New Mexico LLC Kurmak: Mukim Olmayanlar İçin Maliyet ve Vergi

Mukim olmayan biri New Mexico LLC kurabilir mi, maliyeti ve vergisi nedir?

Evet. Yayımlanan Limited Liability Company Act, bir veya daha fazla kişinin kuruluş belgesi (articles of organization) vererek LLC kurabileceğini ve LLC'yi kuran kişilerin üye olması gerekmediğini söyler. Okuduğumuz metin sahip için ikamet veya vatandaşlık şartı koymaz. Metin, bir New Mexico kayıtlı ofisi ve kayıtlı temsilcisi şart koşar.

Basit durum, sahibi New Mexico dışında yaşayıp çalışan ve New Mexico'da müşterisi, çalışanı veya mülkü olmayan tek üyeli bir LLC'dir. Sahip New Mexico'da çalışıyorsa, LLC'nin iki veya daha fazla sahibi varsa, kurum olarak vergilendirilmeyi seçtiyse ya da sahip yurt dışında yaşayıp ABD kaynaklı gelir elde ediyorsa durum basit olmaktan çıkar.

Başlamadan önce şunları toplayın: LLC adı, kayıtlı temsilcinin New Mexico sokak adresi ve imzalı kabul belgesi, sahibin adı ve posta adresi, sizin ve varsa çalışanlarınızın nerede çalışacağı ve bir EIN planı. EIN için yurt dışından şirket kurma ve yürütme rehberine bakın.

New Mexico LLC'sini online olarak nasıl kurarım ve maliyeti nedir?

Secretary of State'in online portalında Yerli LLC kuruluş belgesini (Domestic LLC Articles of Organization) verin. Portalın form sayfası, iade edilmeyen $50 tutarında bir başvuru harcı gösterir.

Secretary of State'in başvuru yardımına göre adımlar şunlardır:

1. Bir portal hesabı açın. Hesabın giriş e-postası, başvuruyla ilgili tüm bildirimleri alır.
2. Forms, ardından Business ve kuruluş türünü seçin; sihirbazı izleyin.
3. Kayıtlı Temsilci Kabul Beyanı'nı (Registered Agent Statement of Acceptance) PDF olarak yükleyin.
4. Kartla veya elektronik çekle ödeyin. Kart ödemelerinde kolaylık ücreti alınır.
5. Durumu hesabınızdan izleyin. E-posta yalnızca başvuru onaylandığında, reddedildiğinde veya düzeltme gerektirdiğinde gelir.

Reddedilen başvuru yeni bir başvuru ve yeni bir harç gerektirir; bu yüzden önce adı ve temsilcinin adresini kontrol edin. Kuruluş belgesi şunları içermelidir: kayıtlı ofisin sokak adresi ve temsilcinin adı, farklıysa ana iş yeri, süresiz değilse süre ve LLC'yi bir yönetici yönetiyorsa ya da tek üyeli bir LLC ise bunu belirten bir beyan (NMSA 53-19-8).

Okuduğumuz kaynaklarda hızlandırma ücreti veya isteğe bağlı ek hizmet yoktur; bu yüzden bu sayfa bunlardan hiçbirinin fiyatını vermez. LLC, kuruluş belgesi verildiğinde veya belgede belirtilen daha sonraki bir tarihte var olur.

New Mexico LLC'si yıllık rapor verir mi?

Okuyabildiğimiz LLC Act metni bir LLC için yıllık veya iki yılda bir rapor listelemez ve belirttiği tek iptal gerekçesi kayıtlı temsilciyle ilgilidir. Bunu Secretary of State'in güncel bir sayfasında doğrulayamadık; bu yüzden doğrulanmamış sayın.

Bunu destekleyenler: Secretary of State'in yayımladığı Limited Liability Company Act kopyası 2013'te oluşturulmuş bir dosyadır ve madde listesinde rapor yoktur. 2017'deki bir yasa tasarısına ilişkin yasama mali raporu, LLC'lerin o dönemde verecek rapor olmadığını söylemiştir. O tasarı ve 2023'teki bir tasarı üç yılda bir rapor getirecekti; ikisi de kabul edilmedi. Sonraki tüm yasama dönemlerini kontrol etmedik. Portalın herkese açık form listesi bir LLC için yalnızca kuruluş formlarını gösterir. Herkese açık işletme araması, LLC kayıtlarında “Annual Report Standing” satırı gösterir. Baktığımız, 2009'da kurulmuş aktif bir LLC, tek başvurusu kuruluş olacak şekilde “Good” gösteriyordu. Bu, yinelenen bir rapor olmadığını düşündürür ama kuralın beyanı değildir.

“Rapor yok” bilgisine güvenmeden önce Secretary of State'in Business Services Division birimine (505-827-3600) LLC'nizin yinelenen bir başvuru veya ücret borcu olup olmadığını sorun ve yanıtı yazılı isteyin. Diğer eyaletlerin raporları ve ücretleri için eyaletlere göre LLC yıllık ücretleri ve raporları rehberine bakın.

New Mexico LLC'sini geçerli kayıt durumunda (good standing) tutan nedir: kayıtlı temsilci mi?

Bir LLC'nin kayıtlı temsilcisi olmalıdır. Secretary of State, 30 gün temsilcisiz kalan veya değişiklikten sonra 30 gün içinde değişikliği bildirmeyen bir LLC'yi iptal edebilir (NMSA 53-19-66.1). Kaydı iptal edilen bir LLC, iki yıl içinde yeniden etkinleştirme için başvurabilir.

Temsilci, New Mexico mukimi bir gerçek kişi veya New Mexico'daki kayıtlı ofiste iş yeri olan bir şirket olmalıdır (NMSA 53-19-5). New Mexico dışında yaşayan bir sahip temsilci olamaz. Temsilci istifa ederse atama, bildirimden 30 gün sonra veya bir halef göreve başladığında, hangisi önce olursa, sona erer; bu yüzden temsilci sözleşmesini ve bildirim alabileceğiniz bir yolu koruyun. LLC ayrıca ana iş yeri adresi değiştiğinde Secretary of State'e bildirmelidir. Posta, bankacılık ve temsilci seçenekleri için ABD işletme adresi ve banka hesabı rehberine bakın.

Kamu kaydı hakkımda neyi gösterir?

Kayıtlı temsilcinin, ana iş yerinin ve LLC'nin başvurularının herkese açık olduğunu varsayın. Secretary of State, işletme bilgilerinin herkese açık olduğunu ve Birleşik Devletler'deki herkesin erişimine açık olduğunu söyler.

Kayıtlı temsilcinin adresi, adresinizin yerini yalnızca kayıtlı ofis olarak alır. Farklıysa kuruluş belgesi bir ana iş yeri adresi de verir. Kanunun zorunlu içerik listesi (NMSA 53-19-8) üye adlarını içermez; görüntülediğimiz herkese açık arama kaydı sahipleri değil, temsilciyi ve kurucu imzacıyı (organizer) gösteriyordu. Kuruluş belgesi, başvuruyu yapanın seçtiği başka hükümler de taşıyabilir; hesap olmadan portalın başvuru formunu göremedik. Bir sahibin adının kayıtta görünmeyeceğini vaat eden bir New Mexico sayfası bulamadık; bu yüzden bir New Mexico LLC'sine anonim demeyin.

Yurt dışındaki sahipler için pratik bir nokta: Secretary of State, yabancı ülkelerden işletme kayıtlarına erişimi genellikle engellediğini söyler. Yurt dışından kullananlardan helpdesk@state.nm.us adresine e-posta göndermelerini ister ve her zaman doğrudan erişim sağlayamayabileceğini belirtir.

Orada ofisim, çalışanım veya müşterim yoksa New Mexico LLC'si brüt hasılat vergisi öder mi?

Orada kurulduğu için ödemez. New Mexico'nun brüt hasılat vergisi, New Mexico'da mal satışından, orada kullanılan mülkün kiraya veya lisansa verilmesinden ve orada yapılan hizmetlerden elde edilen hasılata uygulanır. Ürün New Mexico'da ilk kez kullanılıyorsa eyalet dışında yapılan hizmetleri de kapsar.

Taxation and Revenue Department'a göre fiziksel varlığı olmayan bir işletme, önceki takvim yılında New Mexico'dan en az $100.000 tutarında vergiye tabi brüt hasılatı varsa vergiye tabidir (nexus). Fiziksel varlık; bir iş yerini, depolanan mülkü, bir çalışanı veya temsilciyi, kiralanmış ekipmanı ya da New Mexico'da hizmet vermeyi kapsar.

New Mexico'da iş yapan herkes Department'a kayıt yaptırmalıdır ve Business Tax ID için ücret yoktur. Kayıtlı temsilcinin adresinin bu vergi açısından fiziksel varlık sayılıp sayılmadığını söyleyen bir New Mexico sayfası bulamadık.

Başka bir yerde yaşayan bir sahip olarak New Mexico gelir vergisi öder miyim?

Bir New Mexico kaynağından geliriniz varsa ödeyebilirsiniz. Mukim olmayan bir kişi, ikisi de doğruysa bir New Mexico bireysel beyannamesi vermelidir: federal beyanname gerekiyor ve ücretler, kiralar, telif ödemeleri, işletmeler ve terekeler dahil herhangi bir New Mexico kaynağından gelir var. Talimatlar bunun yabancı uyrukluları da kapsadığını söyler. Gelir vergisi olmayan bir eyalette yaşamak bunu ortadan kaldırmaz.

LLC'nin nasıl beyanname vereceği federal sınıflandırmasına bağlıdır:

Aktarmalı vergilendirilen bir kuruluş, her mukim olmayan sahibin New Mexico net gelirindeki payı üzerinden %5,9 oranında stopaj yapmalıdır; PTE talimatlarında listelenen istisnalar saklıdır. Kuruluş bunun yerine vergiyi kuruluş düzeyinde ödemeyi seçebilir; bu seçim o yıl için tüm sahipleri bağlar. Beyanname federal beyannamenin son tarihinde verilir. Federal beyanname vermesi gereken ve New Mexico kaynaklı geliri olan her mukim olmayan sahip ayrıca bir New Mexico bireysel beyannamesi verir.

Açık bir nokta: Department, New Mexico'da iş yapanlar veya New Mexico geliri elde edenlerin yanında “eyalette iş yapmak üzere kayıtlı” aktarmalı vergilendirilen kuruluşların da beyanname verdiğini söyler. New Mexico'da kurulmuş ama New Mexico'da hiç faaliyeti olmayan bir LLC'nin beyanname vermesi gerekip gerekmediğini söylemez. Çok üyeli bir LLC için beyannameyi atlamadan önce Department'a veya bir uzmana sorun.

Sahip yurt dışındaysa IRS ne ister?

Eyalet fark etmeksizin her yabancı sahipli LLC için aynı kurallar geçerlidir. Yabancı bir kişiye ait tek üyeli bir LLC gelir vergisi açısından yok sayılır, ancak Form 5472 açısından şirket gibi işlem görür. İlişkili bir tarafla bildirilmesi gereken bir işlemi varsa Form 5472 ekli, pro forma bir Form 1120 verir (IRS talimatları).

Beyanname vermemenin veya kayıt tutmamanın cezası vergi yılı başına $25.000 olup, IRS bildiriminden sonra 90 gün boyunca devam eden ihlallerde daha da artar. Yabancı sahipli ABD'deki yok sayılan işletme, tamamen yabancı bir kişiye aittir; şirket olarak vergilendirilen bir LLC ise yabancı bir hissedar en az %25 paya sahip olduğunda kapsama girer. Ayrıntı için yabancı sahipli tek üyeli LLC beyanı rehberine bakın.

Mukim olmayan yabancı bir sahip, ABD'de ticari faaliyette bulunuyorsa veya ABD geliri stopajla tam olarak vergilendirilmediyse Form 1040-NR verir (IRS: mukim olmayan yabancılar). Hizmet geliri, işin yapıldığı yerde kaynaklanır. Bu beyanname işletme geliri için mukim olmayan beyannamesi rehberinde anlatılır. New Mexico'da kurulmak bunların hiçbirini değiştirmez.

Corporate Transparency Act hâlâ gerçek faydalanıcı bildirimi şart koşuyor mu?

ABD'de kurulmuş bir LLC için hayır. FinCEN'in güncel BOI sayfası, nihai kuralın ABD şirketlerini gerçek faydalanıcı bilgisi (BOI) bildirmekten muaf tuttuğunu, dolayısıyla BOI bildirimi vermeleri gerekmediğini söyler. Yalnızca ABD'de iş yapmak üzere kayıtlı bazı yabancı şirketlerin bildirim yapması gerekir.

Sahipleri yurt dışında yaşasa bile New Mexico LLC'si bir ABD şirketidir. FinCEN, ABD şirketlerinin bildirim yapması gerektiğini söyleyen eski rehberliğin, Secretary of State'in kendi eski sayfası dahil, dikkate alınmamasını söyler.

Mukim olmayan bir sahip için New Mexico mu, Delaware mi, Wyoming mi?

New Mexico, eyalet bakım yükünün düşük olmasını isteyen ve New Mexico'da faaliyeti olmayan bir sahibe uyabilir. Tek başına kazanan çıkmaz: çalıştığınız veya sattığınız eyalet yine de sizi vergilendirebilir.

Karşılaştırılacaklar şunlardır: kuruluş harcı, varsa yıllık rapor veya vergi, temsilci maliyeti ve faaliyetin nerede gerçekleştiği. New Mexico'nun başvuru harcı $50 olup yıllık rapor veya ücret bulamadık (doğrulanmadı). Wyoming'in lisans vergisi ve raporu ile Delaware'in LLC vergisini karşılaştırın. Yaşadığınız eyalet dahil tam seçim için hangi eyalette kurulmalı rehberine bakın.

New Mexico'da ya da yaşadığım eyalette çalışıyorsam, hisse tutuyorsam veya müşterilerim varsa ne olur?

Vergiyi, kuruluş belgesindeki eyalet değil, faaliyet belirler. New Mexico'da yapılan iş, bir New Mexico çalışanı, depolanan mallar veya kiralanan ekipman brüt hasılat vergisi nexus'u ve New Mexico kaynaklı gelir doğurabilir. Yaşadığınız eyalette aynı türden bir faaliyet, LLC'nin orada kayıt yaptırmasını ve beyanname vermesini gerektirebilir. Yaşadığınız eyalet ayrıca mukim olarak LLC'nin tüm gelirini vergilendirebilir.

LLC New Mexico'da kurulmuş ama başka bir eyaletten yürütülüyorsa başka bir eyalette kayıt rehberini okuyun. Her eyaletin satış vergisi sınırı için eyalete göre satış vergisi ekonomik nexus eşikleri rehberine bakın.

Örnek

Rakamlar açıklayıcıdır ve ABD dolarıyla verilmiştir.

Brezilya'daki sahip, yurt dışına verilen danışmanlık

Tek üyeli bir New Mexico LLC'si ABD dışındaki müşterilere danışmanlık verir. Sahibin New Mexico'da çalışanı, ofisi veya müşterisi yoktur. Kaynaklar, bu model için New Mexico brüt hasılat vergisi veya gelir vergisi beyanı göstermez. LLC yine de temsilciye ihtiyaç duyar ve pro forma Form 1120 ile Form 5472 verir. İş yurt dışında yapıldığı için sahibin Form 1040-NR'si, sahibin herhangi bir ABD ticari faaliyeti veya başka ABD geliri olup olmadığına bağlıdır.

Texas'taki iki ortak

İki Texas mukimi, ortaklık olarak vergilendirilen bir New Mexico LLC'sine sahiptir. Santa Fe'deki müşteriler için işi yerinde yaparlar ve US$200.000 kazanırlar. New Mexico'da yapılan hizmetler brüt hasılat vergisi nexus'u doğurur; bu yüzden LLC kayıt yaptırır ve brüt hasılat vergisini bildirir. Gelir New Mexico kaynaklıdır; bu yüzden LLC, PTE beyannamesini verir ve kuruluş düzeyinde vergi seçmedikçe veya bir istisna geçerli olmadıkça her mukim olmayan ortağın New Mexico payından %5,9 stopaj yapmalıdır. Her ortak bir New Mexico mukim olmayan beyannamesi verir.

New Mexico'ya gönderim yapan Kanadalı satıcı

Kanadalı bir sahip, New Mexico'daki alıcılara mal gönderir: önceki takvim yılında US$120.000 vergiye tabi satış. Bu, US$100.000'lık uzaktan satıcı sınırını aşar; bu yüzden LLC brüt hasılat vergisi için kayıt yaptırmalıdır. Delaware veya Wyoming LLC'si bundan kaçınamazdı; çünkü vergi kuruluş eyaletini değil, satışları izler.

Sizin durumunuz farklı mı?

• New Mexico'da çalışıyorsunuz veya LLC'nin orada çalışanı, stoğu ya da ekipmanı var: brüt hasılat vergisi ve New Mexico kaynaklı gelir bekleyin. Beyanname vermeden önce işletme kuruluşu desteği alın.
• LLC'nin iki veya daha fazla sahibi var ya da S şirketi veya şirket olarak vergilendirilmeyi seçti: PTE, S-Corp veya kurumlar beyannamesi ve mukim olmayan sahipler için stopaj geçerlidir. İşletme kuruluşu desteğine bakın.
• Yurt dışında yaşıyorsunuz ve LLC tek ABD bağlantınız: yurt dışından şirket kurma ve yürütme ve yabancı sahipli tek üyeli LLC beyanı rehberlerine bakın.
• Bir ABD adresine, temsilciye veya banka hesabına ihtiyacınız var: ABD işletme adresi ve banka hesabı rehberine bakın.
• Eyaletleri karşılaştırıyorsunuz: hangi eyalette kurulmalı rehberine bakın.
• Geçmiş IRS veya eyalet beyanları eksik olabilir: bir sonraki son tarihten önce işletme kuruluşu desteği alın.