कनाडा में निगमन के बाद: CRA खाते और गलतियाँ सुधारना

मेरे पास निगमन प्रमाणपत्र है। मेरे पास CRA के कौन-से खाते पहले से हैं?

प्रमाणपत्र सिर्फ़ यह दिखाता है कि कंपनी मौजूद है; यह नहीं कि CRA के सभी कर खाते खुले हैं। संघीय निगमन, और Alberta, British Columbia, Manitoba, New Brunswick, Nova Scotia, Ontario, Prince Edward Island या Saskatchewan में निगमन, अपने-आप व्यवसाय संख्या (BN) और कंपनी आयकर खाता (RC) देते हैं। दूसरे प्रांतों और क्षेत्रों में दोनों के लिए CRA के पास अलग से पंजीकरण कराना पड़ता है। CRA: कंपनी आयकर खाता।

खाता संख्या नौ अंकों के BN, दो अक्षरों के प्रोग्राम कोड और चार अंकों की संदर्भ संख्या से मिलकर बनती है। BN या RC होने से RT या RP खाता नहीं खुल जाता। चालान बनाने से पहले जाँचें कि GST/HST कब वसूलना ज़रूरी हो जाता है: यह ज़िम्मेदारी CRA के RT आवेदन पूरा करने से पहले भी शुरू हो सकती है। CRA: प्रोग्राम खाता संख्याएँ; CRA: कब रजिस्टर करें और वसूलें।

क्या मेरे प्रमाणपत्र पर लिखा BN वही है जो मेरा GST/HST या प्रांतीय नंबर है?

CRA का BN कंपनी की नौ अंकों की पहचान है, जबकि GST/HST नंबर वही BN होता है जिसमें RT खाता कोड और संदर्भ संख्या जुड़ी होती है। प्रांतीय रजिस्ट्री का नंबर अलग हो सकता है: CRA साफ़ कहता है कि CRA खाता जोड़ते समय Ontario Business Identification Number या Québec Enterprise Number को BN की जगह इस्तेमाल नहीं किया जा सकता। CRA: प्रोग्राम खाते; CRA: इकट्ठा करने के लिए संख्याएँ।

अगर आपके निगमन के कागज़ों में BN नहीं है, तो निगमन करने वाली रजिस्ट्री का संदेश या पोर्टल, CRA के पत्र और सहेजी हुई पंजीकरण पुष्टियाँ देखें। आप संबंधित सार्वजनिक व्यवसाय रजिस्ट्री में भी खोज सकते हैं। फिर भी न मिले, तो CRA से मौजूदा BN खोजने को कहें; उसी कंपनी के लिए दूसरा BN न बनवाएँ। CRA: मौजूदा BN खोजें; CRA: हर संस्था के लिए एक BN।

मैंने किसी प्रांत में निगमन कराया है। मुझे CRA के पास अलग से कब रजिस्टर करना होगा?

अगर आपने Newfoundland and Labrador, Northwest Territories, Nunavut, Québec या Yukon में निगमन कराया है, तो कंपनी को CRA के पास BN और RC के लिए रजिस्टर करें। अगर आपने ऊपर सूचीबद्ध प्रांतों में से किसी में निगमन कराया है, तो पहले पहले से मिले BN और RC को खोजें; CRA के सिर्फ़ वही बाकी खाते जोड़ें जिनकी आपको ज़रूरत है। CRA: BN कब मिलता है।

अलग पंजीकरण के लिए कानूनी नाम, निगमन प्रमाणपत्र संख्या, निगमन की तारीख़ और अधिकार-क्षेत्र तैयार रखें। CRA का निवासी-व्यवसाय वाला रास्ता CRA खाते के ज़रिए Business Registration Online इस्तेमाल करता है। अगर आपने कनाडा में कर फ़ाइल नहीं किया है और इस कारण खाता नहीं बना सकते, तो डाक से Form RC1 भेजें। Québec में भौतिक रूप से स्थित व्यवसाय GST/HST का पंजीकरण और फ़ाइलिंग Revenu Québec के पास करते हैं; QST और स्रोत पर कटौती का पंजीकरण भी लागू हो सकता है। CRA: RC की जानकारी; CRA: निवासी पंजीकरण; Revenu Québec: पंजीकरण।

RC एक संघीय खाता है। Alberta या Québec में प्रतिष्ठान वाली कंपनी का प्रांतीय कंपनी कर रिटर्न भी अलग हो सकता है: क्रमशः AT1 या CO-17। उस चरण के लिए अपना कंपनी रिटर्न फ़ाइल करना देखें। Alberta: कंपनी कर; Revenu Québec: CO-17।

क्या पहला चालान बनाने से पहले मुझे RT खाता चाहिए?

आम कर योग्य सामान या सेवाओं के लिए, जिस कंपनी को रजिस्टर करना ज़रूरी नहीं है और जिसने स्वेच्छा से भी रजिस्टर नहीं किया है, वह GST/HST के बिना चालान बना सकती है। कर योग्य अचल संपत्ति की कुछ आपूर्तियों पर पंजीकरण के बिना भी कर लग सकता है। कंपनी की बिक्री के लिए स्वामी के निजी RT का इस्तेमाल न करें। अगर पंजीकरण ज़रूरी है, तो लागू प्रभावी तारीख़ से GST/HST वसूलें, भले ही आवेदन अधूरा हो; कर के बिना बनाया गया चालान इस ज़िम्मेदारी को ख़त्म नहीं करता। CRA: स्वैच्छिक पंजीकरण का अपवाद; CRA: कब रजिस्टर करें और वसूलें; CRA: ज़रूरी होने पर कर न वसूला गया; CRA: कंपनी ही पंजीकृत पक्ष है।

ज़्यादातर व्यवसायों के लिए छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा $30,000 है, लेकिन अपवाद और जाँच का समय मायने रखते हैं। टैक्सी और व्यावसायिक राइड-शेयरिंग चलाने वालों को सीमा से कम होने पर भी अपनी पहली कर योग्य सवारी से रजिस्टर करना होता है। कर योग्य आपूर्तियाँ करने वाला छोटा आपूर्तिकर्ता आम तौर पर स्वेच्छा से रजिस्टर कर सकता है; केवल छूट प्राप्त आपूर्तियाँ करने वाला व्यवसाय आम तौर पर नहीं कर सकता। पूरी जाँच के लिए GST/HST के लिए कब रजिस्टर करें देखें। CRA: पंजीकरण के नियम; CRA: टैक्सी पंजीकरण।

मैं कंपनी के BN में GST/HST या वेतन खाता कैसे जोड़ूँ?

RT या RP खाता रजिस्टर करते समय कंपनी का मौजूदा BN इस्तेमाल करें। CRA की निवासी-व्यवसाय प्रक्रिया में, अपने CRA खाते में साइन इन करें और ज़रूरी प्रोग्राम खाता जोड़ने के लिए Business Registration Online इस्तेमाल करें; अगर यह रास्ता उपलब्ध न हो, तो CRA डाक से Form RC1 भेजने का रास्ता देता है। मिली खाता संख्या और पुष्टि सहेज लें। CRA इस ऑनलाइन रास्ते से केवल अनिवासी स्वामियों वाले व्यवसायों को बाहर रखता है; 9 से शुरू होने वाले अस्थायी SIN वाले निदेशकों को GST/HST रजिस्टर करने के लिए डाक से Form RC1 भेजना होगा। CRA: निवासी पंजीकरण।

संबंधित खाते रजिस्टर करते समय CRA ये ब्योरे माँगता है। रजिस्टर करते समय RT की प्रभावी तारीख़ जाँचें। जब छोटे आपूर्तिकर्ता का दर्जा ख़त्म होने के बाद पंजीकरण अनिवार्य हो जाए, तो छोटा आपूर्तिकर्ता न रहने के बाद की पहली कर योग्य आपूर्ति के 29 दिन के भीतर आवेदन करें; आवेदन लंबित रहने पर भी ज़रूरी तारीख़ से कर वसूलें। पहली वेतन कटौती जमा करने की देय तारीख़ से पहले RP संख्या की पुष्टि करें। Québec में भौतिक रूप से स्थित व्यवसायों को GST/HST पंजीकरण और फ़ाइलिंग के लिए Revenu Québec इस्तेमाल करना होगा, और उन्हें उसके QST और स्रोत पर कटौती के रास्ते भी जाँचने चाहिए। CRA: पंजीकरण की जानकारी; Excise Tax Act: पंजीकरण आवेदन; CRA: कब रजिस्टर करें और वसूलें; Revenu Québec: पंजीकरण।

क्या कंपनी मेरा पुराना एकल स्वामी वाला BN या RT खाता रख सकती है?

नहीं। एकल स्वामित्व और कंपनी अलग-अलग कानूनी संस्थाएँ हैं। मौजूदा व्यवसाय को निगमित करने पर कंपनी को नया BN और RC मिलता है; पुराने RT या RP खाते उसमें नहीं जाते। इस बदलाव के लिए CRA कहता है कि नए BN पर ज़रूरी RT या RP रजिस्टर करने के लिए फ़ोन करें, और अगर निगमन से BN नहीं मिला था, तो उसी कॉल में BN भी रजिस्टर करवाएँ। अगर एकल स्वामित्व बंद हो गया हो, तो पुराना BN और खाते बंद करें; किसी अलग जारी गतिविधि के लिए उन्हें रखें। पहले का एकल स्वामी अपने निजी व्यवसाय के कर के लिए व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार रहता है। CRA: कानूनी स्वरूप में बदलाव।

अगर व्यवसाय की संपत्तियाँ भी ले जाई जाएँ, तो पहले का एकल स्वामी और कंपनी मिलकर योग्य व्यवसाय हस्तांतरण के लिए Form GST44 का चुनाव कर सकते हैं; इससे ज़्यादातर हस्तांतरित संपत्तियों पर GST/HST हट सकता है, लेकिन यह RT खाता कभी नहीं ले जाता। अगर कंपनी पंजीकृत है, तो वह इसे इसके पहले GST/HST रिटर्न की देय तिथि, जो हस्तांतरण पर अन्यथा उत्पन्न होने वाले कर को कवर करता है तक फ़ाइल करती है। Excise Tax Act: धारा 167; CRA: Form GST44।

Québec के हस्तांतरण में, दोनों पक्ष GST/HST और QST के लिए Revenu Québec के पास Form FP-2044-V भरते हैं; पंजीकृत कंपनी इसे हस्तांतरण पर कर अन्यथा देय होने की अवधि के लिए इसके पहले रिटर्न की देय तिथि तक फ़ाइल करती है। पात्र संपत्ति हस्तांतरण पर आयकर भी टल सकता है, अगर स्वामी को कंपनी के शेयर मिलते हैं और दोनों पक्ष हस्तांतरण वर्ष के लिए दोनों पक्षों की सबसे जल्दी आयकर रिटर्न फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि तक Form T2057 पर चुनाव करते हैं। Québec आयकर के लिए वे सबसे जल्दी प्रासंगिक आयकर रिटर्न फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि और बाद के पक्ष के कर वर्ष के अंत के बाद दूसरे महीने का अंतिम दिन, इनमें जो बाद का हो तक Form TP-518-V भी फ़ाइल करते हैं। Revenu Québec: FP-2044-V; Québec बिक्री कर कानून: धारा 75.1; Income Tax Act: धारा 85; CRA: T2057; Revenu Québec: TP-518-V।

हर संस्था की बिक्री की तारीख़ें और रिकॉर्ड अलग-अलग रखें। कंपनी की बिक्री को सिर्फ़ इसलिए एकल स्वामी के GST/HST रिटर्न में न डालें कि व्यवसाय का नाम या ग्राहक वही रहे। CRA निगमित संस्था को ही वह व्यक्ति मानता है जो GST/HST के लिए रजिस्टर होता है। CRA: अनिवार्य GST/HST पंजीकरण।

मेरा GST/HST पंजीकरण या CRA खाते का लिंक सत्यापन में विफल हो रहा है। मुझे क्या जाँचना चाहिए?

अगर Business Registration Online RT आवेदन अस्वीकार करता है, तो कंपनी का BN और कानूनी ब्योरे CRA के रिकॉर्ड से मिलाएँ; अगर ऑनलाइन पंजीकरण पूरा न हो सके, तो डाक से Form RC1 इस्तेमाल करें। अगर GST/HST Registry में खोज विफल हो, तो सिर्फ़ RT के पहले नौ अंक, CRA को दिया गया आपूर्तिकर्ता का नाम और चालान की तारीख़ डालें; फिर भी विफल हो तो CRA से संपर्क करें। Registry आपूर्तिकर्ता की स्थिति जाँचती है, RT आवेदन की नहीं। CRA: निवासी पंजीकरण; CRA: GST/HST Registry।

My Business Account की पहुँच के लिए जाँचें कि निदेशक या अधिकारी निगमन करने वाली रजिस्ट्री और CRA के रिकॉर्ड में सही दिख रहा है या नहीं, और उसका SIN कंपनी के BN से जुड़ा है या नहीं। CRA कहता है कि रजिस्ट्री में बदलाव पहले होते हैं; रजिस्ट्री और बदली गई जानकारी के आधार पर सहायक दस्तावेज़ फिर CRA को भेजने होते हैं। अगर BN या खाता न मिले या ब्योरे फिर भी सत्यापन में विफल हों, तो डुप्लिकेट संस्था रजिस्टर करने के बजाय प्रमाणपत्र और खाते की सूचनाओं के साथ CRA से संपर्क करें। CRA: कंपनी की पहुँच और अपडेट; CRA: मौजूदा BN खोजें।

मेरी कंपनी ने मेरे निजी RT नंबर से चालान बनाया। मुझे क्या सुधारना होगा?

कंपनी के किसी और चालान पर स्वामी का निजी RT न डालें। पक्का करें कि कंपनी का अपना RT है या नहीं; अगर ज़रूरत है, तो उसे कंपनी के BN के तहत रजिस्टर करें और प्रभावी तारीख़ जाँचें। पुराने चालानों के लिए तारीख़ें, आपूर्तिकर्ताओं के नाम, वसूला गया कर और भुगतान की सूची बनाएँ। CRA: कानूनी स्वरूप में बदलाव; CRA: पंजीकरण की प्रभावी तारीख़।

निजी खाते के तहत पहले से रिपोर्ट किए गए GST/HST को कंपनी का चुकाया हुआ मानने से पहले CRA से पूछें कि उसका मिलान कैसे करें। ग्राहकों को सुधारे हुए दस्तावेज़ दें, जिनमें असली आपूर्तिकर्ता और, जहाँ ज़रूरी हो, उसका मान्य RT नंबर दिखे; उनका इनपुट कर क्रेडिट इस पर निर्भर हो सकता है कि लेन-देन की तारीख़ को आपूर्तिकर्ता पंजीकृत था या नहीं। अगर पुराने चालान या रिटर्न शामिल हैं, तो व्यवसाय गठन सहायता के लिए दोनों BN/RT सूचनाएँ, चालान, क्रेडिट, रिटर्न और भुगतान के रिकॉर्ड इकट्ठा करें। CRA: GST/HST Registry।

अगर कंपनी संपत्ति या बिक्री की रकम ऐसे स्वामी को, जो गैर-स्वतंत्र पक्ष (non-arm's-length) है, उचित मूल्य से कम पर हस्तांतरित करती है, तो वह स्वामी हस्तांतरण वाले वर्ष या उससे पहले के कंपनी आयकर, या हस्तांतरण की अवधि या उससे पहले के GST/HST के लिए, कमी की राशि तक संयुक्त रूप से ज़िम्मेदार हो सकता है। कर से बचने के तरीकों को रोकने वाले नियम बाद के कर तक भी पहुँच सकते हैं। CRA यह हस्तांतरण देनदारी Income Tax Act की धारा 160 या Excise Tax Act की धारा 325 के तहत किसी भी समय निर्धारित कर सकता है। Income Tax Act: धारा 160; Excise Tax Act: धारा 325।

अगर मैं खुद को वेतन, लाभांश दूँ या कुछ न दूँ, तो क्या मुझे RP खाता चाहिए?

कंपनी को वेतन खाता तब चाहिए जब वह नियोक्ता के रूप में काम करे या वेतन नियमों के दायरे में आने वाली अन्य राशियाँ चुकाए, जिनमें कर्मचारी स्वामी को दिया गया वेतन भी शामिल है। पहली कटौती जमा करने की देय तारीख़ से पहले रजिस्टर करें, जो आम तौर पर कटौती शुरू होने के बाद के महीने की 15वाँ दिन होती है, जब तक CRA कोई और आवृत्ति तय न करे। बिना पंजीकरण वाले नियोक्ता को भी कटौतियों की गणना करनी और समय पर जमा करनी होती है। गणना और जमा करने के चरणों के लिए payroll चलाना देखें। CRA: वेतन पंजीकरण।

भुगतान देय होने के समय सेवा दे रहे निदेशक Excise Tax Act की धारा 323 के तहत जमा न किए गए शुद्ध GST/HST के लिए, और Income Tax Act की धारा 227.1 के तहत छूटी वेतन विथहोल्डिंग या जमा के लिए, ब्याज और जुर्माने के साथ व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार हो सकते हैं। CRA को कानून में तय वसूली-विफलता या दिवालियापन की शर्तें पूरी करनी होती हैं; उचित रोकथाम वाली सावधानी एक बचाव है। GST/HST का निर्धारण निदेशक के पद छोड़ने के दो साल के भीतर होना चाहिए; वेतन की वसूली की कार्रवाई भी उसी अवधि में शुरू होनी चाहिए। Excise Tax Act: धारा 323; Income Tax Act: धारा 227.1।

Québec के निदेशक भी Tax Administration Act की धाराओं 24.0.1 और 24.0.2 के तहत जमा न किए गए QST, Québec के स्रोत पर कटौतियों और नियोक्ता अंशदानों के लिए ज़िम्मेदार हो सकते हैं। जिस निवासी वेतन से कटौती कभी हुई ही नहीं, उसके लिए Québec आयकर की देनदारी आम तौर पर जुर्माने और ब्याज तक सीमित रहती है; QPP और QPIP अंशदानों के नियम अलग हैं। Revenu Québec किसी निदेशक का निर्धारण उसके अंतिम बार सेवा बंद करने के दो साल बाद नहीं कर सकता; उचित सावधानी या जानकारी का अभाव एक बचाव हो सकता है। Revenu Québec: भुगतान की देनदारी; Québec Tax Administration Act।

वेतन और लाभांश में से चुनना एक अलग फ़ैसला है। वेतन या लाभांश देखें। Québec के वेतन के लिए Revenu Québec के पास पंजीकरण भी ज़रूरी हो सकता है। CRA: वेतन पंजीकरण।

मुझे My Business Account की पहुँच कैसे मिलेगी और मैं अपने लेखाकार को कैसे अधिकृत करूँ?

My Business Account इस्तेमाल करने वाले निदेशक या अधिकारी को CRA खाता, कंपनी का BN और उस BN से जुड़ा SIN चाहिए। CRA खाते में Business Account जोड़ें, मौजूदा BN चुनें और सत्यापन के चरण पूरे करें। अगर SIN जुड़ा नहीं है और आपने GST/HST या T2 रिटर्न फ़ाइल नहीं किया है, तो CRA ऑनलाइन लिंक की अनुमति सिर्फ़ BN पंजीकरण के 28 दिन के भीतर देता है। अन्यथा CRA अधिकृत प्रतिनिधि के ज़रिए, या डाक या फ़ैक्स से, हस्ताक्षर किया हुआ अनुरोध स्वीकार करता है। CRA: कंपनी की पहुँच।

अगर कोई निदेशक या अधिकारी My Business Account इस्तेमाल कर सकता है, तो वह RepID, GroupID या व्यवसाय संख्या से वहीं लेखाकार को अधिकृत कर सकता है। अगर कोई भी उसे इस्तेमाल नहीं कर सकता, तो निदेशक, अधिकारी या प्रत्यायोजित अधिकारी ऑफ़लाइन पहुँच के लिए Form AUT-01 पर हस्ताक्षर करके हस्ताक्षर के छह महीने के भीतर भेज सकता है। SIN न रखने वाले अनिवासी निदेशक और अधिकारी आम तौर पर यही रास्ता अपनाते हैं और उन्हें सुनिश्चित करना चाहिए कि CRA के पास उनकी मौजूदा निवास और संपर्क जानकारी है। इच्छित पहुँच का स्तर और खाते का दायरा पक्का करें। उनकी व्यापक व्यवस्था के लिए नए आगंतुक या अनिवासी के रूप में निगमन देखें। CRA: कंपनी का प्राधिकरण; CRA: Form AUT-01।

क्या कंपनी का बैंक खाता खोलने से पहले मुझे BN चाहिए?

CRA के BN नियम बैंक खाता खोलने की कोई शर्त तय नहीं करते। वित्तीय संस्था से पूछें कि कंपनी के लिए उसे कौन-से निगमन, पहचान और कर खाते के दस्तावेज़ चाहिए। प्रमाणपत्र और, अगर उपलब्ध हो, BN/RC की पुष्टि साथ ले जाएँ; यह न मानें कि बैंक खाता RT या RP के पंजीकरण का सबूत है। CRA: BN का उद्देश्य; CRA: BN खोजना।

पहली बिक्री से पहले कौन-सा अलग खाता और रिकॉर्ड बनाएँ, इसके लिए अपना बहीखाता खुद रखना या बहीखाता विशेषज्ञ रखना देखें।

उदाहरण

उदाहरण के लिए राशियाँ कनाडाई डॉलर में हैं। Ontario की एक नई कंपनी आम सेवाओं के लिए C$2,000 का पहला चालान और कोई वेतन नहीं देने की योजना बनाती है। निगमन से उसे BN और RC मिल गए हैं, लेकिन उसने RT या RP नहीं खोला है। अगर वह अभी छोटी आपूर्तिकर्ता है और उसने स्वेच्छा से रजिस्टर नहीं किया है, तो वह सामान्य नियम के तहत GST/HST के बिना वह चालान बना सकती है। स्वामी को उस पर अपना निजी RT नंबर नहीं डालना चाहिए।

बाद के C$3,000 के चालान से पहले, कंपनी अपने पहले चालान के बाद की प्रभावी तारीख़ के साथ RT के लिए स्वेच्छा से रजिस्टर करने का फ़ैसला करती है। उस तारीख़ से वह कर योग्य चालानों के लिए कंपनी का RT इस्तेमाल करती है। जब वह बाद में C$1,000 का वेतन देने की योजना बनाती है, तो वह RP जोड़ती है और वेतन कटौतियाँ तैयार करती है। सिर्फ़ बिक्री के आँकड़े यह तय नहीं करते कि किसी दूसरी कंपनी को रजिस्टर करना होगा या नहीं: संबद्ध व्यवसाय और विशेष नियम GST/HST की जाँच बदल सकते हैं।

क्या आपकी स्थिति अलग है?

• आप निश्चित नहीं हैं कि GST/HST कब अनिवार्य होता है, या आप सीमा पार कर चुके हैं: GST/HST के लिए कब रजिस्टर करें देखें।
• आप ऐसे प्रांत में बेचते हैं जिसका अपना बिक्री कर है: प्रांतीय बिक्री कर देखें।
• आप वेतन देते हैं या वेतन कटौतियाँ जमा करना छूट गया है: payroll चलाना देखें।
• आपको तय करना है कि खुद को भुगतान कैसे करें: वेतन या लाभांश देखें।
• कोई निदेशक नया आगंतुक या अनिवासी है, या उसके पास SIN नहीं है: नए आगंतुक या अनिवासी के रूप में निगमन देखें।
• कंपनी का पहला आयकर रिटर्न देय है: अपना कंपनी रिटर्न फ़ाइल करना देखें।
• कंपनी ने निजी RT से चालान बनाया, या दो संस्थाओं के रिटर्न आपस में मिल गए हैं: निगमन के कागज़, दोनों BN और खाते की सूचनाएँ, चालान की तारीख़ें, रिटर्न और भुगतान इकट्ठा करें, फिर फ़ाइल किए रिटर्न बदलने से पहले व्यवसाय गठन सहायता लें।