LLC do Novo México para não residentes: custo, relatório, imposto

Um não residente pode abrir uma LLC no Novo México, e quanto custa e o que deve?

Sim. A Limited Liability Company Act publicada diz que uma ou mais pessoas podem abrir uma LLC ao entregar os documentos de constituição (articles of organization), e que quem abre a empresa não precisa ser membro. O texto que lemos não fixa teste de residência nem de cidadania para o proprietário. Ele exige uma sede registrada e um agente registrado no Novo México.

Um caso simples é o de uma LLC de um único membro cujo proprietário mora e trabalha fora do Novo México e não tem clientes, equipe nem bens lá. O caso deixa de ser simples quando o proprietário trabalha no Novo México, a LLC tem dois ou mais proprietários, ela opta por ser tributada como corporação ou o proprietário mora no exterior e tem renda de fonte dos EUA.

Reúna antes de começar: o nome da LLC, o endereço do agente registrado no Novo México e a aceitação assinada por ele, o nome do proprietário e um endereço postal, onde você e a equipe vão trabalhar, e um plano para o EIN. Sobre o EIN, veja abrir e administrar uma empresa a partir do exterior.

Como abro uma LLC no Novo México on-line, e quanto custa?

Entregue o Domestic LLC Articles of Organization (documentos de constituição de LLC doméstica) no portal on-line da Secretaria de Estado. A página de formulários do portal mostra uma taxa de pedido, não reembolsável, de $50.

As etapas, segundo a ajuda para o registro da Secretaria de Estado:

1. Crie uma conta no portal. O e-mail de acesso recebe todos os avisos sobre o registro.
2. Escolha Forms, depois Business, depois o tipo de entidade, e siga o assistente.
3. Envie o Registered Agent Statement of Acceptance (declaração de aceitação do agente registrado) em PDF.
4. Pague com cartão ou cheque eletrônico. Os pagamentos com cartão têm uma taxa de conveniência.
5. Acompanhe o status na conta. Só chega um e-mail quando o registro é aprovado, rejeitado ou precisa de correção.

Um registro rejeitado exige um novo registro e uma nova taxa; por isso, confira antes o nome e o endereço do agente. Os documentos de constituição devem informar o endereço da sede registrada e o nome do agente, o local principal de negócios, se for diferente, a duração, se não for perpétua, e uma declaração se a LLC for administrada por um gerente ou se for uma LLC de um único membro (NMSA 53-19-8).

As fontes que lemos não mostram preço de processamento acelerado nem serviços opcionais; por isso, esta página não cita nenhum. A LLC passa a existir quando os documentos de constituição são registrados, ou em uma data posterior indicada neles.

Uma LLC do Novo México entrega relatório anual?

O texto da LLC Act que pudemos ler não lista relatório anual nem bienal para uma LLC, e os únicos motivos de revogação que ele cita dizem respeito ao agente registrado. Não conseguimos confirmar isso em uma página atual da Secretaria de Estado; por isso, trate como não confirmado.

O que sustenta isso: a cópia publicada pela Secretaria de Estado da Limited Liability Company Act é um arquivo criado em 2013, e a lista de seções dele não tem relatório. Um relatório fiscal do Legislativo sobre um projeto de lei de 2017 disse que as LLCs, na época, não tinham relatório a entregar. Esse projeto e um projeto de 2023 teriam criado relatórios trienais; os dois foram rejeitados. Não conferimos todas as sessões posteriores. A lista pública de formulários do portal mostra apenas formulários de constituição para uma LLC. A busca pública de empresas mostra uma linha “Annual Report Standing” nos registros de LLC. Uma LLC ativa que consultamos, aberta em 2009, aparecia como “Good”, com a constituição como único registro. Isso sugere que não há relatório recorrente, mas não é uma declaração da regra.

Antes de contar com “nenhum relatório”, pergunte à Business Services Division da Secretaria de Estado (505-827-3600) se a sua LLC deve algum registro ou taxa recorrente e peça a resposta por escrito. Para os relatórios e taxas de outros estados, veja taxas e relatórios anuais de LLC por estado.

O que mantém uma LLC do Novo México em situação regular: o agente registrado?

A LLC deve manter um agente registrado. A Secretaria de Estado pode revogar a LLC que ficar 30 dias sem agente, ou 30 dias depois de uma mudança sem registrá-la (NMSA 53-19-66.1). A LLC revogada pode pedir a reativação em até dois anos.

O agente deve ser uma pessoa física residente no Novo México ou uma empresa com estabelecimento na sede registrada no Novo México (NMSA 53-19-5). O proprietário que mora fora do Novo México não pode ser o agente. Se o agente renunciar, a nomeação termina 30 dias após o aviso ou quando um sucessor assumir, o que ocorrer primeiro; por isso, mantenha o contrato com o agente e uma forma de receber avisos. A LLC também deve informar a Secretaria de Estado quando o endereço do seu local principal de negócios mudar. Para correspondência, conta bancária e escolha do agente, veja endereço comercial e conta bancária nos EUA.

O que o registro público mostra sobre mim?

Presuma que o agente registrado, o local principal de negócios e os registros da LLC são públicos. A Secretaria de Estado diz que as informações das empresas são públicas e estão disponíveis para qualquer pessoa nos Estados Unidos.

O endereço do agente registrado substitui o seu endereço apenas como sede registrada. Os documentos de constituição também informam o endereço do local principal de negócios quando ele é diferente. A lista de conteúdo obrigatório da lei (NMSA 53-19-8) não inclui os nomes dos membros, e o registro da busca pública que vimos mostrava o agente e o organizador, não os proprietários. Os documentos podem trazer outras cláusulas à escolha de quem os registra, e não conseguimos ver o formulário de registro do portal sem uma conta. Não encontramos nenhuma página do Novo México que prometa manter o nome do proprietário fora do registro; por isso, não chame uma LLC do Novo México de anônima.

Um ponto prático para proprietários no exterior: a Secretaria de Estado diz que, em geral, bloqueia o acesso aos registros de empresas a partir de outros países. Ela pede aos usuários sediados no exterior que escrevam para helpdesk@state.nm.us e diz que talvez nem sempre consiga dar acesso direto.

Uma LLC do Novo México deve imposto sobre a receita bruta se eu não tenho escritório, equipe nem clientes lá?

Não pelo simples fato de ter sido aberta lá. O imposto sobre a receita bruta (gross receipts tax) do Novo México incide sobre a receita da venda de bens no Novo México, do arrendamento ou da licença de bens usados lá e da prestação de serviços lá. Ele também alcança serviços prestados fora do estado quando o produto é usado pela primeira vez no Novo México.

Para uma empresa sem presença física, o Departamento de Tributação e Receita (Taxation and Revenue Department) diz que ela está sujeita ao imposto se teve pelo menos $100.000 de receita bruta tributável do Novo México no ano-calendário anterior (nexus). A presença física inclui um local de negócios, bens armazenados, um empregado ou agente, equipamento alugado ou a prestação de serviços no Novo México.

Quem faz negócios no Novo México deve se registrar no departamento, e o Business Tax ID (registro fiscal da empresa) não tem taxa. Não encontramos nenhuma página do Novo México que diga se o endereço de um agente registrado conta como presença física para esse imposto.

Devo imposto de renda do Novo México como proprietário que mora em outro lugar?

Pode dever, se você tiver renda de fonte do Novo México. O não residente deve entregar uma declaração de pessoa física do Novo México quando as duas condições ocorrerem: uma declaração federal é exigida e há renda de qualquer fonte do Novo México, incluindo salários, aluguéis, royalties, negócios e espólios. As instruções dizem que isso inclui estrangeiros. Morar em um estado sem imposto de renda não afasta essa obrigação.

A forma de entrega da LLC depende da sua classificação federal:

A entidade pass-through deve reter na fonte da parte de cada proprietário não residente na renda líquida do Novo México a alíquota de 5,9%, sujeita às exceções listadas nas instruções do PTE. A entidade pode optar por pagar no nível da entidade, o que vincula todos os proprietários naquele ano. A declaração vence na data de vencimento da declaração federal. Cada proprietário não residente com renda de fonte do Novo México que deva entregar uma declaração federal também entrega uma declaração de pessoa física do Novo México.

Um ponto em aberto: o departamento diz que as entidades pass-through “registradas para fazer negócios no estado” entregam uma declaração, junto com as que realizam negócios ou recebem renda do Novo México. Ele não diz se uma LLC aberta no Novo México e sem atividade lá deve entregar. Pergunte ao departamento ou a um profissional antes de deixar de entregar uma declaração de LLC com vários membros.

O que o IRS exige quando o proprietário está no exterior?

O mesmo que para qualquer LLC de propriedade estrangeira, seja qual for o estado. Uma LLC de um único membro pertencente a uma pessoa estrangeira é desconsiderada para o imposto de renda, mas tratada como corporação para o Form 5472. Ela entrega um Form 1120 pro forma com o Form 5472 anexado quando tem uma transação declarável com uma parte relacionada (instruções do IRS).

A multa por deixar de entregar ou de manter os registros é de $25.000 por ano fiscal, com valor adicional se a falha continuar 90 dias após o aviso do IRS. Uma entidade desconsiderada dos EUA de propriedade estrangeira pertence integralmente a uma pessoa estrangeira; uma LLC tributada como corporação entra na regra quando um acionista estrangeiro detém pelo menos 25%. Veja declaração de uma LLC de um único membro de propriedade estrangeira para os detalhes.

O proprietário estrangeiro não residente entrega o Form 1040-NR se atua em um negócio ou atividade nos EUA (trade or business) ou se a renda dos EUA não foi totalmente tributada por retenção na fonte (IRS: estrangeiros não residentes). A renda de serviços tem fonte no lugar onde o trabalho é feito. Essa declaração está em a declaração de não residente para rendimentos empresariais. Abrir a empresa no Novo México não muda nada disso.

A Corporate Transparency Act ainda exige um relatório de beneficiários finais?

Não para uma LLC aberta nos EUA. A página sobre o BOI da FinCEN diz que a regra final isenta as empresas dos EUA do relatório de informações sobre beneficiários finais, de modo que elas não precisam mais entregar relatórios do BOI. Só certas empresas estrangeiras registradas para fazer negócios nos Estados Unidos devem entregá-lo.

Uma LLC do Novo México é uma empresa dos EUA mesmo quando os proprietários moram no exterior. A FinCEN diz para desconsiderar as orientações mais antigas, inclusive a página mais antiga da própria Secretaria de Estado, que dizem que as empresas dos EUA devem entregar o relatório.

Novo México, Delaware ou Wyoming para um proprietário não residente?

O Novo México pode servir ao proprietário que quer pouca manutenção estadual e não tem atividade no Novo México. Ele não vence sozinho: o estado onde você trabalha ou vende ainda pode tributar você.

O que comparar é a taxa de registro, qualquer relatório anual ou imposto, o custo do agente e onde a atividade acontece. A taxa de registro do Novo México é de $50, e não encontramos relatório anual nem taxa (sem confirmação). Compare o imposto de licença e o relatório de Wyoming e o imposto de LLC de Delaware. Para a escolha completa, incluindo o seu estado de origem, veja em que estado abrir a empresa.

E se eu trabalho, mantenho estoque ou tenho clientes no Novo México ou no meu estado de origem?

A atividade define o imposto, não o estado indicado nos documentos de constituição. Trabalho realizado no Novo México, um empregado no Novo México, bens armazenados ou equipamento alugado podem criar nexus do imposto sobre a receita bruta e renda de fonte do Novo México. O mesmo tipo de atividade no seu estado de origem pode exigir que a LLC se registre e entregue declarações lá. O estado de origem também pode tributar você, como residente, sobre toda a renda da LLC.

Se a LLC foi aberta no Novo México, mas é administrada a partir de outro estado, leia registrar-se em outro estado. Para o limite do imposto sobre vendas de cada estado, veja limites de nexus econômico do imposto sobre vendas por estado.

Exemplo

Os valores são ilustrativos e estão em dólares americanos.

Proprietário no Brasil, consultoria prestada no exterior

Uma LLC de um único membro do Novo México presta consultoria a clientes de fora dos EUA. O proprietário não tem equipe, escritório nem clientes no Novo México. As fontes não mostram declaração do imposto sobre a receita bruta nem do imposto de renda do Novo México para esse padrão. A LLC ainda precisa do agente e entrega o Form 5472 com um Form 1120 pro forma. Como o trabalho é feito no exterior, o Form 1040-NR do proprietário depende de ele ter algum negócio ou atividade nos EUA (trade or business) ou outra renda dos EUA.

Dois sócios no Texas

Dois residentes do Texas têm uma LLC do Novo México tributada como sociedade de pessoas. Eles fazem o trabalho no local para clientes de Santa Fe e ganham US$200.000. Os serviços prestados no Novo México criam nexus do imposto sobre a receita bruta; por isso, a LLC se registra e declara esse imposto. A renda é de fonte do Novo México; assim, a LLC entrega a declaração PTE e deve reter 5,9% da parte de cada sócio não residente na renda do Novo México, a menos que opte pelo imposto no nível da entidade ou que uma exceção se aplique. Cada sócio entrega uma declaração de não residente do Novo México.

Vendedor canadense que envia para o Novo México

Um proprietário canadense envia produtos a compradores do Novo México: US$120.000 em vendas tributáveis no ano-calendário anterior. Isso passa da linha de US$100.000 do vendedor remoto; por isso, a LLC deve se registrar para o imposto sobre a receita bruta. Uma LLC de Delaware ou de Wyoming não teria evitado isso, porque o imposto segue as vendas, não o estado da abertura da empresa.

E no seu caso?

• Você trabalha no Novo México, ou a LLC tem equipe, estoque ou equipamento lá: espere imposto sobre a receita bruta e renda de fonte do Novo México. Peça ajuda para abrir a empresa antes de entregar as declarações.
• A LLC tem dois ou mais proprietários, ou optou pelo regime de corporação S ou de corporação: a declaração PTE, S-Corp ou de pessoa jurídica e a retenção na fonte de não residentes se aplicam. Veja ajuda para abrir a empresa.
• Você mora no exterior e a LLC é seu único vínculo com os EUA: veja abrir e administrar uma empresa a partir do exterior e declaração de uma LLC de um único membro de propriedade estrangeira.
• Você precisa de um endereço, um agente ou uma conta bancária nos EUA: veja endereço comercial e conta bancária nos EUA.
• Você está comparando estados: veja em que estado abrir a empresa.
• Podem faltar declarações anteriores ao IRS ou ao estado: peça ajuda para abrir a empresa antes do próximo prazo.