다른 주 사업자의 퀘벡 사업: QST·급여·등록

퀘벡 고객이 있으면 QST를 청구해야 하나요?

아니요. 고객 주소만으로 타 주 사업자의 QST 등록 의무가 정해지지는 않습니다. 먼저 판매가 이루어진 장소, 판매 대상, 매입자의 QST 등록 여부, 판매자가 퀘벡에서 상업 활동을 하는지를 확인하세요. Revenu Québec은 일반 등록과 지정 등록을 구분합니다.

GST/HST는 청구서와 관련된 별개의 문제입니다. 그 세금과 주(州) 간 규정은 GST/HST 등록 시기를 참고하세요.

퀘벡에서 상업 활동을 하면 언제 일반 QST 등록이 필요한가요?

퀘벡에서 상업 활동을 하는 사업자는 일반적으로 전 세계 과세 공급액이 특수관계자의 공급액을 합쳐 한 분기 또는 직전 4개 분기 동안 $30,000를 넘으면 일반 QST 제도에 등록해야 합니다. 퀘벡 밖의 과세 매출도 계산에 넣지만, GST/HST와 QST, 금융 서비스, 자본 재산 판매는 이 기준 계산에서 뺍니다. Revenu Québec이 등록 규정을 안내하고 제외 항목을 설명합니다.

한 분기에 한도를 넘으면 한도를 넘기는 판매부터 세금을 걷기 시작합니다. 연속된 4개 분기를 합쳐야 한도를 넘는 경우에는 일반적으로 그다음 달이 지나면 소규모 공급자 지위가 끝납니다. Revenu Québec이 시작일의 차이를 설명합니다.

타 주 판매자가 퀘벡에서 활동을 하는지는 실제 업무와 퀘벡 내 사업 거점에 달려 있습니다. 퀘벡 청구 주소만으로는 답이 나오지 않습니다. 일부 소매 판매나 퀘벡 행사 입장권 판매처럼 일반 소규모 공급자 한도에 못 미쳐도 등록해야 하는 활동이 있습니다. 한도 기준만 믿기 전에 의무 등록 예외를 확인하세요.

상품에는 별도 규정이 있습니다. 퀘벡에 보관하거나, 퀘벡 안에서 배송하거나, 퀘벡 밖에서 보내 우편이나 택배가 아닌 방식으로 퀘벡에 인도하는 과세 상품 판매액이 12개월 동안 $30,000를 넘으면, 퀘벡 밖 판매자는 일반 QST 제도에 등록해야 할 수 있습니다. 해당 합계가 한도를 넘는 즉시 등록해야 합니다. 이 규정은 일반 QST 등록 사업자가 아닌 사람에 대한 공급을 대상으로 하며, 명시된 제외 사항이 있습니다. 판매를 이 계산에 넣기 전에 배송 방식과 등록된 플랫폼 여부를 확인하세요. Revenu Québec이 상품 규정을 정리해 두었습니다.

타 주 판매자는 언제 지정 QST 등록을 하나요?

일반 GST/HST 제도에 등록한 퀘벡 밖 판매자가 퀘벡의 지정 소비자(specified Québec consumer)에게 상품, 무형 자산, 서비스를 과세 대상으로 판매하고 그 해당 판매액이 12개월 동안 $30,000를 넘으면, 일반적으로 지정 QST 등록을 합니다. 해당 합계가 한도를 넘는 즉시 등록해야 합니다. Revenu Québec이 정한 조건에 따라 지정 유통 플랫폼을 통한 판매는 판매자의 한도 계산에서 제외될 수 있습니다. 지정 제도 기준은 여기에서 볼 수 있습니다.

이 계산은 전 세계 매출을 기준으로 하는 소규모 공급자 기준과 다릅니다. 상품을 파는 판매자는 지정 제도 기준과 별도의 일반 제도 상품 기준을 둘 다 계산해야 할 수 있습니다. 두 기준 모두 등록을 요구하면 일반 제도로만 등록하세요. Revenu Québec이 이 우선순위를 밝히고 있습니다. 퀘벡에서 사업을 하는 판매자는 퀘벡 밖 공급자 전용 온라인 서비스를 쓸 수 없습니다. 이용 조건은 여기에 나와 있습니다.

일반 GST/HST 제도에 등록한 퀘벡 밖 판매자가 임의 등록 요건을 충족하면 지정 등록 대신 일반 QST 등록을 선택할 수 있습니다. 다만 Revenu Québec이 인정하는 담보를 제공하고 유지해야 합니다. 지정 등록이 의무가 되었을 때는 아래의 일반 등록 경로로 신청하세요. 지정 등록과 달리 일반 등록에서는 요건을 갖춘 매입에 대한 매입세액 환급이 가능할 수 있습니다. 등록 선택은 여기를, 환급 규정은 여기를 참고하세요.

소비자 판매와 QST 등록 사업자 판매는 다르게 계산하나요?

네. 퀘벡 지정 소비자는 평소 거주지가 퀘벡에 있고 일반 QST 등록의 인정 가능한 증빙을 제출하지 않은 개인 또는 사업체입니다. 해당하는 과세 판매는 양쪽 모두 합산합니다. TQ가 들어간 일반 QST 등록 번호를 제공한 매입자는 그 판매에 한해 지정 제도의 징수 규정 대상이 아닙니다. 그 번호와 고객 분류에 쓴 증빙을 보관하세요. 일반 제도에서는 매입자의 QST 등록 여부와 관계없이 등록 사업자가 퀘벡의 과세 판매에 QST를 걷습니다. Revenu Québec이 징수 규정을 비교해 설명합니다.

지정 제도에서는 고객의 평소 거주지에 관한 증빙을 최소 두 가지 확인하고, 그 판매가 퀘벡에서 과세되는지도 확인하세요. 퀘벡 밖에 있는 캐나다 내 자택 또는 사업장 주소가 퀘벡 주소보다 많으면, 다른 위치 증빙이 있어도 고객의 평소 거주지는 퀘벡 밖으로 간주됩니다. 퀘벡 판매세법 제477.3조. 상호나 GST/HST 번호만으로는 일반 QST 등록이 입증되지 않습니다. 지정 제도에 따라 징수해야 하는 경우, 영세율이 아닌 해당 공급에 대한 QST 세율은 9.975%입니다. Revenu Québec의 징수 규정은 여기를 참고하세요.

퀘벡 주소나 NEQ 없이 어떻게 등록하나요?

먼저 QST 제도를 고르세요. 지정 등록은 퀘벡 밖 공급자용 My Account를 이용합니다. Revenu Québec은 지정 등록에 Form LM-1-V를 쓰면 안 된다고 밝히고 있습니다. 일반 QST 등록은 Revenu Québec에 문의하세요. 온라인 사업자 등록 서비스나 Form LM-1-V로 일반 QST 계정을 개설할 수 있습니다. 이 양식으로 필요할 때 원천징수 계정도 개설할 수 있습니다. LM-1-V에서는 1쪽에서 계정을 선택하고, 5.1.1항에 QST 효력 발생일을, 또는 6.1항에 첫 급여 지급일을 적고, 8항에 서명합니다. NEQ가 없는 파트너십은 2.4항에 파트너들의 서명도 필요합니다.

NEQ는 퀘벡의 사업체 등록부를 통해 발급되며, 이는 별도 절차입니다. 퀘벡 고객이 있다고 해서 NEQ가 생기는 것은 아니며, Revenu Québec의 첫 납부 안내도 고용주가 NEQ를 가지고 있다면 그 번호로 납부할 수 있다고만 명시합니다. 사업체 등록 여부는 아래에서 따로 확인하세요.

지정 QST 등록 사업자는 매 분기 별도의 온라인 QST 신고서를 제출하고, 다음 달 말일까지 납부합니다. Revenu Québec이 신고 기한을 안내합니다.

신청하기 전에 법적 상호, 본사가 있는 주(州)의 주소, GST/HST 번호, 상품별·고객 유형별 매출, 배송 기록, 고객의 일반 QST 등록 번호, 각 기준을 넘은 날짜를 모아 두세요.

등록하기 전에 퀘벡 고객에게 청구서를 발행했다면?

QST 등록과 징수가 필요했을 수 있는 최초 날짜를 거슬러 올라가 확인한 다음, 신고 기간별로 청구서와 QST를 대조하세요. 이전 청구서에 세금이 표시되지 않았더라도 걷어야 했던 세금은 판매자가 책임집니다. Revenu Québec이 판매자의 징수 의무를 설명하고, 일반 등록 사업자는 걷었거나 걷어야 했던 세금을 신고한다고 밝힙니다.

과세 판매와 면세 또는 영세율 판매를, 소비자 판매와 TQ 등록 고객 판매를, 직접 판매와 플랫폼 판매를 구분하세요. 옛 청구서나 신고서를 고치기 전에 Revenu Québec과 함께 올바른 등록일과 해당 기간을 정하세요. 오류가 GST/HST 세율이나 이미 제출한 GST/HST 신고서에 관한 것이라면 잘못된 GST/HST 세율 정정 방법을 참고하세요.

사업 형태에 따라 세금을 내는 사람도 달라집니다. 개인사업자는 사업의 QST를 개인 책임으로 부담합니다. 퀘벡 판매세법 제345.5조에 따라, 일반 파트너가 아닌 유한 파트너를 제외한 파트너와 전직 파트너는 파트너로 있던 기간에 생긴 파트너십의 QST 의무에 책임을 질 수 있습니다. 그 이전 금액에 대한 책임은 파트너십의 재산과 현금으로 제한됩니다. 세무행정법 제24.0.1–24.0.2조에 따라, 법인이 필요한 QST를 걷거나 납부하지 못했을 때 재직 중이던 이사는 정해진 징수 실패, 파산 또는 청산 이후에 미납 세금, 이자, 가산세를 부담할 수 있습니다. 합리적 주의 의무를 다했거나 알지 못했다는 항변이 적용되며, Revenu Québec은 이사가 직을 떠난 지 2년이 지나면 그 이사에게 세금을 부과할 수 없습니다.

퀘벡에 사는 근로자가 있으면 퀘벡이 고용 주(州)가 되나요?

아니요. 캐나다 거주자인 직원의 고용 주(州)는 보통 직원이 실제로 출근하는 고용주의 사업장, 또는 원격 근무 방침상 합리적으로 소속된 사업장을 따릅니다. 직원의 자택 사무실은 일반적으로 고용주의 사업장이 아닙니다. 직원이 어느 사업장에도 출근하지 않고 소속되어 있지도 않다면, 고용 주(州)는 일반적으로 급여를 지급하는 사업장이 있는 곳입니다. CRA가 이 기준을 설명합니다.

먼저 직원이 가끔이라도 고용주의 사업장에 실제로 출근하는지 확인하세요. CRA는 최소 시간을 정해 두지 않았습니다. 한 급여 기간에 여러 주(州)의 사업장에 출근했다면 가장 오래 일한 곳을, 같다면 마지막으로 일한 곳을 기준으로 합니다. 직원이 전혀 출근하지 않는다면 전일 원격 근무 합의가 있는지, 그것이 없었다면 출근했을 사업장이 어디인지 살펴보세요. 이전 출근 장소, 관리 감독, 장비, 지시, 회의도 영향을 줄 수 있습니다. CRA와 Revenu Québec이 모두 소속 기준을 설명합니다. 따라서 몬트리올에 살지만 온타리오 사무실에 계속 소속된 근로자는 원천징수상 고용 주(州)가 온타리오일 수 있습니다. 거주하는 주(州)는 여전히 개인 소득세 신고에 영향을 줄 수 있습니다.

퀘벡 고용주 계정은 언제 필요하고, 과거 급여는 어떻게 바로잡나요?

직원이 퀘벡 사업장에 출근하거나 소속된 경우, 또는 어느 사업장에도 출근하지 않는 직원에게 퀘벡 사업장에서 급여를 지급하는 경우, 고용주는 일반적으로 퀘벡 원천징수와 고용주 부담금을 납부해야 합니다. Revenu Québec이 요건과 특수한 경우의 주의 사항을 정리해 두었습니다. 퀘벡이 고용 주(州)라면 CRA는 CPP 대신 QPP를 공제하고 QPIP도 함께 공제하라고 안내합니다. 퀘벡 원천징수가 필요하면 Revenu Québec의 신규 사업 등록 서비스, 사업자용 My Account, 또는 Form LM-1-V로 등록하세요. Revenu Québec이 원천징수 계정 번호를 부여하며, 이는 사업체 등록부가 발급하는 NEQ와는 별개입니다. 고용주 등록 경로는 여기를 참고하세요.

이전 급여를 잘못된 주(州) 기준으로 처리했다면 급여 기간마다 직원이 실제로 출근한 곳, 전일 원격 근무 합의, 직원을 관리하고 급여를 지급한 사업장, 공제한 금액, 납부한 금액, 발급한 세금 명세서를 검토하세요. 그다음 급여 기록이나 명세서를 고치기 전에 CRA와 Revenu Québec 계정을 대조하세요. 근무 방식이 바뀌면 한 해 중간에 결론이 달라질 수 있습니다. 주(州)를 정한 뒤의 일상적인 공제와 납부 절차는 급여 처리하기를 참고하세요.

퀘벡 급여 미납분에 대해서는 세무행정법 제24.0.1–24.0.3조가 법인 이사와 다른 사람의 급여 지급을 승인한 사람에게까지 미칠 수 있습니다. 파트너는 파트너십이 빠뜨린 공제액과 부담금을 부담할 수 있습니다. 캐나다 거주 직원의 소득세를 원천징수하지 않은 경우 이사는 일반적으로 원천징수하지 않은 소득세 자체가 아니라 관련 가산세와 이자를 부담합니다. QPP와 QPIP에는 다른 규정이 적용됩니다. Revenu Québec이 차이를 설명합니다.

우리 법인이나 파트너십에 NEQ가 필요한가요?

타 주 법인이나 파트너십은 QST, 급여와 별개로 사업체 등록을 따져 봐야 합니다. 퀘벡은 퀘벡에서 설립되지 않은 법인 또는 파트너십이 퀘벡에서 활동하거나, 우선권이나 저당권이 아닌 부동산 물권을 퀘벡에 보유하면 등록해야 한다고 밝힙니다. 활동의 예로는 퀘벡 주소나 대리인이 있는 경우, 퀘벡에서 영리 목적의 행위를 하는 경우가 있습니다. 퀘벡 고객에게 청구서를 보내는 것만으로는 이런 사실이 성립하지 않습니다. 근로자가 퀘벡에서 사업 활동을 하면 판단이 달라질 수 있습니다. 퀘벡의 등록 기준은 여기를 참고하세요.

퀘벡에서 설립되지 않은 법인이 등록해야 한다면, 퀘벡은 활동 개시 후 60일 안에 신고서를 제출하도록 요구하고 등록이 끝나면 NEQ를 부여합니다. 등록해야 하는 타 주 파트너십에도 같은 기한이 적용됩니다. 퀘벡 주소가 없는 사업체는 명시된 예외를 제외하고 일반적으로 퀘벡 내 대리인(mandatary)을 신고해야 합니다. 외국 법인 등록 안내는 여기를 참고하세요. 개인사업자가 이름과 성을 모두 포함하지 않은 상호로 퀘벡에서 영업한다면 역시 60일 안에 등록 신고서를 제출해야 하며, 본인 이름만으로 영업하면 보통 이 요건을 피할 수 있습니다. 퀘벡의 개인사업자 안내는 여기를 참고하세요. 등록이 필요한데 하지 않으면 $2,000~$20,000의 벌금이 부과될 수 있습니다. 신고서를 늦게 제출하면 개인은 $500~$5,000, 그 밖의 사업체는 $1,000~$10,000의 벌금이 부과될 수 있고, 재범이면 벌금이 두 배가 됩니다. 사업체 법적 공시법 제152조, 제155조, 제162.1조. 주(州) 소득세 배분과 법인 신고서는 여러 주에서 사업하기를 참고하세요.

예시

금액은 설명을 위한 캐나다 달러입니다. 퀘벡에서 사업 활동을 하지 않는 온타리오 GST/HST 등록 사업자가 장부상 평소 거주지가 확인되는 퀘벡 고객에게 과세 대상 디지털 다운로드를 직접 판매합니다. 12개월 동안 일반 QST 등록 증빙을 제공하지 않은 고객에게 $40,000을, 유효한 TQ 번호를 제공한 사업체에 $20,000을 청구했습니다. 해당 판매액 $40,000이 지정 제도의 한도를 넘으므로, 일반 제도가 적용되는 경우가 아니라면 지정 QST 등록이 필요합니다. TQ 번호 고객에 대한 $20,000의 판매는 그 한도 계산에 들어가지 않습니다. 이 회사가 퀘벡에 상품을 보관하기 시작하면 별도의 일반 등록 기준도 확인해야 합니다.

상황이 다르다면?

• 청구서의 GST/HST 처리가 불분명한 경우: GST/HST 등록 시기를 참고하세요.
• GST/HST 세율을 잘못 청구했거나 그 세율로 신고서를 제출한 경우: 잘못된 GST/HST 세율 정정을 참고하세요.
• 퀘벡 활동이 사업 소득세에 영향을 줄 수 있는 경우: 여러 주에서 사업하기를 참고하세요.
• 직원의 고용 주(州)가 정해진 경우: 급여 처리하기를 참고하세요.
• 다른 주에서도 판매하는 경우: 주(州) 판매세를 참고하세요.
• QST 기준을 넘었거나, 잘못된 제도를 썼거나, 근로자에게 잘못된 주(州) 기준으로 급여를 지급한 경우: 날짜가 있는 청구서, 고객의 QST 번호, 배송과 플랫폼 기록, 원격 근무 합의서, 급여 명세서, 납부 내역, 세금 명세서를 모아 두고, 과거 신고를 고치기 전에 장부 관리 지원에서 점검을 받으세요.