यह किसके लिए है
- सॉफ़्टवेयर कंपनियाँ जो Texas के ग्राहकों से सब्सक्रिप्शन का बिल लेती हैं, चाहे Texas में दफ़्तर हो या न हो
- संस्थापक, जो तय कर रहे हैं कि Texas परमिट कब ज़रूरी है और बिल कैसे बनाएँ
यहाँ शामिल नहीं
- दूसरे राज्यों के SaaS नियम, और दूरस्थ कर्मचारियों या सर्वरों से बनने वाला नेक्सस
- परमिट के फ़ॉर्म, एकल स्थानीय उपयोग कर दर और दूरस्थ-विक्रेता दर्जा खत्म करना
- होस्टिंग, कोलोकेशन और GPU कंप्यूट के बिल
- पुरानी उन बिक्रियों पर कर, जिन पर कभी कर वसूला नहीं गया
- फ़्रैंचाइज़ कर की रिपोर्ट और कटौतियाँ
क्या Texas में SaaS पर कर लगता है?
हाँ। Texas सेवा के रूप में सॉफ़्टवेयर (SaaS) को डेटा प्रोसेसिंग सेवा मानकर उस पर कर लगाता है, जो Tax Code की धारा 151.0101 के तहत कर योग्य सेवा है। Comptroller के अनुसार सेवा के रूप में सॉफ़्टवेयर बेचने वाले डेटा प्रोसेसिंग प्रदाता हैं। कर 6.25% की राज्य दर और किसी भी स्थानीय कर के बराबर है, जो कीमत के 80% पर लगता है (Rule 3.330)। यानी पूरी कीमत पर राज्य कर 5% बनता है, और स्थानीय कर मिलाकर ज़्यादा से ज़्यादा 6.6%।
Texas SaaS का मामला आसान नहीं रहता, जब:
- चालान में सब्सक्रिप्शन के साथ सपोर्ट, ट्रेनिंग या कंसल्टिंग जुड़ी हो;
- एक ही ग्राहक उत्पाद को Texas में और दूसरे राज्यों में इस्तेमाल करता हो;
- विक्रेता का Texas में दफ़्तर न हो, पर Texas से राजस्व परमिट की सीमा के पास हो;
- उत्पाद पर किसी और नाम से भी कर लगता हो, जैसे होस्टिंग या स्ट्रीमिंग;
- Texas के पहले के महीनों का बिल बिना कर के बना हो।
महीने के हिसाब से Texas का राजस्व, हर ग्राहक के स्थान, बंडल वाली पंक्तियों वाले अनुबंध और फ़ाइल में रखे सभी प्रमाणपत्र इकट्ठा करें।
दूसरे राज्यों की जानकारी SaaS और सॉफ़्टवेयर पर बिक्री कर में है। होस्टिंग, कोलोकेशन और GPU कंप्यूट के बिल कोलोकेशन, होस्टिंग और GPU कंप्यूट पर बिक्री कर में हैं।
80% का नियम कैसे काम करता है?
Texas डेटा प्रोसेसिंग के शुल्क का 20% हिस्सा छूट देता है, इसलिए कर योग्य रकम उसका 80% है (Tax Code की धारा 151.351; Rule 3.330(c))। कर इसी कर योग्य आधार को राज्य दर और किसी भी स्थानीय दर से गुणा करके बनता है।
जब सेवा किसी और तरह की कर योग्य सेवा भी हो (सूचना सेवा को छोड़कर), तब यह छूट लागू नहीं होती। यही नियम स्ट्रीमिंग वीडियो को केबल टेलीविज़न सेवा और स्ट्रीमिंग वीडियो गेम को मनोरंजन सेवा मानता है, डेटा प्रोसेसिंग नहीं।
डेटा प्रोसेसिंग का मतलब है डेटा को कंप्यूटर से दर्ज करना, निकालना, खोजना, संकलित करना, बदलना या सहेजना, चाहे कंप्यूटर किसी का भी हो और डेटा कोई भी दे। कंप्यूटर को सिर्फ़ किसी पेशेवर सेवा के औज़ार की तरह इस्तेमाल करना, जैसे रिटर्न तैयार करना, डेटा प्रोसेसिंग नहीं है (Publication 94-127)।
क्या सपोर्ट या ट्रेनिंग के साथ बंडल बनाने से पूरा बिल कर योग्य हो जाता है?
हो सकता है। जब एक ही शुल्क में कर योग्य सेवा और उससे जुड़ी गैर-कर-योग्य सेवा दोनों आती हैं, तो अगर कर योग्य हिस्सा कुल के 5.0% से ज़्यादा हो, तो पूरा शुल्क कर योग्य मान लिया जाता है (Rule 3.330(e))। सब्सक्रिप्शन अपने बंडल में लगभग हमेशा उस हिस्से से कहीं ऊपर होता है।
जुड़ी हुई सेवा कर से बाहर तभी रहती है जब वह न डेटा प्रोसेसिंग हो और न कोई दूसरी कर योग्य सेवा, आमतौर पर अकेले बेची जाती हो, और अलग तथा पहचानी जा सकने वाली हो। नियम के उदाहरण हैं परामर्श, व्यवहार्यता अध्ययन, डिज़ाइन और डेवलपमेंट, और ट्रेनिंग। सामान्य ग्राहक सपोर्ट सूची में नहीं है, इसलिए वह योग्य है या नहीं, यह अनुबंध पर निर्भर करता है।
| बिलिंग | नतीजा |
|---|---|
| सब्सक्रिप्शन और ट्रेनिंग दोनों के लिए एक ही कीमत | पूरा शुल्क कर योग्य माना जाता है |
| सब्सक्रिप्शन और ट्रेनिंग अलग पंक्तियों में, हर एक वाजिब कीमत पर | कर सिर्फ़ सब्सक्रिप्शन की पंक्ति पर |
| कर योग्य हिस्सा कीमत का 5% या उससे कम है और अलग से दिखाया नहीं गया | कर वसूलना ज़रूरी नहीं (Publication 94-127) |
| पंक्तियाँ अलग हैं, पर ट्रेनिंग की कीमत उसकी लागत या सामान्य कीमत से मेल नहीं खाती | Comptroller शुल्क बदलकर कर, जुर्माना और ब्याज निर्धारित कर सकता है |
बिक्री के समय शुल्क अलग-अलग लिखने से यह अनुमान टूट जाता है। अगर ऐसा नहीं किया गया था, तो विक्रेता या ग्राहक बाद में भी दस्तावेज़ों से बँटवारा दिखा सकते हैं, और बहीखाता उसे लागत या सामान्य अलग कीमत से साबित करे। कर योग्य सेवा देने की यात्रा, भोजन और ऐसी लागतें कर योग्य हैं और उन्हें अलग नहीं किया जा सकता।
जब पूरा बंडल कर योग्य माना जाए, तब 20% की छूट कैसे काम करती है, यह नियम नहीं बताता। वह डेटा प्रोसेसिंग के लिए लिए गए कुल शुल्क के उस हिस्से को छूट देता है, इसलिए संभवतः वह कर योग्य माने गए शुल्क पर लागू होती है, पर भरोसा करने से पहले इसकी पुष्टि करें।
Texas किन ग्राहकों के इस्तेमाल पर कर लगाता है?
Texas सेवा के उस हिस्से पर कर लगाता है जो Texas में इस्तेमाल होता है। Texas में दी गई डेटा प्रोसेसिंग सेवा की बिक्री को तब तक Texas में इस्तेमाल के लिए माना जाता है जब तक उलटा साबित न हो (Rule 3.330(g))।
| स्थिति | Texas का व्यवहार |
|---|---|
| विक्रेता और ग्राहक दोनों Texas में | Texas कर देय है |
| सेवा Texas के बाहर की गई, Texas में इस्तेमाल हुई | Texas उपयोग कर, जितना Texas में इस्तेमाल हुआ उतने पर |
| विक्रेता Texas में सेवा करता है, ग्राहक उसे पूरी तरह Texas के बाहर इस्तेमाल करता है | छूट प्राप्त |
| ग्राहक उसे आंशिक रूप से Texas के बाहर इस्तेमाल करता है | जितना Texas के बाहर इस्तेमाल हुआ, उतने पर छूट |
| ग्राहक किसी दूसरे राज्य को वैसा ही कर देता है | क्रेडिट मिल सकता है, अगर वह राज्य Texas के करदाताओं को वैसा क्रेडिट देता हो |
जिस ग्राहक के स्थान Texas में और Texas के बाहर हैं, उसके लिए सिर्फ़ Texas में इस्तेमाल हुआ हिस्सा कर योग्य है। कई राज्यों वाला ग्राहक कोई भी ऐसा वाजिब और एक-सा बँटवारा इस्तेमाल कर सकता है जिसे उसके व्यावसायिक रिकॉर्ड समर्थन देते हों (Rule 3.330(g)(6))। ग्राहक के व्यवसाय के किसी अलग हिस्से से जुड़ी सेवा वहाँ इस्तेमाल मानी जाती है जहाँ वह व्यवसाय चलता है। सामान्य प्रशासन में मदद करने वाली सेवा ग्राहक के मुख्य व्यावसायिक स्थान पर इस्तेमाल मानी जाती है (Publication 94-127)।
क्या Texas SaaS पर स्थानीय कर लगते हैं?
हाँ। डेटा प्रोसेसिंग पर राज्य का और लागू होने वाला कोई भी स्थानीय बिक्री और उपयोग कर लगता है (Rule 3.330(c))। स्थानीय कर 2% से ज़्यादा नहीं हो सकता, इसलिए राज्य और स्थानीय मिलाकर अधिकतम 8.25% है (Publication 94-105)। कई स्थानीय कर एक-दूसरे पर चढ़ें, तब भी यह सीमा बनी रहती है।
कौन-सी स्थानीय दर लगेगी, यह इस पर निर्भर है कि विक्रेता का Texas में व्यावसायिक स्थान है या नहीं:
| विक्रेता | वह कौन-सा स्थानीय कर लगाता है |
|---|---|
| Texas का व्यावसायिक स्थान, जो ऑर्डर लेता या पूरा करता है | वहाँ का स्थानीय बिक्री कर, साथ में वहाँ का स्थानीय उपयोग कर जहाँ ग्राहक को लाभ मिलता है, सीमा तक (Rule 3.330(h)) |
| दूरस्थ विक्रेता, Texas में कोई व्यावसायिक स्थान नहीं | वहाँ का स्थानीय उपयोग कर जहाँ सेवा दी जाती है, या चुनने पर एकल स्थानीय उपयोग कर दर (Rule 3.334(i)(3)) |
कंप्यूटर सर्वर, वेबसाइट और सॉफ़्टवेयर एप्लिकेशन व्यावसायिक स्थान नहीं हैं (Publication 94-105)। एकल स्थानीय दर दूरस्थ विक्रेता की कर योग्य वस्तुओं की बिक्री के लिए खुली है, जिनमें डेटा प्रोसेसिंग जैसी कर योग्य सेवाएँ भी आती हैं (Rule 3.286(a)(14))। एक बार चुनने पर यह उन सभी बिक्रियों पर लागू होती है; दर और चुनाव का फ़ॉर्म राज्य के बाहर के विक्रेताओं के लिए Texas बिक्री कर में हैं। नहीं तो, Comptroller के बिक्री कर दर लोकेटर में हर ग्राहक का पता देखें।
जो Texas ग्राहक सेवा का इस्तेमाल कई स्थानीय क्षेत्रों में करता है, वह विक्रेता को कई शहरों में लाभ का दावा करने वाला छूट प्रमाणपत्र दे सकता है। तब ग्राहक खुद स्थानीय उपयोग कर की रिपोर्ट, बँटवारा और भुगतान करता है, और जो विक्रेता उसे सद्भावना से स्वीकार करता है, उसे वह स्थानीय कर वसूलने से राहत मिलती है (Rule 3.330(h)(3))।
Texas में दफ़्तर न हो तो क्या हमें Texas परमिट चाहिए?
Texas का राजस्व सुरक्षित दायरे (safe harbor) तक पहुँचने से पहले नहीं। दूरस्थ विक्रेता, यानी राज्य के बाहर का ऐसा विक्रेता जिसकी Texas में एकमात्र गतिविधि दूर से ऑर्डर माँगना है, को परमिट लेना या कर वसूलना ज़रूरी नहीं, अगर पिछले बारह कैलेंडर महीनों में Texas से उसका कुल राजस्व $500,000 से कम है (Comptroller: दूरस्थ विक्रेता)। Texas में व्यावसायिक स्थान, सेल्सपर्सन या प्रतिनिधि वाला विक्रेता दूरस्थ विक्रेता नहीं है (Comptroller: दूरस्थ विक्रेता)। छोटे दूरस्थ विक्रेता को छोड़कर हर डेटा प्रोसेसिंग विक्रेता के पास परमिट होना और कर वसूलना ज़रूरी है (Rule 3.330(c))।
इस जाँच में Texas में इस्तेमाल के लिए माल और सेवाओं की सभी बिक्रियों का सकल राजस्व गिना जाता है, विक्रेता की अपनी लेखा पद्धति के अनुसार: कर योग्य, गैर-कर-योग्य और कर-मुक्त बिक्री, अलग से दिखाए गए शुल्क, पुनर्विक्रय के लिए की गई बिक्री और मार्केटप्लेस के ज़रिए बिक्री (Rule 3.286(b)(2)(C); Comptroller: दूरस्थ विक्रेता)। SaaS के लिए यह पूरे चालान की रकम है, छूट प्राप्त 20% हिस्सा भी इसमें शामिल है। सेवा वहीं गिनी जाती है जहाँ ग्राहक को उसका लाभ मिलता है, इसलिए रिकॉर्ड रखें कि ग्राहक उत्पाद का इस्तेमाल कहाँ करते हैं।
राजस्व इस राशि से ऊपर जाने पर विक्रेता के पास परमिट होना और कर वसूलना शुरू करना ज़रूरी है, जिस महीने राशि पार हुई उसके बाद के चौथे महीने के पहले दिन तक (Rule 3.286(b)(2)(E))। परमिट के कदम और मार्केटप्लेस का अपवाद Texas नेक्सस मार्गदर्शिका में हैं। दूसरे राज्यों की सीमाएँ बिक्री कर कब वसूलना ज़रूरी है में हैं।
चालान पर क्या लिखें, और कौन-से प्रमाणपत्र हमें कर वसूलने से राहत देते हैं?
चालान में कर योग्य और गैर-कर-योग्य सेवाएँ अलग पंक्तियों में, हर एक वाजिब कीमत पर, दिखानी चाहिए, और कर कर योग्य पंक्ति में जोड़ा जाना चाहिए। हमारे देखे स्रोत चालान का कोई तय ढाँचा नहीं बताते। अलग पंक्तियाँ ही बंडल वाले अनुमान को तोड़ती हैं, और कीमत में जुड़ा कर ग्राहक पर विक्रेता का कर्ज़ बन जाता है (Tax Code की धारा 151.052)।
| प्रमाणपत्र | विक्रेता के लिए असर |
|---|---|
| कई राज्यों में सेवा इस्तेमाल करने वाले ग्राहक का बहु-राज्य उपयोग प्रमाणपत्र (multistate use certificate) | जो विक्रेता इसे सद्भावना से स्वीकार करता है, उसे Texas का राज्य या स्थानीय कर वसूलना ज़रूरी नहीं; Texas का हिस्सा ग्राहक रिपोर्ट करता है |
| Texas के ग्राहक का बहु-शहर छूट प्रमाणपत्र (multi-city exemption certificate) | विक्रेता को वह स्थानीय कर वसूलना ज़रूरी नहीं जिसे वह कवर करता है |
| सेवा को अपनी कर योग्य सेवा के हिस्से के रूप में दोबारा बेचने वाले ग्राहक का पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र (Form 01-339) | विक्रेता को उस बिक्री पर कर वसूलना ज़रूरी नहीं |
| छूट प्राप्त गैर-लाभकारी संस्था का छूट प्रमाणपत्र | विक्रेता को कर वसूलना ज़रूरी नहीं; सरकारी एजेंसियों से कर लेना ज़रूरी नहीं |
ग्राहक का परमिट नंबर पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र नहीं होता। प्रमाणपत्र पूरी तरह भरा होना चाहिए, और विक्रेता उसे 4 वर्ष रखता है (Comptroller FAQ)। जब आप जानते हों या मानने का कारण हो कि खरीद पुनर्विक्रय के लिए नहीं है, तब उसे स्वीकार न करें।
अगर हम कर न वसूलें और ग्राहक उपयोग कर न चुकाए तो?
कर ग्राहक पर बनता है। जब प्रदाता को कर वसूलना ज़रूरी न हो या वह सही रकम न वसूले, तब ग्राहक को उपयोग कर की रिपोर्ट करनी और उसे चुकाना होता है (Rule 3.330(i)), और Texas में कर योग्य वस्तु का इस्तेमाल करने वाला व्यक्ति कर चुकाए जाने तक ज़िम्मेदार रहता है (Tax Code की धारा 151.102)।
इससे उस विक्रेता को सुरक्षा नहीं मिलती जिसे कर वसूलना ज़रूरी था। शुरू होने की तारीख के बाद Texas परमिट और कर वसूली की अपेक्षा करता है। न वसूले गए महीनों का कर और उसे बताने का तरीका न वसूले गए बिक्री कर की भरपाई में है।
विक्रेता जो कर वसूलता है, वह राज्य का होता है। कर वसूलने वाला व्यक्ति उसे ट्रस्ट में रखता है और पूरी रकम, साथ में जुर्माने और ब्याज, के लिए ज़िम्मेदार है। जो ज़िम्मेदार व्यक्ति वसूली या भुगतान को नियंत्रित करता है और जानबूझकर उसे जमा नहीं करता, वह भी व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार है (Tax Code की धारा 111.016)।
क्या Texas परमिट लेने से Texas फ़्रैंचाइज़ कर की ज़िम्मेदारियाँ शुरू होती हैं?
हो सकता है। Texas के बाहर बनी (foreign) संस्था का Texas फ़्रैंचाइज़ कर नेक्सस इनमें से सबसे पहली घटना पर शुरू होता है: Texas में उसकी भौतिक उपस्थिति, Texas उपयोग कर परमिट लेने की तारीख, या उस संघीय लेखा अवधि का पहला दिन जिसमें Texas के व्यवसाय से उसकी सकल प्राप्तियाँ $500,000 या उससे ज़्यादा रहीं (Comptroller: दूरस्थ विक्रेता)।
इसलिए परमिट लेते ही वह नेक्सस शुरू हो जाता है, भले ही प्राप्तियाँ कम हों। रिपोर्ट के प्रकार, कोई कर देय न होने के नियम और कटौतियाँ Texas फ़्रैंचाइज़ कर मार्गदर्शिका में हैं।
साल भर का Texas राजस्व और परमिट की तारीख कैसे ट्रैक करें?
पिछले बारह कैलेंडर महीनों के Texas सकल राजस्व का चलता हुआ कुल जोड़ रखें, हर महीने अपडेट करें, और उसकी तुलना सुरक्षित दायरे से करें। Texas के हर ग्राहक का चालान शामिल करें, कर योग्य हो या न हो।
दो घड़ियाँ अलग अवधियों पर चलती हैं। बिक्री कर की जाँच पिछले बारह कैलेंडर महीने देखती है। फ़्रैंचाइज़ कर की जाँच संघीय लेखा अवधि देखती है।
Texas के हर ग्राहक के लिए दर्ज करें: बिलिंग का पता, उपयोगकर्ता कहाँ काम करते हैं, चालान की पंक्तियाँ, और कोई भी प्रमाणपत्र उसकी तारीख के साथ।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं और अमेरिकी डॉलर में हैं।
Delaware की कंपनी, Texas में कोई स्टाफ़ नहीं
Delaware की एक सॉफ़्टवेयर कंपनी का पिछले बारह महीनों में Texas सब्सक्रिप्शन राजस्व $620,000 है। यह सुरक्षित दायरे से ऊपर है। सीमा पार करने वाला उसका पहला महीना मार्च था, इसलिए उसके पास 1 जुलाई से परमिट होना और कर वसूलना ज़रूरी है। $1,000 के मासिक सब्सक्रिप्शन पर 80% यानी $800 कर योग्य है। 6.25% की राज्य दर पर राज्य कर $50 है, साथ में स्थानीय कर।
Austin का स्टार्टअप, एक पंक्ति वाला बिल
Austin का एक स्टार्टअप एक ही पंक्ति में $55,000 का बिल बनाता है: $50,000 का सब्सक्रिप्शन और $5,000 की ऑनबोर्डिंग ट्रेनिंग। कर योग्य हिस्सा 5% की हिस्सेदारी से कहीं ऊपर है, इसलिए पूरा $55,000 कर योग्य माना जाता है। अगर बिक्री के समय बिल को $50,000 की सब्सक्रिप्शन पंक्ति और $5,000 की ट्रेनिंग पंक्ति में बाँट दिया जाए, बशर्ते ट्रेनिंग अलग हो और उसकी कीमत वाजिब हो, तो कर सिर्फ़ $50,000 की पंक्ति पर लगेगा, वह भी 80% यानी $40,000 पर। एक पंक्ति वाले $55,000 के शुल्क को 20% की छूट भी घटाती है या नहीं, यह नियम में नहीं बताया गया है।
Houston का ग्राहक, Ohio में दफ़्तर
Texas और Ohio में दफ़्तर वाला Houston का एक ग्राहक विक्रेता को बहु-राज्य उपयोग प्रमाणपत्र देता है। विक्रेता उस ग्राहक से Texas कर लेना बंद कर देता है। ग्राहक Texas और Ohio के बीच इस्तेमाल का वाजिब और दस्तावेज़ी आधार पर बँटवारा करता है और Texas का कर खुद रिपोर्ट करता है।
आपके लिए अलग है?
- आप कई राज्यों में बेचते हैं: SaaS और सॉफ़्टवेयर पर बिक्री कर और बिक्री कर कब वसूलना ज़रूरी है देखें।
- आपके बिल में होस्टिंग, कोलोकेशन या GPU कंप्यूट शामिल हैं: देखें कोलोकेशन, होस्टिंग और GPU कंप्यूट पर बिक्री कर।
- आप परमिट की सीमा के पास हैं या आपको परमिट चाहिए: राज्य के बाहर के विक्रेताओं के लिए Texas बिक्री कर का पालन करें, और राजस्व की गिनती व चालान जाँचने के लिए स्टार्टअप कर मदद लें।
- Texas के ग्राहकों का बिल बिना कर के बना: पढ़ें न वसूले गए बिक्री कर की भरपाई। बिना कर वाली अवधियाँ, ट्रस्ट-फ़ंड की ज़िम्मेदारी और निवेशकों की जाँच-पड़ताल इसे स्टार्टअप कर मदद का मामला बनाती हैं।
- अब आपके पास Texas परमिट या Texas की प्राप्तियाँ हैं: देखें Texas फ़्रैंचाइज़ कर मार्गदर्शिका।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| डेटा प्रोसेसिंग शुल्क का टेक्सास में छूट प्राप्त हिस्सा डेटा प्रोसेसिंग सेवा शुल्क का वह हिस्सा, जो टेक्सास बिक्री कर से मुक्त है | 20% | Texas Comptroller: कर योग्य सेवाएँ जाँचा गया |
| Texas में डेटा प्रोसेसिंग शुल्क का कर योग्य हिस्सा डेटा प्रोसेसिंग की छूट के बाद बचा शुल्क; अन्य कर योग्य सेवा वर्गीकरणों से छूट हट सकती है। | 80% | Texas Comptroller: वेबसाइट होस्टिंग पर निर्णय जाँचा गया |
| SaaS या अन्य डेटा प्रोसेसिंग शुल्क पर Texas का राज्य कर, पूरी कीमत के हिस्से के रूप में 20% डेटा प्रोसेसिंग छूट के बाद बचे 80% कर योग्य हिस्से पर 6.25% राज्य दर (Rule 3.330(c)(4)); स्थानीय कर अलग से लगता है | 5% | Texas Comptroller: Rule 3.330, डेटा प्रोसेसिंग सेवाएँ जाँचा गया |
| SaaS या अन्य डेटा प्रोसेसिंग शुल्क पर राज्य और स्थानीय कर की सबसे ऊँची कुल दर, पूरी कीमत के हिस्से के रूप में 80% कर योग्य हिस्से पर 8.25% राज्य और स्थानीय कर की कुल अधिकतम दर (Publication 94-105) (Rule 3.330(c)(4)) | 6.6% | Texas Comptroller: Publication 94-105, स्थानीय बिक्री और उपयोग कर की वसूली जाँचा गया |
| टेक्सास में दूरस्थ विक्रेता के लिए उपयोग कर का safe harbor पिछले बारह कैलेंडर महीनों में टेक्सास का कुल राजस्व इस राशि से कम होने पर, दूरस्थ विक्रेताओं को दूरस्थ-विक्रेता नियम के तहत कर परमिट लेना या टेक्सास उपयोग कर वसूलना ज़रूरी नहीं है | $500,000 | Texas Comptroller: दूरस्थ विक्रेता जाँचा गया |
| Texas के राज्य बिक्री और उपयोग कर की दर राज्य की दर; पात्र डेटा सेंटर का प्रमाणपत्र अपने आप स्थानीय कर नहीं हटाता। | 6.25% | Texas Comptroller: स्थानीय बिक्री और उपयोग कर की वसूली जाँचा गया |
| Texas में संबंधित सेवाओं के पैकेज की कर संबंधी धारणा लागू करने वाला डेटा प्रोसेसिंग का हिस्सा नियम 3.330(e)(2), जिसे (e)(1) के साथ पढ़ें: ऐसी डेटा प्रोसेसिंग पर लागू है जिसके साथ अलग कर-मुक्त संबंधित सेवाएँ हों, जो आम तौर पर अलग बेची जाती हैं। कुल शुल्क में डेटा प्रोसेसिंग का हिस्सा इस अनुपात से अधिक हो, तो ऐसी धारणा लागू होती है जिसे प्रमाण से गलत साबित किया जा सकता है। यह हार्डवेयर मरम्मत की सामान्य छूट नहीं है। | 5.0% | Texas Comptroller: नियम 3.330(e)(2) जाँचा गया |
| Texas: अनुबंध कीमत का वह हिस्सा, जिसके बराबर या कम होने पर बिना बताई गई कर योग्य सेवा पर कर नहीं लगता Publication 94-127: अगर कर योग्य सेवा कुल अनुबंध कीमत का 5 प्रतिशत या उससे कम हो और अलग से न दिखाई गई हो, तो कोई कर नहीं वसूला जाता; इससे ऊपर पूरा शुल्क कर योग्य है, जब तक कर योग्य और गैर-कर योग्य शुल्क अलग-अलग न दिखाए गए हों। | 5% | Texas Comptroller: Publication 94-127, डेटा प्रोसेसिंग सेवाओं पर कर लगता है जाँचा गया |
| Texas में स्थानीय बिक्री और उपयोग कर की संयुक्त सीमा संयुक्त स्थानीय दर की अधिकतम सीमा; वास्तविक लेन-देन पर दर कम हो सकती है। | 2% | Texas Comptroller: स्थानीय बिक्री और उपयोग कर की वसूली जाँचा गया |
| Texas में राज्य और स्थानीय बिक्री और उपयोग कर की अधिकतम संयुक्त दर राज्य की दर और संयुक्त स्थानीय दर की अधिकतम सीमा का योग। | 8.25% | Texas Comptroller: स्थानीय बिक्री और उपयोग कर की वसूली जाँचा गया |
| Texas में बिक्री और उपयोग कर प्रमाणपत्र के रिकॉर्ड रखने की न्यूनतम अवधि ऑडिट, अपील या रिफ़ंड की कार्यवाही में रिकॉर्ड अधिक समय तक रखें। विशेष दायित्वों के कारण और अधिक समय तक रखना पड़ सकता है। | 4 वर्ष | Texas Comptroller: रिकॉर्ड रखने पर आम सवाल जाँचा गया |
| टेक्सास franchise कर के आर्थिक nexus के लिए प्राप्तियों की सीमा संघीय लेखा अवधि में टेक्सास की सकल प्राप्तियाँ, भौतिक उपस्थिति के बिना भी, राज्य के बाहर की कर योग्य इकाई के लिए nexus बना सकती हैं | $500,000 | Texas Comptroller: दूरस्थ विक्रेता, Franchise Tax जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Texas Comptroller: Publication 96-259, कर योग्य सेवाएँ
- Texas Comptroller: Publication 94-127, डेटा प्रोसेसिंग सेवाओं पर कर लगता है
- Texas Comptroller: Rule 3.330, डेटा प्रोसेसिंग सेवाएँ
- Texas Comptroller: Rule 3.286, विक्रेता और खरीदार की ज़िम्मेदारियाँ
- Texas Comptroller: Rule 3.334, स्थानीय बिक्री और उपयोग कर
- Texas Comptroller: दूरस्थ विक्रेता
- Texas Comptroller: Publication 94-105, स्थानीय बिक्री और उपयोग कर की वसूली
- Texas Comptroller: पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र के आम प्रश्न
- Texas Tax Code अध्याय 151, सीमित बिक्री, एक्साइज़ और उपयोग कर
- Texas Tax Code अध्याय 111, वसूली की प्रक्रियाएँ (धारा 111.016)
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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