SaaS पर राज्यवार बिक्री कर, अमेरिकी सॉफ़्टवेयर स्टार्टअप के लिए

कौन-से अमेरिकी राज्य SaaS पर बिक्री कर लगाते हैं?

अमेरिका में कोई एक नियम नहीं है। कुछ राज्य SaaS पर बिक्री कर लगाते हैं, कुछ नहीं, और आपका चालान उत्पाद को क्या कहता है, इससे फ़ैसला नहीं होता: हर राज्य अपना वर्गीकरण लगाता है। California 1 जनवरी 2027 से और Colorado 1 जनवरी 2027 से सॉफ़्टवेयर सब्सक्रिप्शन पर कर लगाना शुरू करेंगे। अलग से, किसी राज्य में कर्मचारी या सर्वर जैसी भौतिक उपस्थिति होने पर आपको वहाँ पहली कर योग्य बिक्री से पहले, बिना किसी बिक्री सीमा के, पंजीकरण करना पड़ सकता है।

नियम 13 अक्टूबर 2026 को हर राज्य की साइट पर जाँचे गए। तालिका चुनिंदा है: जो राज्य इसमें नहीं है, जैसे Massachusetts या Michigan, उसे अलग से जाँचें। बिना राज्यव्यापी बिक्री कर वाले राज्य आपको बिक्री कर कब वसूलना होता है में बताए गए हैं।

हमारा प्लैटफ़ॉर्म SaaS है, डेटा प्रोसेसिंग है या सूचना सेवा?

अमेरिका में यह राज्य तय करता है, इस आधार पर कि ग्राहक को असल में क्या मिलता है। मोटे तौर पर: SaaS का मतलब है इंटरनेट पर विक्रेता का सॉफ़्टवेयर इस्तेमाल करना; डेटा प्रोसेसिंग का मतलब है विक्रेता के कंप्यूटर ग्राहक का डेटा रखते हैं या उस पर काम करते हैं; सूचना सेवा इकट्ठा की गई जानकारी या रिपोर्ट देती है। Pennsylvania कहता है कि किसी बिक्री को सेवा कह देने से वह कर से बाहर नहीं हो जाती (PA DOR)।

तीन बातें अक्सर जवाब बदल देती हैं:

• साइट पर कलेक्टर या एजेंट. मॉनिटरिंग, डेटा सेंटर इंफ़्रास्ट्रक्चर मैनेजमेंट (DCIM) और ऑर्केस्ट्रेशन प्लैटफ़ॉर्म अक्सर ग्राहक की साइट पर सॉफ़्टवेयर इंस्टॉल करते हैं। Illinois कहता है कि डाउनलोड किए गए एजेंट का मतलब हो सकता है कि ग्राहक को कर योग्य सॉफ़्टवेयर मिल रहा है। New York डाउनलोड किए गए सॉफ़्टवेयर पर कर लगाता है, और North Carolina भी आम तौर पर लगाता है, हालाँकि वह डेटा सेंटर ऑपरेटर द्वारा अपने डेटा सेंटर में इस्तेमाल किए गए सॉफ़्टवेयर को छूट देता है। इसके उलट Wisconsin उस सॉफ़्टवेयर को नज़रअंदाज़ करता है जो सिर्फ़ सेवा देने वाले की सेवा तक पहुँचने के लिए इस्तेमाल होता है।
• हार्डवेयर गेटवे. भौतिक डिवाइस मूर्त संपत्ति है, जो आम तौर पर उन राज्यों में कर योग्य है जहाँ आपको कर वसूलना है, जब तक खरीदार मान्य छूट प्रमाणपत्र न दे, जैसे किसी पात्र डेटा सेंटर का।
• रिपोर्ट, बेंचमार्क या इकट्ठा किया गया डेटा. इनसे उत्पाद सूचना सेवा बन सकता है। New York ने डेटा-और-रिपोर्ट वाली सब्सक्रिप्शन को सूचना सेवा माना; New Jersey और Texas भी सूचना सेवाओं पर कर लगाते हैं।

एजेंट, किसी भी हार्डवेयर और किसी भी डेटा उत्पाद की कीमत अलग-अलग लाइनों में रखने से हर एक का वर्गीकरण अलग होता है, जिससे राज्य के हिसाब से बिक्री कर घट या बढ़ सकता है। वह अनुबंध रखें जो दिखाता है कि ग्राहक को क्या मिलता है।

क्या हम अपने गृह राज्य में बिक्री कर वसूलते हैं?

हाँ, अगर आपका उत्पाद वहाँ कर योग्य है। किसी अमेरिकी राज्य में स्थित विक्रेता की पहले दिन से भौतिक उपस्थिति होती है, इसलिए कोई बिक्री सीमा लागू नहीं होती। Texas में बिक्री कर परमिट ज़रूरी है अगर आप Texas में व्यवसाय करते हैं और वहाँ कर योग्य सेवाएँ बेचते हैं (Comptroller)। दफ़्तर या कोई भी दूसरी भौतिक जगह, जहाँ व्यवसाय होता है, गिनी जाती है (Tax Code §151.107(a)(1))। पहली कर योग्य बिक्री से पहले परमिट ले लें।

क्या रिमोट कर्मचारी से बिक्री कर नेक्सस बनता है?

बन सकता है, और कोई बिक्री सीमा आपको नहीं बचाती। कितनी उपस्थिति काफ़ी है, यह अमेरिकी राज्य पर निर्भर करता है:

• Washington भौतिक उपस्थिति बनाने वाली गतिविधियों में "having an employee working in the state" (राज्य में काम करने वाला कर्मचारी होना) को सबसे पहले गिनाता है (DOR)।
• New York में पंजीकरण ज़रूरी है अगर वहाँ आपका व्यवसाय स्थल है, या आप कर्मचारियों या दूसरे प्रतिनिधियों के ज़रिए व्यवसाय माँगते हैं और उनके ज़रिए कर योग्य चीज़ें बेचते हैं (Tax Department)। घर से काम करने वाला एक इंजीनियर, जो कुछ नहीं बेचता, काफ़ी है या नहीं, यह वह पेज तय नहीं करता। किसी भी जवाब पर भरोसा करने से पहले जाँच करें।
• Texas हर उस भौतिक जगह को गिनता है, जिसका सीधे या परोक्ष रूप से इस्तेमाल होता हो और जहाँ व्यवसाय होता हो, और उन प्रतिनिधियों को भी जो वहाँ बेचते हैं या ऑर्डर लेते हैं (§151.107)। कर्मचारी का घर का दफ़्तर गिना जाता है या नहीं, यह कानून तय नहीं करता; किसी भी जवाब पर भरोसा करने से पहले जाँच करें।

बिक्री कर के लिए नेक्सस सिर्फ़ वहीं मायने रखता है जहाँ आपका उत्पाद कर योग्य है। पेरोल और राज्य आयकर फिर भी कर्मचारी के साथ चलते हैं: देखें दूसरे राज्य में कर्मचारी और दूसरे राज्यों में व्यावसायिक आयकर। राज्य यह भी चाह सकता है कि आप कंपनी को वहाँ पंजीकृत करें।

क्या दूसरे राज्य के डेटा सेंटर में हमारे अपने सर्वर से नेक्सस बनता है?

बन सकता है। Washington राज्य में अचल या मूर्त निजी संपत्ति होने को भौतिक उपस्थिति मानता है (DOR)। Texas सिर्फ़ किराये की क्षमता के लिए नरम है: जिस व्यवसाय की Texas में एकमात्र गतिविधि इंटरनेट होस्टिंग का इस्तेमाल है, ऐसी संपत्ति पर जिसका मालिक होस्ट है या जिसे होस्ट लीज़ पर लेकर सँभालता है, वह वहाँ व्यवसाय नहीं कर रहा (Tax Code §151.108)। Texas के डेटा सेंटर में आपके अपने सर्वर इस नियम के दायरे में नहीं आते। उन सर्वरों पर आयकर, फ़्रैंचाइज़ कर और संपत्ति कर दूसरे राज्य के डेटा सेंटर में सर्वर में बताए गए हैं।

क्या SaaS की बिक्री किसी राज्य की आर्थिक नेक्सस सीमा में गिनी जाती है?

नीचे के अमेरिकी राज्यों में हाँ, हालाँकि हर राज्य अलग बिक्री गिनता है। Texas अपनी $500,000 वाली सुरक्षित दायरा (safe harbor) सीमा में Texas का सारा राजस्व गिनता है, कर योग्य हो या नहीं (Comptroller)। Washington $100,000 से ज़्यादा की सकल प्राप्तियाँ गिनता है (DOR)। New York मूर्त संपत्ति गिनता है, जिसमें पहले से तैयार सॉफ़्टवेयर शामिल है, $500,000 और 100 बिक्री से ज़्यादा (Tax Department)। California की $500,000 वाली शर्त मूर्त संपत्ति गिनती है (CDTFA); वहाँ SaaS 1 जनवरी 2027 से मूर्त संपत्ति बन जाता है, पर CDTFA ने अभी नहीं बताया कि इसका शर्त पर क्या असर होगा। दूसरे राज्य, मार्केटप्लेस बिक्री और बिना बिक्री कर वाले राज्य: आपको बिक्री कर कब वसूलना होता है।

हम कब पंजीकरण करें, और कब से वसूलना शुरू करें?

भौतिक उपस्थिति होने पर पहली कर योग्य बिक्री से पहले पंजीकरण करें। New York कहता है कि शुरू करने से कम से कम 20 दिन पहले आवेदन करें (Tax Department)।

सिर्फ़ आर्थिक नेक्सस होने पर, सीमा पार करने के बाद हर अमेरिकी राज्य अपनी शुरुआत की तारीख तय करता है:

अगर आप किसी क्लाउड मार्केटप्लेस से बेचते हैं जो मार्केटप्लेस सुविधाकर्ता (marketplace facilitator) के रूप में कर वसूलता है, तो आपके सीधे चालानों के लिए फिर भी आपका अपना पंजीकरण चाहिए; New York कहता है कि जो मार्केटप्लेस विक्रेता अपने दम पर पंजीकरण की शर्त पूरी करता है, उसे पंजीकरण करके रिटर्न फ़ाइल करना होगा (Tax Department)। पंजीकरण के बाद रिटर्न: बिक्री कर रिटर्न फ़ाइल करना। जो कर आपको पहले ही वसूलना चाहिए था: न वसूले गए बिक्री कर की भरपाई।

आप जो बिक्री कर वसूलते हैं, वह राज्य की अमानत के रूप में रखा जाता है। Texas में जो अधिकारी, निदेशक या कर्मचारी इसे वसूलने या चुकाने पर नियंत्रण रखता है और जानबूझकर आगे जमा नहीं करता, उस पर यह व्यक्तिगत रूप से बकाया होता है, कंपनी भंग होने के बाद भी (Tax Code §111.016)। दूसरे राज्यों में भी ऐसे नियम हैं; New York और Washington के नियम कनाडाई विक्रेता की मार्गदर्शिका में हैं।

एक ग्राहक के यूज़र कई राज्यों में हैं: किस राज्य का कर लागू होगा?

अमेरिका में हर राज्य अपने हिस्से पर, अपने तरीके से कर लगाता है। ग्राहकों से पूछें कि उनके यूज़र कहाँ काम करते हैं, और जवाब रखें। ग्राहक जो लॉगिन अपने किरायेदारों या ठेकेदारों को देता है, वे उसके कर्मचारियों की सीटें नहीं हैं: Pennsylvania उनके लिए ग्राहक को ही अंतिम यूज़र मानता है, जब तक वह उन्हें आगे न बेचे।

कनाडाई विक्रेता की मार्गदर्शिका में Washington का तरीका और ज़्यादा विस्तार है।

ग्राहक ने छूट या पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र भेजा, या चालान पर कर की लाइन माँगी: हम क्या करें?

प्रमाणपत्र तभी स्वीकार करें जब वह पूरा हो और ग्राहक के व्यवसाय से मेल खाता हो। Texas में आपका प्लैटफ़ॉर्म आगे बेचने वाला मैनेज्ड सर्विस प्रोवाइडर Form 01-339 देता है। आपको पक्का करना होगा कि यह ठीक से भरा गया है, जो प्रमाणपत्र खरीदार के व्यवसाय से मेल न खाए उस पर सवाल करना होगा, और उसे 4 वर्ष तक रखना होगा (Comptroller)। ग्राहक का सिर्फ़ परमिट नंबर प्रमाणपत्र नहीं है।

डेटा सेंटर ऑपरेटर डेटा सेंटर छूट प्रमाणपत्र भेज सकते हैं। Texas Form 01-929 पात्र चीज़ों में सॉफ़्टवेयर गिनाता है, पर छूट प्राप्त संपत्ति पर की गई कर योग्य सेवाओं को बाहर रखता है (Form 01-929)। डेटा प्रोसेसिंग सब्सक्रिप्शन पात्र है या नहीं, यह आज के स्रोतों से तय नहीं है; Comptroller के लिखित मार्गदर्शन के बिना, ऐसे प्रमाणपत्र पर भरोसा करने वाला विक्रेता जोखिम उठाता है। प्रमाणपत्र की प्रक्रिया: सर्वर, इंस्टॉलेशन और रखरखाव पर बिक्री कर।

अगर कोई ग्राहक ऐसे राज्य में चालान पर कर माँगे जहाँ आप पंजीकृत नहीं हैं, तो पहले जाँचें कि आपका उत्पाद वहाँ कर योग्य है या नहीं और आपको पंजीकरण करना है या नहीं। ऐसा कर न वसूलें जिसे वसूलने के लिए आप पंजीकृत नहीं हैं।

क्या सेटअप, सपोर्ट और कस्टम काम पर सब्सक्रिप्शन के साथ कर लगता है?

कभी-कभी। नीचे के अमेरिकी राज्यों में अलग और उचित शुल्क सेवाओं को कर से बाहर रख सकते हैं; एक साथ जोड़ी गई कीमत पूरी राशि को कर योग्य बना सकती है।

• New York कस्टम सॉफ़्टवेयर को छूट देता है, और अलग लिखे कस्टम बदलाव, ट्रेनिंग और सपोर्ट को भी, अगर वे उचित हों और अलग लिखे हों (TB-ST-128)। North Carolina अलग लिखे कस्टम बदलावों को छूट देता है (SUTB 19-3)।
• Pennsylvania कॉन्फ़िगरेशन और सपोर्ट पर कर लगाता है, सिवाय अलग चालान वाले हेल्प डेस्क सपोर्ट के, जहाँ विक्रेता सॉफ़्टवेयर तक नहीं पहुँचता (PA DOR)।
• Washington कस्टम सॉफ़्टवेयर और IT सपोर्ट पर ऐसे नियमों के तहत कर लगाता है जिन्हें अदालत में अभी चुनौती दी जा रही है; इस बीच विक्रेताओं को कर वसूलना होगा (DOR)।
• Texas एक साथ जोड़े गए पूरे बिल पर कर लगाता है जब कर योग्य हिस्सा उसके 5% से ज़्यादा हो, जब तक गैर-कर योग्य सेवा अलग न हो, आम तौर पर अकेले न बिकती हो और अलग बिल न होती हो; बाद में रिकॉर्ड गैर-कर योग्य हिस्सा दिखा सकते हैं (Publication 94-127)।

California और Colorado 1 जनवरी 2027 से शुरू करेंगे: हमें अभी क्या करना चाहिए?

California. SB 122 डिजिटल उत्पादों को, जिनमें SaaS शामिल है, 1 जनवरी 2027 से मूर्त निजी संपत्ति बनाता है। ग्राहकों को अपना सॉफ़्टवेयर चलाने देने वाली इंफ़्रास्ट्रक्चर और प्लैटफ़ॉर्म सेवाएँ बाहर हैं (CDTFA)। कस्टम सॉफ़्टवेयर और मुख्य रूप से इंसानी मेहनत वाली कुछ सेवाएँ छूट प्राप्त हैं; SaaS नहीं। अगर एक खरीदार को डिजिटल उत्पादों की आपकी बिक्री, डाउनलोड हो या दूर से इस्तेमाल, एक कैलेंडर वर्ष में $5,000,000 पार कर जाए (2028 से चालू या पिछला वर्ष, महँगाई के हिसाब से समायोजित), तो आपको कर से राहत मिल सकती है और खरीदार सीधे भुगतान प्रमाणपत्र (direct payment certificate) से खुद उपयोग कर चुकाता है। यह नियम बीमा कंपनियों पर लागू नहीं होता। आपातकालीन नियम अभी तैयार हो रहे हैं (CDTFA)।

Colorado. HB26-1223 (Session Laws, chapter 379, 4 जून को हस्ताक्षरित) सॉफ़्टवेयर की परिभाषा में इंटरनेट से दूर से दिया जाने वाला सॉफ़्टवेयर शामिल करता है, और उस पर 1 जनवरी 2027 से कर लगाता है। यह कस्टम सॉफ़्टवेयर और दोनों पक्षों के हस्ताक्षर वाले, अलग से मोलभाव किए गए लाइसेंस समझौते के तहत सॉफ़्टवेयर को छूट देता है; मानक, क्लिक-थ्रू या वेबसाइट की शर्तें नहीं गिनी जातीं (session law)। Department of Revenue ने अगस्त में नियमों पर कार्य समूह की बैठक की और जाँच के समय तक कोई प्रस्तावित नियम प्रकाशित नहीं किया था (Colorado DOR)।

किसी भी राज्य ने उस सालाना सब्सक्रिप्शन के लिए नियम प्रकाशित नहीं किया है जिसका बिल शुरुआत की तारीख से पहले बनता है और सेवा उसके बाद की है। अभी: दोनों राज्यों के ग्राहकों और यूज़र्स की जगहों की सूची बनाएँ, जाँचें कि आपके अनुबंध हस्ताक्षरित, मोलभाव वाले समझौते हैं या मानक शर्तें, हर खरीदार की अनुमानित California खरीद को सीमा से मिलाएँ, और जाँचें कि आपको पंजीकरण करना है या नहीं।

कनाडाई ग्राहकों का क्या?

कनाडा व्यवसायों को बेचे गए SaaS पर अलग तरह से कर लगाता है। विस्तार: अनिवासी और डिजिटल विक्रेता।

उदाहरण

सभी आँकड़े सिर्फ़ समझाने के लिए हैं, अमेरिकी डॉलर में। Series A वाला एक डेटा सेंटर मॉनिटरिंग स्टार्टअप बीस राज्यों में कोलोकेशन ऑपरेटरों और एंटरप्राइज़ डेटा सेंटर टीमों को DCIM और पावर मॉनिटरिंग सब्सक्रिप्शन बेचता है। यह Austin में स्थित Delaware कंपनी है, जिसके रिमोट इंजीनियर तीन राज्यों में हैं।

गृह राज्य Austin

Dallas का एक कोलोकेशन ऑपरेटर सिर्फ़ अपनी Texas साइटों पर इस्तेमाल के लिए $100,000 की सालाना सब्सक्रिप्शन लेता है। अगर प्लैटफ़ॉर्म डेटा प्रोसेसिंग है, तो $80,000 कर योग्य है। Texas की 8.25% की अधिकतम संयुक्त दर पर कर $6,600 होगा; असल स्थानीय दर लागू होती है। स्टार्टअप Texas में पहली बिक्री से पहले Texas परमिट ले लेता है। Texas के विक्रेता पर कोई सीमा लागू नहीं होती।

तीन राज्यों में रिमोट इंजीनियर

• Brooklyn. एक सेल्स इंजीनियर New York के ग्राहकों को प्लैटफ़ॉर्म का डेमो देता है। New York कर्मचारियों के ज़रिए व्यवसाय माँगने को गिनाता है, इसलिए स्टार्टअप वहाँ बेचने से पहले पंजीकरण करता है, भले ही 40 चालानों पर उसकी $300,000 की New York बिक्री दूर से बेचने वाले विक्रेताओं की दोनों शर्तों से कम है।
• Seattle के पास. एक फ़र्मवेयर इंजीनियर घर से काम करता है। यह Washington में भौतिक उपस्थिति है, इसलिए स्टार्टअप अपनी $50,000 की Washington सब्सक्रिप्शन पर कर वसूलता है, जो $100,000 की शर्त से कम है।
• Miami. वहाँ एक इंजीनियर काम करता है। Florida के फ़ैसले के तथ्यों पर SaaS कर से बाहर है, इसलिए शायद वसूलने को कुछ न हो। पेरोल और Florida आयकर की जाँच फिर भी अलग से करनी होगी।

प्रमाणपत्र और कई राज्यों में यूज़र

Houston का एक मैनेज्ड सर्विस प्रोवाइडर प्लैटफ़ॉर्म आगे बेचता है और पूरा भरा Texas पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र देता है, इसलिए उससे कोई कर नहीं लिया जाता।

Philadelphia मुख्यालय पर बिल पाने वाला एक कोलोकेशन ऑपरेटर अपने कर्मचारियों के लिए $240,000 में 100 सीटें खरीदता है; 40 Pennsylvania में काम करते हैं और 60 सिर्फ़ दूसरे राज्यों में। REV-1220 के बिना Pennsylvania पूरे $240,000 को Pennsylvania में इस्तेमाल मानता है। इसके साथ $96,000 को। उसके किरायेदारों या ठेकेदारों को दी गई सीटें बाहर नहीं बाँटी जा सकती थीं।

आपकी स्थिति अलग है?

• आप होस्टिंग, कोलोकेशन या GPU कंप्यूट का भी बिल बनाते हैं: देखें कोलोकेशन, होस्टिंग और GPU कंप्यूट पर बिक्री कर।
• आपने पिछले वर्षों में कर योग्य राज्य में बिना कर वसूले बेचा: देखें न वसूले गए बिक्री कर की भरपाई।
• निवेशक आपके बिक्री कर की जाँच कर रहे हैं: देखें निवेशकों की जाँच-पड़ताल से पहले कर की सफ़ाई।
• आपका विक्रेता कनाडाई या कोई दूसरी विदेशी कंपनी है: देखें कनाडा से बेचे गए सॉफ़्टवेयर पर अमेरिकी बिक्री कर।
• आप पर Washington B&O या कोई दूसरा सकल प्राप्तियों पर कर बकाया है: देखें दूसरे राज्यों में सकल प्राप्तियों पर कर। Texas फ़्रैंचाइज़ कर: Texas फ़्रैंचाइज़ कर।
• ग्राहक सालाना सब्सक्रिप्शन का अग्रिम भुगतान करते हैं: वह कब आय है, यह ग्राहकों के अग्रिम भुगतान और जमा राशि में है।
• आपके प्लैटफ़ॉर्म में एजेंट, गेटवे, डेटा उत्पाद हैं या ग्राहक कई राज्यों में हैं: वर्गीकरण और पंजीकरण में सोच-समझकर फ़ैसला करना पड़ता है। हमारे CPA डेटा सेंटर और इंफ़्रास्ट्रक्चर व्यवसायों के लिए बिक्री कर का पंजीकरण, फ़ाइलिंग और मिलान करते हैं।