شركة LLC في نيو مكسيكو لغير المقيمين: التكلفة والتقارير والضريبة

هل يستطيع غير المقيم تأسيس شركة LLC في نيو مكسيكو، وكم تكلف وما الذي تدين به؟

نعم. يقول قانون الشركات ذات المسؤولية المحدودة المنشور إن لشخص واحد أو أكثر تأسيس شركة LLC بتقديم عقد التأسيس (articles of organization)، ولا يشترط أن يكون المؤسسون أعضاء فيها. ولا يضع النص الذي قرأناه أي اختبار لإقامة المالك أو جنسيته. لكنه يشترط مكتبًا مسجّلًا ووكيلًا مسجّلًا في نيو مكسيكو.

الحالة البسيطة هي شركة LLC بعضو واحد يقيم مالكها ويعمل خارج نيو مكسيكو، وليس له فيها عملاء أو موظفون أو ممتلكات. وتتوقف الحالة عن كونها بسيطة عندما يعمل المالك في نيو مكسيكو، أو يكون للشركة مالكان أو أكثر، أو تختار أن تُعامل ضريبيًا كشركة، أو يقيم المالك في الخارج وله دخل من مصدر أمريكي.

اجمع قبل أن تبدأ: اسم الشركة، وعنوان الوكيل المسجّل في نيو مكسيكو وقبوله الموقّع، واسم المالك وعنوانه البريدي، وأماكن عملك وعمل أي موظفين، وخطة للحصول على EIN. وللحصول على EIN، راجع تأسيس شركة وإدارتها من الخارج.

كيف أؤسس شركة LLC في نيو مكسيكو عبر الإنترنت، وكم تكلف؟

قدّم عقد تأسيس شركة LLC المحلية (Domestic LLC Articles of Organization) عبر بوابة أمين سجل الولاية الإلكترونية. وتُظهر صفحة النموذج في البوابة رسم طلب غير قابل للاسترداد قدره 50 دولارًا.

والخطوات، بحسب مساعدة التقديم لدى أمين سجل الولاية:

1. أنشئ حسابًا في البوابة. يصل إلى بريد الدخول فيه كل إشعار يخص التقديم.
2. اختر النماذج، ثم الأعمال، ثم نوع الكيان، واتبع المعالج.
3. ارفع بيان قبول الوكيل المسجّل (Registered Agent Statement of Acceptance) بصيغة PDF.
4. ادفع بالبطاقة أو بالشيك الإلكتروني. وتُضاف رسوم تيسير على الدفع بالبطاقة.
5. تابع الحالة في الحساب. ولا يصل بريد إلكتروني إلا عند اعتماد التقديم أو رفضه أو حاجته إلى تصحيح.

التقديم المرفوض يحتاج إلى تقديم جديد ورسم جديد، فتحقق أولًا من الاسم ومن عنوان الوكيل. ويجب أن يتضمن العقد عنوان الشارع للمكتب المسجّل واسم الوكيل، ومكان العمل الرئيسي إذا اختلف، والمدة إذا لم تكن دائمة، وبيانًا بأن مديرًا يدير الشركة أو بأنها شركة LLC بعضو واحد (NMSA 53-19-8).

لا تُظهر المصادر التي قرأناها سعرًا للتسريع ولا إضافات اختيارية، لذا لا تذكر هذه الصفحة أيًّا منها. وتنشأ الشركة عند تقديم العقد، أو في تاريخ لاحق إذا نص عليه.

هل تقدّم شركة LLC في نيو مكسيكو تقريرًا سنويًا؟

لا يذكر نص قانون LLC الذي أمكننا قراءته تقريرًا سنويًا أو كل سنتين على شركة LLC، وأسباب الإلغاء الوحيدة التي يذكرها تتعلق بالوكيل المسجّل. ولم نستطع تأكيد ذلك على صفحة حالية لأمين سجل الولاية، فاعتبره غير مؤكد.

ما يدعم ذلك: النسخة المنشورة لدى أمين سجل الولاية من قانون الشركات ذات المسؤولية المحدودة ملف أُنشئ في 2013، وليس في قائمة مواده تقرير. وقال تقرير تشريعي عن مشروع قانون 2017 إن شركات LLC لم يكن عليها وقتها تقرير تقدمه. وكان سيضيف ذلك المشروع، ومشروع قانون 2023، تقارير كل ثلاث سنوات؛ وسقط كلاهما. ولم نراجع كل دورة تشريعية لاحقة. وتُظهر قائمة النماذج العامة في البوابة نماذج التأسيس فقط لشركة LLC. ويُظهر البحث العام عن الأعمال سطر «Annual Report Standing» في سجلات LLC. وشركة LLC نشطة بحثنا عنها، تأسست في 2009، أظهرت «Good» وكان التأسيس هو تقديمها الوحيد. هذا يوحي بعدم وجود تقرير متكرر، لكنه ليس بيانًا للقاعدة.

قبل أن تعتمد على «لا تقرير»، اسأل قسم خدمات الأعمال لدى أمين سجل الولاية (⁦505-827-3600⁩) هل على شركتك أي تقديم أو رسم متكرر، واطلب الجواب كتابةً. ولمعرفة تقارير الولايات الأخرى ورسومها، راجع الرسوم والتقارير السنوية لشركات LLC بحسب الولاية.

ما الذي يُبقي شركة LLC في نيو مكسيكو بوضع قانوني سليم: الوكيل المسجّل؟

يجب على شركة LLC أن تُبقي وكيلًا مسجّلًا. ويجوز لأمين سجل الولاية إلغاء تسجيل شركة LLC تمضي 30 يومًا بلا وكيل، أو 30 يومًا بعد تغيير لم يُقدَّم (NMSA 53-19-66.1). ويجوز لشركة LLC التي أُلغي تسجيلها أن تطلب إعادة التفعيل خلال سنتين.

يجب أن يكون الوكيل فردًا مقيمًا في نيو مكسيكو، أو شركة لها مكان عمل في المكتب المسجّل في نيو مكسيكو (NMSA 53-19-5). ولا يجوز لمالك يقيم خارج نيو مكسيكو أن يكون الوكيل. وإذا استقال الوكيل، ينتهي التعيين بعد 30 يومًا من الإشعار أو عند تولي خلف مكانه، أيهما أسبق، فاحتفظ بعقد الوكيل وبطريقة لاستلام الإشعارات. وعلى شركة LLC أيضًا إبلاغ أمين سجل الولاية عند تغيّر عنوان مكان عملها الرئيسي. وللاطلاع على البريد والخدمات المصرفية واختيار الوكيل، راجع عنوان العمل الأمريكي والحساب المصرفي.

ماذا يُظهر السجل العام عني؟

افترض أن الوكيل المسجّل ومكان العمل الرئيسي وملفات شركة LLC علنية. ويقول أمين سجل الولاية إن معلومات الأعمال علنية ومتاحة لأي شخص في الولايات المتحدة.

عنوان الوكيل المسجّل يحل محل عنوانك بوصفه المكتب المسجّل فقط. ويذكر العقد أيضًا عنوان مكان العمل الرئيسي إذا اختلف. ولا تتضمن قائمة المحتويات المطلوبة في القانون (NMSA 53-19-8) أسماء الأعضاء، وأظهر سجل البحث العام الذي اطلعنا عليه الوكيل والمنظِّم، لا المالكين. ويمكن أن يتضمن العقد أحكامًا أخرى يختارها مقدِّمه، ولم نستطع رؤية نموذج التقديم في البوابة دون حساب. ولم نجد صفحة في نيو مكسيكو تَعِد بإبقاء اسم المالك خارج السجل، فلا تصف شركة LLC في نيو مكسيكو بأنها مجهولة.

نقطة عملية للمالكين في الخارج: يقول أمين سجل الولاية إنه يحجب عمومًا الوصول إلى سجلات الأعمال من الدول الأجنبية. ويطلب من المستخدمين المقيمين في الخارج مراسلة helpdesk@state.nm.us، ويقول إنه قد لا يستطيع دائمًا منح وصول مباشر.

هل تدين شركة LLC في نيو مكسيكو بضريبة إجمالي الإيرادات إن لم يكن لي فيها مكتب أو موظفون أو عملاء؟

ليس بسبب تأسيسها هناك. فتسري ضريبة إجمالي الإيرادات في نيو مكسيكو على الإيرادات من بيع الممتلكات في نيو مكسيكو، وتأجير الممتلكات المستخدمة فيها أو ترخيصها، وأداء الخدمات فيها. وتشمل أيضًا الخدمات المؤدّاة خارج الولاية عندما يُستخدم المنتج أول مرة في نيو مكسيكو.

وبالنسبة إلى نشاط بلا وجود مادي، تقول إدارة الضرائب والإيرادات إنه يخضع للضريبة إذا بلغت إيراداته الإجمالية الخاضعة من نيو مكسيكو 100,000 دولار على الأقل في السنة التقويمية السابقة (الصلة الضريبية). ويشمل الوجود المادي موقع عمل، أو ممتلكات مخزَّنة، أو موظفًا أو وكيلًا، أو معدات مستأجرة، أو أداء خدمات في نيو مكسيكو.

على كل من يزاول نشاطًا في نيو مكسيكو التسجيل لدى الإدارة، ورقم تعريف الأعمال الضريبي (Business Tax ID) بلا رسم. ولم نجد صفحة في نيو مكسيكو تقول هل يُعد عنوان الوكيل المسجّل وجودًا ماديًا لهذه الضريبة.

هل أدين بضريبة دخل نيو مكسيكو بصفتي مالكًا يقيم في مكان آخر؟

قد تدين بها، إذا كان لك دخل من مصدر في نيو مكسيكو. على غير المقيم أن يقدّم إقرارًا شخصيًا في نيو مكسيكو عندما يتحقق الشرطان معًا: إقرار فيدرالي مطلوب، ودخل من أي مصدر في نيو مكسيكو، ويشمل الأجور والإيجارات والإتاوات والأعمال والتركات. وتقول التعليمات إن ذلك يشمل الأجانب. والإقامة في ولاية بلا ضريبة دخل لا تزيله.

يتوقف تقديم شركة LLC على تصنيفها الفيدرالي:

على الكيان العابر للضريبة أن يقتطع من حصة كل مالك غير مقيم من صافي دخل نيو مكسيكو بمعدل ⁦5.9%⁩، مع استثناءات مذكورة في تعليمات PTE. ويجوز للكيان بدلًا من ذلك أن يختار الدفع على مستوى الكيان، وهو يُلزم كل المالكين في تلك السنة. ويستحق الإقرار في موعد استحقاق الإقرار الفيدرالي. وكل مالك غير مقيم له دخل من مصدر في نيو مكسيكو ويلزمه تقديم إقرار فيدرالي يقدّم أيضًا إقرارًا شخصيًا في نيو مكسيكو.

نقطة مفتوحة: تقول الإدارة إن الكيانات العابرة للضريبة «المسجلة لمزاولة النشاط في الولاية» تقدّم إقرارًا، إلى جانب الكيانات التي تزاول النشاط أو تتلقى دخلًا من نيو مكسيكو. ولا تقول هل يلزم شركة LLC مؤسسة في نيو مكسيكو بلا نشاط فيها أن تقدّم إقرارًا. اسأل الإدارة أو مختصًا قبل ترك الإقرار لشركة LLC متعددة الأعضاء.

ماذا يشترط IRS عندما يكون المالك في الخارج؟

الشيء نفسه المطلوب من أي شركة LLC مملوكة لأجنبي، أيًّا كانت ولايتها. فشركة LLC بعضو واحد يملكها شخص أجنبي تُهمَل لأغراض ضريبة الدخل لكنها تُعامل كشركة لأغراض النموذج 5472. وتقدّم النموذج 1120 الشكلي (pro forma) مرفقًا به النموذج 5472 عندما تكون لها معاملة خاضعة للإبلاغ مع طرف مرتبط (تعليمات IRS).

الغرامة على عدم التقديم أو عدم الاحتفاظ بالسجلات 25,000 دولار عن كل سنة ضريبية، وتزيد إذا استمر الإخفاق 90 يومًا بعد إشعار IRS. والكيان الأمريكي المُهمَل ضريبيًا المملوك لأجنبي يملكه شخص أجنبي بالكامل؛ وتشمل القاعدة شركة LLC التي تُعامل كشركة عندما يملك مساهم أجنبي ⁦25%⁩ على الأقل. راجع تقديم الإقرارات لشركة LLC أمريكية بعضو واحد مملوكة لأجنبي للتفاصيل.

يقدّم المالك الأجنبي غير المقيم النموذج ⁦1040-NR⁩ إذا كان يزاول نشاطًا تجاريًا في الولايات المتحدة، أو إذا لم يُضبط دخله الأمريكي بالكامل بالاقتطاع (IRS: الأجانب غير المقيمين). ويُنسب دخل الخدمات إلى المكان الذي يُؤدّى فيه العمل. ويُغطى هذا الإقرار في إقرارات غير المقيمين عن دخل الأعمال. والتأسيس في نيو مكسيكو لا يغيّر شيئًا من ذلك.

هل لا يزال قانون الشفافية للشركات (Corporate Transparency Act) يشترط تقرير الملكية المستفيدة؟

ليس على شركة LLC مؤسسة في الولايات المتحدة. فتقول صفحة BOI الحالية لدى FinCEN إن قاعدتها النهائية تعفي الشركات الأمريكية من الإبلاغ عن معلومات الملكية المستفيدة (BOI)، فلم يعد عليها تقديم تقارير BOI. ولا يلزم الإبلاغ إلا شركات أجنبية معينة مسجلة لمزاولة النشاط في الولايات المتحدة.

شركة LLC في نيو مكسيكو شركة أمريكية حتى لو كان مالكوها يقيمون في الخارج. وتقول FinCEN تجاهل الإرشادات القديمة، ومنها صفحة أمين سجل الولاية القديمة، التي تقول إن الشركات الأمريكية يجب أن تبلّغ.

نيو مكسيكو أم Delaware أم وايومنغ لمالك غير مقيم؟

قد تناسب نيو مكسيكو مالكًا يريد أدنى كلفة للإبقاء على الشركة وليس له نشاط في نيو مكسيكو. لكنها لا تفوز وحدها: فالولاية التي تعمل أو تبيع فيها قد تفرض عليك الضريبة.

ما يُقارن هو رسم التأسيس، وأي تقرير سنوي أو ضريبة، وتكلفة الوكيل، ومكان النشاط. ورسم التقديم في نيو مكسيكو 50 دولارًا، ولم نجد تقريرًا سنويًا ولا رسمًا (غير مؤكد). قارن مع ضريبة الترخيص والتقرير في وايومنغ وضريبة LLC السنوية في Delaware. وللاختيار الكامل، بما في ذلك ولايتك الأم، راجع في أي ولاية تؤسس شركتك.

ماذا لو كنت أعمل أو أحتفظ بمخزون أو لي عملاء في نيو مكسيكو أو ولايتي الأم؟

النشاط هو ما يحدد الضريبة، لا الولاية المذكورة في العقد. فالعمل المؤدّى في نيو مكسيكو، أو موظف في نيو مكسيكو، أو بضائع مخزَّنة أو معدات مستأجرة، قد تنشئ صلة ضريبية لضريبة إجمالي الإيرادات ودخلًا من مصدر في نيو مكسيكو. والنشاط نفسه في ولايتك الأم قد يوجب على شركة LLC أن تسجّل وتقدّم إقرارات هناك. وقد تفرض ولايتك الأم الضريبة عليك بصفتك مقيمًا على كل دخل شركة LLC.

إذا كانت شركة LLC مؤسسة في نيو مكسيكو لكنها تُدار من ولاية أخرى، فاقرأ التسجيل في ولاية أخرى. ولمعرفة حد ضريبة المبيعات في كل ولاية، راجع حدود الصلة الاقتصادية لضريبة المبيعات حسب الولاية.

مثال

الأرقام توضيحية وبالدولار الأمريكي.

مالك في البرازيل، واستشارات تُقدَّم في الخارج

تقدم شركة LLC في نيو مكسيكو بعضو واحد استشارات لعملاء خارج الولايات المتحدة. وليس للمالك موظفون أو مكتب أو عملاء في نيو مكسيكو. ولا تُظهر المصادر إقرارًا لضريبة إجمالي الإيرادات أو ضريبة الدخل في نيو مكسيكو لهذا النمط. وما زالت الشركة تحتاج إلى وكيلها وتقدّم النموذج 5472 مع النموذج 1120 الشكلي. ولأن العمل يُؤدّى في الخارج، فإن النموذج ⁦1040-NR⁩ للمالك يتوقف على ما إذا كان له أي نشاط تجاري في الولايات المتحدة أو دخل أمريكي آخر.

شريكان في تكساس

يملك مقيمان في تكساس شركة LLC في نيو مكسيكو تُعامل كشراكة. وينفذان العمل في الموقع لعملاء في سانتا في ويكسبان 200,000 دولار أمريكي. والخدمات المؤدّاة في نيو مكسيكو تنشئ صلة ضريبية لضريبة إجمالي الإيرادات، فتسجّل الشركة وتبلّغ عن ضريبة إجمالي الإيرادات. والدخل من مصدر في نيو مكسيكو، فتقدّم الشركة إقرار PTE وعليها أن تقتطع ⁦5.9%⁩ من حصة كل شريك غير مقيم في دخل نيو مكسيكو، ما لم تختر الضريبة على مستوى الكيان أو ينطبق استثناء. ويقدّم كل شريك إقرار غير مقيم في نيو مكسيكو.

بائع كندي يشحن إلى نيو مكسيكو

يشحن مالك كندي بضائع إلى مشترين في نيو مكسيكو: مبيعات خاضعة للضريبة بقيمة 120,000 دولار أمريكي في السنة التقويمية السابقة. وهذا يتجاوز حد البائع عن بُعد البالغ 100,000 دولار أمريكي، فيجب على الشركة أن تسجّل لضريبة إجمالي الإيرادات. ولم تكن شركة LLC في Delaware أو وايومنغ لتتجنبها، لأن الضريبة تتبع المبيعات لا ولاية التأسيس.

هل وضعك مختلف؟

• تعمل في نيو مكسيكو، أو لشركة LLC فيها موظفون أو مخزون أو معدات: توقع ضريبة إجمالي الإيرادات ودخلًا من مصدر في نيو مكسيكو. واحصل على مساعدة في تأسيس الشركة قبل التقديم.
• لشركة LLC مالكان أو أكثر، أو اختارت معاملة شركة S أو معاملة الشركات: يسري إقرار PTE أو إقرار شركة S أو إقرار الشركات والاقتطاع من غير المقيمين. راجع مساعدة في تأسيس الشركة.
• تقيم في الخارج وشركة LLC هي صلتك الأمريكية الوحيدة: راجع تأسيس شركة وإدارتها من الخارج وتقديم الإقرارات لشركة LLC أمريكية بعضو واحد مملوكة لأجنبي.
• تحتاج إلى عنوان أمريكي أو وكيل أو حساب مصرفي: راجع عنوان العمل الأمريكي والحساب المصرفي.
• تقارن بين الولايات: راجع في أي ولاية تؤسس شركتك.
• قد تكون هناك إقرارات سابقة لدى IRS أو الولاية لم تُقدَّم: احصل على مساعدة في تأسيس الشركة قبل الموعد النهائي القادم.