जो बिक्री कर वसूलना था, उसे अब कैसे सुधारें

अगर मैंने वह बिक्री कर नहीं वसूला जो वसूलना था, तो क्या होगा?

जिस विक्रेता पर कर वसूलने की ज़िम्मेदारी थी, उसे कर योग्य बिक्री पर राज्य को कर देना पड़ सकता है, भले ही उसके चालान में ग्राहकों से कर न लिया गया हो। देर की अवधियों पर जुर्माना और ब्याज भी लग सकता है। टेक्सास के अनुसार सही राशि की ज़िम्मेदारी विक्रेता की है; हर राज्य अपने नियम लागू करता है।

राज्य-दर-राज्य काम करें। पहले यह तय करें कि कर वसूलना कब ज़रूरी हुआ। फिर सीधी कर योग्य बिक्री को मार्केटप्लेस की बिक्री और पहले से वसूले गए कर से अलग करें। इसके बाद, व्यवसाय की पहचान बताने, पंजीकरण करने या पुराने रिटर्न फ़ाइल करने से पहले, देखें कि प्रकटीकरण के लिए आप पात्र हैं या नहीं। पिछले कर और मौजूदा बिक्री को निपटाने के लिए उस राज्य का क्रम अपनाएँ। जहाँ उपलब्ध हो, प्रकाशित निर्देश या गुमनाम पूछताछ का उपयोग करें (टेक्सास; कैलिफ़ोर्निया)। पहली तिथि के सवाल के लिए बिक्री कर कब वसूलना ज़रूरी है देखें।

जो कर मैंने कभी वसूला नहीं, उसे कौन चुकाता है: मैं या मेरे ग्राहक?

अगर विक्रेता ग्राहकों से कर वापस नहीं ले सकता, तब भी उसे राज्य को कर चुकाना पड़ सकता है। टेक्सास में विक्रेता को सही कर वसूलना और जमा करना होता है। जिस खरीदार से कर नहीं लिया गया, उस पर अलग से उपयोग कर की देनदारी हो सकती है (टेक्सास बिक्री कर वसूली; टेक्सास उपयोग कर)। खरीदार पर उपयोग कर की संभावित देनदारी होना विक्रेता की छूटी अवधियों को अनसुलझा छोड़ने की सुरक्षित वजह नहीं है।

पुरानी बिक्री पर विक्रेता ग्राहक से रकम माँग सकता है या नहीं, यह राज्य के नियमों और बिक्री की शर्तों पर निर्भर करता है। मूल चालान और भुगतान के रिकॉर्ड सँभालकर रखें। जो रकम चालान में ली ही नहीं गई, उसे पहले से वसूला गया कर न मानें।

राज्य मुझसे कितने पीछे तक कर वसूल सकता है?

पूरे अमेरिका में एक जैसी लुक-बैक अवधि नहीं है। रिटर्न फ़ाइल न किया गया हो तो पुरानी अवधियाँ खुली रह सकती हैं: न्यूयॉर्क के अनुसार जिस अवधि का रिटर्न फ़ाइल ही नहीं हुआ, उस पर सामान्य निर्धारण समय-सीमा लागू नहीं होती। स्वैच्छिक प्रकटीकरण समझौता बकाया अवधियों को सीमित कर सकता है। जैसे, कैलिफ़ोर्निया के राज्य के बाहर के उपयोग कर कार्यक्रम में पात्र आवेदक के लिए निर्धारण तीन साल तक सीमित रहता है, जबकि अन्यथा उस कार्यक्रम पर आठ साल की अवधि लागू होती है (कैलिफ़ोर्निया CDTFA)। यह दूसरे राज्यों या दूसरे कर प्रकारों की समय-सीमा नहीं है।

कुछ साल पीछे गिनकर अपनी देनदारी का अंदाज़ा न लगाएँ। पहली संभावित वसूली-तिथि से बिक्री का इतिहास बनाएँ। फिर उसे राज्य के निर्धारण नियमों और लिखित प्रकटीकरण प्रस्ताव से मिलाएँ। Multistate Tax Commission के अनुसार राज्य अपनी लुक-बैक अवधि और तरीके खुद तय करते हैं।

बिक्री कर का स्वैच्छिक प्रकटीकरण समझौता क्या है, और क्या मैं पात्र हूँ?

स्वैच्छिक प्रकटीकरण समझौता (VDA) एक लिखित व्यवस्था है। इसमें आप तय अवधियों का पिछला कर रिपोर्ट करके चुकाते हैं, ज़रूरत हो तो पंजीकरण करते हैं और आगे नियमों का पालन करते हैं। बदले में राज्य पुरानी अवधियों को सीमित कर सकता है और कुछ जुर्माने माफ़ कर सकता है। जब तक राज्य साफ़ तौर पर माफ़ न करे, ब्याज आमतौर पर देना ही होता है (Multistate Tax Commission)।

पात्रता राज्य, कर के प्रकार, पहले हुए संपर्क और आपके फ़ाइलिंग इतिहास पर निर्भर करती है। टेक्सास में आमतौर पर ज़रूरी है कि कॉम्पट्रोलर ने उस देनदारी के बारे में व्यवसाय से पहले संपर्क न किया हो और उसे ऑडिट की सूचना न दी हो (टेक्सास कार्यक्रम)। कैलिफ़ोर्निया के राज्य के बाहर के उपयोग कर कार्यक्रम में आवेदक राज्य के बाहर का विक्रेता होना चाहिए, जिसने पहले CDTFA में पंजीकरण न किया हो। इसमें कैलिफ़ोर्निया बिक्री कर के मामले और ऐसे लोग शामिल नहीं हैं जिनके पास विक्रेता परमिट है या पहले था। चूक का कारण उचित होना चाहिए, लापरवाही या कर चोरी की मंशा नहीं (कैलिफ़ोर्निया कार्यक्रम)। न्यूयॉर्क अन्य लोगों के अलावा उस करदाता को बाहर रखता है जिसका प्रकट किए जा रहे कर और अवधियों के लिए ऑडिट चल रहा है या जिसे बकाया कर का बिल भेजा जा चुका है (न्यूयॉर्क कार्यक्रम)।

पहले पंजीकरण करूँ या पहले स्वैच्छिक प्रकटीकरण के लिए आवेदन करूँ?

पंजीकरण करने, भुगतान करने या पुराने रिटर्न फ़ाइल करने से पहले राज्य का क्रम देखें। पहले पंजीकरण या संपर्क होने से VDA का रास्ता बंद हो सकता है। लेकिन कैलिफ़ोर्निया के राज्य के बाहर के कार्यक्रम में ख़ास तौर पर नया स्वैच्छिक पंजीकरण और उसके 30 दिन के भीतर हस्ताक्षरित Form CDTFA-38 चाहिए। इस फ़ॉर्म में जुर्माना राहत का अनुरोध भी है। न्यूयॉर्क आवेदकों से कहता है कि आवेदन में शामिल रिटर्न फ़ाइल करने से पहले उसके स्वीकृति पत्र और समझौते का इंतज़ार करें (न्यूयॉर्क कर विभाग)।

अगर कैलिफ़ोर्निया के आयकर या फ़्रैंचाइज़ कर रिटर्न भी छूटे हो सकते हैं, तो राज्य सचिव कार्यालय (Secretary of State) में पंजीकरण करने से पहले Franchise Tax Board का अलग कार्यक्रम देखें। वह पंजीकरण उसके स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम के लिए अयोग्य कर देता है। यह CDTFA पंजीकरण से अलग है।

बहु-राज्य आवेदन में Multistate Tax Commission उस कर प्रकार पर पहले दाखिल रिटर्न, भुगतान या राज्य की पूछताछ को पहले संपर्क मानता है। उसकी प्रक्रिया में ज़रूरी पंजीकरण और पुराने रिटर्न से पहले समझौता होना चाहिए। कोई भी ऐसा कदम उठाने से पहले, जिससे व्यवसाय की पहचान सामने आए, उस राज्य का कार्यक्रम देख लें।

क्या मैं अपने व्यवसाय का नाम बताए बिना आवेदन कर सकता हूँ?

कभी-कभी। टेक्सास में कंपनी का प्रतिनिधि पारंपरिक VDA का शुरुआती अनुरोध व्यवसाय का नाम बताए बिना कर सकता है। नाम प्रारंभिक मंज़ूरी और हस्ताक्षरित समझौता लौटाने के बाद बताया जाता है। दोनों पक्षों के हस्ताक्षर के बाद समझौते के तहत कर का डेटा और भुगतान 60 दिन के भीतर देना होता है (टेक्सास कॉम्पट्रोलर)। कैलिफ़ोर्निया गुमनाम लिखित राय देता है कि बताए गए तथ्य पात्र लगते हैं या नहीं। यह आवेदन नहीं है (कैलिफ़ोर्निया CDTFA)।

Multistate Tax Commission के ज़रिए समझौते पर हस्ताक्षर होने तक राज्य को सिर्फ़ मामले की संख्या दिखती है। आवेदन जमा करने वाले व्यक्ति की संपर्क जानकारी फिर भी आयोग को देनी होती है। न्यूयॉर्क के ऑनलाइन कार्यक्रम की अपनी प्रक्रिया है। यह न मानें कि हर राज्य गुमनाम आवेदन स्वीकार करता है।

लुक-बैक अवधि क्या है, और क्या जुर्माना और ब्याज माफ़ होते हैं?

लुक-बैक अवधि उन फ़ाइलिंग अवधियों का समूह है जिन्हें समझौते के तहत आपको रिपोर्ट करना और चुकाना होता है। ज़रूरत हो तो इसमें मौजूदा अवधि भी शामिल होती है। राहत राज्य के समझौते में लिखी होती है। यह बकाया कर, जुर्माने या ब्याज का पूरा मिटा दिया जाना नहीं है (Multistate Tax Commission)।

मुझ पर कई राज्यों का कर बकाया है: क्या सबके लिए एक आवेदन होता है?

Multistate Tax Commission भाग लेने वाले राज्यों के लिए एक समन्वित आवेदन देता है, लेकिन हर राज्य अपना समझौता और शर्तें खुद तय करता है। अपने कार्यक्रम से बाहर के राज्यों को वह नहीं सँभालता, और हर राज्य का पंजीकरण विक्रेता को ही पूरा करना होता है। अगर किसी राज्य की लुक-बैक अवधि के लिए आपका सद्भावपूर्ण अनुमान $500 से कम है, तो वह उस राज्य का आवेदन प्रोसेस नहीं करेगा (बहु-राज्य कार्यक्रम; कार्यक्रम FAQ)। किसी राज्य का प्रस्ताव परखते समय सभी प्रभावित कर प्रकार शामिल करें। बिक्री कर का VDA आयकर या फ़्रैंचाइज़ कर की देनदारी अपने आप नहीं निपटाता।

Streamlined Sales Tax पंजीकरण अलग है। फ़िलहाल सिर्फ़ टेनेसी इस प्रणाली से माफ़ी (amnesty) देता है। इसकी शर्तों में प्रणाली के ज़रिए पंजीकरण, लागू पूर्ण सदस्य राज्यों में कर वसूली या भुगतान और कम से कम 36 महीने तक लगातार अनुपालन शामिल है। पहले से वसूला गया कर इसमें शामिल नहीं है। यह पूरे अमेरिका के लिए VDA नहीं है।

मुझे नेक्सस प्रश्नावली मिली है: क्या करूँ?

जिस भी कर के लिए नोटिस आया है, उसे और जवाब की अंतिम तिथि पढ़ें। माँगी गई गतिविधि की तिथियाँ, स्थान, परमिट, बिक्री के रिकॉर्ड और स्वामित्व की जानकारी जुटाएँ। फिर उन्हीं रिकॉर्ड से तथ्यों वाले सवालों के जवाब समय पर दें। उदाहरण के लिए टेक्सास Form AP-114 फ़्रैंचाइज़ कर की नेक्सस प्रश्नावली है। यह परमिट और स्वामित्व के बारे में भी पूछती है। कोई पूछताछ उस कर प्रकार के लिए VDA की पात्रता ख़त्म कर सकती है (Multistate Tax Commission); दूसरे कर या राज्य पात्र बने रह सकते हैं। अगर नोटिस कई करों या ऑडिट से जुड़ा है, तो जवाब देने से पहले नोटिस और रिकॉर्ड बहीखाता समीक्षा के लिए लाएँ।

क्या मार्केटप्लेस की बिक्री से मेरी देनदारी बदलती है?

हाँ। जिन बिक्रियों पर मार्केटप्लेस ने कर वसूलकर जमा किया, उन्हें अपनी सीधी बिक्री से अलग रखें, पर दोनों को बिक्री के इतिहास में रखें। टेक्सास के अनुसार प्रमाणित मार्केटप्लेस प्रदाता उनके ज़रिए हुई बिक्री पर कर जमा करते हैं, जबकि मार्केटप्लेस से बाहर की कर योग्य बिक्री विक्रेता को खुद सँभालनी होती है। टेक्सास अपनी रिमोट-विक्रेता सीमा मापते समय मार्केटप्लेस बिक्री को भी गिनता है (टेक्सास मार्केटप्लेस FAQ)।

मार्केटप्लेस का कर-वसूली प्रमाणन और बिक्री रिपोर्ट सँभालकर रखें। यह न मानें कि मार्केटप्लेस के कर वसूलने से पंजीकरण, रिपोर्टिंग या राज्य के दूसरे करों की ज़िम्मेदारी ख़त्म हो जाती है। उदाहरण के लिए, टेक्सास के अनुसार मार्केटप्लेस के गोदाम में रखा माल कर योग्य संस्था पर फ़्रैंचाइज़ कर की ज़िम्मेदारी बना सकता है (टेक्सास मार्केटप्लेस FAQ)। अगर आपका कनाडाई व्यवसाय अमेरिकी गोदामों में माल रखता है, तो अमेरिका में माल रखने वाले कनाडाई विक्रेता देखें।

पुराने रिटर्न में बिक्री कैसे रिपोर्ट करनी है, इसके लिए हर राज्य के नियम देखें। टेक्सास प्रमाणित मार्केटप्लेस बिक्री को टेक्सास की कुल बिक्री में गिनता है, पर कर योग्य बिक्री से बाहर रखता है (टेक्सास मार्केटप्लेस FAQ)।

अगर मैंने कर वसूला पर कभी जमा नहीं किया, तो क्या करूँ?

वसूले गए पर जमा न किए गए कर को अलग और तुरंत निपटाने वाली बकाया राशि मानें। टेक्सास में इसके लिए VDA की कोई लुक-बैक सीमा नहीं है और वह इसका ब्याज माफ़ नहीं करता (टेक्सास कॉम्पट्रोलर)। न्यूयॉर्क में वसूले गए ट्रस्ट करों के लिए अलग सीमित लुक-बैक नियम है, और जो रिटर्न पूरा भुगतान किए बिना पहले ही फ़ाइल हो चुका है, वह उसके VDA के लिए पात्र नहीं है (न्यूयॉर्क लुक-बैक; न्यूयॉर्क कार्यक्रम)।

हर ग्राहक के चालान पर दिखे कर को जमा राशियों, रिटर्न और राज्य के भुगतानों से मिलाएँ। इसे उस कर के अनुमान से न मिलाएँ जो कभी लिया ही नहीं गया। नोटिस, कई राज्य या वसूला गया पर बकाया कर हो तो फ़ाइल करने या बातचीत से पहले बहीखाता समीक्षा करवाएँ।

रकम निकालने के लिए मुझे कौन-से रिकॉर्ड चाहिए?

बिक्री-दर-बिक्री एक्सपोर्ट से शुरू करें, जिसमें बिक्री की तिथि, डिलीवरी का स्थान, उत्पाद या सेवा, शुल्क, लिया गया कर, रिफ़ंड और बिक्री का चैनल दिखे। उसे राज्य और फ़ाइलिंग अवधि के हिसाब से बाँटें। फिर छूट वाली और रिकॉर्ड से प्रमाणित मार्केटप्लेस बिक्री पर निशान लगाएँ। टेक्सास में सकल प्राप्तियों के रिकॉर्ड और कटौतियों व बहिष्करणों के प्रमाण ज़रूरी हैं। रिकॉर्ड न हों तो वह देनदारी का अनुमान लगा सकता है (टेक्सास रिकॉर्ड-रखरखाव FAQ)।

• चालान, ऑर्डर एक्सपोर्ट, शिपिंग पते, रिफ़ंड और भुगतान के रिकॉर्ड।
• मार्केटप्लेस की बिक्री रिपोर्ट और इसका प्रमाण कि मार्केटप्लेस ने कर वसूली की ज़िम्मेदारी ली थी।
• बिना कर वाली मानी गई बिक्री के लिए पुनर्विक्रय और छूट के प्रमाणपत्र। टेक्सास चेतावनी देता है कि ज़रूरी प्रमाण के बिना की गई बिक्री को ऑडिट में कर योग्य माना जाता है।
• पहले के पंजीकरण, रिटर्न, भुगतान, VDA का पत्राचार, प्रश्नावलियाँ और ऑडिट पत्र।
• नेक्सस समीक्षा के लिए हर राज्य में कार्यालयों, कर्मचारियों, ठेकेदारों, माल और बिक्री गतिविधि की समय-रेखा।

कैलिफ़ोर्निया की बिक्री-सीमा की समीक्षा के लिए संबंधित व्यक्तियों की कैलिफ़ोर्निया बिक्री भी जुटाएँ, क्योंकि उसका नियम इन बिक्रियों को खुदरा विक्रेता की अपनी बिक्री के साथ जोड़ता है (कैलिफ़ोर्निया CDTFA)।

अगर स्रोत रिकॉर्ड से अभी राज्य और अवधि के हिसाब से बिक्री नहीं निकलती, तो अधूरा बहीखाता पूरा करना देखें।

उदाहरण

सिर्फ़ उदाहरण के लिए अमेरिकी डॉलर; दर और तिथियाँ मान ली गई हैं, किसी राज्य के नियम नहीं।

एक विक्रेता को छूटी हुई अवधि में एक राज्य में US$100,000 की सीधी कर योग्य बिक्री मिलती है। उन चालानों में से किसी में बिक्री कर नहीं लगाया गया था, न यह लिखा था कि वह कीमत में शामिल है। मान लें कि संयुक्त दर 8% है, तो न वसूला गया कर US$8,000 होता है। उसी विक्रेता की US$40,000 की मार्केटप्लेस बिक्री है, जिस पर मार्केटप्लेस दिखाता है कि उसने कर वसूलकर जमा किया। उस बिक्री को रिकॉर्ड की समीक्षा में रखें। वह विक्रेता की वसूली-सीमा में गिनी जाएगी या नहीं, यह राज्य पर निर्भर है (बिक्री कर कब वसूलना ज़रूरी है देखें)। सिर्फ़ इसलिए कि वे बिक्रियाँ हुईं, विक्रेता अपने बकाया कर के अनुमान में US$3,200 और नहीं जोड़ता।

विक्रेता फ़ाइल करने से पहले राज्य की वसूली शुरू होने की तिथि, स्थानीय दरें, छूट, मार्केटप्लेस के प्रमाण और VDA की शर्तें जाँचता है। कोई भी जुर्माना या ब्याज US$8,000 के इस उदाहरण से अलग है।

आपके लिए अलग है?

• आपको पक्का नहीं पता कि कर वसूलना कब ज़रूरी हुआ: बिक्री कर कब वसूलना ज़रूरी है देखें।
• आपका व्यवसाय अमेरिका के बाहर है: विदेशी विक्रेता और अमेरिकी बिक्री कर देखें।
• किसी कनाडाई व्यवसाय का माल अमेरिकी गोदाम में है: अमेरिका में माल रखने वाले कनाडाई विक्रेता देखें।
• आपके बिक्री रिकॉर्ड अधूरे हैं: अधूरा बहीखाता पूरा करना देखें।
• राज्य के आयकर या फ़्रैंचाइज़ कर रिटर्न भी छूटे हो सकते हैं: फ़ाइल न किए गए व्यावसायिक रिटर्न निपटाना देखें।
• कनाडा में आपसे GST/HST पंजीकरण भी छूट गया: GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें देखें।
• कई राज्य, प्रश्नावली, ऑडिट नोटिस या वसूला गया पर बकाया कर शामिल है: बहीखाता समीक्षा के लिए बिक्री का इतिहास और नोटिस जुटाएँ।