अनिवासियों के लिए New Mexico LLC: खर्च, रिपोर्ट और कर

क्या अनिवासी व्यक्ति New Mexico LLC बना सकता है, और इसकी लागत और देनदारी क्या है?

हाँ। पोस्ट किया गया Limited Liability Company Act कहता है कि एक या ज़्यादा व्यक्ति articles of organization फ़ाइल करके LLC बना सकते हैं, और LLC बनाने वाले लोगों का सदस्य होना ज़रूरी नहीं। हमने जो पाठ पढ़ा, उसमें स्वामी के लिए निवास या नागरिकता की कोई शर्त नहीं है। हाँ, उसमें New Mexico का पंजीकृत कार्यालय और पंजीकृत एजेंट ज़रूरी है।

सबसे सरल मामला वह एकल-सदस्य LLC है जिसका स्वामी New Mexico के बाहर रहता और काम करता है, और जिसके New Mexico में न ग्राहक हैं, न कर्मचारी, न संपत्ति। मामला तब सरल नहीं रहता जब स्वामी New Mexico में काम करता है, LLC के दो या ज़्यादा स्वामी हैं, वह कंपनी की तरह कर लगवाने का चुनाव करती है, या स्वामी विदेश में रहता है और उसकी अमेरिकी-स्रोत की आय है।

शुरू करने से पहले इकट्ठा करें: LLC का नाम, पंजीकृत एजेंट का New Mexico का सड़क का पता और उसकी हस्ताक्षरित स्वीकृति, स्वामी का नाम और डाक का पता, आप और आपका कोई भी स्टाफ़ कहाँ काम करेंगे, और EIN की योजना। EIN के लिए देखें विदेश से कंपनी बनाना और चलाना।

मैं New Mexico LLC ऑनलाइन कैसे बनाऊँ, और इसकी लागत क्या है?

Secretary of State के ऑनलाइन पोर्टल पर Domestic LLC Articles of Organization फ़ाइल करें। पोर्टल का फ़ॉर्म पेज $50 की वापस न होने वाली आवेदन फ़ीस दिखाता है।

Secretary of State की फ़ाइलिंग मदद के अनुसार कदम:

1. पोर्टल खाता बनाएँ। उसके लॉगिन ईमेल पर फ़ाइलिंग की हर सूचना आती है।
2. Forms चुनें, फिर Business, फिर संस्था का प्रकार, और विज़ार्ड का पालन करें।
3. Registered Agent Statement of Acceptance को PDF के रूप में अपलोड करें।
4. कार्ड या इलेक्ट्रॉनिक चेक से भुगतान करें। कार्ड भुगतान पर सुविधा शुल्क लगता है।
5. खाते में स्थिति देखते रहें। ईमेल तभी आता है जब फ़ाइलिंग मंज़ूर हो, अस्वीकार हो या सुधार माँगे।

अस्वीकार की गई फ़ाइलिंग के लिए नई फ़ाइलिंग और नई फ़ीस लगती है, इसलिए पहले नाम और एजेंट का पता जाँच लें। Articles में पंजीकृत कार्यालय का सड़क का पता और एजेंट का नाम देना ज़रूरी है, साथ ही मुख्य व्यावसायिक स्थान अगर अलग हो, अवधि अगर स्थायी न हो, और यह घोषणा कि LLC को मैनेजर चलाता है या वह एकल-सदस्य LLC है (NMSA 53-19-8)।

हमारे पढ़े स्रोत किसी तेज़ प्रोसेसिंग (expedite) की कीमत या वैकल्पिक ऐड-ऑन नहीं बताते, इसलिए यह पृष्ठ कोई कीमत नहीं देता। LLC उसी समय अस्तित्व में आती है जब articles फ़ाइल होते हैं, या उनमें बताई बाद की तारीख पर।

क्या New Mexico LLC को वार्षिक रिपोर्ट फ़ाइल करनी होती है?

LLC Act का जो पाठ हम पढ़ पाए, उसमें LLC के लिए कोई वार्षिक या द्विवार्षिक रिपोर्ट नहीं है, और रद्द करने के जो आधार उसमें बताए हैं वे सिर्फ़ पंजीकृत एजेंट से जुड़े हैं। हम इसे Secretary of State के किसी मौजूदा पेज पर पुष्ट नहीं कर सके, इसलिए इसे अपुष्ट मानें।

इसका आधार क्या है: Secretary of State की पोस्ट की गई Limited Liability Company Act की प्रति 2013 में बनी फ़ाइल है, और उसकी धाराओं की सूची में कोई रिपोर्ट नहीं है। 2017 के एक विधेयक पर विधायी राजकोषीय रिपोर्ट में कहा गया था कि तब LLC को कोई रिपोर्ट फ़ाइल नहीं करनी होती थी। वह विधेयक और 2023 का एक विधेयक हर तीन साल में रिपोर्ट जोड़ देते; दोनों गिर गए। हमने बाद के हर सत्र की जाँच नहीं की। पोर्टल की सार्वजनिक फ़ॉर्म सूची LLC के लिए सिर्फ़ गठन के फ़ॉर्म दिखाती है। उसकी सार्वजनिक व्यवसाय खोज LLC के रिकॉर्ड पर "Annual Report Standing" की एक पंक्ति दिखाती है। हमने जो सक्रिय LLC देखी, जो 2009 में बनी थी, उसमें "Good" दिखा और गठन ही उसकी एकमात्र फ़ाइलिंग थी। इससे इशारा मिलता है कि कोई दोहराई जाने वाली रिपोर्ट नहीं है, पर यह नियम का कथन नहीं है।

"कोई रिपोर्ट नहीं" पर भरोसा करने से पहले Secretary of State के Business Services Division (505-827-3600) से पूछें कि आपकी LLC पर कोई दोहराई जाने वाली फ़ाइलिंग या फ़ीस बनती है या नहीं, और जवाब लिखित में माँगें। दूसरे राज्यों की रिपोर्ट और फ़ीस के लिए देखें राज्यवार LLC की वार्षिक फ़ीस और रिपोर्ट।

New Mexico LLC को अच्छी स्थिति (good standing) में क्या रखता है: पंजीकृत एजेंट?

LLC को पंजीकृत एजेंट बनाए रखना होता है। जो LLC 30 दिन बिना एजेंट के रहे, या एजेंट बदलने के 30 दिन बाद भी बदलाव फ़ाइल न करे, उसे Secretary of State रद्द कर सकता है (NMSA 53-19-66.1)। रद्द की गई LLC दो साल के भीतर बहाली के लिए आवेदन कर सकती है।

एजेंट New Mexico का निवासी व्यक्ति होना चाहिए, या ऐसी कंपनी जिसका New Mexico में पंजीकृत कार्यालय पर व्यावसायिक स्थान हो (NMSA 53-19-5)। New Mexico के बाहर रहने वाला स्वामी एजेंट नहीं हो सकता। अगर एजेंट इस्तीफ़ा दे, तो नियुक्ति सूचना के 30 दिन बाद या उत्तराधिकारी के कार्यभार संभालने पर, जो भी पहले हो, खत्म होती है, इसलिए एजेंट का अनुबंध और नोटिस पाने का कोई तरीका रखें। मुख्य व्यावसायिक स्थान का पता बदलने पर LLC को Secretary of State को बताना भी होता है। डाक, बैंकिंग और एजेंट चुनने के लिए देखें अमेरिकी व्यावसायिक पता और बैंक खाता।

सार्वजनिक रिकॉर्ड में मेरे बारे में क्या दिखता है?

मानकर चलें कि पंजीकृत एजेंट, मुख्य व्यावसायिक स्थान और LLC की फ़ाइलिंग सार्वजनिक हैं। Secretary of State कहता है कि व्यावसायिक जानकारी सार्वजनिक है और अमेरिका में किसी के लिए भी उपलब्ध है।

पंजीकृत एजेंट का पता सिर्फ़ पंजीकृत कार्यालय के रूप में आपके पते की जगह लेता है। जब मुख्य व्यावसायिक स्थान अलग हो, तो articles में उसका पता भी देना होता है। कानून में ज़रूरी विषयवस्तु की सूची (NMSA 53-19-8) में सदस्यों के नाम शामिल नहीं हैं, और हमने जो सार्वजनिक खोज रिकॉर्ड देखा उसमें एजेंट और आयोजक (organizer) दिखे, स्वामी नहीं। Articles में फ़ाइल करने वाले की चुनी हुई दूसरी व्यवस्थाएँ भी हो सकती हैं, और हम खाते के बिना पोर्टल का फ़ाइलिंग फ़ॉर्म नहीं देख सके। हमें New Mexico का कोई ऐसा पेज नहीं मिला जो वादा करे कि स्वामी का नाम रिकॉर्ड से बाहर रहेगा, इसलिए New Mexico LLC को अनाम न कहें।

विदेश में रहने वाले स्वामियों के लिए एक व्यावहारिक बात: Secretary of State कहता है कि वह आमतौर पर विदेशी देशों से व्यावसायिक रिकॉर्ड तक पहुँच रोक देता है। वह विदेश से जुड़े उपयोगकर्ताओं से helpdesk@state.nm.us पर ईमेल करने को कहता है और बताता है कि हो सकता है वह हमेशा सीधी पहुँच न दे पाए।

अगर New Mexico में मेरा दफ़्तर, स्टाफ़ या ग्राहक नहीं हैं, तो क्या New Mexico LLC पर सकल प्राप्तियों पर कर बनता है?

सिर्फ़ वहाँ बनने की वजह से नहीं। New Mexico का सकल प्राप्तियों पर कर New Mexico में संपत्ति बेचने, वहाँ इस्तेमाल होने वाली संपत्ति को पट्टे या लाइसेंस पर देने और वहाँ सेवाएँ देने से हुई प्राप्तियों पर लागू होता है। यह राज्य के बाहर दी गई उन सेवाओं तक भी पहुँचता है जिनका उत्पाद पहली बार New Mexico में इस्तेमाल होता है।

भौतिक उपस्थिति के बिना व्यवसाय के बारे में Taxation and Revenue Department कहता है कि अगर पिछले कैलेंडर वर्ष में उसकी New Mexico से कर योग्य सकल प्राप्तियाँ कम से कम $100,000 थीं, तो उस पर यह कर लगता है (नेक्सस)। भौतिक उपस्थिति में व्यावसायिक स्थान, रखी हुई संपत्ति, कर्मचारी या एजेंट, किराये पर लिया उपकरण, या New Mexico में सेवाएँ देना शामिल हैं।

New Mexico में व्यवसाय करने वाले हर किसी को विभाग में पंजीकरण कराना होता है, और Business Tax ID की कोई फ़ीस नहीं है। हमें New Mexico का कोई पेज नहीं मिला जो बताए कि इस कर के लिए पंजीकृत एजेंट का पता भौतिक उपस्थिति गिना जाता है या नहीं।

अगर मैं कहीं और रहता हूँ, तो क्या स्वामी के रूप में मुझ पर New Mexico आयकर बनता है?

बन सकता है, अगर आपकी आय का स्रोत New Mexico है। अनिवासी को New Mexico का व्यक्तिगत रिटर्न तब फ़ाइल करना होता है जब दोनों बातें सही हों: संघीय रिटर्न ज़रूरी हो, और New Mexico के किसी भी स्रोत से आय हो, जिसमें वेतन, किराया, रॉयल्टी, व्यवसाय और संपदाएँ शामिल हैं। निर्देश कहते हैं कि इसमें विदेशी नागरिक भी आते हैं। ऐसे राज्य में रहना जहाँ आयकर नहीं है, इसे नहीं हटाता।

LLC कैसे फ़ाइल करती है, यह उसके संघीय वर्गीकरण पर निर्भर है:

पास-थ्रू संस्था को हर अनिवासी स्वामी के New Mexico शुद्ध आय के हिस्से में से 5.9% पर विथहोल्डिंग करनी होती है, अपवादों को छोड़कर जो PTE के निर्देश में दिए हैं। संस्था इसके बजाय संस्था-स्तर पर भुगतान का विकल्प चुन सकती है, जो उस साल सभी स्वामियों पर लागू होता है। रिटर्न संघीय रिटर्न की देय तारीख पर देय है। जिस अनिवासी स्वामी की New Mexico-स्रोत की आय है और जिसे संघीय रिटर्न भरना है, वह New Mexico का व्यक्तिगत रिटर्न भी भरता है।

एक खुला सवाल: विभाग कहता है कि जो पास-थ्रू संस्थाएँ "राज्य में व्यवसाय करने के लिए पंजीकृत" हैं, वे रिटर्न भरती हैं, उनके साथ जो वहाँ लेन-देन करती हैं या New Mexico की आय पाती हैं। वह यह नहीं बताता कि New Mexico में बनी ऐसी LLC को, जिसकी New Mexico में कोई गतिविधि नहीं है, रिटर्न भरना होगा या नहीं। कई सदस्यों वाली LLC के लिए रिटर्न छोड़ने से पहले विभाग या किसी विशेषज्ञ से पूछें।

स्वामी के विदेश में होने पर IRS क्या माँगता है?

वही जो किसी भी विदेशी स्वामित्व वाली LLC के लिए है, चाहे वह किसी भी राज्य में हो। किसी विदेशी व्यक्ति के स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC आयकर के लिए उपेक्षित होती है, पर Form 5472 के लिए कंपनी मानी जाती है। जब संबंधित पक्ष के साथ उसका कोई रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन हो, तो वह Form 5472 के साथ pro forma Form 1120 फ़ाइल करती है (IRS के निर्देश)।

फ़ाइल न करने या रिकॉर्ड न रखने पर जुर्माना हर कर वर्ष के लिए $25,000 है, और IRS का नोटिस आने के 90 दिन बाद भी चूक जारी रहे तो ज़्यादा। विदेशी स्वामित्व वाली अमेरिकी उपेक्षित संस्था पूरी तरह किसी विदेशी व्यक्ति की होती है; कंपनी की तरह कर वाली LLC तब आती है जब कोई विदेशी शेयरधारक कम से कम 25% रखता हो। ब्योरे के लिए देखें विदेशी स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC की फ़ाइलिंग।

अनिवासी विदेशी स्वामी, अगर अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय में लगा हो, या अमेरिकी आय पर विथहोल्डिंग से पूरा कर न कटा हो, तो Form 1040-NR (अमेरिकी अनिवासी रिटर्न) भरता है (IRS: अनिवासी विदेशी व्यक्ति)। सेवा की आय का स्रोत वहीं माना जाता है जहाँ काम किया जाता है। वह रिटर्न व्यावसायिक आय के लिए अनिवासी रिटर्न में समझाया गया है। New Mexico में LLC बनाने से इनमें से कुछ नहीं बदलता।

क्या Corporate Transparency Act के तहत अब भी लाभकारी स्वामित्व रिपोर्ट (BOI) ज़रूरी है?

अमेरिका में बनी LLC के लिए नहीं। FinCEN (अमेरिकी वित्तीय अपराध प्रवर्तन नेटवर्क) का मौजूदा BOI पेज कहता है कि उसका अंतिम नियम अमेरिकी कंपनियों को लाभकारी स्वामित्व जानकारी रिपोर्ट करने से छूट देता है, इसलिए उन्हें अब BOI रिपोर्ट फ़ाइल करना ज़रूरी नहीं। सिर्फ़ अमेरिका में व्यवसाय के लिए पंजीकृत कुछ विदेशी कंपनियों को रिपोर्ट करनी होती है।

New Mexico LLC एक अमेरिकी कंपनी है, चाहे उसके स्वामी विदेश में रहते हों। FinCEN कहता है कि पुराने मार्गदर्शन को अनदेखा करें, जिसमें Secretary of State का अपना पुराना पेज भी है, जो कहता है कि अमेरिकी कंपनियों को रिपोर्ट करनी होगी।

अनिवासी स्वामी के लिए New Mexico, Delaware या Wyoming?

जो स्वामी कम राज्य-स्तरीय रखरखाव चाहता है और जिसकी New Mexico में कोई गतिविधि नहीं है, उसके लिए New Mexico ठीक बैठ सकता है। पर यह अपने आप जीतता नहीं: जिस राज्य में आप काम करते या बेचते हैं, वह फिर भी आप पर कर लगा सकता है।

तुलना में ये बातें देखें: गठन की फ़ीस, कोई वार्षिक रिपोर्ट या कर, एजेंट का खर्च, और गतिविधि कहाँ होती है। New Mexico की फ़ाइलिंग फ़ीस $50 है, और हमें कोई वार्षिक रिपोर्ट या फ़ीस नहीं मिली (अपुष्ट)। तुलना करें Wyoming का लाइसेंस कर और रिपोर्ट और Delaware का LLC कर। आपके गृह राज्य सहित पूरे चुनाव के लिए देखें किस राज्य में LLC बनाएँ।

अगर मैं New Mexico या अपने गृह राज्य में काम करता हूँ, स्टॉक रखता हूँ या मेरे ग्राहक हैं तो?

कर गतिविधि तय करती है, articles पर लिखा राज्य नहीं। New Mexico में किया गया काम, New Mexico का कर्मचारी, रखा हुआ माल या किराये पर लिया उपकरण सकल प्राप्तियों पर कर का नेक्सस और New Mexico-स्रोत की आय बना सकता है। आपके गृह राज्य में उसी तरह की गतिविधि के लिए LLC को वहाँ पंजीकरण कराना और फ़ाइल करना पड़ सकता है। गृह राज्य निवासी के रूप में LLC की पूरी आय पर आपसे कर भी ले सकता है।

अगर LLC New Mexico में बनी है पर दूसरे राज्य से चलाई जाती है, तो पढ़ें दूसरे राज्य में पंजीकरण। हर राज्य की बिक्री कर की रेखा के लिए देखें राज्यवार बिक्री कर आर्थिक नेक्सस सीमाएँ।

उदाहरण

आँकड़े समझाने के लिए हैं और अमेरिकी डॉलर में हैं।

Brazil का स्वामी, विदेश में दी गई कंसल्टिंग

एक एकल-सदस्य New Mexico LLC अमेरिका के बाहर के ग्राहकों को कंसल्टिंग देती है। स्वामी के New Mexico में न स्टाफ़ है, न दफ़्तर, न ग्राहक। स्रोतों में इस तरह के मामले के लिए New Mexico की सकल प्राप्तियों या आयकर की कोई फ़ाइलिंग नहीं दिखती। LLC को फिर भी अपना एजेंट चाहिए और वह pro forma Form 1120 के साथ Form 5472 फ़ाइल करती है। काम विदेश में होने से स्वामी का Form 1040-NR इस पर निर्भर करता है कि स्वामी का कोई अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय या दूसरी अमेरिकी आय है या नहीं।

Texas के दो साझेदार

Texas के दो निवासी साझेदारी की तरह कर वाली New Mexico LLC रखते हैं। वे Santa Fe के ग्राहकों के लिए मौके पर काम करते हैं और US$200,000 कमाते हैं। New Mexico में दी गई सेवाएँ सकल प्राप्तियों पर कर का नेक्सस बनाती हैं, इसलिए LLC पंजीकरण कराती है और सकल प्राप्तियों पर कर रिपोर्ट करती है। आय New Mexico-स्रोत की है, इसलिए LLC PTE रिटर्न भरती है और हर अनिवासी साझेदार के New Mexico हिस्से में से 5.9% विथहोल्डिंग करनी होती है, जब तक वह संस्था-स्तर का कर न चुने या कोई अपवाद लागू न हो। हर साझेदार New Mexico का अनिवासी रिटर्न भरता है।

New Mexico में माल भेजने वाला कनाडाई विक्रेता

एक कनाडाई स्वामी New Mexico के खरीदारों को माल भेजता है: पिछले कैलेंडर वर्ष में US$120,000 की कर योग्य बिक्री। यह US$100,000 की दूरस्थ-विक्रेता रेखा पार करता है, इसलिए LLC को सकल प्राप्तियों पर कर के लिए पंजीकरण कराना होगा। Delaware या Wyoming की LLC इससे नहीं बचाती, क्योंकि कर बिक्री के पीछे चलता है, गठन के राज्य के पीछे नहीं।

आपके लिए अलग है?

• आप New Mexico में काम करते हैं, या LLC का वहाँ स्टाफ़, स्टॉक या उपकरण है: सकल प्राप्तियों पर कर और New Mexico-स्रोत की आय की उम्मीद रखें। फ़ाइल करने से पहले व्यवसाय स्थापना मदद लें।
• LLC के दो या ज़्यादा स्वामी हैं, या उसने S corporation या कंपनी की तरह कर का चुनाव किया है: PTE, S-Corp या कंपनी का रिटर्न और अनिवासी विथहोल्डिंग लागू होते हैं। देखें व्यवसाय स्थापना मदद।
• आप विदेश में रहते हैं और LLC ही आपका अमेरिका से एकमात्र जुड़ाव है: देखें विदेश से कंपनी बनाना और चलाना और विदेशी स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC की फ़ाइलिंग।
• आपको अमेरिकी पता, एजेंट या बैंक खाता चाहिए: देखें अमेरिकी व्यावसायिक पता और बैंक खाता।
• आप राज्यों की तुलना कर रहे हैं: देखें किस राज्य में LLC बनाएँ।
• पिछली IRS या राज्य की फ़ाइलिंग छूटी हो सकती हैं: अगली समय-सीमा से पहले व्यवसाय स्थापना मदद लें।