बिक्री कर कहाँ वसूलना ज़रूरी है: नेक्सस की व्याख्या

क्या तय करता है कि मुझे किसी राज्य में बिक्री कर वसूलना है या नहीं?

बिक्री कर नेक्सस किसी राज्य से वह जुड़ाव है, जो विक्रेता को पंजीकरण करने और कर योग्य बिक्री पर कर वसूलने के लिए बाध्य कर सकता है। भौतिक उपस्थिति या राज्य में पर्याप्त बिक्री यह जुड़ाव बना सकती है। कौन-सी बिक्री और स्थानीय कर लागू होंगे, यह राज्य के नियम तय करते हैं। रिमोट विक्रेता की सीमा उस विक्रेता के लिए सामान्य छूट नहीं है, जिसका उस राज्य में कार्यालय, लोग या माल है (टेक्सास कॉम्पट्रोलर: रिमोट विक्रेता; कैलिफ़ोर्निया CDTFA: Wayfair FAQ)।

समीक्षा को ग्राहक के डिलीवरी या सेवा स्थान के हिसाब से व्यवस्थित करें, फिर उस राज्य के स्रोत-निर्धारण और कर योग्यता के नियम लागू करें। बिक्री कर नेक्सस और राज्य के आयकर या फ़्रैंचाइज़ कर का नेक्सस अलग-अलग सवाल हैं। उदाहरण के लिए, टेक्सास में किसी कर योग्य संस्था का फ़्रैंचाइज़ कर नेक्सस, टेक्सास उपयोग कर परमिट लेने की तिथि तक, यानी उससे देर से नहीं, शुरू हो जाता है (टेक्सास कॉम्पट्रोलर: रिमोट विक्रेता)। उस अलग समीक्षा के लिए आपका व्यवसाय कौन-से रिटर्न फ़ाइल करता है देखें।

क्या मुझे अपने ही राज्य में बिक्री कर वसूलना होता है?

अगर आप किसी राज्य में काम करते हैं और वहाँ कर योग्य बिक्री करते हैं, तो आपको आमतौर पर उसका बिक्री कर पंजीकरण चाहिए, भले ही बिक्री उसके रिमोट विक्रेता की सीमा से कम हो। कैलिफ़ोर्निया आमतौर पर वहाँ स्थित और राज्य में खुदरा बिक्री करने वाले विक्रेताओं से पंजीकरण माँगता है। न्यूयॉर्क के अनुसार घर से चलने वाले व्यवसाय की बिक्री कर ज़िम्मेदारियाँ वही हैं जो उन्हीं कर योग्य चीज़ों को बेचने वाले किसी दूसरे विक्रेता की हैं (कैलिफ़ोर्निया CDTFA: फ़ुलफ़िलमेंट सेंटर; न्यूयॉर्क कर विभाग: पंजीकरण)।

सिर्फ़ आपका घर का पता हर ऑर्डर पर कर तय नहीं करता। देखें कि हर ऑर्डर कहाँ डिलीवर होता है, वहाँ वह बिक्री कर योग्य है या नहीं, और क्या कोई दूसरा राज्य भी वसूली माँगता है। जिस राज्य में राज्यव्यापी बिक्री कर नहीं है, वहाँ भी दूसरे व्यावसायिक कर या स्थानीय बिक्री कर हो सकते हैं।

भौतिक उपस्थिति में क्या-क्या आता है?

भौतिक उपस्थिति में कार्यालय, बिक्री करने वाले कर्मचारी या दूसरे प्रतिनिधि, और राज्य में रखा माल शामिल हो सकते हैं। कैलिफ़ोर्निया माल, कार्यालय, प्रतिनिधि और किराये के उपकरण को उदाहरण के तौर पर गिनाता है। न्यूयॉर्क अपने जुड़ावों में कर्मचारी, ठेकेदार, एजेंट और साल में कम से कम 12 बार विक्रेता के अपने वाहनों से डिलीवरी गिनाता है (कैलिफ़ोर्निया CDTFA: Wayfair मार्गदर्शन; न्यूयॉर्क कर विभाग: पंजीकरण)।

भौतिक उपस्थिति तथ्यों पर निर्भर करती है। दर्ज करें कि कर्मचारी कहाँ काम करते हैं, माल कहाँ रखा है, और माल का मालिक या नियंत्रक कौन है। किसी अस्थायी दौरे, ठेकेदार या गोदाम की व्यवस्था को हानिरहित मानने से पहले राज्य का अपना नियम देखें।

आर्थिक नेक्सस क्या है, और सीमाएँ क्या हैं?

आर्थिक नेक्सस किसी राज्य को उस विक्रेता से कर वसूलवाने देता है जिसकी वहाँ भौतिक उपस्थिति नहीं है, जब राज्य में पर्याप्त बिक्री हो जाए। पूरे देश के लिए एक सीमा नहीं है। राज्य राशि, मापन अवधि, बिक्री और लेन-देन, दोनों परीक्षण लागू होते हैं या नहीं, और कौन-सी बिक्री गिनी जाए, इन सब में अलग हैं (Streamlined Sales Tax: रिमोट विक्रेता मार्गदर्शन)।

परीक्षण बदलते रहते हैं। इलिनॉय ने अपना रिमोट विक्रेता लेन-देन संख्या परीक्षण हटा दिया (राज्य बुलेटिन), और अलास्का के रिमोट विक्रेता कमीशन ने अपना परीक्षण हटा दिया (कमीशन मार्गदर्शन)। किसी राज्य का मार्गदर्शन ढूँढने के लिए बहु-राज्य चार्ट इस्तेमाल करें, फिर उस राज्य की साइट पर मौजूदा नियम की पुष्टि करें।

किसी राज्य की सीमा में कौन-सी बिक्री गिनी जाती है?

बिक्री को उसी तरह गिनें जैसे गंतव्य राज्य का परीक्षण उसे परिभाषित करता है। राज्य कुल बिक्री, कुल आय, खुदरा बिक्री या कर योग्य बिक्री मापता हो सकता है, इसलिए छूट वाली और पुनर्विक्रय की बिक्री कुछ राज्यों में गिनी जाती है और कुछ में नहीं (Streamlined Sales Tax: रिमोट विक्रेता मार्गदर्शन)। टेक्सास अपनी रिमोट विक्रेता सेफ़ हार्बर गणना में कर योग्य और गैर-कर योग्य सामान और सेवाएँ, पुनर्विक्रय की बिक्री, छूट वाले खरीदारों को बिक्री और मार्केटप्लेस बिक्री गिनता है (टेक्सास कॉम्पट्रोलर: रिमोट विक्रेता; मार्केटप्लेस FAQ)। कैलिफ़ोर्निया अपने आर्थिक नेक्सस परीक्षण में मार्केटप्लेस की सुविधा वाली बिक्री, पुनर्विक्रय की बिक्री और संबंधित व्यक्तियों की बिक्री शामिल करता है। जो रिमोट विक्रेता सिर्फ़ दस्तावेज़ों से प्रमाणित पुनर्विक्रय की बिक्री करता है और कैलिफ़ोर्निया में कोई खुदरा बिक्री नहीं करता, उसे सिर्फ़ इस परीक्षण के आधार पर पंजीकरण नहीं करना पड़ता। बाद की कोई खुदरा बिक्री, जिसमें कैलिफ़ोर्निया में पंजीकृत न हुए खुदरा विक्रेता के लिए कैलिफ़ोर्निया के उपभोक्ता को ड्रॉप शिपमेंट भी शामिल है, जवाब बदल सकती है (कैलिफ़ोर्निया CDTFA: Wayfair FAQ; मार्केटप्लेस विक्रेता)। न्यूयॉर्क अपनी सकल प्राप्तियों और लेन-देन परीक्षण में मार्केटप्लेस बिक्री शामिल करता है (न्यूयॉर्क कर विभाग: रिमोट पंजीकरण)।

जब तक राज्य का परीक्षण न कहे, सिर्फ़ कर योग्य बिक्री का इस्तेमाल न करें। सीधी बिक्री, मार्केटप्लेस बिक्री, छूट वाली बिक्री और पुनर्विक्रय की बिक्री के अलग-अलग कुल रखें, गंतव्य और महीने के हिसाब से। लागू परीक्षण इनमें से कुछ बिक्री को गिन सकता है, जबकि असल बिक्री पर कर नहीं लगता।

क्या मार्केटप्लेस या थर्ड-पार्टी गोदाम में रखा माल नेक्सस बनाता है?

दूसरे राज्य में रखा माल भौतिक उपस्थिति बना सकता है, भले ही उसे मार्केटप्लेस या गोदाम संचालक रखता और भेजता हो। कैलिफ़ोर्निया आमतौर पर कैलिफ़ोर्निया फ़ुलफ़िलमेंट सेंटर इस्तेमाल करने वाले राज्य के बाहर के विक्रेता से पंजीकरण और रिटर्न फ़ाइल करने को कहता है। उसका सिर्फ़-मार्केटप्लेस अपवाद तब लागू हो सकता है, जब कैलिफ़ोर्निया की हर बिक्री ऐसे मार्केटप्लेस फ़ैसिलिटेटर के ज़रिए हो, जो उस बिक्री का खुदरा विक्रेता है (कैलिफ़ोर्निया CDTFA: फ़ुलफ़िलमेंट सेंटर; मार्केटप्लेस विक्रेता)। इलिनॉय के अनुसार जो विक्रेता अपने इलिनॉय के माल से कोई भी ऑर्डर पूरा करता है, वह अपनी आर्थिक सीमा के लिए रिमोट रिटेलर नहीं है (इलिनॉय राजस्व विभाग)।

टेक्सास का अपवाद सीमित है: जो विक्रेता अन्यथा रिमोट विक्रेता है और जिसकी बिक्री $500,000 से कम है, उसे सिर्फ़ इसलिए परमिट लेने की ज़रूरत नहीं कि उसका माल मार्केटप्लेस प्रदाता की टेक्सास सुविधा में अस्थायी रूप से रखा है, बशर्ते प्रदाता प्रमाणित करे कि वह विक्रेता की कर ज़िम्मेदारियाँ सँभालता है। सेफ़ हार्बर से ऊपर विक्रेता को परमिट लेना और अपनी कर योग्य बिक्री पर कर वसूलना होता है। दोनों हालात में, रखा हुआ माल कर योग्य संस्था पर टेक्सास फ़्रैंचाइज़ कर की ज़िम्मेदारी डालता है (टेक्सास कॉम्पट्रोलर: मार्केटप्लेस FAQ)।

माल के स्थान की रिपोर्ट माँगें, गोदामों के बीच की आवाजाही समेत। कानूनी नतीजा राज्य के नियम और भंडारण की व्यवस्था पर निर्भर हो सकता है। मार्केटप्लेस का अपनी बिक्री पर कर वसूलना, अपने आप में, माल या सीधी बिक्री के लिए आपकी पंजीकरण ज़िम्मेदारी तय नहीं करता।

अगर मार्केटप्लेस मेरी तरफ़ से बिक्री कर वसूलता है, तो क्या फिर भी मुझे परमिट चाहिए?

कभी-कभी। जब राज्य का मार्केटप्लेस कानून लागू हो, तो मार्केटप्लेस आमतौर पर अपनी सुविधा वाली बिक्री का कर सँभालता है, पर आपकी अपनी बिक्री और भौतिक उपस्थिति के कारण फिर भी परमिट और रिटर्न ज़रूरी हो सकते हैं। टेक्सास सिर्फ़ प्रमाणित वसूली करने वाले मार्केटप्लेस से बेचने वाले रिमोट विक्रेता को बिना पंजीकरण रहने देता है, जबकि टेक्सास में स्थित मार्केटप्लेस विक्रेता को परमिट रखना और रिटर्न फ़ाइल करना होता है, भले ही सारी बिक्री उसी मार्केटप्लेस से हो (टेक्सास कॉम्पट्रोलर: मार्केटप्लेस विक्रेता)। कैलिफ़ोर्निया आमतौर पर पंजीकरण नहीं माँगता, जब कैलिफ़ोर्निया में मूर्त माल की सारी बिक्री उन मार्केटप्लेस फ़ैसिलिटेटरों के ज़रिए हो जो उन बिक्रियों के खुदरा विक्रेता हैं। सीधी बिक्री यह जवाब बदल सकती है (कैलिफ़ोर्निया CDTFA: मार्केटप्लेस विक्रेता)। न्यूयॉर्क उस मार्केटप्लेस विक्रेता से पंजीकरण करने और समय-समय पर रिटर्न फ़ाइल करने को कहता है, जो अन्यथा विक्रेता-पंजीकरण नियमों की शर्तें पूरी करता है (न्यूयॉर्क कर विभाग: पंजीकरण)।

हर राज्य और अवधि के लिए इसका प्रमाण रखें कि मार्केटप्लेस ने कर वसूला। अगर आप अपने चेकआउट से भी बेचते हैं, तो जाँचें कि कहीं मार्केटप्लेस बिक्री आपको उस सीमा के पार तो नहीं ले जाती, जिससे आपको अपनी सीधी बिक्री पर भी कर वसूलना पड़े।

क्या मुझे सेवाओं या डिजिटल उत्पादों पर बिक्री कर लेना होता है?

सिर्फ़ नेक्सस से हर बिक्री कर योग्य नहीं हो जाती। कौन-सी सेवाएँ और डिजिटल उत्पाद कर योग्य हैं, यह हर राज्य तय करता है, और स्थानीय नियम अलग हो सकता है। न्यूयॉर्क आमतौर पर सेवाओं को छूट देता है, जब तक उन पर खास तौर पर कर न लगाया गया हो, पर इलेक्ट्रॉनिक रूप से या रिमोट एक्सेस से दिए गए पहले से लिखे सॉफ़्टवेयर पर कर लगाता है (न्यूयॉर्क कर विभाग: कर योग्य सेवाएँ; कंप्यूटर सॉफ़्टवेयर)। टेक्सास कर योग्य सेवाओं की खास श्रेणियाँ गिनाता है, जिनमें डेटा प्रोसेसिंग और अचल संपत्ति सेवाएँ शामिल हैं (टेक्सास कॉम्पट्रोलर: कर योग्य सेवाएँ)।

हर उत्पाद या सेवा को इस आधार पर वर्गीकृत करें कि ग्राहक को क्या मिलता है। बंडल शुल्क, सब्सक्रिप्शन या सेवाओं वाले सॉफ़्टवेयर के लिए चेकआउट का कर नियम तय करने से पहले गंतव्य राज्य का व्यवहार देखें। राज्य जो भी पुनर्विक्रय या छूट का दस्तावेज़ माँगे, उसे रखें।

किन राज्यों में राज्यव्यापी बिक्री कर नहीं है?

अलास्का, डेलावेयर, मोंटाना, न्यू हैम्पशायर और ओरेगन में राज्यव्यापी सामान्य बिक्री कर नहीं है (कोलोराडो जनरल असेंबली: राज्यों की तुलना)। इसका मतलब यह नहीं कि उन राज्यों में हर बिक्री स्थानीय या दूसरे करों से मुक्त है। अलास्का की नगरपालिकाएँ रिमोट बिक्री पर कर लगा सकती हैं। कमीशन के राज्यव्यापी परीक्षण पर पहुँचने के 30 दिन के भीतर रिमोट विक्रेता को सदस्य क्षेत्राधिकारों में कवर की गई बिक्री के लिए अलास्का रिमोट सेलर सेल्स कर कमीशन में पंजीकरण करना होता है, जब तक कि उसका मार्केटप्लेस वह सारी बिक्री न सँभाले। गैर-सदस्य क्षेत्राधिकार सीधे स्थानीय पंजीकरण माँग सकते हैं। भौतिक उपस्थिति से जुड़ी बिक्री स्थानीय स्तर पर रिपोर्ट होती है (कमीशन FAQ)।

राज्यव्यापी कर वाले राज्यों में भी स्थानीय वसूली मायने रखती है। कोलोराडो के होम-रूल शहर अपने बिक्री कर खुद चला सकते हैं (कोलोराडो जनरल असेंबली)। लुइज़ियाना रिमोट बिक्री के राज्य और स्थानीय बिक्री कर का प्रशासन और रिटर्न अपने रिमोट विक्रेता कमीशन को सौंपता है (Louisiana R.S. 47:340)। यह मानने से पहले कि राज्य का एक पंजीकरण हर स्थानीय क्षेत्र को कवर करता है, स्थानीय नियम जाँचें।

सीमा पार करने के बाद मुझे वसूली कब शुरू करनी होती है?

शुरुआत की तिथि राज्य तय करता है, इसलिए दर्ज करें कि उसका परीक्षण पहली बार कब पूरा हुआ। कैलिफ़ोर्निया सामान की बिक्री की सीमा पार होने पर पंजीकरण और उसके बाद की कर योग्य खुदरा बिक्री पर वसूली माँगता है। सीमा पार कराने वाली बिक्री उस नियम में शामिल नहीं होती। टेक्सास सेफ़ हार्बर पार करने वाले रिमोट विक्रेता से परमिट लेने और उस महीने के बाद चौथे महीने के पहले दिन तक वसूली शुरू करने को कहता है। न्यूयॉर्क सीमा पूरी होने के 30 दिन के भीतर पंजीकरण और उसके 20 दिन बाद वसूली माँगता है (कैलिफ़ोर्निया CDTFA: Wayfair FAQ; टेक्सास कॉम्पट्रोलर: रिमोट विक्रेता; न्यूयॉर्क कर विभाग: रिमोट पंजीकरण)।

ये तिथियाँ भौतिक उपस्थिति या पहले के पंजीकरण से बनी ज़िम्मेदारियों को टालती नहीं हैं। अगर सीमा पहले की किसी अवधि में पार हुई थी, तो न वसूले गए बिक्री कर को सुधारना देखें।

मेरा नेक्सस बनता है: आगे क्या करूँ?

कर योग्यता की पुष्टि करें, जहाँ ज़रूरी हो पंजीकरण करें, सही तिथि से वसूली शुरू करें और राज्य के तय किए रिटर्न फ़ाइल करें। पंजीकरण के बाद ऐसी अवधि के लिए भी रिटर्न ज़रूरी हो सकता है जिसमें कोई कर योग्य बिक्री नहीं थी। न्यूयॉर्क ख़ास तौर पर ऐसी स्थिति में पंजीकृत विक्रेताओं से समय-समय पर रिटर्न माँगता है। अगर बिक्री बाद में किसी सीमा से नीचे आ जाए, तो देखें कि राज्य खाता बंद करने और अंतिम रिटर्न फ़ाइल करने देता है या नहीं। जब तक पंजीकरण चालू है, फ़ाइल करते रहें (न्यूयॉर्क कर विभाग: रिमोट पंजीकरण)।

1. मौजूदा और पिछले साल की बिक्री गंतव्य राज्य और महीने के हिसाब से एक्सपोर्ट करें। सीधी, मार्केटप्लेस, छूट वाली और पुनर्विक्रय की बिक्री अलग करें।
2. हर कार्यालय, कर्मचारी, प्रतिनिधि, गोदाम और माल के स्थान की सूची बनाएँ। मार्केटप्लेस की वसूली के रिकॉर्ड और छूट के दस्तावेज़ रखें।
3. हर राज्य की मौजूदा सीमा, गिनती का नियम, कर योग्यता का नियम, स्थानीय वसूली और शुरुआत की तिथि जाँचें। स्रोत और जाँच की तिथि दर्ज करें।
4. वसूली से पहले परमिट के लिए आवेदन करें, सही गंतव्य कर नियम तय करें और रिटर्न की अंतिम तिथियाँ कैलेंडर में डालें। नए महीने और तिमाहियाँ बंद होने पर सीमाएँ दोबारा जाँचें।

अगर कई राज्य, मार्केटप्लेस और सीधी बिक्री का मिश्रण, या सॉफ़्टवेयर और सेवाएँ शामिल हैं, तो रिकॉर्ड और कर योग्यता के फ़ैसलों की ज़्यादा बारीक समीक्षा चाहिए। बहीखाता सहायता बिक्री और फ़ाइलिंग के रिकॉर्ड व्यवस्थित करने में मदद कर सकती है।

उदाहरण

अमेरिकी डॉलर में उदाहरण की राशियाँ: टेक्सास में कोई कर्मचारी या माल न रखने वाली एक दुकान वहाँ डिलीवरी के लिए सामान बेचती है। मार्च में समाप्त होने वाले बारह कैलेंडर महीनों में उसके अपने चेकआउट से US$300,000 और प्रमाणित वसूली करने वाले मार्केटप्लेस से US$250,000 आते हैं। टेक्सास में उसकी कुल बिक्री, US$550,000, पहली बार रिमोट विक्रेता सेफ़ हार्बर पार करती है, क्योंकि टेक्सास दोनों चैनल गिनता है। उसे टेक्सास परमिट लेना होगा और अपने चेकआउट की कर योग्य बिक्री पर 1 जुलाई तक वसूली शुरू करनी होगी, जो मार्च के बाद चौथे महीने का पहला दिन है। मार्केटप्लेस अपनी सुविधा वाली बिक्री का कर सँभालता है, और दुकान उस वसूली का प्रमाण रखती है। हर टेक्सास रिटर्न (Form 01-114) में मार्केटप्लेस बिक्री Item 1, Total Texas Sales में जाती है, पर Item 2, Taxable Sales में नहीं (टेक्सास कॉम्पट्रोलर: मार्केटप्लेस FAQ)। दुकान हर डिलीवरी पते की दर से स्थानीय उपयोग कर वसूलती है, जब तक वह टेक्सास की एकल स्थानीय उपयोग कर दर नहीं चुनती। यह चुनाव परमिट आवेदन में, या बाद में किसी स्वामी, सामान्य साझेदार, अधिकारी या अधिकृत एजेंट के हस्ताक्षर वाले Form 01-799 पर किया जा सकता है, और रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत से लागू होता है (टेक्सास कॉम्पट्रोलर: रिमोट विक्रेता)।

आपके लिए अलग है?

• आप पहले सीमा पार कर चुके थे और कर नहीं वसूला: न वसूले गए बिक्री कर को सुधारना देखें।
• आपका व्यवसाय अमेरिका के बाहर है: विदेशी विक्रेता और अमेरिकी बिक्री कर देखें।
• आप अमेरिकी गोदाम में माल रखने वाले कनाडाई विक्रेता हैं: अमेरिका में माल रखने वाले कनाडाई विक्रेता देखें।
• आपको जानना है कि बिक्री कर नेक्सस से आयकर या फ़्रैंचाइज़ कर की फ़ाइलिंग भी बनती है या नहीं: आपका व्यवसाय कौन-से रिटर्न फ़ाइल करता है देखें।
• आपको मार्केटप्लेस बिक्री या भुगतान रिपोर्ट का आयकर व्यवहार जानना है: ऑनलाइन विक्रेता का आयकर देखें।
• आप कनाडा में बेचते हैं: अनिवासी और डिजिटल विक्रेताओं के लिए कनाडाई बिक्री कर देखें।
• कई राज्यों या बिक्री चैनलों की वजह से फ़ाइलिंग के रिकॉर्ड सँभालना मुश्किल है: अपनी बहियाँ खुद सँभालना या बहीखाता विशेषज्ञ रखना और बहीखाता सहायता की तुलना करें।