यह किसके लिए है
- कनाडा में निवासी कंपनियाँ
- वे स्वामी जो छोटे कारोबार की दरें, निवेश आय या लाभांश जाँच रहे हैं
यहाँ शामिल नहीं
- निगमन करना चाहिए या नहीं
- स्वामी के वेतन या लाभांश के चुनाव का विस्तृत ब्योरा
- कंपनी रिटर्न की अंतिम तिथियाँ और किस्तें
- अमेरिकी स्वामियों के लिए अमेरिकी कर
कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी (CCPC) क्या है, और यह क्यों मायने रखती है?
कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी (CCPC) कनाडा में निवासी ऐसी निजी कंपनी है जो कनाडाई नियंत्रण के परीक्षण पूरे करती है। संघीय छोटे कारोबार की कटौती के लिए CCPC की स्थिति मायने रखती है। निवेश आय पर वापसी योग्य कर उस गैर-CCPC पर भी लागू हो सकता है जो वास्तविक (substantive) CCPC का परीक्षण पूरा करती है (CRA: कंपनी का प्रकार; CRA: T2 Guide, अध्याय 7)।
केवल कनाडा में निगमित होने से CCPC की स्थिति तय नहीं होती। कंपनी निजी होनी चाहिए, कनाडा में निवासी होनी चाहिए, और आमतौर पर यहीं निगमित हुई हो या कानूनी तारीख से लगातार यहाँ की निवासी रही हो। उसका कोई भी शेयर वर्ग निर्दिष्ट स्टॉक एक्सचेंज पर सूचीबद्ध नहीं होना चाहिए। CRA कंपनी का प्रकार वर्षांत पर परखती है, जबकि कुछ कटौतियों के लिए पूरे वर्ष CCPC होना ज़रूरी है। इसलिए वर्ष के दौरान स्वामित्व में बदलाव की समीक्षा चाहिए (CRA: कंपनी का प्रकार)।
अगर अनिवासी लोग या कोई सार्वजनिक कंपनी किसी कंपनी को नियंत्रित करें, तो क्या होता है?
जो कंपनी सीधे या परोक्ष रूप से अनिवासियों, सार्वजनिक कंपनियों, या दोनों के मेल से नियंत्रित है, वह आमतौर पर CCPC नहीं होती। यह परीक्षण तब भी विफल हो सकता है जब इन व्यक्तियों के पास मौजूद शेयर, एक ही व्यक्ति के पास होने पर, नियंत्रण दे देते, भले ही कोई एक विदेशी शेयरधारक कंपनी को नियंत्रित न करता हो (CRA: कंपनी का प्रकार)।
यहाँ शेयरधारक का कनाडाई कर निवास मायने रखता है, नागरिकता या आव्रजन स्थिति नहीं। विदेश में रहने वाले माता-पिता अनिवासी हो सकते हैं। उनके शेयरों को कनाडाई निवासियों के शेयर गिनने से पहले निवास और नियंत्रण के अधिकार जाँचें (CRA: निवास स्थिति)। कम दर लागू मानने से पहले मतदान अधिकार, शेयर वर्ग, शेयरधारक समझौते और परोक्ष स्वामित्व की समीक्षा करें। जो कंपनी CCPC नहीं है, वह फिर भी कनाडा की निवासी हो सकती है और कनाडा का कंपनी कर चुकाना पड़ सकता है। उसे बस संघीय CCPC छोटे कारोबार की कटौती नहीं मिलती (CRA: कंपनी का प्रकार)। अमेरिकी नागरिक स्वामी पर अलग अमेरिकी नियम भी लागू हो सकते हैं; कनाडाई कंपनियों के अमेरिकी स्वामी देखें।
कनाडा की कंपनी कौन-सी कर दर चुकाती है?
कनाडा के किसी प्रांत या क्षेत्र में कमाई गई और सामान्य कर कटौती के अधीन आय के लिए संघीय शुद्ध दर 15% है। CCPC की पात्र सक्रिय कारोबारी आय पर, अपनी व्यावसायिक सीमा के भीतर, इसके बजाय 9% की संघीय दर हो सकती है। इसमें प्रांतीय या क्षेत्रीय कर जुड़ता है। कनाडा के बाहर कमाई गई आय को संघीय प्रांतीय-आयकर छूट (abatement) नहीं मिलती (CRA: कंपनी कर की दरें; CRA: T2 Guide, अध्याय 7)।
संयुक्त दर के लिए उस आय की संघीय दर में नीचे दी गई लागू कम या ज़्यादा प्रांतीय दर जोड़ें।
| आय या शर्त | संघीय व्यवहार |
|---|---|
| CCPC की उपलब्ध सीमा के भीतर पात्र सक्रिय कारोबारी आय | 9% शुद्ध दर |
| कनाडा के प्रांत या क्षेत्र में कमाई गई और सामान्य कर कटौती के अधीन आय | 15% शुद्ध दर |
| CCPC या वास्तविक CCPC में निवेश आय | अलग, आंशिक रूप से वापसी योग्य नियम; सामान्य सक्रिय कारोबार की दर भरोसेमंद शॉर्टकट नहीं है |
पात्र शून्य-उत्सर्जन तकनीक विनिर्माण के मुनाफ़े पर संघीय दरें घट सकती हैं: जहाँ अन्यथा छोटे कारोबार की दर लागू होती, वहाँ 4.5%, या जहाँ अन्यथा सामान्य दर लागू होती, वहाँ 7.5%। पात्रता गतिविधि और राजस्व के परीक्षणों पर निर्भर करती है (CRA: T2 Guide, अध्याय 7)।
ये आयकर की दरें हैं, स्वामी द्वारा चुकाया गया कुल कर नहीं। क्रेडिट, कटौतियाँ, आय का प्रकार, और उन प्रांतों में कर जहाँ कंपनी का स्थायी प्रतिष्ठान है, नतीजा बदल सकते हैं (CRA: प्रांतीय और क्षेत्रीय कंपनी कर)।
छोटे कारोबार की कटौती क्या है, और कौन पात्र है?
संघीय छोटे कारोबार की कटौती CCPC की कनाडा में कमाई गई सक्रिय कारोबारी आय पर कर घटाती है, इन तीनों में से सबसे कम राशि तक: पात्र सक्रिय कारोबारी आय, समायोजित कर योग्य आय, और कटौतियों व हस्तांतरणों के बाद उपलब्ध व्यावसायिक सीमा। किसी अन्य कंपनी से असंबद्ध (unassociated) कंपनी के लिए कटौतियों से पहले सामान्य संघीय सीमा $500,000 है (CRA: T2 Guide, अध्याय 4)।
इसे लेने के लिए CCPC को आमतौर पर पूरे कर वर्ष CCPC बने रहना चाहिए। कंपनी Form T2002 पर पात्र लाभांश के उद्देश्य से खुद को गैर-CCPC माने जाने का विकल्प चुन सकती है, पर जब तक यह विकल्प लागू है, वह कटौती खो देती है। अधिकृत अधिकारी फ़ॉर्म पर हस्ताक्षर करता है और उसे T2 की देय तिथि तक, आमतौर पर वर्षांत के छह महीने के भीतर, फ़ाइल करता है (CRA: CCPC विकल्प; Form T2002; CRA: T2 फ़ाइलिंग की तारीख)। सामान्य ब्याज या किराये जैसी निष्क्रिय संपत्ति आय आमतौर पर सक्रिय कारोबारी आय के रूप में पात्र नहीं होती। जिस कारोबार का मुख्य उद्देश्य संपत्ति से आय कमाना है, वह सीमित मामलों में पात्र हो सकता है, जिनमें वर्ष भर पाँच से ज़्यादा पूर्णकालिक कर्मचारी होना शामिल है। जिस निजी कंपनी में CCPC, कोई शेयरधारक, या इनमें से किसी के साथ स्वतंत्र पक्ष के रूप में (arm's length) सौदा न करने वाला व्यक्ति हित रखता हो, उसे दी गई सेवाओं की आय छोटे कारोबार की कटौती (SBD) की पात्रता खो सकती है, जब तक विशिष्ट शर्तें पूरी न हों (CRA: T2 Guide, अध्याय 4)। निजी सेवा कारोबार (personal services business) की आय आमतौर पर छोटे कारोबार की कटौती और सामान्य दर में कमी, दोनों के लिए अपात्र है। वर्गीकरण जाँचने के लिए निजी सेवा कारोबार देखें (CRA: PSB क्या है)।
छोटे कारोबार की सीमा को क्या घटाता है?
सहयोगी (associated) CCPC संघीय व्यावसायिक सीमा आपस में बाँटती हैं, और कर योग्य पूँजी या निष्क्रिय निवेश आय इसे और घटा सकती है। अलग-अलग रिश्तेदारों के पास कंपनियाँ होने पर भी पारिवारिक स्वामित्व से सहयोग (association) बन सकता है। Schedule 23 सहयोगी CCPC के बीच सीमा बाँटता है (CRA: संबंध और छोटे कारोबार की कटौती; CRA: T2 Guide, अध्याय 4)। यदि दो कंपनियाँ केवल तीसरी CCPC के ज़रिए सहयोगी हैं, तो वह तीसरी कंपनी SBD के उद्देश्य से दोनों को अलग करने के लिए Schedule 28 पर विकल्प चुन सकती है, जिसे वह अपने T2 के साथ छह महीने की फ़ाइलिंग अंतिम तिथि तक फ़ाइल करती है। तब उस तीसरी कंपनी की कोई व्यावसायिक सीमा नहीं रहती (CRA: Schedule 28)।
| शर्त | संघीय सीमा पर असर |
|---|---|
| सहयोगी CCPC | एक ही $500,000 की सीमा साझा करती हैं, जो Schedule 23 पर बाँटी जाती है |
| कनाडा में लगाई गई कर योग्य पूँजी $10 मिलियन से ऊपर | समूह की पूँजी बढ़ने पर सीमा घटती है; $50 मिलियन पर शून्य |
| पिछले कैलेंडर वर्ष में समाप्त होने वाले कर वर्षों से कंपनी और उसकी सहयोगी कंपनियों की समायोजित कुल निवेश आय, $50,000 से ऊपर | निष्क्रिय आय बढ़ने पर सीमा घटती है; $150,000 से ऊपर शून्य |
निवेश आय की सीमा आय को मापती है, रखी हुई नकदी या निवेशों के मूल्य को नहीं। दोनों कटौतियों में से बड़ी वाली लागू होती है; उन्हें सीधे जोड़ा नहीं जाता। कर योग्य पूँजी आमतौर पर पिछले कर वर्ष में मापी जाती है, पर सहयोग में बदलाव उस समय को बदल सकते हैं। 51 हफ़्तों से छोटा कर वर्ष भी सीमा को अनुपात में घटाता है। बचाई हुई कमाई को निवेश करने की प्रक्रिया के लिए होल्डिंग और निवेश कंपनियाँ देखें (Income Tax Act, धारा 125; CRA: T2 Guide, अध्याय 4)।
क्या प्रांत कंपनी पर अलग तरह से कर लगाता है?
हाँ। प्रांतीय और क्षेत्रीय कंपनी कर संघीय कर में जुड़ता है, और कम प्रांतीय दर की अपनी व्यावसायिक सीमा और शर्तें हो सकती हैं। Ontario अपनी प्रांतीय छोटे कारोबार की सीमा पर संघीय निष्क्रिय-आय कटौती लागू नहीं करता, इसलिए कंपनी संघीय कम दर खो सकती है और फिर भी, यदि वह अन्य शर्तें पूरी करती है, Ontario की कम दर बनाए रख सकती है (CRA: Ontario छोटे कारोबार की कटौती)। जहाँ कंपनी के एक से ज़्यादा जगहों पर स्थायी प्रतिष्ठान हैं, वहाँ उसकी आय उनके बीच बाँटनी पड़ सकती है। स्थायी प्रतिष्ठान आमतौर पर कारोबार की कोई स्थिर जगह होती है, जैसे दफ़्तर या गोदाम। अनुबंध करने का सामान्य अधिकार रखने वाला कर्मचारी या एजेंट भी इसे बना सकता है (CRA: स्थायी प्रतिष्ठान)।
तालिका में संघीय कर से पहले केवल प्रांतीय या क्षेत्रीय दरें दी गई हैं। CRA की दर तालिका ज़्यादातर पंक्तियों को कवर करती है। Newfoundland and Labrador और Ontario में बाद के बदलावों के साथ-साथ Alberta और क्यूबेक के अलग स्रोत हैं।
| प्रांत या क्षेत्र | कम दर | ज़्यादा दर |
|---|---|---|
| Alberta | 2% | 8% |
| British Columbia | 2% | 12% |
| Manitoba | 0% | 12% |
| New Brunswick | 2.5% | 14% |
| Newfoundland and Labrador, 1 जनवरी से | 2% | 15% |
| Northwest Territories | 2% | 11.5% |
| Nova Scotia | 1.5% | 14% |
| Nunavut | 3% | 12% |
| Ontario, 30 जून तक | 3.2% | 11.5% |
| Ontario, 1 जुलाई से | 2.2% | 11.5% |
| Prince Edward Island | 1% | 15% |
| Saskatchewan | 1% | 12% |
| Yukon | 0% | 12% |
| क्यूबेक, 30 अप्रैल से पहले शुरू होने वाला कर वर्ष | कम से कम 3.2% | 11.5% |
| क्यूबेक, 29 अप्रैल के बाद शुरू होने वाला कर वर्ष | कम से कम 2.2% | 11.5% |
क्यूबेक की कम दर एक न्यूनतम दर है: वेतन दिए गए घंटों और कुछ उद्योग-संबंधी शर्तों के आधार पर उसकी छोटे कारोबार की कटौती घट सकती है। नया न्यूनतम तभी लागू होता है जब कर वर्ष 29 अप्रैल के बाद शुरू हो (Revenu Québec)। जो कर वर्ष Ontario की 1 जुलाई या Newfoundland and Labrador की 1 जनवरी की दर-बदलाव की तारीख को पार करता है, उसमें दिनों के अनुपात से निकाली गई दर इस्तेमाल होती है (CRA: कंपनी कर की दरें; Newfoundland and Labrador: Income Tax Act)। Nova Scotia की प्रांतीय व्यावसायिक सीमा $700,000 है; Prince Edward Island और Saskatchewan की क्रमशः $600,000 और $600,000 हैं। ये ऊँची प्रांतीय सीमाएँ संघीय सीमा नहीं बढ़ातीं (CRA: कंपनी कर की दरें)। Alberta और क्यूबेक अपना कंपनी आयकर खुद चलाते हैं। अन्य प्रांतीय और क्षेत्रीय आयकर आमतौर पर संघीय T2 पर जाता है (CRA: प्रांतीय और क्षेत्रीय कंपनी कर)।
कंपनी के भीतर निवेश आय पर कर कैसे लगता है?
CCPC, या वह गैर-CCPC जो वास्तविक CCPC का परीक्षण पूरा करती है, निवेश आय पर अतिरिक्त वापसी योग्य संघीय कर लग सकता है। वह ब्याज, किराये या ज़्यादातर पोर्टफ़ोलियो आय पर सीधे छोटे कारोबार की दर लागू नहीं कर सकती (CRA: T2 Guide, अध्याय 4; CRA: T2 Guide, अध्याय 7)।
आंशिक वापसी कंपनी के वापसी योग्य कर शेष और दिए गए कर योग्य लाभांश पर निर्भर करती है। इसका दावा करने के लिए T2 वर्षांत के तीन साल के भीतर फ़ाइल होना चाहिए। खाते के नियमों के लिए होल्डिंग और निवेश कंपनियाँ और सामान्य T2 अंतिम तिथि के लिए कंपनी का रिटर्न फ़ाइल करना देखें (CRA: T2 Guide, अध्याय 6)।
वेतन या लाभांश के रूप में निकलने वाले पैसे पर कर कैसे लगता है?
वेतन स्वामी के लिए रोज़गार आय है, और जब वह काम के बदले उचित भुगतान हो तो आमतौर पर कंपनी की आय घटाता है। लाभांश कंपनी के मुनाफ़े से किया गया वितरण है, इसलिए कंपनी उसे घटा नहीं सकती। कनाडा का निवासी व्यक्ति आमतौर पर कर योग्य लाभांश को ग्रॉस-अप और लाभांश कर क्रेडिट के साथ दिखाता है। अनिवासी शेयरधारक के लिए कंपनी आमतौर पर कनाडाई कर काट लेती है, जिसे संधि घटा सकती है (Income Tax Act, धारा 67; CRA: कर योग्य लाभांश फ़ोलियो; CRA: अनिवासियों को लाभांश पर विथहोल्डिंग)।
| भुगतान | कंपनी | व्यक्तिगत स्वामी |
|---|---|---|
| वेतन | आमतौर पर उचित वेतन घटाती है; पेरोल कटौतियाँ संभालती है | रोज़गार आय की रिपोर्ट करता है |
| कर योग्य लाभांश | कर के बाद के मुनाफ़े से चुकाती है; लाभांश घटा नहीं सकती | कनाडा का निवासी: लाभांश आय की रिपोर्ट करता है और लाभांश कर क्रेडिट का दावा कर सकता है। अनिवासी: कनाडाई विथहोल्डिंग लागू होती है, संधि की राहत के अधीन |
पूरा नतीजा स्वामी के प्रांत, अन्य आय, पेरोल अंशदान और कंपनी के कर खातों पर निर्भर करता है। चुनाव के लिए वेतन या लाभांश देखें।
पात्र और गैर-पात्र लाभांश में क्या अंतर है?
कनाडा के निवासी व्यक्तियों के लिए पात्र (eligible) और गैर-पात्र लाभांश पर अलग व्यक्तिगत ग्रॉस-अप और लाभांश कर क्रेडिट मिलते हैं। CCPC आमतौर पर पात्र लाभांश अपने सामान्य दर आय पूल (GRIP) से चुकाती है, जो मोटे तौर पर सामान्य कंपनी दर पर कर चुकाई आय और मिले पात्र लाभांश को दर्ज करता है। छोटे कारोबार की दर वाले मुनाफ़े से आमतौर पर गैर-पात्र लाभांश बनते हैं (CRA: पात्र लाभांश; CRA: GRIP)।
कंपनी को लाभांश को पात्र लाभांश के रूप में नामित (designate) करना होता है और लाभांश देने से पहले या देते समय शेयरधारकों को लिखित में सूचित करना होता है। जो CCPC वर्षांत के GRIP से ज़्यादा पात्र लाभांश नामित करती है, उस पर Part III.1 कर बन सकता है। गैर-CCPC अलग निम्न दर आय पूल का परीक्षण इस्तेमाल करती है, इसलिए कंपनी की स्थिति बदलने से सारे लाभांश पात्र नहीं हो जाते (CRA: पात्र लाभांश का नामांकन; CRA: कर योग्य लाभांश फ़ोलियो; CRA: Part III.1 कर)।
क्या कंपनी कर-मुक्त पूँजीगत लाभांश दे सकती है?
निजी कंपनी कनाडा के निवासी शेयरधारक को बिना कनाडाई आयकर के पूँजीगत लाभांश दे सकती है, यदि उसका पूँजीगत लाभांश खाता (CDA) उस राशि का समर्थन करता है और वह वैध विकल्प चुनती है। अधिकृत अधिकारी Form T2054 पर हस्ताक्षर करता है, जो लाभांश की देय तिथि और उसके पहले भुगतान की तिथि में से जो पहले हो, तब तक देय है (Form T2054)। यदि पहले अनिवासी-नियंत्रित रही कंपनी CCPC बन जाती है, तो उसका मौजूदा CDA शून्य पर रीसेट हो सकता है, सिवाय तब जब बदलाव शेयरधारक के निवास बदलने से हुआ हो। कर-वंचन-रोधी नियम फिर भी लाभांश को कर योग्य बना सकते हैं। अनिवासी शेयरधारक पर कनाडाई विथहोल्डिंग कर लगता है। CDA की गणना और अधिक लाभांश के नतीजों के लिए होल्डिंग और निवेश कंपनियाँ देखें (CRA: Capital Dividends Folio)।
उदाहरण
राशियाँ कनाडाई डॉलर में उदाहरण के लिए हैं। एक स्वामी वाली Alberta की CCPC $300,000 की पात्र सक्रिय कारोबारी आय कमाती है, उसकी कोई सहयोगी कंपनी नहीं है, और वह सीमा घटाने वाली दोनों दहलीज़ों (grind thresholds) से नीचे रहती है। उसका 9% पर संघीय कर $27,000 है। 2% पर Alberta कर $6,000 है। संयुक्त कंपनी आयकर $33,000 है, और बाद के किसी लाभांश या स्वामी-स्तर के कर से पहले कंपनी में $267,000 बचते हैं। यदि वही आय छोटे कारोबार के परीक्षण में विफल हो पर सामान्य दर के लिए पात्र हो, तो 15% संघीय कर और 8% Alberta कर मिलाकर $69,000 होगा। यदि उसकी आय का मिश्रण, उपलब्ध सीमा, प्रांतीय आवंटन या क्रेडिट अलग हों, तो नतीजा बदल जाता है।
आपकी स्थिति अलग है?
- निगमन करें या नहीं, तय नहीं है: एकल स्वामित्व या कंपनी में ढाँचों की तुलना करें।
- कई कंपनियाँ, पारिवारिक शेयरधारक, या विदेश में निवेशक: दर तय करने से पहले शेयर रजिस्टर, मतदान समझौते, संबंधित कंपनियों की सूची, पिछले वर्ष की कर योग्य पूँजी, निवेश आय के आँकड़े और कर खातों के शेष इकट्ठा करें। यदि नियंत्रण या सहयोग अस्पष्ट है, तो कंपनी कर तैयारी में मदद लें।
- एक ही ग्राहक के लिए ठेके पर काम: निजी सेवा कारोबार उस वर्गीकरण को समझाता है जो छोटे कारोबार की कटौती हटा सकता है।
- बचाई हुई कमाई कंपनी के भीतर निवेश की गई है: होल्डिंग और निवेश कंपनियाँ देखें।
- स्वामी का भुगतान चुनना: वेतन या लाभांश देखें।
- रिटर्न तैयार करना या किस्तें जाँचना: कंपनी का रिटर्न फ़ाइल करना और आपका कारोबार कौन-से रिटर्न भरता है देखें।
- कंपनी का स्वामी अमेरिकी नागरिक है: कनाडाई कंपनियों के अमेरिकी स्वामी देखें।
- विनियमित पेशेवर प्रैक्टिस: पेशेवर कंपनियाँ देखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| लघु व्यवसाय कटौती के साथ कनाडा की संघीय शुद्ध कंपनी कर दर उन CCPC के लिए जो व्यावसायिक सीमा तक की सक्रिय व्यावसायिक आय पर छोटे व्यवसाय की कटौती का दावा करती हैं; सूचकांकित नहीं | 9% | CRA: कंपनी कर की दरें जाँचा गया |
| सामान्य कर कटौती के बाद कनाडा की संघीय शुद्ध कंपनी कर दर मूल दर 38%, संघीय abatement के बाद 28%, सामान्य कर कटौती के बाद 15%; सूचकांकित नहीं | 15% | CRA: कंपनी कर की दरें जाँचा गया |
| छोटे व्यवसाय की दर के लिए अन्यथा पात्र, योग्य शून्य-उत्सर्जन विनिर्माण मुनाफ़े पर संघीय दर 2026 में शुरू होने वाला कर वर्ष; केवल योग्य शून्य-उत्सर्जन तकनीक निर्माण का लाभ, गतिविधि और राजस्व परीक्षणों के अधीन | 4.5% कर वर्ष 2026 | CRA: T2 Guide, अध्याय 7 जाँचा गया |
| सामान्य दर पर कर लगने वाले, योग्य शून्य-उत्सर्जन विनिर्माण मुनाफ़े पर संघीय दर 2026 में शुरू होने वाला कर वर्ष; केवल योग्य शून्य-उत्सर्जन तकनीक निर्माण का लाभ, गतिविधि और राजस्व परीक्षणों के अधीन | 7.5% कर वर्ष 2026 | CRA: T2 Guide, अध्याय 7 जाँचा गया |
| संघीय छोटे व्यवसाय कटौती की व्यावसायिक सीमा किसी अन्य कंपनी से संबद्ध न होने वाली CCPC के लिए अधिकतम; संबद्ध कंपनियों में बाँटी जाती है और $10 मिलियन से अधिक कर योग्य पूँजी या $50,000 से अधिक निष्क्रिय आय पर घटती है; 51 सप्ताह से कम के कर वर्षों के लिए आनुपातिक; सूचकांकित नहीं | $500,000 | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide 2025, अध्याय 4 जाँचा गया |
| संघीय कर योग्य पूँजी की कटौती शुरू होने की सीमा CCPC और उससे जुड़ी कंपनियों के लिए कनाडा में लगी पिछले वर्ष की कर योग्य पूँजी | $10 मिलियन कर वर्ष 2026 | CRA: T2 Guide, अध्याय 4 जाँचा गया |
| संघीय कर योग्य पूँजी की कटौती खत्म होने की सीमा पिछले वर्ष की कर योग्य पूँजी इस स्तर पर या उससे ऊपर होने पर संघीय व्यावसायिक सीमा शून्य हो जाती है | $50 मिलियन कर वर्ष 2026 | CRA: T2 Guide, अध्याय 4 जाँचा गया |
| संघीय निष्क्रिय आय की कटौती शुरू होने की सीमा पिछले कैलेंडर वर्ष में समाप्त होने वाले कर वर्षों के लिए CCPC और संबद्ध कंपनियों की संयुक्त समायोजित कुल निवेश आय | $50,000 कर वर्ष 2026 | CRA: T2 Guide, अध्याय 4 जाँचा गया |
| समायोजित कुल निवेश आय, जहाँ निष्क्रिय आय की कटौती संघीय व्यावसायिक सीमा को शून्य कर देती है Section 125(5.1)(b) से निकला और CRA द्वारा बताया गया; व्यवसाय सीमा के अन्य नियम भी लागू हो सकते हैं | $150,000 कर वर्ष 2026 | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, अध्याय 4 जाँचा गया |
| Alberta की निम्न कंपनी कर दर योग्य छोटे व्यवसाय की आय पर प्रांतीय या क्षेत्रीय दर; शर्तें और व्यवसाय सीमा संघीय नियमों से अलग हो सकती हैं | 2% कर वर्ष 2026 | Alberta: कर का अवलोकन जाँचा गया |
| Alberta की उच्च कंपनी कर दर प्रांतीय या क्षेत्रीय सामान्य कंपनी आयकर दर | 8% कर वर्ष 2026 | Alberta: कर का अवलोकन जाँचा गया |
| British Columbia की निम्न कंपनी कर दर योग्य छोटे व्यवसाय की आय पर प्रांतीय या क्षेत्रीय दर; शर्तें और व्यवसाय सीमा संघीय नियमों से अलग हो सकती हैं | 2% कर वर्ष 2026 | CRA: कंपनी कर की दरें जाँचा गया |
| British Columbia की उच्च कंपनी कर दर प्रांतीय या क्षेत्रीय सामान्य कंपनी आयकर दर | 12% कर वर्ष 2026 | CRA: कंपनी कर की दरें जाँचा गया |
| मैनिटोबा की निम्न कंपनी कर दर योग्य छोटे व्यवसाय की आय पर प्रांतीय या क्षेत्रीय दर; शर्तें और व्यवसाय सीमा संघीय नियमों से अलग हो सकती हैं | 0% कर वर्ष 2026 | CRA: कंपनी कर की दरें जाँचा गया |
| मैनिटोबा की उच्च कंपनी कर दर प्रांतीय या क्षेत्रीय सामान्य कंपनी आयकर दर | 12% कर वर्ष 2026 | CRA: कंपनी कर की दरें जाँचा गया |
| न्यू ब्रंसविक की निम्न कंपनी कर दर योग्य छोटे व्यवसाय की आय पर प्रांतीय या क्षेत्रीय दर; शर्तें और व्यवसाय सीमा संघीय नियमों से अलग हो सकती हैं | 2.5% कर वर्ष 2026 | CRA: कंपनी कर की दरें जाँचा गया |
| न्यू ब्रंसविक की उच्च कंपनी कर दर प्रांतीय या क्षेत्रीय सामान्य कंपनी आयकर दर | 14% कर वर्ष 2026 | CRA: कंपनी कर की दरें जाँचा गया |
| न्यूफ़ाउंडलैंड एंड लैब्राडोर में कंपनी कर की निम्न दर 1 जनवरी 2026 से, संघीय छोटे व्यवसाय कटौती के योग्य आय पर दर; जो कर वर्ष इस तारीख को पार करता है, उसमें दिनों के अनुसार भारित दरें लगती हैं | 2% कर वर्ष 2026 | न्यूफ़ाउंडलैंड एंड लैब्राडोर: Income Tax Act, 2000, धारा 40 जाँचा गया |
| न्यूफ़ाउंडलैंड एंड लैब्राडोर में कंपनी कर की उच्च दर प्रांतीय या क्षेत्रीय सामान्य कंपनी आयकर दर | 15% कर वर्ष 2026 | CRA: कंपनी कर की दरें जाँचा गया |
| नॉर्थवेस्ट टेरिटरीज़ में कंपनी कर की निम्न दर योग्य छोटे व्यवसाय की आय पर प्रांतीय या क्षेत्रीय दर; शर्तें और व्यवसाय सीमा संघीय नियमों से अलग हो सकती हैं | 2% कर वर्ष 2026 | CRA: कंपनी कर की दरें जाँचा गया |
| नॉर्थवेस्ट टेरिटरीज़ में कंपनी कर की उच्च दर प्रांतीय या क्षेत्रीय सामान्य कंपनी आयकर दर | 11.5% कर वर्ष 2026 | CRA: कंपनी कर की दरें जाँचा गया |
| नोवा स्कोशिया में कंपनी कर की निम्न दर योग्य छोटे व्यवसाय की आय पर प्रांतीय या क्षेत्रीय दर; शर्तें और व्यवसाय सीमा संघीय नियमों से अलग हो सकती हैं | 1.5% कर वर्ष 2026 | CRA: कंपनी कर की दरें जाँचा गया |
| नोवा स्कोशिया में कंपनी कर की उच्च दर प्रांतीय या क्षेत्रीय सामान्य कंपनी आयकर दर | 14% कर वर्ष 2026 | CRA: कंपनी कर की दरें जाँचा गया |
| नुनावुत में कंपनी कर की निम्न दर योग्य छोटे व्यवसाय की आय पर प्रांतीय या क्षेत्रीय दर; शर्तें और व्यवसाय सीमा संघीय नियमों से अलग हो सकती हैं | 3% कर वर्ष 2026 | CRA: कंपनी कर की दरें जाँचा गया |
| नुनावुत में कंपनी कर की उच्च दर प्रांतीय या क्षेत्रीय सामान्य कंपनी आयकर दर | 12% कर वर्ष 2026 | CRA: कंपनी कर की दरें जाँचा गया |
| 30 जून 2026 तक ओंटारियो में कंपनी कर की निम्न दर 30 जून 2026 तक, योग्य छोटे व्यवसाय की आय पर दर; जो कर वर्ष 1 जुलाई को पार करता है, उसमें दिनों के अनुसार भारित दरें लगती हैं | 3.2% कर वर्ष 2026 | Ontario: कंपनी आयकर जाँचा गया |
| ओंटारियो में कंपनी कर की उच्च दर प्रांतीय या क्षेत्रीय सामान्य कंपनी आयकर दर | 11.5% कर वर्ष 2026 | CRA: कंपनी कर की दरें जाँचा गया |
| 1 जुलाई 2026 से ओंटारियो में कंपनी कर की निम्न दर 1 जुलाई 2026 से, योग्य छोटे व्यवसाय की आय पर दर; जो कर वर्ष इस तारीख को पार करता है, उसमें दिनों के अनुसार भारित दरें लगती हैं | 2.2% कर वर्ष 2026 | Ontario: कंपनी आयकर जाँचा गया |
| प्रिंस एडवर्ड आइलैंड में कंपनी कर की निम्न दर योग्य छोटे व्यवसाय की आय पर प्रांतीय या क्षेत्रीय दर; शर्तें और व्यवसाय सीमा संघीय नियमों से अलग हो सकती हैं | 1% कर वर्ष 2026 | CRA: कंपनी कर की दरें जाँचा गया |
| प्रिंस एडवर्ड आइलैंड में कंपनी कर की उच्च दर प्रांतीय या क्षेत्रीय सामान्य कंपनी आयकर दर | 15% कर वर्ष 2026 | CRA: कंपनी कर की दरें जाँचा गया |
| Saskatchewan में कंपनी कर की निम्न दर योग्य छोटे व्यवसाय की आय पर प्रांतीय या क्षेत्रीय दर; शर्तें और व्यवसाय सीमा संघीय नियमों से अलग हो सकती हैं | 1% कर वर्ष 2026 | CRA: कंपनी कर की दरें जाँचा गया |
| Saskatchewan में कंपनी कर की उच्च दर प्रांतीय या क्षेत्रीय सामान्य कंपनी आयकर दर | 12% कर वर्ष 2026 | CRA: कंपनी कर की दरें जाँचा गया |
| Yukon में कंपनी कर की निम्न दर योग्य छोटे व्यवसाय की आय पर प्रांतीय या क्षेत्रीय दर; शर्तें और व्यवसाय सीमा संघीय नियमों से अलग हो सकती हैं | 0% कर वर्ष 2026 | CRA: कंपनी कर की दरें जाँचा गया |
| Yukon में कंपनी कर की उच्च दर प्रांतीय या क्षेत्रीय सामान्य कंपनी आयकर दर | 12% कर वर्ष 2026 | CRA: कंपनी कर की दरें जाँचा गया |
| 30 अप्रैल से पहले शुरू होने वाले कर वर्ष के लिए SBD-योग्य आय पर क्यूबेक की न्यूनतम कंपनी दर 30 अप्रैल 2026 से पहले शुरू होने वाले कर वर्ष के लिए दर, यदि क्यूबेक छोटे व्यवसाय कटौती की सभी शर्तें पूरी हों | 3.2% कर वर्ष 2026 | Revenu Québec: छोटे कारोबार की कटौती की दर में वृद्धि जाँचा गया |
| क्यूबेक में कंपनी कर की उच्च दर क्यूबेक में सामान्य कंपनी आयकर दर | 11.5% कर वर्ष 2026 | Revenu Québec: छोटे कारोबार की कटौती की दर में वृद्धि जाँचा गया |
| 29 अप्रैल के बाद शुरू होने वाले कर वर्ष के लिए SBD-योग्य आय पर क्यूबेक की न्यूनतम कंपनी दर 29 अप्रैल 2026 के बाद शुरू होने वाले कर वर्ष के लिए दर, यदि क्यूबेक छोटे व्यवसाय कटौती की सभी शर्तें पूरी हों | 2.2% कर वर्ष 2026 | Revenu Québec: छोटे कारोबार की कटौती की दर में वृद्धि जाँचा गया |
| नोवा स्कोशिया में प्रांतीय छोटे व्यवसाय की सीमा प्रांतीय सीमा; संघीय व्यावसायिक सीमा इससे कम हो सकती है | $700,000 कर वर्ष 2026 | CRA: कंपनी कर की दरें जाँचा गया |
| प्रिंस एडवर्ड आइलैंड में प्रांतीय छोटे व्यवसाय की सीमा प्रांतीय सीमा; संघीय व्यावसायिक सीमा इससे कम हो सकती है | $600,000 कर वर्ष 2026 | CRA: कंपनी कर की दरें जाँचा गया |
| Saskatchewan में प्रांतीय छोटे व्यवसाय की सीमा प्रांतीय सीमा; संघीय व्यावसायिक सीमा इससे कम हो सकती है | $600,000 कर वर्ष 2026 | CRA: कंपनी कर की दरें जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: कंपनी कर की दरें
- CRA: अनिवासियों को लाभांश पर विथहोल्डिंग
- CRA: कंपनियों के लिए नया क्या है
- Ontario: कंपनी आयकर
- Newfoundland and Labrador: Income Tax Act, 2000
- CRA: कंपनी का प्रकार
- CRA: प्रांतीय और क्षेत्रीय कंपनी कर
- CRA: कुछ संबंध छोटे कारोबार की कटौती को कैसे प्रभावित करते हैं
- CRA: T2 Guide, अध्याय 4
- CRA: T2 Guide, अध्याय 6
- CRA: T2 Guide, अध्याय 7
- CRA: पात्र लाभांश (eligible dividends)
- CRA: Capital Dividends Folio
- Alberta: कर का अवलोकन
- Revenu Québec: छोटे कारोबार की कटौती की दर में वृद्धि
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।