mutabakata bağlayın. Önceki bir fatura vergiyi göstermemiş olsa bile satıcı, tahsil etmesi gereken vergiden sorumludur. Revenu Québec satıcının tahsilat yükümlülüğünü açıklar ve genel kayıtlı mükellefin tahsil edilen veya tahsil edilmesi gereken vergiyi beyan ettiğini belirtir.

Vergiye tabi satışları muaf veya sıfır oranlı satışlardan, tüketici satışlarını TQ kayıtlı müşteri satışlarından ve doğrudan satışları platform satışlarından ayırın. Eski faturaları veya beyannameleri değiştirmeden önce doğru kayıt tarihini ve dönemleri Revenu Québec ile belirleyin. Hata GST/HST oranıyla veya verilmiş bir GST/HST beyannamesiyle ilgiliyse, yanlış GST/HST oranını düzeltme rehberine bakın.

Yasal şekil de kimin ödeyeceğini etkiler. Şahıs işletmesi sahibi, işletmenin QST'sinden kişisel olarak sorumludur. Québec Sales Tax Act, madde 345.5 uyarınca, genel ortak olmayan sınırlı ortaklar dışındaki ortaklar ve eski ortaklar, ortak oldukları dönemde doğan ortaklık QST yükümlülüklerinden sorumlu olabilir; daha önceki tutarlar için sorumluluk ortaklığın mal ve parasıyla sınırlıdır. Tax Administration Act, madde 24.0.1–24.0.2 uyarınca, bir şirket gerekli QST'yi tahsil etmediğinde veya ödemediğinde görevde olan yönetim kurulu üyeleri, belirli bir tahsilat başarısızlığı, iflas veya tasfiye sonrasında ödenmemiş vergi, faiz ve cezalardan sorumlu olabilir. Makul özen ve bilgi sahibi olmama savunmaları geçerlidir ve Revenu Québec bir yönetim kurulu üyesine, görevden ayrıldıktan sonra iki yıldan fazla süre geçmişse tarhiyat yapamaz.

Québec'te yaşayan bir çalışan, Québec'i çalışma eyaleti yapar mı?

Hayır. Kanada mukimi bir çalışan için çalışma eyaleti genellikle, çalışanın fiziken gittiği veya uzaktan çalışma politikasına göre makul biçimde bağlı olduğu işveren işyerini izler. Çalışanın ev ofisi genellikle işverenin işyeri sayılmaz. Çalışan hiçbir işveren işyerine gitmiyor veya bağlı değilse, çalışma eyaleti genellikle maaşı ödeyen işyerinin bulunduğu yerdir. CRA bu testleri belirtir.

Önce çalışanın, ara sıra bile olsa, bir işveren işyerine fiziken gidip gitmediğini kontrol edin; CRA asgari süre belirlemez. Bir bordro döneminde birden fazla eyaletteki işyerlerine gidiyorsa, en çok zaman geçirdiği işyerini, eşitlik varsa en son çalıştığı işyerini kullanın. Çalışan hiç gitmiyorsa, tam zamanlı uzaktan çalışma sözleşmesini ve bu sözleşme olmasaydı gideceği işyerini inceleyin. Daha önce gidilen yer, gözetim, ekipman, talimatlar ve toplantılar önem taşıyabilir. CRA ve Revenu Québec bağlılık testlerini anlatır. Bu nedenle Montréal'de yaşayan ama Ontario ofisine bağlı kalan bir çalışanın, kaynakta kesintiler bakımından çalışma eyaleti Ontario olabilir. Yaşadığı eyalet yine de kişisel beyannamesini etkileyebilir.

Québec işveren hesabına ne zaman ihtiyacım olur ve geçmiş maaşları nasıl düzeltirim?

Bir işveren, çalışan Québec'teki işyerine gittiğinde veya bağlı olduğunda ya da hiçbir işyerine gitmeyen bir çalışanın maaşı Québec'teki bir işyerinden ödendiğinde, genellikle Québec kaynakta kesintilerini ve işveren katkı paylarını yapmak zorundadır. Revenu Québec koşulları ve özel durum uyarısını sıralar. Çalışma eyaleti Québec ise, CRA CPP yerine QPP kesilmesini ve ayrıca QPIP kesilmesini söyler. Québec kaynakta kesintileri gerekiyorsa, Revenu Québec'in Register a New Business hizmeti, işletmeler için My Account veya LM-1-V formu üzerinden kayıt olun. Revenu Québec, işletme siciliyle verilen NEQ'den ayrı olarak bir kaynakta kesinti dosya numarası verir. İşveren kayıt yollarına bakın.

Önceki maaşlarda yanlış eyalet kullanıldıysa, her bordro dönemini gözden geçirin: çalışanın fiziken nereye gittiği, varsa tam zamanlı uzaktan çalışma sözleşmesi, hangi işyerinin onu yönettiği ve ödediği, yapılan kesintiler, gönderilen ödemeler ve düzenlenen vergi belgeleri. Sonra bordro kayıtlarını veya belgeleri değiştirmeden önce CRA ve Revenu Québec hesaplarının mutabakatını yapın. Çalışma düzenindeki bir değişiklik, sonucu yıl ortasında değiştirebilir. Eyalet belirlendikten sonra rutin kesinti ve ödeme adımları için bordro çalıştırma rehberine bakın.

Ödenmemiş Québec bordro tutarları için Tax Administration Act, madde 24.0.1–24.0.3, şirketin yönetim kurulu üyelerini ve başkasının bordro ödemelerine yetki veren kişileri de kapsayabilir. Ortaklar, ortaklığın yapmadığı kesintilerden ve katkı paylarından sorumlu olabilir. Kanada mukimi çalışanların hiç kesilmeyen gelir vergisi için yönetim kurulu üyeleri genellikle kesilmeyen gelir vergisinin kendisinden değil, ilgili ceza ve faizden sorumludur; QPP ve QPIP için farklı kurallar vardır. Revenu Québec farkları açıklar.

Şirketim veya ortaklığım için NEQ gerekir mi?

Eyalet dışındaki bir şirket veya ortaklık, işletme kaydını QST ve bordrodan ayrı olarak değerlendirmelidir. Québec, Québec'te kurulmamış bir tüzel kişinin veya ortaklığın, Québec'te bir faaliyet yürütmesi veya orada rehin ya da ipotek dışında bir taşınmaz ayni hakka sahip olması halinde kayıt olması gerektiğini belirtir. Faaliyet örnekleri arasında Québec'te adres veya temsilci bulundurmak ya da Québec'te kâr amacıyla bir işlem yapmak yer alır. Québec'teki bir müşteriye fatura göndermek tek başına bu olguları ortaya koymaz. Québec'te iş faaliyeti yürüten bir çalışan değerlendirmeyi değiştirebilir. Québec'in kayıt ölçütlerine bakın.

Québec'te kurulmamış ve kayıt olması gereken bir tüzel kişi için Québec, faaliyetlere başlandıktan sonraki 60 gün içinde beyan verilmesini şart koşar ve kayıt tamamlandığında bir NEQ verir. Aynı süre, kayıt olması gereken eyalet dışındaki bir ortaklık için de geçerlidir. Québec'te adresi olmayan bir işletme, belirtilen istisna dışında genellikle bir Québec vekili (mandatary) bildirmelidir. Yabancı tüzel kişi kayıt talimatlarına bakın. Québec'te, adı ve soyadının ikisini birden içermeyen bir adla faaliyet gösteren şahıs işletmesi sahibi de 60 gün içinde kayıt beyanı vermelidir; yalnızca kendi adıyla faaliyet göstermek normalde bu şarttan kurtarır. Québec'in şahıs işletmesi talimatlarına bakın. Kayıt gerekirken kayıt yaptırmamak $2.000 ile $20.000 arası para cezasına yol açabilir. Beyanı geç vermek, birey için $500 ile $5.000 arası, başka bir kuruluş için $1.000 ile $10.000 arası ceza getirebilir; tekrarlanan ihlallerde cezalar ikiye katlanır. Act respecting the legal publicity of enterprises, madde 152, 155 ve 162.1. Eyalet gelir vergisi dağılımı ve şirket beyannameleri için birden fazla eyalette faaliyet gösterme rehberine bakın.

Örnek

Tutarlar Kanada doları cinsindendir ve yalnızca örnek amaçlıdır. Québec'te iş faaliyeti olmayan, Ontario'daki bir GST/HST mükellefi, kayıtlarıyla mutad ikametgâhı desteklenen Québec'teki müşterilere vergiye tabi dijital indirmeleri doğrudan satar. 12 aylık bir dönemde, genel QST kaydı kanıtı sunmayan müşterilere $40.000, geçerli TQ numarası sunan işletmelere $20.000 fatura eder. Nitelikli $40.000 özel sistem eşiğini aşar; bu nedenle genel sistem uygulanmıyorsa özel QST kaydı zorunludur. TQ'lu satışların $20.000'ı bu eşiğe girmez. Şirket Québec'te mal depolamaya başlarsa, ayrı genel kayıt testini de kontrol etmelidir.

Durumunuz farklı mı?

• Faturanızın GST/HST uygulaması belirsiz: GST/HST için ne zaman kayıt olunur rehberine bakın.
• Yanlış GST/HST oranı uyguladınız veya bu oranla beyanname verdiniz: yanlış GST/HST oranını düzeltme rehberine bakın.
• Québec'teki faaliyetiniz işletme gelir vergisini etkileyebilir: birden fazla eyalette faaliyet gösterme rehberine bakın.
• Çalışanınızın çalışma eyaleti belli: bordro çalıştırma rehberine bakın.
• Diğer eyaletlerde de satış yapıyorsunuz: eyalet satış vergisi rehberine bakın.
• Bir QST eşiğini aştınız, yanlış sistemi kullandınız veya bir çalışana yanlış eyalete göre maaş ödediniz: tarihli faturaları, müşterilerin QST numaralarını, teslimat ve platform kayıtlarını, uzaktan çalışma sözleşmesini, maaş bordrolarını, ödemeleri ve vergi belgelerini toplayın; geçmiş beyanları değiştirmeden önce muhasebe kayıt hizmetleri ile inceleme yaptırın.